资产审计工作底稿.xls

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1、资资 产产 类类 审审 计计 工工 作作 底底 稿稿 目目 录录索引号：C索引号有 或 无 工 作 底 稿 名 称C 1货 币 资 金C 2短 期 投 资C 3C 4应 收 帐 款C 5坏 帐 准 备C 6预 付 货 款C 7其 他 应 收 款C 8存货C 9待 摊 费 用C 10待 处 理 流 动 资 产 净 损 失C 11C 12C 13C 14C 15长 期 投 资C 16C 17C 18C 19固 定 资 产 及 累 计 折 旧C 20固 定 资 产 清 理C 21在 建 工 程C 22待 处 理 固 定 资 产 净 损 失C 23C 24C 25无 形 资 产C 26C 27C 28

2、C 29递 延 资 产C 30C 31C 32中天华义会计师事务所有限公司货币资金审定程序表 客户：XYZ有有限限公公司司签 名日 期 项目：货货币币资资金金编制人丙丙2002.2.1索引号C 1 1 截止日：2001年年12月月31日日复核人甲甲2002.2.6页次1 一、审计目标 1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对现金日记帐、银行存款帐与总帐的余额是否相符；C14a 2、会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金

3、盘点及C13 追朔表”，并与现金日记帐核对，如有差异，应查明原因作出记录或 作适当调整；若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原 始凭证，需在盘点表中注明或作出适当调整；3、编制“银行存款余额核对表”；C14 4、获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调整后的银行存款余C14-d 额若有差异,应查明原因或作适当调整；5、向所有开户银行函证年末余额或获取资产负债表日银行存款对帐单；C14e 6、检查”银行存款余额调节表“中未达帐项的真实性，以及资产负债表C15 日后的进帐情况，如有存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整；7、银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查

4、明情C14e 况，作出记录；8、抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无C15 授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与被审单位经营业务无 关的支出事项，应查明原因，并作相应的记录；9、抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有C15 跨期收支事项，应作适当调整；10、检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计C16 处理；11、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。_中天华义会计师事务所有限公司货货币币资资金金审审定定表表 客户：XYZ有有限限责责任任公公司司 签 名 日 期 审计项目：货货币币资资金金编制人丙丙2002.2.1索

5、引号 截至日：2001年12月31日复核人甲甲2002.2.6页次索 引 号项 目未 审 数调 整 数现现金金 人人民民币币50,797.770.00 美美 元元 c1-3-2/2 原原币币:3,553.6829,495.54c1-2-1/2 -83.15小小 计计80,293.310.00银行存款开 户 银 行银 行 帐 号美美元元户户中中国国银银行行总总行行(原原币币945,044.4)212180940147,852,784.92c1-2-2/2-31,030.44人人民民币币户户中中国国银银行行总总行行401,636.910.00小小 计计8,254,421.83-31,113.59合

6、合 计计8,334,715.14-31,113.59 审计说明及调整分录：审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。2、本科目经审计调整后，余额可以确认。3、因 原因，本科目余额不能确认。中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司C 12

7、1 /2审 定 数 c1-3-1/2 50,797.7729,412.3929,412.397,821,754.48401,636.91 8,223,391.398,252,803.78 A4T/B F/S中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司货

8、币资金审定表 客户：XYZ有有限限公公司司 签 名 日 期 项目：货货币币资资金金编制人丙丙2002.2.1索引号C 12 截止日：20012001年年1212月月3131日日复核人甲甲2002.2.6页次2 /2 一一 2001年年12月月31日日货货币币资资金金帐帐面面余余额额:8,334,715.34元元T B G S 二二 审审计计说说明明及及调调整整分分录录:按按照照中中国国人人民民银银行行2001年年12月月31日日基基准准汇汇率率 美美元元:人人民民币币 1:8.2766 调调整整外外币币现现金金及及 银银行行存存款款余余额额.1.现现金金-美美元元户户 原原币币:3,553.6

9、8 帐帐面面本本位位币币:29,495.54 按按基基准准汇汇率率调调整整 3,553.68*8.2766=29,412.39 汇汇率率调调整整差差额额 29,412.39-29,495.54=-83.15 c1-1 调调整整分分录录:借借:财财务务费费用用-汇汇兑兑损损益益83.15 贷贷:现现金金-美美元元户户83.15 2.银银行行存存款款-美美元元户户 原原币币:945,044.4 帐帐面面本本位位币币:7,852,784.92 按按基基准准汇汇率率调调整整 945,044.4*8.2766=7,821,754.48 汇汇率率调调整整差差额额 7,821,754.48-7,852,78

10、4.92=-31,030.44 c1-1调调整整分分录录:借借:财财务务费费用用-汇汇兑兑损损益益31,030.44 贷贷:银银行行存存款款-美美元元户户31,030.44中天华义会计师事务所有限公司现金盘点及追朔表 客户：XYZ有有限限责责任任公公司司签 名 审计项目：现现金金编制人甲甲 清点日：20022002年年3 3月月1111日日币种人人民民币币复核人乙乙清点现金核对帐目项 目货币面额张数金 额年 月 日 至 年 月 日项 目金 额 1、现金盘点日调整后余额100.0060060,000.00 现金帐面数60,714.76 加：审计截至日至现金盘点日的支出50.0010500.00

11、减：审计截至日至现金盘点日的收入10.0020200.00 减：付出凭证未记帐 审计截至日帐面应结存金额5.00-加：跨日收入 2、审计截至日帐面余额2.00-减：跨日借条 3、审计调整：1.001414.00 调整后现金余额60,714.76 调整（1）：0.5010.50 实点现金60,714.76 调整（2）：0.2010.20 长款0.10-短款0.0510.050.02-0.0110.01合合计计60,714.76 4、审定数 企业财务负责人：张张*出纳：王王*会计师事务所监盘人员:提示：本审查表为货币资金审定表的附表，按不同币种编制，用于审查资产负债表日现金余额的正确性。中天华义会

12、计师事务所有限公司日 期2002.2.1索引号C132002.2.6页次1 /2金额60,714.760.009,917.0050,797.7750,797.770.0050,797.77 c1-2-1/2甲甲项 目 1、现金盘点日调整后余额 加：审计截至日至现金盘点日的支出 减：审计截至日至现金盘点日的收入 审计截至日帐面应结存金额 2、审计截至日帐面余额 3、审计调整：调整（1）：调整（2）：4、审定数 会计师事务所监盘人员:中天华义会计师事务所有限公司现金盘点及追朔表 客户：XYZ有有限限责责任任公公司司签 名 审计项目：现现金金编制人甲甲 清点日：20022002年年3 3月月1111

13、日日币种美美元元复核人乙乙清点现金核对帐目项 目货币面额张数金 额年 月 日 至 年 月 日项 目金 额 1、现金盘点日调整后余额100.00494,900.00 现金帐面数4,902.68 加：审计截至日至现金盘点日的支出50.00-减：审计截至日至现金盘点日的收入10.00-减：付出凭证未记帐 审计截至日帐面应结存金额5.00-加：跨日收入 2、审计截至日帐面余额2.00-减：跨日借条-3、审计调整：1.0022.00 调整后现金余额4,902.68 调整（1）：0.5010.50 实点现金4,902.68 调整（2）：0.20-长款0.10-短款0.0510.050.02-0.01130

14、.13合合计计4,902.68 4、审定数 企业财务负责人：张张*出纳：王王*会计师事务所监盘人员:提示：本审查表为货币资金审定表的附表，按不同币种编制，用于审查资产负债表日现金余额的正确性。中天华义会计师事务所有限公司日 期2002.2.1索引号C132002.2.6页次2 /2金额4,902.680.001,349.003,553.683,553.680.00S 3,553.68 c1-2-1/2甲甲 项 目 1、现金盘点日调整后余额 加：审计截至日至现金盘点日的支出 减：审计截至日至现金盘点日的收入 审计截至日帐面应结存金额 2、审计截至日帐面余额 3、审计调整：调整（1）：调整（2）：

15、会计师事务所监盘人员:中天华义会计师事务所有限公司中中天天华华义义会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司客户：XYZ有有限限公公司司签名 日期索引号项目：银银行行存存款款明明细细表表编制人丙丙 2002.2.1C1-4截止日期：2001年年12月月31日日复核人甲甲 2002.2.6页次：1开开户户银银行行账账 号号币币 种种原原 币币汇汇 率率折折合合人人民民币币a银银行行账账面面数数b（企企业业账账面面数数）中中国国银银行行总总行行21218094014人人民民币币401,636.91326,061C1-4-1-1/2中中国国银银行行总总行行21218094011美美元元945,044.

16、401:8.27667,852,784.92原原币币102,536C1-4-1-2/2合合 计计8,254,441.83 B G S 中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司差差 额额c是是否否调调节节相相符符d是是否否发发函函回回函函e.68是是CC1-4-2-1/2C1-4-3-1/2.96是是CC1-4-2-1/2C1-4-3-1/2C1-4页次：1银银行行账账面面数数bC1-4-1-1/2C1-4-1-2/2中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司北北京京中中京京华华会会计计师师事事务务所所有有限限

17、公公司司日期客户：签名索引号项目：编制人截止日期：复核人页次：中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司北北京京中中京京华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司日期客户：签名索引号项目：编制人截止日期：复核人页次：中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司银银行行往往来来询询证证函函 客户：C1-5致：编号：XX 本公司委托北北京京中中京京华

18、华会计师事务所正对本公司会计报表进行审计，按照中国注册会计师独立审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、贷款往来，下列数额出自本公司帐簿及有关会计资料记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“收据不符需加说明事项”处详为指正。回函请直接寄至北北京京中中京京华华会计师事务所 地址：北北京京市市海海淀淀区区阜阜成成路路42号号中中裕裕商商务务花花园园33楼楼B座座4层层 邮编：100036 传真：88118892 电话：88118866 1、存款户截至 年 月 日银 行 帐 号帐 户 性 质原 币 金 额备 注 2、贷款户 截至 年 月 日贷 款 性 质担

19、 保 与 抵 押贷 款 起 止 日利率贷 款 金 额备 注公司印章编号：数据证明无误签章：日期：数据不符及需加说明事项 1、存款户截至 年 月 日银 行 帐 号企业提供金额银行帐面金额备 注中中国国银银行行总总行行(美美元元户户)原原币币945,044.4原原币币945,044.4 2、贷款户 截至 年 月 日贷 款 性 质贷 款 起 止 日企业提供金额银行帐面金额利率备 注签章：日期：中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司外币资金审定表 客户：签 名日 期 审计项目：编制人索引号C 1 4 截至日：复核人页次1索引号项 目期 末帐 面 记 帐期末外汇折合人民币差 额外币余额

20、本位币金额基准汇价金 额 提示：本表是货币资金审定表的附表，检查外币货币资金核算是否合规。中天华义会计师事务所有限公司短期投资审计程序表 客户：签名日期 项目：编制人索引号C 2 1 截止日：复核人页次1 一、审计目标 1、确定有价证券是否存在；2、确定有价证券是否归被审计单位所有；3、确定短期投资的增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4、确定短期投资年末余额是否正确；5、确定短期投资的计价是否正确；6、确定短期投资在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对短期投资明细帐与总帐余额是否相符；2、会同被审计单位人员盘点有价证券，编制有价证券盘点表；3、在外保管的有

21、价证券，应取得有关保管的证明文件，必要时可 向保管人函证；4、检查有价证券购入、售出或兑现的原始凭证是否完整，会计处 理是否正确；5、复核与短期投资有关的损益计算是否准确，并与投资损益有关 项目核对；6、了解有价证券的可变现情况；7、检查有无长期投资性质的短期投资项目，并作适当说明和调整；8、有价证券在资产负债表日的市价与其成本存在明显差异时，应 作出详细记录，并提请被审计单位作适当调整；9、验明短期投资是否已在资产负债表适当披露。中天华义会计师事务所有限公司短期投资审定表 客户：签名日期 项目：编制人索引号C 2 2 盘点日：复核人页次1索 引 号项 目未 审 数调 整 数审 定 数合 计

22、审计说明及调整分录：审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。2、本科目经审计调整后，审定数可以确认。3、因 原因，本科目余额不能确认。中天华义会计师事务所有限公司库存有价证券盘点表 客户：签 名 审计项目：编制人 盘点日：复核人有 价 证 券 名 称投资日投资期限到期日数 量票 面 值金 额合 计 客户财务负责人：有价证券保管人：盘点人员：提示：本盘点表为短期投资审定表的附表，与相关帐户余额核对，检查购入时的原始凭证，在外保管的有价证券，应查阅保管证明文件。中天华义会计师事务所有限公司日 期 索引号C 2 3 页次1购 入 价期末市价已宣告发放股利事务所监盘人员：提示：本盘点表为

23、短期投资审定表的附表，与相关帐户余额核对，检查购入时的原始凭证，在外保管的有价证券，应查阅保管证明文件。中天华义会计师事务所有限公司应收帐款审定程序表 客户：XYZ有有限限责责任任公公司司签 字日 期 项目：应应收收账账款款编制人乙乙2002.2.1索引号C 4 1 截至日：2001年年12月月31日日复核人甲甲2002.2.6页次1 一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在；2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；3、确定应收帐款增减变动的记录是否完整；4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；5、确定应收帐款年末余额是否正确；6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执

24、行情况说明索引号 1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相符；C4-3 a 2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析表；C4-3 c 3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务人进行函证，并根据情况C4-3 d 编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查明原因或作适当调整；4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采用替代程序进行检查，判C4-3 e 断其债权的真实性和可收回性；5、检查应收帐款中是否有无法收回的款项；C4-4 6、抽查有无不属于结算业务的债权；C4-4 7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率是否正 确；8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重分类调整；C4-3 b 9、验明应收帐

25、款是否已在资产负债表恰当披露。中天华义会计师事务所有限公司应收帐款审定表 客户：XYZ有有限限责责任任公公司司签 字日 期 项目：应应收收账账款款编制人乙乙2002.2.1索引号 截至日：20012001年年1212月月3131日日复核人甲甲2002.2.6页次索 引 号项 目未 审 数调 整 数重分类调整数C4-3应应收收医医疗疗费费C4-3 a-39030.42C4-3 d 375003.9合合 计计C4-3 a-39030.42C4-3 d 375003.9 审 计 说 明 及 调 整 分 录：将将应应收收账账款款贷贷方方余余额额进进行行重重分分类类调调整整，计计入入预预收收账账款款。借

26、借：应应收收账账款款375,003.39 贷贷：预预收收账账款款375,003.39 审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。2、本科目经审计调整后，审定数可以确认。3、因 原因，本科目余额不能确认。中天华义会计师事务所有限公司C 4 21审 定 数335,973.48A4T/B F/S335,973.48中天华义会计师事务所有限公司中中天天华华义义会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司客户：xyz有有限限责责任任公公司司签名 日期索引号项目：应应收收账账款款编制人乙乙 2002.2.1.C4-3截止日期：2002年年12月月31日日复核人甲甲 2002.2.6.页次：1/2应

27、应收收账账款款明明细细表表 a账账龄龄分分析析表表 c债债务务人人金金 额额重重分分类类调调整整数数 b调调整整后后数数 f一一年年以以内内一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年1-15,348.3615,348.3602-167,987.52167,987.5203-43,944.9143,944.910418,139.6518,139.6552,739.002,739.00618,802.8218,802.827-239.84239.8408836.64836.649-6,207.006,207.00010-3,913.453,913.450 11-8,300.008,300.00012

28、-72,719.2272,719.2201332,091.6132,091.6114113,939.90113,939.901551,358.7051,358.7016001753,955.2453,955.2418-23,080.4323,080.43019-1,433.381,433.3802024,202.8024,202.802116,130.6216,130.6222-1,699.421,699.420中天华义会计师事务所有限公司232,854.792,854.79中天华义会计师事务所有限公司对对末末回回函函的的应应收收账账款款执执行行替替代代程程序序 e三三年年以以上上是是否否发发

29、函函/回回函函 d凭凭证证号号销销售售合合同同发发票票号号码码发发票票金金额额其其他他CC5-1CC5-2CC5-3CC5-4CC5-5CC5-6C2000.9.15 32#会会员员证证号号035102463588153,955.24C6-1C4-3二二年年至至三三年年中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司其其他他中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中中天天华华义义会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司客户：xyz有有限限责责任任公公司司签名 日期索引号项目：应应收收账账款款编制人乙乙 2002.2.1.C4-3截止日期：2002年年12月月31日日复核

30、人甲甲 2002.2.6.页次：2/2应应收收账账款款明明细细表表 a账账龄龄分分析析表表 c债债务务人人金金 额额重重分分类类调调整整数数 b调调整整后后数数 f一一年年以以内内一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年24-27,207.1227,207.12025921.71921.7126-2,923.252,923.25072,425.03130,632.26132,079.55-373,064.64-1699.42合合 计计-39,030.42375,003.90335,973.48-300,639.61128,932.84132,079.55B G S c4-2c4-2c4-2审审

31、计计说说明明：1企企业业本本科科目目核核算算内内容容为为应应收收的的诊诊疗疗费费和和预预收收的的诊诊疗疗储储备备金金。2前前来来就就诊诊的的病病人人分分为为两两种种,一一种种是是各各公公司司员员工工,另另一一种种为为保保险险代代理理的的被被保保险险人人.由由于于被被保保险险患患者者就就诊诊签签单单后后1-3个个月月寄寄出出签签单单和和票票据据,经经支支付付单单位位核核对对后后转转入入收收入入,被被审审计计单单位位账账面面余余额额与与支支付付单单位位账账面面余余额额有有时时间间差差,无无法法实实施施函函证证。3对对可可以以实实施施函函证证程程序序的的债债务务人人抽抽样样发发函函共共6份份,占占应

32、应收收账账款款总总额额的的60%。回回函函5份份，占占应应收收账账款款总总额额的的56%。4对对末末回回函函的的部部分分实实施施了了替替代代程程序序。5对对应应收收账账款款项项下下贷贷方方列列示示的的金金额额，调调整整计计入入预预收收账账款款。中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司对对末末回回函函的的应应收收账账款款执执行行替替代代程程序序 e三三年年以以上上是是否否发发函函/回回函函 d凭凭证证号号销销售售合合同同发发票票号号码码及及金金额额其其他他836.64-239.84596.80前前来来就就诊诊的的病病人人分分为为两两种种,一一种种是是各各公公司司员员工工,另另一一

33、种种为为保保险险代代理理的的被被保保险险人人.由由于于被被保保险险患患者者就就诊诊签签单单后后1-3个个月月寄寄出出签签单单中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中中天天华华义义会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司客户：XYZ有有限限公公司司签名 日期索引号项目：应应收收账账款款编制人乙乙 2002.2.1.C4-4截止日期：2001年年12月月31日日复核人甲甲 2002.2.6.页次：1抽抽查查凭凭证证检检查查是是否否有有无无法法收收回回的的应应收收账账款款，检检查查有有无无不不属属于于结结算算业业务务的的债债权

34、权债债务务人人名名称称日日期期凭凭证证号号内内容容金金额额其其他他123456 78910中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司审审计计说说明明：中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司C4-5询询 证证 函函 客客户户：XXX公公司司 编号：XX 号致致：本 公 司 聘 请 的 北北 京京 中中 京京 华华 会会 计计 师师 事事 务务 所所 正 在 对 本 公 司 会 计 报 表 进 行 审 计，按 照 中 国 注册 会 计 师 独 立 审 计 准 则 要 求，应 当 询 证 本 公 司 与 贵 公

35、司 的 往 来 款 项，下 列 数 额 出自 本 公司 帐 簿 记 录，如 与 贵 公 司 记 录 相 符，请 在 本 函 下 端“数 据 证 明 无误”处 签 章 证 明；如 有 不 符，请 在“数 据 不 符 及 需 加 说 明 事 项”处 详 为 指 正。回 函 请 直 接 寄 至 北 京 中 京 华 会 计 师 事 务 所 会 计 师 事 务 所。地 址：中中国国北北京京海海淀淀区区阜阜成成路路费费2号号中中裕裕商商务务花花园园33号号楼楼B座座4层层 邮 编：100036 传真：88118892 电 话：88118866 （本 函 仅 为 复 核 帐 目 之 用，并 非 催 款 结

36、算）截止日期贵公司欠欠贵公司备注20012001年年1212月月3131日日113,939.90 若 款 项 在 上 述 日 期 之 后 已 经 付 清，仍 请 及 时 函 复 为 盼。公司章20022002年年2 2月月1 1日日复 函北 京 中 京 华 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司：编号：XX 号 数 据 证 明 无 误签章：日期：20022002年年2 2月月1515日日 数 据 不 符 需 加 说 明 事 项截止日期贵公司欠欠贵公司备注签章：日期：中天华义会计师事务所有限公司坏帐准备审定程序表 客户：签名日期 项目：编制人索引号C 5 1 截至日：复核人页次1一、审计目标 1

37、、计提坏帐准备比率是否恰当；2、确定坏帐准备增减变动的记录是否完整；3、确定坏帐准备年末余额是否正确；4、确定坏帐准备在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对坏帐准备总帐与报表余额是否相符；2、按计提坏帐准备的范围、标准测算已提坏帐准备是否充分；3、检查年度内坏帐损失的原因，有无授权批准，有无已作坏帐处理后 又收回的帐款；4、验明坏帐准备是否已在作资产负债表恰当披露。中天华义会计师事务所有限公司坏帐准备审定表 客户：签 名日 期 审计项目：编制人索引号C 5 2 截止日：复核人页次1 一、坏帐准备选用的核算方法：直接转销法备抵法 二、采用备抵法核算：期初余额本 期

38、增 加本 期 减 少期末余额计 提坏帐收回坏帐冲销期末应收款项审定数计提比率应提坏帐准备金额差 额 三、列支坏帐损失或坏帐冲销记录：日 期项 目帐 龄金 额审 批 人备 注 审计说明及调整分录：审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。2、本科目经审计调整后，审定数可以确认。3、因 原因，本科目余额不能确认。中天华义会计师事务所有限公司预付帐款审定程序表 客户：XYZ有有限限公公司司签名日期 项目：预预付付账账款款编制人乙乙2002.2.1.索引号C6 1 截至日：2001年年12月月31日日复核人甲甲2002.2.6.页次1一、审计目标 1、确定预付帐款是否存在；2、确定预付帐款

39、是否归被审计单位所有；3、确定预付帐款增减变动的记录是否完整；4、确定预付帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；5、确定预付帐款年末余额是否正确；6、确定预付帐款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对预付帐款明细帐与总帐余额是否相符；C6-3-a 2、获取或编制预付帐款明细表，核实截至日已收到货物和冲销预付帐C6-3 款的项目；3、选择预付帐款的重要项目，函证年末余额的正确性；C6-3-c 4、对回函不符、未回函及未发函证的预付帐款，采用替代程序核实年C6-3-d 末余额的正确性；5、检查有无重复付款或将同一笔已付清的帐款在预付帐款和应付帐款C6-3-d 两个科

40、目同时挂帐的情况；6、查明出现贷方余 额的项目，必要时作重分类调整；C6-3-d 7、验明预付帐款是否已在资产负债表上恰当披露。中天华义会计师事务所有限公司预付帐款审定表 客户：XYZ有有限限公公司司签名日期 项目：预预付付账账款款编制人乙乙2002.2.1.索引号C6 2 截至日：2001年年12月月31日日复核人甲甲2002.2.6.页次1索 引 号项 目未 审 数调 整 数重分类调整数审 定 数158,762.400.000.00158,762.40-aT/B F/S合 计 审 计 说 明 及 调 整 分 录：审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。2、本科目经审计调整后，

41、审定数可以确认。3、因 原因，本科目余额不能确认。中天华义会计师事务所有限公司A4中天华义会计师事务所有限公司北北京京中中京京华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司客户：xyz有有限限责责任任公公司司签名 日期索引号项目：应应收收账账款款编制人乙乙 2002.2.1.C-3截止日期：2002年年12月月31日日复核人甲甲 2002.2.6.页次：预预付付账账款款明明细细表表 a账账龄龄分分析析表表 b抽抽查查凭凭证证 d重重分分类类调调整整数数是是否否发发函函/回回函函 c收收款款人人金金 额额一一年年以以内内日日 期期1卫卫生生部部交交流流中中心心培培训训费费02日日本本人人杂杂志志储

42、储备备金金3,600.002001年年06月月11日日3阜阜外外医医院院押押金金63,496.21C C6-4-1/2 4付付保保健健仪仪器器款款8 76.195计计算算机机软软件件款款990.006预预付付X光光机机款款20%70,000.00C C6-4-2/2 7牙牙科科购购空空压压机机19,800.002001年年09月月25日日合合 计计158,762.40158,762.40 审审计计说说明明：中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司订订货货合合同同 e凭凭证证号号内内 容容金金 额额合合同同金金额额合合同同号号028#3,600.003,600.00W-006 C

43、6-5-1/2 C6-6-1/2C6-6-1/2053#19,800.0019,800.00W-009 C6-5-2/2C6-6-2/2C6-6-1/2C-3抽抽查查凭凭证证 d2001年年06月月11日日2001年年09月月25日日中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司其他应收款审定程序表 客户：XYZ有有限限公公司司签名日期 项目：预预付付账账款款编制人乙乙2002.2.1.索引号C7 1 截至日：2001年年12月月31日日复核人甲甲2002.2.6.页次1一、审计目标 1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收

44、款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序执行情况说明索引号 1、核对其他应收款明细帐与总帐余额是否相符；C7-3-a 2、编制或获取其他应收款明细帐，核查截至审计日已收回或转销的C7-3 项目；3、选择奖金较大或异常的项目，函证年末余额的正确性；C7-3-c 4、对回函不符，未回函和未发函证的其他应收款，采用替代程序验C7-3-d 证年末余额的正确性；5、对于长期未能收回的项目，查明是否可能形成坏帐损失；C7-3-d 6、查明出现贷方余额的项目，

45、必要时作重分类调整；C7-3-a 7，验明其他应收款是否已在资产负债表上恰当披露。中天华义会计师事务所有限公司其他应收款审定表 客户：XYZ有有限限公公司司签名日期 项目：其其他他应应收收款款编制人乙乙2002.2.1.索引号C7 2 截至日：2001年年12月月31日日复核人甲甲2002.2.6.页次1索 引 号项 目未 审 数调 整 数重分类调整数审 定 数其其他他应应收收款款626,935.74-23,240.002,000.00605,695.74A10C7-3-a C7-3-aC7-3-a T/B F/S合 计626,935.74-23,240.002,000.00605,695.7

46、4A10C7-3-a C7-3-aC7-3-a T/B F/S 审 计 说 明 及 调 整 分 录：调调整整分分录录：1 借借：管管理理费费用用23,240.00贷贷：其其他他应应收收款款23,240.002 借借：其其他他应应收收款款2,000.00贷贷：其其他他应应付付款款2,000.00 审计结论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认。2、本科目经审计调整后，审定数可以确认。3、因 原因，本科目余额不能确认。中天华义会计师事务所有限公司A6A6中天华义会计师事务所有限公司北北京京中中京京华华会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司 租签名 日期索引号项目：其其他他应应收收款款编制人

47、乙乙 2002.2.1.C7-3截止日期：2002年年12月月31日日复核人甲甲 2002.2.6.页次：其其他他应应收收款款明明细细表表 a账账龄龄分分析析表表 b债债务务人人名名称称金金 额额调调整整数数重重分分类类调调整整数数调调整整后后数数一一年年以以内内1房房租租押押金金444,676.00444,676.002手手机机押押金金3,000.003,000.003,000.003个个人人借借款款41,500.0041,500.004总总经经理理机机票票1,960.00-1,960.000.005非非全全日日制制医医生生工工资资-2,000.002,000.000.006X单单位位借借款

48、款6,000.006,000.0077月月份份餐餐票票3,680.00-3,680.000.008灯灯箱箱押押金金5,000.005,000.009复复印印机机押押金金4,000.004,000.0010外外籍籍医医生生房房租租17,600.00-17,600.000.0011外外籍籍医医生生行行医医证证审审核核费费40,000.0040,000.0040,000.0012调调整整17号号凭凭证证少少计计应应收收39,340.0139,340.0139,340.0113其其他他22,179.7322,179.7322,179.73合合 计计626,935.74-23,240.002,000.0

49、0605,695.7468,519.74审审计计说说明明:1调调整整项项目目为为应应计计入入费费用用的的支支出出，调调整整计计入入管管理理费费用用项项目目2对对应应付付非非全全日日制制外外籍籍医医生生的的工工资资，应应进进行行重重分分类类调调整整计计入入其其他他应应付付款款项项目目3个个人人借借款款均均为为差差旅旅费费4其其他他项项目目，爱爱心心卡卡网网络络服服务务项项目目的的垫垫付付款款中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司抽抽查查凭凭证证对对末末回回函函的的应应收收账账款款执执行行替替代代程程序序 d是是否否发发函函/回回函函 c一一年年至至二二年年二二年年至至三三年年日

50、日期期凭凭证证号号合合同同协协议议发发票票号号码码444,676.00CC7-5-1/5C7-4 41,500.002001.4.5056#C7-5-2/536,000.005,000.00C7-5-3/54,000.00C7-5-4/5C2001.10.9032#C7-5-5/5495,176.006,000.00账账龄龄分分析析表表 b中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公司发发票票金金额额20,000.0040,000.00抽抽查查凭凭证证对对末末回回函函的的应应收收账账款款执执行行替替代代程程序序 d发发票票号号码码中天华义会计师事务所有限公司中天华义会计师事务所有限公