初级会计实务：利润题库一.docx

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1、初级会计实务：利润题库一1、多项选择题（江南博哥）下列各项中，能够影响企业当期利润表中营业利润的有（）。A.处置无形资产缴纳的营业税B.出售原材料取得的收入C.随同产品出售但不单独计价的包装物成本D.无法支付的应付账款本题答案：B, C本题解析：选项A，处置无形资产缴纳的营业税冲减营业外收支；选项B出售原材料取得的收入计入其他业务收入；选项C，随同产品出售但不单独计价的包装物成本计入销售费用；选项D，无法支付的应付账款计入营业外收入。选项B和C影响营业利润。2、不定项选择甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确

2、认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增

3、值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（5）20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（6）30日，将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（7）30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（8）30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、

4、违约金5万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）（5）题。（答案中金额单位用万元表示） 业务（6）（8）处理不正确的是（）。A.业务（6）应确认其他业务收入300万元B.业务（7）应确认收入60万元，结转成本42万元C.业务（8）支付咨询费和违约金都计入管理费用D.业务（8）支付短期借款利息计入财务费用本题答案：A, B, C3、单项选择题某企业2013年12月主营业务收入为200万元，主营业务成本为120万元，管理费用为10万元，资产减值损失为5万元，投资收益为10万元，营业外收入为20万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A.60B.95C.75D.55本题答案：C本题

5、解析：该企业当月的营业利润=200-120-10-5+10=75（万元），营业外收入20万元影响利润总额，但不影响营业利润。4、多项选择题下列各项关于结转本年利润的表结法特点的描述中，正确的有（）。A.影响了有关损益指标的利用B.减少了会计工作量C.不影响利润表的编制D.减少了转账环节本题答案：B, C, D本题解析：表结法下年，中损益类科目无须结转入本年利润，从而减少了转账环节和工作量，同时并不影响利润表的编制及有关损益指标的利用。5、多项选择题下列项目中属于营业外支出的有（）。A.罚款支出B.出售无形资产净损失C.水灾损失D.捐赠设备支出本题答案：A, B, C, D本题解析：营业外支出是

6、指不属于企业生产经营费用，与企业日常生产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出。主要包括：固定资产盘亏损失、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失、捐赠支出等。6、多项选择题企业确认盘盈利得、捐赠利得时，涉及的会计科目为（）。A.库存现金B.待处理财产损溢C.营业外收入D.其他业务收入本题答案：A, B, C本题解析：企业确认盘盈利得、捐赠利得时，借记库存现金、待处理财产损溢等科目，贷记营业外 收入科目。7、不定项选择甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售

7、资产均未发生减值；销售商品为正常的生产经营活动；销售价格为不含增值税的公允价值；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。12013年12月甲公司发生下列经济业务：12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还甲公司。甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为每件2万元。12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元。同日，

8、甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。12月5日，甲公司收到B公司退回的商品一批以及税务机关开具的进货退回相关证明，该批商品销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。12月10甘，甲公司与C公司签订项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31甘，实际发生劳务成本40万元（假定均为职一薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬

9、）。该项劳务应交营业税（不考虑其他流转税费）税率为5%。假定该项劳务交易的结果能够可靠地计量。12月15日，甲公司出售确认为交易性金融资产的D公司股票1000万股，出售价款3000万元已存入银行。当日出售前，甲公司持有D公司股票1500万股，账面价值为4350万元（其中，成本为3900万元，公允价值变动为450万元）。12月31日，D公司股票的公允价值为每股3.30元。12月31日，甲公司以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实陈成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品当日已发放给

10、职工。甲公司12月1日购入一项股票投资，公允价值为300万元，支付相关交易费用2万元，购入时价款中不包含已宣告但尚未发放的现金股利，该公司管理层将其作为可供出售金融资产核算，12月31日该项股权的公允价值为350万元。22013年甲公司除上述业务以外的损益类项目资料如下：3所得税费用为143万元。本题目不考虑事项所涉及的所得税影响。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第14题。2013年12月31日营业利润项目的金额为（）。A.800.2万元B.790.3万元C.809.2万元D.801.3万元本题答案：C8、不定项选择乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售

11、价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。（2）分配本月应付职工工资174万元，其中：生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。（3）将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。（4）将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得，取得时成

12、本为200万元，采用成本法核算。（5）本月摊销自用无形资产成本64万元。（6）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。（7）该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。（8）2013年12月31日，将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量，出租时该办公楼的账面价值为5000万元，公允价值为6000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。关于结转本年利润的方法及会计处理，下列说法中，正确的有（）。A.表结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转入本年利润科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入本年利润科目B.账

13、结法下，各损益类科目每月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转入本年利润科目C.账结法下，每月末均需填制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目，同时将本年利润科目的金额转入利润分配-未分配利润科目D.账结法下，每月末均需填制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入本年利润科目；年度终了，将本年利润科目的金额转入利润分配-未分配利润科目本题答案：A, D9、单项选择题某企业2013年度利润总额为500万元，其91考试网司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。

14、假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。A.1.25B.126.25C.156.5D.123.75本题答案：C本题解析：本题考核所得税费用的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。企业的应纳税所得额=500+10+29040%=626（万元）。当年的所得税费用-应交所得税=62625%=156.5（万元）。10、单项选择题企业取得按照权益法核算的某项长期股权投资，初始投资成本小于投资时应享有的被投资方所有者权益公允价值的份额的差额计入（）。A.其他业务收入B.营业外

15、收入C.管理费用D.不作处理本题答案：B本题解析：应计入营业外收入。11、单项选择题下列各项中，不 属于利得或损失的是（）。A.营业外收入B.营业外支出C.固定资产出租取得的收入D.转让无形资产获得的收入本题答案：C本题解析：选项A、B、D均属于利得或损失，选项C应在其他业务收入科目中核算，它不属于利得或损失。12、多项选择题下列税金中，可能计入营业税金及附加科目的有（）。A.印花税B.营业税C.消费税D.增值税本题答案：B, C本题解析：选项A，通过管理费用核算；选项D，增值税记在应交税费科目或计入相关成本，不在营业税金及附加科目核算。13、单项选择题某企业本期营业收入1000万元，营业成本

16、800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A.123B.200C.150D.155本题答案：C本题解析：企业本期营业利润=1000-800-20-35-40+45=150（万元）。14、多项选择题下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的经济业务有（）。A.计提坏账准备B.转销确实无法支付的应付账款C.出售单独计价包装物取得的收入D.转让股票所得收益本题答案：A, C, D本题解析：本题考核影响营业利润和利润总额的因素。选项A，计提的坏账准

17、备是记入资产减值损失科目的，同时影响营业利润和利润总额；选项B，转销确实无法收回支付的应付账款是记入营业外收入科目的，只影响利润总额；选项C，出售单独计价包装物取得的收入是要记入其他业务收入科目，同时影响营业利润和利润总额；选项D，转让股票所得收益，记入投资收益科目，同时影响营业利润和利润总额。15、单项选择题某企业2011年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），处置固定资产取得的收益为25万

18、元，因违约支付罚款15万元。该企业2011年的营业利润为（）万元。A.370B.330C.320D.390本题答案：A本题解析：销售商品收入计入主营业务收入，销售商品成本计入主营业务成本，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用，股票投资收益计入投资收益，处置固定资产取得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。因此，该企业2011年的营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370（万元）。16、不定项选择乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采

19、用表结法结转。2013年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。（2）分配本月应付职工工资174万元，其中：生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。（3）将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。（4）将一项长期股权投资对外转让，收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算。（5）本月摊销自用无

20、形资产成本64万元。（6）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。（7）该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。（8）2013年12月31日，将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量，出租时该办公楼的账面价值为5000万元，公允价值为6000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。乙公司2013年度利润表中应确认的营业利润为（）万元。A.361B.-91C.270D.300本题答案：C17、判断题某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（）本

21、题答案：错本题解析：年末该企业还有未弥补的亏损，因此，企业无需缴纳企业所得税。18、多项选择题下列会计科目中，应结转到本年利润科目的有（）。A.营业外支出B.公允价值变动损益C.以前年度损益调整D.主营业务成本本题答案：A, B, D本题解析：以前年度损益调整科目应结转到利润分配-未分配利润科目。19、判断题企业发生的营业外收入，在相对的会计期间，应当增加企业当期的营业利润。（）本题答案：错本题解析：营业外收入不影响营业利润。20、不定项选择某企业单步骤连续生产甲产品，该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配。2013年12月份有关甲产品成本资

22、料如下：本月完工产品直接材料定额成本31500元、直接人工定额成本19600元、定额制造费用16800元：月末在产品直接材料定额成本4500元、直接人工定额成本2800元、定额制造费用2400元。其他生产费用资料见产品成本明细账。要求：不考虑其他因素，根据上述资料回答下列第1一2题。下列计算正确的是（）。A.在产品应负担的直接材料成本4500元B.在产品应负担的直接人工成本3080元C.在产品应负担的制造费用2890元D.在产品应负担的制造费用2880元本题答案：A, B, D21、判断题企业发生的固定资产毁损净损失，应记入营业外支出科目。（）本题答案：对22、多项选择题下列各项中，影响工业企

23、业营业利润的有（）。A.计提的管理部门的工会经费B.发生的业务招待费C.收到退网的所得税D.处置投资取得的净收益本题答案：A, B, D本题解析：计提的管理部门的工会经费、发生的业务招待费应计入管理费用；收到退回的所得税应计入营业外收入，不影响营业利润；处置投资取得的净收益应计入投资损益。23、多项选择题下列各项中，影响利润总额的项目有（）。A.计提存货跌价准备B.原材料销售收入C.出售固定资产净收益D.转让股票所得收益本题答案：A, B, C, D本题解析：计提存货跌价准备，计入资产减值损失，影响利润总额；原材料销售收入，计入其他业务收入，影响利润总额；出售固定资产净收益，计入营业外收入，影

24、响利润总额；转让股票所得收益，计入投资收益，影响利润总额。24、判断题年度终了，只有在企业盈利的情况下，才能将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配一未分配利润科目。（）本题答案：错本题解析：年度终了，无论盈亏均应将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配-未分配利润科目。25、不定项选择甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户1

25、0%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）8日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（5）20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（

26、6）30日，将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（7）30日，确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（8）30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）（5）题。（答案中金额单位用万元表示） 业务（1）、（2）处理正确的是（）。A.借：应收账款930.6贷：主营业务收入200应交税费-应交增

27、值税（销项税额）30.6B.借：主营业务成本150贷：库存商品150C.借：销售费用11.7贷：主营业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）1.7D.借：主营业务成本8贷：库存商品8本题答案：B, D26、多项选择题下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。A.国债利息收入B.已计入损益的税收滞纳金C.超标的广告费支出D.合同违约罚款本题答案：B, C本题解析：纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但

28、税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚金、罚款）。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款，会计处理和税法要求一致，不需要作纳税调整。27、判断题企业发生毁损的固定资产净损失，应计入资产减值损失。（）本题答案：错本题解析：企业发生毁损的固定资产净损失应计入营业外支出。28、判断题本期所得税费用与本期递延所得税费用相等。（）本题答案：错本题解析：企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。即所得税费用=当期所得税+递延所得税。29、单项选择题甲企业2013年度的利润总额为4000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入80

29、万元；存款利息收入40万元，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为（）万元。A.940B.980C.1040D.1060本题答案：B本题解析：本题考核所得税费用的计算。国库券利息收入免税，应调减应纳税所得额；存款利息收入属于企业正常收入，税法上也是要纳税的，不需要纳税调整，则2013年的所得税费用=（4000-80）25%=980（万元）。30、单项选择题账结法下，月度资产负债表中的未分配利润项目，应根据（）填列。A.利润分配科目余额B.本年利润科目余额C.本年利润和利润分配科目的余额合计D.盈余公积科目余额本题答案：C本题解析：本题考核账结法。本年利润的结

30、转分表结法和账结法两种，在表结法下，月末不需要将损益类科目转入本年利润，年末才进行结转，在账结法下，月末要将损益类科目转入本年利润，年末再转入利润分配中，这种情况下编制月度资产负债表，未分配利润项目就应该根据本年利润和利润分配科目的余额合计填列。31、不定项选择A股份有限公司2011年未分配利润年初贷方余额100万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2011年至2013年的有关资料如下：（1）2011年实现净利润200万元；提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元；（2）2012年发生亏损500万元；（3）2013年实现利润总额600万元。（假设2013年盈余公积在20

31、14年初计提，2013年末未计提，也未发放现金股利。）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）（2）题。（答案中的金额单位用万元表示） 下列关于2011年有关利润分配的会计分录中正确的是（）。A.借：本年利润200贷：利润分配未分配利润200B.借：利润分配提取法定盈余公积20贷：盈余公积法定盈余公积20C.借：利润分配应付现金股利150贷：应付股利150D.借：利润分配未分配利润170贷：利润分配提取法定盈余公积20应付现金股利150本题答案：A, B, C, D32、判断题企业确认与当期收益相关的政府补助，在实际收到时直接计入当期营业外收入。（）本题答案：对本题解析：企业确

32、认与当期收益相关的政府补助，在实际收到时直接计入当期营业外收入。33、判断题未分配利润的数额等于企业当年实现的税后利润加未分配利润年初数。（）本题答案：错本题解析：在盈利的情况下，本年利润科目余额转入利润分配-未分配利润后，企业当年分配的利润会减少其账户数额，所以，未分配利润账户数额应等于企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润再减去本年已分配的利润。34、判断题月份终了，本年利润账户无余额。（）本题答案：错本题解析：年度终了，企业应将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配-未分配利润科目，结转后，本年利润科目应无余额。月份终了，不结转本年利润。35、多项选择题下列各项中，能够增加企业当期营业

33、外收入的有（）。A.处置固定资产净收益B.处置无形资产净收益C.政府补助形成的递延收益摊销额D.盘盈的固定资产本题答案：A, B, C本题解析：盘盈的固定资产作为前期差错处理，不增加当期的营业外收入。36、不定项选择利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度部分业务如下，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额，确认收入时同时结转相应成本1利成公司2013年1月售给C企业一台设备，销售价款30万元，利成公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业承兑汇票期限为三个月。由

34、于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经利成公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际成本为16万元。2利成公司2013年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。3利成公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，利成公司不提供后续服务。4利成公司原材料由于暴雨损失27万元，保险公司赔偿10万元，收回残料价值5万元，其余转作非常损失。5利成公司20

35、13年实现税前会计利润300万元，其中包含取得的国债利息收入10万元，实际发生业务招待费3万元。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，当年销售收入450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1一4题。 针对事项3利成公司于2013年应确认的收入为（）。A.0万元B.6.67万元C.6.66万元D.20万元本题答案：D37、单项选择题企业接受现金捐赠，应记入科目为（）。A.营业外收入B.未分配利润C.盈余公积D.资本公积本题答案：A本题解析：根据新会计准则的规定，接受的现金捐赠应该转入营业外收入科

36、目。38、不定项选择甲公司2013年年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资产产生净损失30万元；（3）收到联营企业分派的现金股利60万元；（4）因收发差错造成存货短缺净损失10万元；（5）管理用机器设备发生日常维护支出40万元；（6）对外捐赠现金300万元；（7）持有的可供出售金融资产公允价值暂时性下跌60万元；（8）因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列（1）（2）题。 甲公司2013年度因上述交易或事项而确认的损失是（）。A.380万元B.360万元C.330万元D.390万元本题答

37、案：D39、判断题根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。（）本题答案：对本题解析：根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。40、判断题资产减值损失影响利润总额。（）本题答案：对本题解析：本题考查利润总额的影响因素。41、不定项选择甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲

38、公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一

39、批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司

40、年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。 根据资料（5）和资料（6），下列分录中正确的是（）。A.支付管理费用：借：管理费用67800贷：银行存款67800B.计提坏账准备：借：资产减值损失4000贷：应收账款4000C.应交城市维护建设税：借：营业税金及附加2100贷：应交税费-应交城市维护建设税2100D.应交教育费附加：借：管理费用900贷：应交税费-应交教育费附加900本题答案：A, C42、多项选择题会计期末结转本年利润的方法主要有（）。A.表结法B.账结法C.品种法D.分批法本题答案：A, B本题解析：该题考查结转本年利润的

41、方法。选项C、D是产品成本计算的方法。43、多项选择题下列各项中，可能引起应纳税所得额调整的有（）。A.滞纳金罚款B.非公益性捐赠C.业务招待费D.现销商品确认的收入本题答案：A, B, C本题解析：滞纳金罚款和非公益性捐赠会增加应纳税所得额，超出税法规定扣除限额的业务招待费会增加应纳税所得额；选项D不需要纳税调整。44、不定项选择甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批

42、，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司

43、按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料

44、，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。 根据资料（3）和资料（4），甲公司的下列分录中正确的是（）。A.发出商品时：借：委托代销商品66000贷：库存商品66000B.收到代销清单时：借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费-应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本66000贷：委托代销商品66000C.确认手续费：借：主营业务收入12000贷：应收账款12000D.收款：借：银行存款128400贷：应收账款128400本题答案：A, B, D45、判断题出售投资性房地产应交营业税通过营业外支出科目核算。（）本题答案：错本题解析：出售投资性房地产属于日

45、常活动，应交营业税通过营业税金及附加科目核算。46、多项选择题下列各项中，影响营业利润的项目有（）。A.已销商品成本B.原材料销售收入C.出售无形资产净收益D.转让股票所得收益本题答案：A, B, D本题解析：已销商品成本，计入主营业务成本，影响营业利润；原材料销售收入，计入其他业务收入，影响营业利润；出售无形资产净收益，计入营业外收入，不影响营业利润；转让股票所得收益，计入投资收益，影响营业利润。47、判断题企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入，影响利润总额。（）本题答案：对本题解析：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，所以，企业获得的捐赠利得会导致利润总额上升。48、单项选择题联席

46、公司2013年发生的营业收入为400万元，营业成本为100万元，销售费用为20万元，管理费用为30万元，财务费用为15万元，投资收益为20万元，资产减值损失为15万元（损失），公允价值变动损益为20万元（损失），营业外收入为18万元，营业外支出为4万元。该公司2013年的营业利润为（）万元。A.240B.220C.245D.236本题答案：B本题解析：该企业2013年的营业利润=400-100-20-30-15+20-15-20=220（万元）49、多项选择题下列各项交易或事项中，不会影响当期营业利润的有（）。A.计提应收账款坏账准备B.出售无形资产取得净收益C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动本题答案：B, C本题解析：出售无形资产取得的净收益应当计入营业外收入，不影响发生当期的营业利润；开发无形资产发生的符合资本化条件的支出，计入无形资产成本，不影响当期营业利润。50、判断题会计期末，企业应将所有损益类科目的余额转入本年利润科目的借方或贷方。结转后本年利润科目如为贷方余额，表示当年发生的亏损；如为借方余额，表示当年实现的利润。（）本题答案：错本题解析：会计期末，企业应将所有损益类科目的余额转入本年利润科目的借方或贷方。结转后本年利润科目如为贷方余