审计工作底稿目录.xls

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1、永永久久性性审审计计工工作作底底稿稿目目录录被审计单位名称：索引号内容是否具备页码Y100Y1001 1、审审计计项项目目管管理理 Y110（1）被审计单位基本情况表Y120（2）参与项目的其他注册会计师或专家的姓名和地址Y130（3）审计业务约定书原件；Y140（4）各期审计档案清单 Y200Y2002 2、审审计计单单位位背背景景资资料料 Y210（1）组织结构 Y220（2）各投资方简介Y230（3）管理层和财务人员清单Y240（4）董事会成员清单Y250（5）历史发展资料及业务介绍Y260（6）关联方资料Y270（7）会计手册（或内部财务会计制度等类似资料）Y280（8）员工福利政策Y

2、290（9）其他Y300Y3003 3、法法律律事事项项资资料料 Y310（1）有关设立、经营文件的复印件Y320（2）验资报告；Y330（3）历次董事会会议纪要；Y340（4）影响财务报表的合同、协议等文件的复印件（如所得税减免批准证明、银行借款合同和批准文件等）Y350（5）有关土地、建筑物、厂房和设备等资产文件的复印件（如资产评估报告、土地使用权证、房产证等）；Y360（6）分支机构的资料Y370（7）所投资企业的资料；Y380（8）其他当当期期审审计计工工作作底底稿稿目目录录被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码A A 沟沟通通与与报报告告阶阶段段工工作作底底稿稿 A1001

3、、报告签发单 A2002、审计报告和经被审计单位盖章确认的财务报表 A300 3、与主审注册会计师的沟通和报告A400 4、与治理层的沟通与报告 A500 5、与管理层的沟通与报告 A6006、管理建议书 A7007、其他 B B 完完成成阶阶段段工工作作底底稿稿 B1001、审计工作完成核对表 B2002、业务质量复核记录 B3003、咨询记录 B400 4、审计总结 B5005、试算平衡表、错报汇总和被审计单位未审财务报表B6006、现金流量表工作底稿B7007、合并会计报表工作底稿B8008、未完成要点清单 B9009、管理层声明书原件 C C 审审计计计计划划阶阶段段工工作作底底稿稿

4、C100 1、审计项目风险评价核对清单 C2002、总体审计策略 C300 3、具体审计计划 C310（1）风险评估程序C320（2）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）C330（3）了解内部控制C340（4）对风险评估及审计计划的讨论C350（5）评估的重大错报风险C360（6）计划的进一步审计程序C370（7）其他程序C4004、被审计单位提交资料清单 C500 5、主审注册会计师的要求和提示 C600 6、前期的审计报告和经审计的财务报表 C7007、预备会会议纪要C8008、其他 D D 特特定定项项目目 D100 1、对舞弊的考虑 D200 2、持续经营 D300 3、财务报表审

5、计中对法律法规的考虑 D4004、关联方及其交易 D500 5、期后事项 D600 6、首次接受委托时对期初余额的考虑 D700 7、或有事项D8008、财务报表审计中对环境事项的考虑D9009、考虑内部审计工作 D100010、对被审计单位使用服务机构的考虑 D110011、利用其他注册会计师的工作D120012、前后任注册会计师的沟通D130013、电子商务对财务报表的影响D140014、利用专家的工作D150015、债务重组D160016、借款费用D170017、租赁D180018、股权支付D190019、比较数据D200020、会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正D210021、对

6、含有已审计财务报表文件中的其他信息进进一一步步审审计计程程序序工工作作底底稿稿 E销销售售与与收收款款循循环环 E1001、进一步审计程序表 E2002、控制测试程序表 E3003、实质性测试工作底稿E311（1）应收票据E312（2）应收账款E313（3）长期应收款E321（4）预收款项E322（5）应交税费E341（6）营业收入E342（7）营业税金及附加E343（8）销售费用F F采采购购与与付付款款循循环环 F1001、进一步审计程序表 当当期期审审计计工工作作底底稿稿目目录录被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码F2002、控制测试程序表F3003、实质性测试工作底稿F31

7、1（1）预付款项F312（2）固定资产（含累计折旧、固定资产减值准备）F313（3）工程物资F314（4）在建工程F315（5）固定资产清理F316（6）无形资产F317（7）开发支出F318（8）商誉F319（9）长期待摊费用F321（10）应付票据F322（11）应付账款F323（12）长期应付款F341（13）管理费用G G存存货货与与生生产产循循环环 G1001、进一步审计程序表 G2002、控制测试程序表G300 3、实质性测试工作底稿G311（1）存货G341（2）营业成本H H投投资资循循环环 H1001、进一步审计程序表 H2002、控制测试程序表H3003、实质性测试工作底稿

8、H311（1）交易性金融资产H312（2）应收股利H313（3）应收利息H314（4）其他应收款H315（5）其他流动资产H316（6）可供出售金融资产H317（7）持有至到期投资H318（8）长期股权投资H319（9）投资性房地产H321(10)交易性金融负债H341（11）资产减值损失H342（12）公允价值变动损益当当期期审审计计工工作作底底稿稿目目录录被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码H343（13）投资收益J J资资金金管管理理与与其其他他循循环环J1001、进一步审计程序表 J2002、控制测试程序表J3003、实质性测试工作底稿J311（1）货币资金J312（2）递

9、延所得税资产J321（3）递延所得税负债J341（4）营业外收入J342（5）营业外支出J343（6）所得税 K K 筹筹资资循循环环 K1001、进一步审计程序表 K2002、控制测试程序表K3003、实质性测试工作底稿K311（1）短期借款K312（2）应付利息K313（3）应付股利K314（4）其他应付款K315（5）其他流动负债K316（6）长期借款K317（7）应付债券K318（8）专项应付款K319（9）预计负债K320（10）其他非流动负债K321（11）实收资本（股本）K322（12）资本公积K323（13）盈余公积K324（14）未分配利润K325（15）财务费用L L职职工工薪薪酬酬循循环环L1001、进一步审计程序表 L2002、控制测试程序表L3003、实质性测试工作底稿L321（1）应付职工薪酬当当期期审审计计工工作作底底稿稿目目录录被审计单位名称：审计期间：索引号内容是否具备页码