初级会计实务：利润题库五.docx

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1、初级会计实务：利润题库五1、多项选择题（江南博哥）下列会计科目中，应结转到本年利润科目的有（）。A.营业外支出B.公允价值变动损益C.以前年度损益调整D.主营业务成本答案：A, B, D解析：以前年度损益调整科目应结转到利润分配-未分配利润科目。2、单项选择题某公司2013年发生的营业收入为30000万元，营业成本为20000万元，营业税金及附加为300万元，销售费用为1000万元，管理费用为1500万元，财务费用为350万元，资产减值损失为100万元，公允价值变动收益为100万元，投资收益为250万元，营业外收入为250万元，营业外支出为25万元。则该公司2013年的营业利润为（）万元。A.

2、6800B.7000C.7100D.7125答案：C解析：该公司2013年的营业利润=30000-20000-300-1000-1500一350-100+100+250=7100（万元）。3、判断题企业采用表结法结转本年利润的，年度内每月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额需要转入本年利润科目，并且将其填入利润表，在年末时将损益类科目其余累计余额转入本年利润科目。（）答案：错解析：表结法月份终了无需将损益类科目转入本年利润科目，年度终了时进行结转；账结法则于每月份终了就将损益类科目转入本年利润科目。4、单项选择题根据企业会计准则的规定，企业支付的税务罚款应当计入（）。A.管理费用B.其他业务

3、成本C.营业外支出D.销售费用答案：C解析：营业外支出包括税务罚款等各项罚款支出。5、单项选择题下列各项中，属于利得的是（）。A.出售无形资产取得的收益B.投资者出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额C.出租固定资产产生的收 入D.出租无形资产取得的收益答案：A解析：出租无形资产、固定资产取得的收益属于日常活动产生的收入，计入其他业务收入；利得与投资者投入的资本无关。6、多项选择题下列各项，按固定应计入企业营业外收入的有（）。A.无法归还的应付账款B.出售材料收入C.固定资产盘亏净损失D.非流动资产处置利得答案：A, D解析：出售材料收入计入其他业务收入，固定资产盘亏净损失计入营业外

4、支出。7、单项选择题某企业2011年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元（损失），公允价值变动损益为80万元（收益），处置固定资产取得的收益为25万元，因违约支付罚款15万元。该企业2011年的营业利润为（）万元。A.370B.330C.320D.390答案：A解析：销售商品收入计入主营业务收入，销售商品成本计入主营业务成本，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用，股票投资收益计入投资收益，处置固定资

5、产取得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。因此，该企业2011年的营业利润=1000-600-20-50-10+40-70+80=370（万元）。8、判断题企业盘亏现金的净损失，应计入营业外支出。（）答案：错解析：企业盘亏现金的净损失，应该计入管理费用。9、判断题年度终了，本年利润科目无余额。（）答案：对解析：年度终了，本年利润科目余额应转入利润分配-未分配利润科目。10、单项选择题某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不

6、考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A.123B.200C.150D.155答案：C解析：企业本期营业利润=1000-800-20-35-40+45=150（万元）。11、多项选择题下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。A.营业外收入B.确认所得税费用C.对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得答案：A, C, D解析：所得税费用影响净利润，不影响利润总额。12、单项选择题下列各项中，不影响企业当期营业利润的是（）。A.车间固定资产的修理费用B.经营出租设备的折旧费C.经营租入管理用固定资产发生的改良支出的摊销D.自然灾害导致原材料毁损的净损失答案：D解析：自然灾害造成的原材料毁损

7、的净损失计入营业外支出，不影响营业利润。13、单项选择题西苑公司本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该公司本期净利润为（）万元。A.160B.165C.200D.210答案：B解析：根据新准则的规定，企业利润表通过以下3个步骤完成。（1）计算营业利润。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-投资收益（-投资损失）；（2）计算利润总额。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出；（3）计算总利润。利润总额=所得税费用-

8、净利润。本题中，净利润=200-5-30=165（万元）。14、多项选择题利润分配科目可以设置（）明细科目进行核算。A.提取法定盈余公积B.应付现金股利或利润C.未分配利润D.盈余公积补亏答案：A, B, C, D解析：利润分配的明细科目包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付现金股利或利润、转作股本的股利、盈余公积补亏和未分配利润等。15、多项选择题下列各项交易或事项中，不会影响当期营业利润的有（）。A.计提应收账款坏账准备B.出售无形资产取得净收益C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动答案：B, C解析：出售无形资产取

9、得的净收益应当计入营业外收入，不影响发生当期的营业利润；开发无形资产发生的符合资本化条件的支出，计入无形资产成本，不影响当期营业利润。16、单项选择题某企业2012年发生亏损100万元，2013年实现税前会计利润700万元，其中包括国债利息收入80万元；在营业外支出中有税收滞纳金60万元；所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，则该企业2013年的所得税费用为（）万元。A.130B.150C.175D.145答案：D解析：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金不能在税前扣除，所以企业的应纳税所得额=700-100-80+60=580（万元），应交所得税=58025%=14

10、5（万元），不存在其他因素的影响，所以企业的所得税费用=应交所得税=145（万元）。17、判断题企业发生的固定资产盘盈，应该计入当期的营业外收入。（）答案：错解析：本题考核营业外收入的核算。企业发生的固定资产盘盈，作为前期差错处理，应该记入以前年度损益调整科目。18、单项选择题下列各项中，不影响营业利润的是（）。A.企业经营活动应负担的资源税B.其他业务成本C.无形资产减值损失D.出售固定资产的净收益答案：D解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）；选项A计入营业税金及附加，选

11、项B计入营业成本，选项C计入资产减值损失，选项D计入营业外收入，不影响营业利润。19、单项选择题某企业2013年利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元，当年实际分配并发放工资为270万元，缴纳税收罚金20万元，假定该企业尤其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。A.80B.78.75C.70D.181.5答案：A解析：该企业2013年所得税费用=（315-15+20）25%=80（万元）。20、单项选择题某企业2012年发生亏损100万元，按规定可以用2013年度税前利润弥补，该企业2013年实现利润70万元，弥补了上年部分亏损，2013年年

12、末企业对实现利润的会计处理是（）。A.借：利润分配-盈余公积补亏700000贷：利润分配-未分配利润700000B.借：本年利润700000贷：利润分配-未分配利润700000C.借：盈余公积700000贷：利润分配-未分配利润700000D.借：利润分配-未分配利润700000贷：利润分配-其他转入700000答案：B解析：无论税前利润还是税后利润弥补亏损，无需单独作专门账务处理，只需要将本年利润转入利润分配-未分配利润科目的贷方，自然就弥补了亏损。21、判断题企业在财产清查中盘盈的固定资产，先计入待处理财产损益，报经批准后做营业外收入。（）答案：错解析：企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为

13、前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过以前年度损益调整科目核算。22、判断题某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。（）答案：错解析：年末该企业还有未弥补的亏损，因此，企业无需缴纳企业所得税。23、单项选择题下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是（）。A.支付的税款滞纳金B.无法查明原因的现金短缺C.无形资产出售净损失D.固定资产盘亏净损失答案：B解析：发生现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款：属于无法查明原因的，计入管理费用，而不应确认为营业外支出。24、单项选

14、择题甲上市 公司2013年营业收入为6000万元，营业成本为4000万元，营业税金及附加为60万元，销售费用为200万元，管理费用为300万元，财务费用为70万元，资产减值损失为20万元，交易性金融资产公允价值变动收益为20万元，可供出售金融资产公允价值变动收益为20万元，投资收益为40万元，营业外收入为5万元，营业外支出为3万元。甲上市公司2013年营业利润为（）万元。A.1370B.1360C.1410D.1430答案：C解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）=6000-

15、4000-60-200-300-70-20+20+40=1410（万元）。可供出售金融资产在持有期间公允价值的变动计入资本公积-其他资本公积，营业外收入和营业外支出影响利润总额，不影响营业利润。25、单项选择题乙企业2013年全年税前会计利润250万元，其中包括本年收到国库券利息收入29万元，本年计税工资为120万元，实发工资为150万元。该企业适用的所得税税率为25%，假定本年无其他纳税调整因素，则该企业2013年应纳所得税为（）万元。A.83B.45C.62.75D.98.72答案：C解析：调整后的应纳税所得额=250-29+30=251（万元），应纳所得税=25125%=62.75（万元

16、）。26、判断题企业发生的营业外收入，在相对的会计期间，应当增加企业当期的营业利润。（）答案：错解析：营业外收入不影响营业利润。27、多项选择题下列各项中，作为当期营业利润增加项目的有（）。A.销售方负担的运费B.转让股权投资获得的收益C.出售材料的收入D.取得的罚款收入答案：B, C解析：本题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入销售费用科目，抵减营业利润；转让股权投资获得的收益记入投资收益科目，增加营业利润；出售材料的收入记入其他业务收入科目，增加营业利润；取得的罚款收入记入营业外收入科目，不影响营业利润的金额。28、不定项选择甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下：1因出租房屋

17、取得租金收入120万元：2因处置固定资产产生净收益30万元：3确认联营企业分派的现金股利60万元：4因收发差错造成存货盘亏净损失10万元：5管理用机器设备发生日常维护支出40万元：6办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元：7持有的交易性金融资产公允价值上升60万元：8因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1一3题。 上述交易或事项对甲公司2013年度营业利润的影响是（）万元。A.-10B.-40C.-70D.20答案：C29、单项选择题某工业企业2013年度主营业务收入2000万元，主营业务成本1755万元，其他业务收入10万元，其

18、他业务成本5万元，财务费用5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年度的净利润应为（）万元。A.187.5B.195C.191.25D.172.5答案：A解析：该企业2013年净利润=（2000-1755+10-5-5+10-5）（1-25%）=187.5（万元）。30、判断题企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。（）答案：错解析：利得或损失，包括直接计入当期损益的利得和损失，以及直接计入所有者权益的利得和损失（如：可供出售金融资产公允价值上升计入资本公积一其他资本公积，属于直接计入所有者权益的利得）。31、不定项选择乙公司属于

19、工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日，损益类有关科目的余额如下表所示：2013年12月份乙公司发生如下经济业务：（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。（2）分配本月应付职工工资174万元，其中：生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。（3）将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。（4）将一项长期股权投资对外转让，收到款项210

20、万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得，取得时成本为200万元，采用成本法核算。（5）本月摊销自用无形资产成本64万元。（6）本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。（7）该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。（8）2013年12月31日，将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量，出租时该办公楼的账面价值为5000万元，公允价值为6000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。乙公司2013年度利润表中应确认的营业利润为（）万元。A.361B.-91C.270D.300答案：C32、单项选择题下列各项业务中，不影响企业当

21、期利润表中营业利润的是（）。A.处置无形资产取得的净收益B.无形资产研究阶段发生的研究人员工资C.摊销对外出租无形资产的成本D.计提无形资产减值准备答案：A解析：处置无形资产取得的净收益应计入营业外收入，不影响营业利润。33、多项选择题下列各项中，能够增加企业当期营业外收入的有（）。A.处置固定资产净收益B.处置无形资产净收益C.政府补助形成的递延收益摊销额D.盘盈的固定资产答案：A, B, C解析：盘盈的固定资产作为前期差错处理，不增加当期的营业外收入。34、单项选择题企业取得的与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，在取得时应A接计入（）。A.营业外收入B.递延收益

22、C.资本公积D.管理费用答案：A解析：企业取得与收益相关的政府补助用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，在取得时直接计入营业外收入；用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先计入递延收益。35、单项选择题某企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为（）万元。A.250B.270C.1020D.230答案：B解析：2014年应确认的所得税费用=100025%+（210

23、-180）-（210-200）=270（万元）。36、判断题根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。（）答案：对解析：根据配比原则，企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。37、不定项选择甲上市公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；除特别说明外，不考虑除增值税以外的其他相关税费；所售资产均未发生减值；销售商品为正常的生产经营活动；销售价格为不含增值税的公允价值；商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。12013年12月甲公司发生下列经济业

24、务：12月1日，甲公司与A公司签订委托代销商品协议。协议规定，甲公司以支付手续费方式委托A公司代销W商品100件，A公司对外销售价格为每件3万元，未出售的商品A公司可以退还甲公司。甲公司按A公司对外销售价格的1%向A公司支付手续费，在收取A公司代销商品款时扣除。该W商品单位成本为每件2万元。12月31日，甲公司收到A公司开来的代销清单，已对外销售W商品60件；甲公司开具的增值税专用发票注明：销售价格180万元，增值税税额30.6万元。同日，甲公司收到A公司交来的代销商品款208.8万元并存入银行，应支付A公司的手续费1.8万元已扣除。12月5日，甲公司收到B公司退回的商品一批以及税务机关开具的

25、进货退回相关证明，该批商品销售价格为100万元，销售成本为70万元；该批商品已于11月份确认收入，但款项尚未收到，且未计提坏账准备。12月10甘，甲公司与C公司签订项为期5个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，当天预收劳务款20万元。12月31日，经专业测量师对已提供的劳务进行测量，确定该项劳务的完工程度为30%。至12月31甘，实际发生劳务成本40万元（假定均为职一薪酬），估计为完成合同还将发生劳务成本90万元（假定均为职工薪酬）。该项劳务应交营业税（不考虑其他流转税费）税率为5%。假定该项劳 务交易的结果能够可靠地计量。12月15日，甲公司出售确认为交易性金融资产的D公司股票10

26、00万股，出售价款3000万元已存入银行。当日出售前，甲公司持有D公司股票1500万股，账面价值为4350万元（其中，成本为3900万元，公允价值变动为450万元）。12月31日，D公司股票的公允价值为每股3.30元。12月31日，甲公司以本公司生产的产品作为福利发放给职工。发放给生产工人的产品不含增值税的公允价值为200万元，实陈成本为160万元；发放给行政管理人员的产品不含增值税的公允价值为100万元，实际成本为80万元。产品当日已发放给职工。甲公司12月1日购入一项股票投资，公允价值为300万元，支付相关交易费用2万元，购入时价款中不包含已宣告但尚未发放的现金股利，该公司管理层将其作为可

27、供出售金融资产核算，12月31日该项股权的公允价值为350万元。22013年甲公司除上述业务以外的损益类项目资料如下：3所得税费用为143万元。本题目不考虑事项所涉及的所得税影响。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第14题。下列报表项目填列正确的是（）。A.利润总额为859.2万元B.净利润为716.2万元C.其他综合收益金额为48万元D.综合收益总额为764.2万元答案：A, B, C, D38、单项选择题下列各项中，应计入营业外收入的是（）。A.非货币性资产交换利得B.处置长期股权投资产生的收益C.出租无形资产取得的收入D.处置投资性房地产取得的收入答案：A解析：非货币性资产交换

28、利得计入营业外收入；处置长期股权投资产生的收益计入投资收益；出租无形资产取得的收入和处置投资性房地产取得的收入计入其他业务收入。39、多项选择题下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额的经济业务有（）。A.计提坏账准备B.转销确实无法支付的应付账款C.出售单独计价包装物取得的收入D.转让股票所得收益答案：A, C, D解析：本题考核影响营业利润和利润总额的因素。选项A，计提的坏账准备是记入资产减值损失科目的，同时影响营业利润和利润总额；选项B，转销确实无法收回支付的应付账款是记入营业外收入科目的，只影响利润总额；选项C，出售单独计价包装物取得的收入是要记入其他业务收入科目，同时影响营业利润和利

29、润总额；选项D，转让股票所得收益，记入投资收益科目，同时影响营业利润和利润总额。40、单项选择题某企业2013年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2013年应确认的所得税费用的金额为（）万元。A.100B.110C.90D.70答案：D解析：2013年应确认的所得税费用=100+（60-80）-（60-50）=70（万元）。41、不定项选择甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售

30、价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元

31、。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交

32、的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。 根据资料（1）和资料（2），下列分录中正确的是（）。A.资料（1）的会计分录是：借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000B.资料（1）的会计分录是：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品35

33、0000C.资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46000财务费用800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000D.资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000答案：A, C42、单项选择题某企业年初未分配利润为50万元，当年净利润为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为（）万元。A.245B.220C.250D.195答案：B解析：会计分录为：借：本年利

34、润2000000贷：盈余公积-法定盈余公积200000-任意盈余公积100000利润分配-未分配利润1700000利润分配-未分配利润结余=170+50=220（万元）。43、不定项选择甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）5日，销售乙商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。（2）8日，向本公司

35、行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。（3）10日，向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。（4）16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。（5）20日，销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元，已计提存货跌价准备9万元。（6）30日，将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。（7）30日，确

36、认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。（8）30日，以银行存款支付咨询费20万元、短期借款利息10万元、违约金5万元。要求：根据上述资料回答下列第（1）（5）题。（答案中金额单位用万元表示） 甲公司2013年4月产生的营业利润和利润总额分别为（）万元。A.30.3，343.3B.31.3，33.3C.28.3，323.3D.30.3，43.3答案：C44、判断题企业每期应交所得税必定等于利润

37、表中所得税费用栏目的金额。（）答案：错解析：可能存在着递延所得税，使得二者之间并不必然相等。45、不定项选择利成股份公司（以下简称利成公司）为增值税一般纳税人（工业企业），适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。该公司2013年度部分业务如下，销售价款均不含应向购买方收取的增值税税额，确认收入时同时结转相应成本1利成公司2013年1月售给C企业一台设备，销售价款30万元，利成公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C企业，C企业已开出商业承兑汇票，商业承兑汇票期限为三个月。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经利成公司同意，机床待2014年1月20日再予提货。该机床的实际

38、成本为16万元。2利成公司2013年度委托E商店代销一批零配件，代销价款90万元。本年度收到E商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80%，E商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为60万元。3利成公司于2013年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得租金收入20万元，租赁期为3年。租赁期间，桥梁的维护由G公司承担，利成公司不提供后续服务。4利成公司原材料由于暴雨损失27万元，保险公司赔偿10万元，收回残料价值5万元，其余转作非常损失。5利成公司2013年实现税前会计利润300万元，其中包含取得的国债利息收入10万元，实际发生业务招待费3万元。税法规定：企

39、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，当年销售收入450万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1一4题。 针对事项1利成公司应确认的收入为（）。A.15万元B.0万元C.30万元D.16万元答案：C46、单项选择题企业取得与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失，存取得时确认为递延收益，并存以后确认费用的期间记入（）科目。A.管理费用B.营业外收入C.资本公积D.专项应付款答案：B解析：企业取得与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，并在确

40、认相关费用的期间，计入营业外收入，选项B正确。47、多项选择题下列各项中，最终应计入营业外收入的有（）。A.无法查明原因的现金溢余B.转让交易性金融资产取得的净收益C.接受政府补助D.转让固定资产所有权取得的净收益答案：A, C, D解析：本题考核营业外收入的核算内容。无法查明原因的现金溢余经批准后计入营业外收入，转让交易性金融资产取得的投资收益计入投资收益，接受政府补助最终计入营业外收入，转让固定资产所有权取得的净收益应计入营业外收入。48、单项选择题某企业2013年利润总额为18000万元，其中本年度国债利息收入2000万元，交易性金融资产由于公允价值上升形成的未实现的公允价值变动损益贷方

41、30万元，已计入营业外支出的税收滞纳金90万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2013年所得税费用为（）万元。A.4000B.4015C.4500D.4980答案：B解析：未实现的公允价值变动损益按税法规定，未处置之前不用缴纳企业所得税，该企业2013年所得税费用=（18000-2000-30+90）25%=4015（万元）。49、不定项选择甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下：1因出租房屋取得租金收入120万元：2因处置固定资产产生净收益30万元：3确认联营企业分派的现金股利60万元：4因收发差错造成存货盘亏净损失10万元：5管理用机器设备发生日常维护支出40万元：

42、6办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元：7持有的交易性金融资产公允价值上升60万元：8因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1一3题。 甲公司2013年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（）万元。A.240B.250C.340D.350答案：D50、判断题年度终了，只有在企业盈利的情况下，才能将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配一未分配利润科目。（）答案：错解析：年度终了，无论盈亏均应将本年利润科目的本年累计余额转入利润分配-未分配利润科目。51、多项选择题影响可供分配利润项目的因素的有（）。A.当年实现的净利润B.其他

43、转入C.提取法定盈余公积D.年初未分配利润答案：A, B, D解析：可供分配利润=企业当年实现的净利润+年初未分配利润（-年初亏损弥补）+其他转入。52、判断题投资收益、公允价值变动损益和营业外收入均不影响营业利润。（）答案：错解析：投资收益和公允价值变动损益影响营业利润。53、判断题企业交纳的房产税、印花税、城市维护建设税、矿产资源补偿费应计入管理费用。（）答案：错解析：城市维护建设税应通过营业税金及附加科目核算。54、单项选择题某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资

44、产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。A.100B.85C.115D.105答案：B解析：该企业2013年的所得税费用=100+（10-15）-（30-20）=85（万元）。55、单项选择题C公司2013年实现利润总额5000万元，当年上缴所得税金额为1000万元，当期所得税费用为1280万元，则当期净利润是（）万元。A.4000B.3720C.5000D.2720答案：B解析：净利润等于利润总额减去所得税费用。净利润=5000-1280=3720（万元）。56、单项选择题企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记银行存款科目，贷记（）科目。A.

45、营业外收入B.资本公积C.专项应付款D.递延收益答案：D解析：企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记银行存款科目，贷记递延收益科目。57、多项选择题下列税金中，可能计入营业税金及附加科目的有（）。A.印花税B.营业税C.消费税D.增值税答案：B, C解析：选项A，通过管理费用核算；选项D，增值税记在应交税费科目或计入相关成本，不在营业税金及附加科目核算。58、单项选择题下列各项中，不影响利润总额的是（）。A.出租机器设备取得的收益B.出售可供出售金融资产结转的资本公积C.处置固定资产产生的净收益D.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额答案：D解

46、析：选项D应记入资本公积-其他资本公积科目。59、单项选择题某企业于2013年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，安装初期预收12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。2013年年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务收入影响2013年度利润总额的金额为（）。A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元答案：B解析：当年应确认的收入=3060%=18（万元），当年应确认的成本=（15+3）60%=10.8（万元），当年利润总额增加=18-10.8=7.2（万元）。60、单项选择题甲企业于2013年7月1日以500万元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权，无残值。2014年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入700万元，交纳营业