新审计准则审计工作底稿.xls

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1、*会计师事务所有限公司被被审审计计单单位位:*股份有限公司财财务务报报表表截截止止日日:2007年12月31日审审计计期期间间:2007年度业务分工编编制制复 核一、初步业务活动工作底稿-初步业务活动程序表张三-李四张三李四二、风险评估工作底稿-了解被审计单位及其环境张三-李四张三李四贷币资金张三20082008年年2 2月月3 3日日李四交易性金融资产张三20082008年年2 2月月4 4日日李四应收票据张三20082008年年2 2月月5 5日日李四应收帐款张三20082008年年2 2月月6 6日日李四预付帐款张三20082008年年2 2月月7 7日日李四应收利息张三20082008

2、年年2 2月月8 8日日李四应收股利张三20082008年年2 2月月9 9日日李四其他应收款张三20082008年年2 2月月1010日日李四存货张三20082008年年2 2月月1111日日李四可供出售金融资产张三20082008年年2 2月月1212日日李四持有至到期投资张三20082008年年2 2月月1313日日李四长期应收款张三20082008年年2 2月月1414日日李四长期股权投资张三20082008年年2 2月月1515日日李四投资性房地产张三20082008年年2 2月月1616日日李四固定资产及累计折旧张三20082008年年2 2月月1717日日李四在建工程张三2008

3、2008年年2 2月月1818日日李四工程物资张三20082008年年2 2月月1919日日李四固定资产清理张三20082008年年2 2月月2020日日李四无形资产张三20082008年年2 2月月2121日日李四开发支出张三20082008年年2 2月月2222日日李四商誉张三20082008年年2 2月月2323日日李四长期待摊费用张三20082008年年2 2月月2424日日李四递延所得税资产张三20082008年年2 2月月2525日日李四张三20082008年年2 2月月2626日日李四短期借款张三20082008年年2 2月月2727日日李四交易性金融负债张三20082008年年

4、2 2月月2828日日李四应付票据张三20082008年年2 2月月2929日日李四应付帐款张三20082008年年3 3月月1 1日日李四预收帐款张三20082008年年3 3月月2 2日日李四应付职工薪酬张三20082008年年3 3月月3 3日日李四应交税费张三20082008年年3 3月月4 4日日李四应付利息张三20082008年年3 3月月5 5日日李四应付股利张三20082008年年3 3月月6 6日日李四其他应付款张三20082008年年3 3月月7 7日日李四长期借款张三20082008年年3 3月月8 8日日李四应付债券张三20082008年年3 3月月9 9日日李四长期应

5、付款张三20082008年年3 3月月1010日日李四专项应付款张三20082008年年3 3月月1111日日李四预计负债张三20082008年年3 3月月1212日日李四递延所得税负债张三20082008年年3 3月月1313日日李四张三20082008年年3 3月月1414日日李四实收资本张三20082008年年3 3月月1515日日李四资本公积张三20082008年年3 3月月1616日日李四 盈余公积张三20082008年年3 3月月1717日日李四未分配利润张三20082008年年3 3月月1818日日李四张三20082008年年3 3月月1919日日李四营业收入张三20082008

6、年年3 3月月2020日日李四营业成本张三20082008年年3 3月月2121日日李四营业税金及附加张三20082008年年3 3月月2222日日李四销售费用张三20082008年年3 3月月2323日日李四管理费用张三20082008年年3 3月月2424日日李四财务费用张三20082008年年3 3月月2525日日李四资产减值损失张三20082008年年3 3月月2626日日李四公允价值变动损益张三20082008年年3 3月月2727日日李四投资收益张三20082008年年3 3月月2828日日李四营业外收入张三20082008年年3 3月月2929日日李四营业外支出张三2008200

7、8年年3 3月月3030日日李四所得税费用张三20082008年年3 3月月3131日日李四张三20082008年年4 4月月1 1日日李四舞弊风险评估与应对张三20082008年年4 4月月2 2日日李四对被审计单位违反法规行为的考虑张三20082008年年4 4月月3 3日日李四前后任注册会计师的沟通张三20082008年年4 4月月4 4日日李四关联方及关联方交易张三20082008年年4 4月月5 5日日李四持续经营张三20082008年年4 4月月6 6日日李四首次接受委托时对期初余额的审计张三20082008年年4 4月月7 7日日李四或有事项张三20082008年年4 4月月8

8、8日日李四期后事项张三20082008年年4 4月月9 9日日李四比较数据张三20082008年年4 4月月1010日日李四含有已审计财务报表的文件中的其他信息张三20082008年年4 4月月1111日日李四张三20082008年年4 4月月1212日日李四业务完成阶段审计工作张三20082008年年4 4月月1313日日李四帐项调整分录汇总表张三20082008年年4 4月月1414日日李四重分类调整分录汇总表张三20082008年年4 4月月1515日日李四列报调整汇总表张三20082008年年4 4月月1616日日李四未更正错报汇总表张三20082008年年4 4月月1717日日李四资

9、产负债表试算平衡表张三20082008年年4 4月月1818日日李四利润表试算平衡表张三20082008年年4 4月月1919日日李四总结会会议记要张三20082008年年4 4月月2020日日李四与治理层的沟通涵张三20082008年年4 4月月2121日日李四专业意见分歧解决表张三20082008年年4 4月月2222日日李四重大事项概要汇总表张三20082008年年4 4月月2323日日李四审计总结张三20082008年年4 4月月2424日日李四审计工作完成情况汇总表张三20082008年年4 4月月2525日日李四业务复核核对表张三20082008年年4 4月月2626日日李四*会计

10、师事务所有限公司被被审审计计单单位位:*股份有限公司财财务务报报表表截截止止日日:2007年12月31日审审计计期期间间:2007年度业务分工编编制制复 核-2008年2月9日2008年2月10日2008年2月11日2008年2月12日2008年2月13日2008年2月14日2008年2月15日2008年2月16日2008年2月17日2008年2月18日2008年2月19日2008年2月20日2008年2月21日2008年2月22日2008年2月23日2008年2月24日2008年2月25日2008年2月26日2008年2月27日2008年2月28日2008年2月29日2008年3月1日200

11、8年3月2日2008年3月3日2008年3月4日2008年3月5日2008年3月6日2008年3月7日2008年3月8日2008年3月9日2008年3月10日2008年3月11日2008年3月12日2008年3月13日2008年3月14日2008年3月15日2008年3月16日2008年3月17日2008年3月18日复 核2008年3月19日2008年3月20日2008年3月21日2008年3月22日2008年3月23日2008年3月24日2008年3月25日2008年3月26日2008年3月27日2008年3月28日2008年3月29日2008年3月30日2008年3月31日2008年4月1

12、日2008年4月2日2008年4月3日2008年4月4日2008年4月5日2008年4月6日2008年4月7日2008年4月8日2008年4月9日2008年4月10日2008年4月11日2008年4月12日2008年4月13日2008年4月14日2008年4月15日2008年4月16日2008年4月17日2008年4月18日2008年4月19日2008年4月20日2008年4月21日2008年4月22日2008年4月23日2008年4月24日2008年4月25日2008年4月26日2008年4月27日2008年4月28日2008年4月29日2008年4月30日2008年5月1日2008年5月2

13、日复 核审审计计工工作作底底稿稿目目录录*会计师事务所有限公司被 审 计 单 位:*股份有限公司索引号AA财务报表截止日:2007年12月31日项目永久 当期索引号页次1审计工作底稿目录AA2业务报告审签单AB3业务档案存档审核审批表AC4初步业务活动程序表AD5业务承接评价表AE6业务保持评价表AF7审审计计业业务务约约定定书书AG8未审会计报表AH9审计报告AI10已审会计报表AJ11一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）BA12二、了解被审计单位内部控制BB13 （一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制BB-114 （二）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制BB-215

14、1、采购与付款循环CGL16 2、工资与人事循环GXL17 3、生产与仓储循环SCL18 4、销售与收款循环XSL19 5、筹资与投资循环CZL20 6、固定资产循环GZL21三、项目组讨论纪要-风险评估BC22四、风险评估结果汇总表BD23五、总体审计策略BE24一、控制测试工作底稿25 1、采购与付款循环CGC26 2、工资与人事循环GXC27 3、生产与仓储循环SCC28 4、销售与收款循环XSC29 5、筹资与投资循环CZC30 6、固定资产循环GZC31二、实质性程序工作底稿32（一）资产类33货币资金ZA34交易性金融资产ZB35应收票据ZC36应收帐款ZD37预付帐款ZE38应收

15、利息ZF39应收股利ZG40其他应收款ZH工作底稿目录共454页第5页 总第 页41存货ZI42可供出售金融资产ZJ43持有至到期投资ZK44长期应收款ZL45长期股权投资ZM46投资性房地产ZN47固定资产ZO48在建工程ZP49工程物资ZQ50固定资产清理ZR51生产性生物资产52油气资产53无形资产ZU54开发支出ZV55商誉ZW56长期待摊费用ZX57递延所得税资产ZY58短期借款FA59交易性金融负债FB60应付票据FC61应付帐款FD62预收帐款FE63应付职工薪酬FF64应交税费FG65应付利息FH66应付股利HI67其他应付款FJ68长期借款FK69应付债券FL70长期应付款F

16、M71专项应付款FN72预计负债FO73递延所得税负债FP74实收资本QA75资本公积QB76盈余公积QC77未分配利润QD78营业收入SA79营业成本SB80营业税金及附加SC审审计计工工作作底底稿稿目目录录*会计师事务所有限公司被 审 计 单 位:*股份有限公司索引号AA财务报表截止日:2007年12月31日项目永久 当期索引号页次工作底稿目录共454页第6页 总第 页81销售费用SD82管理费用SE83财务费用SF84资产减值损失SG85公允价值变动收益SH86投资收益SI87营业外收入SJ88营业外支出SK89所得税费用SL90一、舞弊风险评估与应对DA91二、对被审计单位违反法规行为

17、的考虑DB92三、前后任注册会计师的沟通DC93四、关联方及关联方交易DD94五、持续经营DE95六、首次接受委托时对期初余额的审计DF96七、或有事项DG97八、期后事项DH98九、比较数据DI99十、含有已审计财务报表的文件中的其他信息DJ100第五部份 业务完成阶段工作底稿101 一、业务完成阶段审计工作E102 二、帐项调整分录汇总表EA103 三、重分类调整分录汇总表EB104 四、列报调整汇总表EC105 五、未更正错报汇总表ED106 六、资产负债表试算平衡表EE-1107 七、利润表试算平衡表EE-2108 八、总结会会议记要EF109 九、与治理层的沟通涵EG110 十、专业

18、意见分歧解决表EH111 十一、重大事项概要汇总表EI112 十二、管理层声明书EJ113 十三、审计总结EK114 十四、审计工作完成情况汇总表EL115 十五、业务复核核对表EM116 十六、营业执照117 十七、公司章程118 十八、税务登记证审审计计工工作作底底稿稿目目录录*会计师事务所有限公司被 审 计 单 位:*股份有限公司索引号AA财务报表截止日:2007年12月31日项目永久 当期索引号页次工作底稿目录共454页第7页 总第 页审审计计工工作作底底稿稿目目录录*会计师事务所有限公司被 审 计 单 位:*股份有限公司索引号AA财务报表截止日:2007年12月31日项目永久 当期索

19、引号页次工作底稿目录共454页第8页 总第 页总总帐帐金金额额表表*会计师事务所有限公司科目期期末末数数期期初初数数现金银行存款其他货币资金交易性金融资产应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产原值累计折旧固定资产减值准备在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产短期借款交易性金融负债应付票据应付帐款预收帐款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债长期借款应付债

20、券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债实收资本资本公积盈余公积未分配利润-800.00-1,000.00主营业务收入其他业务收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益投资收益营业外收入营业外支出所得税费用总总帐帐金金额额表表*会计师事务所有限公司资资产产负负债债表表2007年12月31日单位：*股份有限公司金额单位:人民币元企业给审计人员提供报表数企业给税务机关报表数差异企业给审计人员提供报表数企业给税务机关报表数差异资产序号期末数期初数期末数期初数期末数期初数负债及所有者权益序号期末数期初数期末数期初数期末数期初数流动资产:-流动负债

21、:货币资金1-短期借款1-交易性金融资产2-交易性金融负债2-应收票据3-应付票据3-应收帐款4-应付帐款4-预付帐款5-预收帐款5-应收利息6-应付职工薪酬6-应收股利7-应交税费7-其他应收款8-应付利息8-存货9-应付股利9-一年内到期的非流动资产10-其他应付款10-其他流动资产11-一年内到期的非流动负债11-12其他流动负债12-流流动动资资产产小小计计1313-流流动动负负债债小小计计1313-1414-非流动资产:15非流动负债:15-可供出售金融资产16-长期借款16-持有至到期投资17-应付债券17-长期应收款18-长期应付款18-长期股权投资19-专项应付款19-投资性房

22、地产20-预计负债20-固定资产21-递延所得税负债21-在建工程22-非流动负债小计:22-工程物资23-23-固定资产清理24-负债合计24-生产性生物资产25-25-油气资产26-所有者权益26-无形资产27-实收资本27-开发支出28-资本公积28-商誉29-盈余公积29-长期待摊费用30-未分配利润30-递延所得税资产31-所有者权益合计31-其他非流动资产32-32-非流动资产合计:33-33-3434-资产合计35-负债及所有者权益合计35-利利润润表表2007年度单位*股份有限公司企业给审计人员提供报表数项目行次本年金额上年金额 一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售

23、费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益8投资收益9其中：对联营企业和合营企业投资收益10二、营业利润11-加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额15-减：所得税费用16四、净利润17-五、每股收益18（一）基本每股收益19企业给税务机关报表数差异本年金额 上年金额 本年金额 上年金额-现现金金流流量量表表2007年度单位：*股份有限公司金额单位（RMB）：元序号项目行次本期数上期数一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量11销售商品、提供劳务收到的现金22收到的税费返还33收到的其他与经营活动有关的现金44 1 1、经经营营

24、活活动动现现金金流流入入小小计计5-5购买商品、接受劳务支付的现金66支付给职工以及为职工支付的现金77支付的各项税费88支付的其他与经营活动有关的现金99 2 2、经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计10-10 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额11-11 二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量1212收回投资所收到的现金1313取回投资收益所收到的现金1414处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额1515收到的其他与投资有关的现金1616 1 1、投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计17-17购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现

25、金1818投资所支付的现金1919支付的其他与投资有关的现金2020 2 2、投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计21-21 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额22-22 三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量2323吸收投资所收到的现金2424借款所收到的现金2525收到的其他与筹资活动有关的现金2626 1 1、筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计27-27偿还债务所支付的现金2828分配股利、利润或偿付利息所支付的现金2929支付的其他与筹资活动有关的现金3030 2 2、筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计31-31 筹筹资资活活动动产产生生的

26、的现现金金流流量量净净额额32-32 四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响3333 五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额34-第第二二部部份份计计划划实实施施的的实实质质性性程程序序*会计师事务所有限公司项目财务报表认定存在 完整性权利和义务计价和分摊列报评估的重大错报风险水平(注1)控制测试结果是否支持风险评估结论(注2)需从实质性程序获取的保障度计划实施的实质性程序(注3)索引号执行人12345678910111213141516171819202122232425262728注1、结果取自风险评估工作底稿 2、结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿 3

27、、计划实施的实质性程序瑟财务报表认定之间的对应关系用“”表示。计划实施的实质性程序共454页第15页 总第 页初初步步业业务务活活动动程程序序表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AD项目:初步业务活动程序表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-初步业务活动目标确定是否接受业务委托;如接受业务委托,确保在计划审计工作时达到下列要求:(1)册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力;(2)不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况;(3)与被审计单位不存在对业务约定条款的误解.初步业务活动程序索引号执

28、行人1.如果首次接受审计委托,实施下列程序:(1)与被审计单位相关人员面谈,讨论下列事项:1)审计的目标;2)审计报告的用途:3)管理层对财务报表的责任4)审计范围;5)执行审计工作的安排;6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式;7)管理层提供必要的工作条件和协助;8)注册会计师不受限制地接触任何与审计避孕药关的记录文件和所需要的其他信息;9)利用被审计单位专家或内部审计人员工作的程度(必要时);10)审计收费;(2)初步了解被审计单位及其环境并预以记录.(3)征得被审计单位同意后,与前任注册会计师沟通.2如果是连续审计,实施下列程序:(1)了解审计目标审计报告的用途审计范围和时间安排等.

29、(2)查阅以前年度审计工作底稿,重点关注非标准审计报告涉及的说明事项管理建议书的具体内容重大事项概要等(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化,并预以记录.(4)考虑是否需要修改业务约定条款,以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款.3评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力.4完成业务承接评价表或业务保持评价表.5签定审计业务约定书初步业务活动程序表共454页第16页 总第 页业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-

30、1客户法定名称(中/英):*股份有限公司2客户地址:电话:传真:电子信箱:网址:联系人:3客户性质4客户所属行业业务性质与主营业务5最初接触途径(1)本所职工引荐(2)外部人员引荐(3)其他6客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期7治理层及管理层关健人员姓名职位8主要财务人员姓名职位业务承接评价表共454页第17页 总第 页9直接控股母公司间接控股母公司最终控股母公司名称与本公司关系地址主营业务控股比例10子公司名称与本公司关系地址主营业务控股比例11合营企业名称与本公司关系地址主营业务控股比例12联营企业名称与本公司关系地址主营业务控股比例13分公司名称地址与本公司关系主营业务

31、业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第18页 总第 页业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第19页 总第 页14客户主管税务机关15客户法律顾问或委托律师(机构经办人联系方式)16客户常年会计顾问(机构经办人联系方式)17前任注册会计师(机构经办人

32、联系方式),变更会计师事务所的原因,以及最近三年变更会计师事务所的频率.18根据对客户及其环境的了解,记录下列事项:客客户户的的诚诚信信信信息息来来源源考虑因素:业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第20页 总第 页经经营营风风险险信息来源考虑因素财务状况信息来源考虑因素客户的风险级别(高/中/低):19.根据本所目前的情况,考虑下列事项:项目组的时间和资源:考虑因素业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审

33、计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第21页 总第 页业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第22页 总第 页项目组的专业胜任能力考虑因素独独立立性性经济利益考虑因素自我评价考虑因素关联关系考虑因素业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价

34、表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第23页 总第 页外界压力考虑因素业业务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第24页 总第 页预计收取的费用及可回收比率预计审计收费预计成本可回收比率20其他方面的意见项目负责合伙人:风险管理负责人基于上述方面,我们(接受或不接受)此项业务.基于上述方面,我们(接受或不接受)此项业务.签名签名日期日期最终结论:签名日期业业

35、务务承承接接评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索引号:AE项目:业务承接评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-业务承接评价表共454页第25页 总第 页初初步步业业务务活活动动工工作作底底稿稿-业业务务保保持持评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索 引 号:AF项 目:初步业务活动工作底稿-业务保持评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编 制:张三复 核:李四日 期:-日 期:-一、客户情况评估根据以前年度审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解,考虑下列情况:审计范围和执行审计

36、工作的时间安排客户的诚信信息来源经营风险信息来源财务状况信息来源客户的风险级别(高中低)初步业务活动工作底稿-业务保持评价表共454页第26页 总第 页二本所情况评估根据本所目前的情况,考虑下列事项:项目组的时间和资源项目组的专业胜任能力独立性经济利益自我评价初初步步业业务务活活动动工工作作底底稿稿-业业务务保保持持评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索 引 号:AF项 目:初步业务活动工作底稿-业务保持评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编 制:张三复 核:李四日 期:-日 期:-初步业务活动工作底稿-业务保持评价表共454页第27页 总第 页关联关系外

37、界压力预计收取的费用及可回收比率预计审计收费预计成本(计算过程)可回收比率根据以前年度审计情况,考虑客户是否存在拖欠审计费用的情况,本年度是否能足额收回审计费用三其他方面的意见:项目负责合伙人:风险管理负责人基于上述方面,我们 (接受或不接受)此项业务.基于上述方面,我们 (接受或不接受)此项业务.签名签名日期日期最终结论:签名日期初初步步业业务务活活动动工工作作底底稿稿-业业务务保保持持评评价价表表*会计师事务所有限公司被审计单位:*股份有限公司索 引 号:AF项 目:初步业务活动工作底稿-业务保持评价表财务报表截止日/期间:2007年12月31日编 制:张三复 核:李四日 期:-日 期:-

38、初步业务活动工作底稿-业务保持评价表共454页第28页 总第 页二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险：1、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素；2、被审计单位的性质；3、被审计单位对会计政策的选择和运用；4、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险；5、被审计单位财务

39、业绩的衡量和评价；（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行日期索引号（二）了解的内容和评估出的风险1、行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争（2）生产经营的季节性和周期性；（3）产品生产技术的变化了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第29页 总第 页（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据2、法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例；（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动；二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股

40、份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第30页 总第 页（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策；（4）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。3其他外部因素（）宏观经济的景气度（）利率和资金供求状况（）通货膨胀水平和币值变动（）国济经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行日期索引号二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*

41、会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第31页 总第 页（二）了解的内容和评估出的风险1、所有权结构（）所有权性质（）所有者和其他人员或单位的名称以及与被审计单位之间的关系所有者主要描述与被审计单位关系（）控股母公司2、治理结构（）获取或编制被审计单位治理结构图（）对图示内容作出详细解释说明3、组织结构（）获取或编制被审计单位组织结构图（）对图示内容作出详细解释说明二二、风风险险

42、评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第32页 总第 页4、经营活动（）主营业务的性质：（）主要产品及描述（）与生产产品或提供劳务的市场信息（）业务开展情况（）联盟合营外包情况（）从事电子商务的情况二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被

43、审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第33页 总第 页（）地区与行业分布（）生产设施仓库的地理位置及办公地点（）关健客户（）重要供应商（）劳动用工情况（）研究与开发活动及其支出二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期

44、间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第34页 总第 页（）关联方交易5、投资活动（）近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况（）证券投资委托贷款的发生与处置（）资本性投资情况（）不纳入合并范围的投资6、筹资活动（）债务构成和相关条款，包括担保情况和表外融资二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三

45、复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第35页 总第 页（）固定资产的租赁（）关联方融资（）实际受益股东（）衍生金融工具的运用四、被审计单位对会计政策和选择和运用（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行日期索引号二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第

46、36页 总第 页（二）了解的内容和评估出的风险1、被审计单位选择和运用的会计政策重要的会计政策被审计单位选择和运用的会计政策对会计政策选择和运用的评价2、会计政策变更的情况原会计政策变更后会计政策 变更日期变更原因对变更的处理对变更的评价3、披露五、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行日期索引号（二）了解的内容和评估出的风险1、目标、战略二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境

47、财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第37页 总第 页2、相关经营风险3、被审计单位的风险评估过程六、被审计单位财务业绩的衡量和评价（一）实施的风险评估程序风险评估程序执行人执行日期索引号（二）了解的内容和评估出的风险1、关健业绩指标2、业绩趋势二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制

48、:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第38页 总第 页3、预测、预算和差异分析4、管理层和员工业绩考核瑟激励性报酬政策5、分部信息与不同层部门的业绩报告6、与竞争对手的业绩比较7、外部机构提出的报告二二、风风险险评评估估工工作作底底稿稿-了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境*会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）被审计单位:*股份有限公司索引号:BA项目:了解被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2007年12月31日编制:张三复核:李四日期:-日期:-了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）共454页第39页 总第

49、 页（二）了解被审计单位内部控制在被审计单位整体层面了解内部控制*会计师事务所有限公司被被审审计计单单位位项项目目编编制制人人日日期期在在被被审审计计单单位位整整体体层层面面了了解解和和评评价价内内部部控控制制的的工工作作包包括括：1.了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。2.针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。3.执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。4.记录在了解和评价整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取的应对措施。了了解解被被审审计计单单位位整整体体层层面面内内部部控控制制形形成成下下列列审审计计工工作作底底稿稿：1

50、.(BB-1-1)了解整体层面内部控制汇总表2.(BB-1-2)了解和评价控制环境3.(BB-1-3)了解和评价被审计单位的风险评估过程4.(BB-1-4)了解和评价信息系统与沟通5.(BB-1-5)了解和评价被审计单位对控制的监督编制说明：1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。2.如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。3.本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下：(1)BB-1-1：汇总对整体层面内部控制了解的主要内容和结论；(2)BB-1-2：记录通过询问、观察和检查