审计工作底稿2.xls

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1、资料!A1长期投资审定表!A1预收账款审定表 (1)!A1制造费用检查情况表!A1资产负债表(未审)货币资金子审定表!A1长期投资检查情况表 !A1预收账款款检查情况表!A1产品销售税金及附加审定表!A1资产负债表(审定)库存现金盘点表!A1固定资产及累计折旧审定表!A1其他应付款审定表!A1其他业务利润审定表(1)!A1利润表(未审)银行存款余款明细表!A1固定资产余额明细表!A1其他应付款检查情况表!A1其他业务收入检查情况表!A1利润表(审定)货币资金检查情况表!A1固定资产检查情况表!A1 应交税金、其他未交款审定表!A1销售费用审定表!A1现金流量表应收票据审定表 !A1在建工程审定

2、表!A1应交增值税检查表!A1销售费用明细汇总表!A1资产负债表纵向趋势分析表（外资）!A1应收账款和坏账准备审定表!A1在建工程检查情况表!A1预提费用审定表!A1销售费用检查情况表!A1利润表纵向趋势分析表（外资）!A1应收账款余额明细表1 !A1无形资产审定表!A1预提费用检查情况表!A1管理费用审定表!A1比率趋势分析表!A1预付账款审定表!A1无形资产检查情况表!A1 实收资本审定表!A1管理费用明细汇总表!A1外汇情况表应收账款替代程序检查表!A1递延资产审定表!A1资本公积审定表!A1管理费用检查情况表!A1外汇收支情况表应收账款检查情况表!A1递延资产检查情况表!A1盈余公积审

3、定表!A1财务费用审定表!A1无保留意见审计报告其他应收款明细表预付账款审定表 !A1 长期借款审定表!A1待摊费用审定表!A1短期借款审定表!A1未分配利润审定表!A1营业外收入、营业外支出审定表 !A1有保留意见审计报告待遇摊费用检查情况表!A1短期借款检查情况表!A1产品销售收入、产品销售成本审定表!A1营业外收入、营业外支出审定表 !A1会计报表附注存货审定表!A1应付票据审定表!A1销售截止期检查情况表!A1审定表!A1存货余额审定表!A1应付票据检查情况表!A1销售收入检查情况表!A1税费审计表存货单价及计价方法抽查表!A1应付账款审定表!A1生产成本及销售成本倒轧表!A1所得税审

4、定表!A1存货抽查情况表!A1应付账款检查情况表!A1生产成本检查情况表!A1总体审计计划采购业务检查情况表!A1应付工资和应付福利审定表!A1制造费用审定表!A1审计工作小结存货盘盈、盘亏、报废检查情况表!A1应付工资检查情况表!A1制造费用明细汇总表!A1调整会计分录汇总表资产负债表纵向趋势分析表（外资）!A1审计单位 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿A1货币资金 C1实收资本 日期凭证号货货币币资资金金企业名称 广州有限公司A2应收票据 C2资本公积1月31日01#现金时点（期间）#A3应收账款 C3盈余公积2月28日02#银行存款查验人员A4预付账款 C4未分配利润 3月31日3#

5、应收账款复核人员1A5其他应收款4月30日4#其他应收款查账日期 2006/3/3 A6存货D1主营业务收入 5月31日5#坏账准备会计年度 2006年度 A7待摊费用 D2主营业务成本 6月30日6#预付账款助理人员2A8其他流动资产D3主营业务税金及附加7月31日7#应收补贴款助理人员3A9长期投资 D4其他业务利润 8月31日8#存存货货助理人员4A10固定资产及累计折旧D5营业费用9月30日9#物资采购企业名称：广州有限公司A11固定资产清清理D6管理费用 10月31日10#原材料编制单位：广州有限公司A12在建工程 D7财务费用 11月30日11#包装物查账所属时期2006年1月1日

6、至2006年12月31日A13无形资产 D8投资收益 12月31日12#低值易耗品内控制度测试日期从1月12日至1月12日共1天实质性测试日期从1月12日至1月12日共1天存货实地盘点日期从1月12日至1月12日共1天整理工作底稿日期从1月12日至1月12日共1天出具审计报告日期从1月12日至1月12日共1天委托目的 2006年度会计报表审计B8未交税金及其他未交款22#累计折旧所得税汇算清缴B9其他应付款23#固定资产减值准备执行会计制度企业会计制度B10预提费用24#在建工程减值准备审计范围 资产负债表、利润表29#待处理财产损溢30#待处理财产损溢-待处理流动资产损溢由广东数诚会计师事务

7、所魏浩桓于2003年6-9月份开发31#待处理财产损溢-待处理固定资产损溢32#短期借款33#应付票据34#应付账款35#预收账款36#应付工资37#应付福利费38#应付股利39#应交税金40#应交税金-41#应交税金-进项税额42#应交税金-已交税金43#应交税金-转出未交增值税44#应交税金-减免税款45#应交税金-销项税额46#应交税金-出口退税47#应交税金-进项税额转出48#应交税金-出口抵减内销产品应纳税额49#应交税金-转出多交增值税50#应交税金-未交增值税51#应交税金-应交营业税52#应交税金-应交消费税53#应交税金-应交资源税54#应交税金-企业所得税55#应交税金-应

8、交土地增值税56#应交税金-应交城市维护建设税57#应交税金-应交房产税58#应交税金-应交土地使用税59#应交税金-应交车船使用税60#应交税金-个人所得税61#其他应交款62#其他应交款-教育费附加63#其他应交款-防洪工程维护费64#其他应付款65#预提费用66#实收资本67#资本公积68#资本公积-资本（或股本）溢价69#资本公积-接受捐赠非现金资产准备70#资本公积-接受现金捐赠71#资本公积-股权投资准备72#资本公积-拨款转入73#资本公积-外币资本折算差额74#资本公积-其他资本公积75#盈余公积76#盈余公积-法定盈余公积77#盈余公积-任意盈余公积78#盈余公积-法定公益金

9、79#盈余公积-储备基金80#盈余公积-企业发展基金盈余公积-利润归还投资本年利润利润分配利润分配-其他转入利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取法定公益金利润分配-提取储备基金利润分配-提取企业发展基金利润分配-提取职工奖励基金利润分配-利润归还投资利润分配-应付优先股股利利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付普通股股利利润分配-转作资本（或股本）的普通股股利利润分配-未分配利润生产成本生产成本-基本生产成本生产成本-基本生产成本-原材料生产成本-基本生产成本-工资生产成本-基本生产成本-福利费生产成本-基本生产成本-制造费用生产成本-基本生产成本-其他生产成本-辅助生产成本制造费用制造

10、费用-工资制造费用-福利费制造费用-折旧制造费用-修理费制造费用-物料制造费用-低值易耗品摊销制造费用-劳动保护费制造费用-水电费制造费用-办公费制造费用-差旅费制造费用-运输费制造费用-保险费制造费用-租赁费制造费用-设计制图费制造费用-试验检验费制造费用-环保费制造费用-存货盘亏制造费用-其他劳务成本主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用营业费用-工资营业费用-福利费营业费用-运输费营业费用-装卸费营业费用-包装费营业费用-保险费营业费用-展览费营业费用-广告费营业费用-交际应酬费营业费用-运输费营业费用-运输费营业费用-其他管

11、理费用管理费用-公司经费管理费用-工资管理费用-福利费管理费用-折旧管理费用-修理费管理费用-物料消耗管理费用-低值易耗品摊销管理费用-劳动保护费管理费用-办公费管理费用-差旅费管理费用-运输费管理费用-保险费管理费用-工会经费管理费用-董事会费管理费用-顾问费管理费用-诉讼费管理费用-交际应酬费管理费用-税金管理费用-场地使用费管理费用-技术转让费管理费用-无形资产摊销管理费用-其他资产摊销管理费用-职工培训费管理费用-研究发展费管理费用-坏账损失费管理费用-其他财务费用财务费用-利息支出财务费用-利息收入财务费用-汇兑损失财务费用-汇兑收益财务费用-金融机构手续费财务费用-其他营业外支出所

12、得税以前年度损益调整Dr.B摘要Cr.G销售企业性质购入材料法定地址T/B领用材料经济性质S结转完工产品法人代表结转销售成本财务负责人计提工资成立日期付货款营业执照号码付水电费经营期限付租金经营范围付工资电话号码付差旅费验资机构付办公费验资文号注册资本实收资本主管税务机关税务登记证号组织机构代码：外汇登记证号码：开户银行账号其他应收款应收补贴款低值易耗品固定资产减值准备在建工程减值准备待处理财产损溢待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理财产损溢-待处理固定资产损溢应付福利费应交税金-应交税金-进项税额应交税金-已交税金应交税金-转出未交增值税应交税金-减免税款应交税金-销项税额应交税金-出口

13、退税应交税金-进项税额转出应交税金-出口抵减内销产品应纳税额应交税金-转出多交增值税应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-企业所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-个人所得税其他应交款其他应交款-教育费附加其他应交款-防洪工程维护费其他应付款资本公积-资本（或股本）溢价资本公积-接受捐赠非现金资产准备资本公积-接受现金捐赠资本公积-股权投资准备资本公积-拨款转入资本公积-外币资本折算差额资本公积-其他资本公积盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈

14、余公积盈余公积-法定公益金盈余公积-储备基金盈余公积-企业发展基金盈余公积-利润归还投资利润分配-其他转入利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取法定公益金利润分配-提取储备基金利润分配-提取企业发展基金利润分配-提取职工奖励基金利润分配-利润归还投资利润分配-应付优先股股利利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付普通股股利利润分配-转作资本（或股本）的普通股股利利润分配-未分配利润生产成本-基本生产成本生产成本-基本生产成本-原材料生产成本-基本生产成本-工资生产成本-基本生产成本-福利费生产成本-基本生产成本-制造费用生产成本-基本生产成本-其他生产成本-辅助生产成本制造费用-工资制造费用

15、-福利费制造费用-折旧制造费用-修理费制造费用-物料制造费用-低值易耗品摊销制造费用-劳动保护费制造费用-水电费制造费用-办公费制造费用-差旅费制造费用-运输费制造费用-保险费制造费用-租赁费制造费用-设计制图费制造费用-试验检验费制造费用-环保费制造费用-存货盘亏制造费用-其他主营业务收入其他业务收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用-工资营业费用-福利费营业费用-运输费营业费用-装卸费营业费用-包装费营业费用-保险费营业费用-展览费营业费用-广告费营业费用-交际应酬费营业费用-运输费营业费用-运输费营业费用-其他管理费用-公司经费管理费用-工资管理费用-福利费管理

16、费用-折旧管理费用-修理费管理费用-物料消耗管理费用-低值易耗品摊销管理费用-劳动保护费管理费用-办公费管理费用-差旅费管理费用-运输费管理费用-保险费管理费用-工会经费管理费用-董事会费管理费用-顾问费管理费用-诉讼费管理费用-交际应酬费管理费用-税金管理费用-场地使用费管理费用-技术转让费管理费用-无形资产摊销管理费用-其他资产摊销管理费用-职工培训费管理费用-研究发展费管理费用-坏账损失费管理费用-其他财务费用-利息支出财务费用-利息收入财务费用-汇兑损失财务费用-汇兑收益财务费用-金融机构手续费财务费用-其他营业外支出以前年度损益调整已提供资料清单明细表索引号:页次：企业名称（公章）填

17、表人：审计人员：序号明细项目备注1234567891011121314151617181920212223242526272829303132填表日期：广州明通会计师事务所有限公司工作底稿由广东数诚会计师事务所魏浩桓于2003年6-9月份开发货货币币资资金金审审计计程程序序表表单位名称：广州有限公司查验人员：0日期：2006/3/3截止日：#复核人员：0日期：2006/3/3一、审计目标 1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情况说明索引号 1、

18、核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、报表的余额是否相符。相符A1-1 2、会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金。编制“库存现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产表日的金额。盘点金额与现金日记帐余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在“盘点表”中注明或作出必要的调整。盘点相符，无调整A1-2 3、获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，经调节后的银行存款余额若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整。调节后相符A1-5 4、检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，

19、以及资产负债表日后的进帐情况，注意有无长期不予处理的差额。如存在应于资产负债表日前进帐的应调整。A1-4 5、向所有的银行存款户（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）函证年末余额。6、银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况。作出记录。无N/A 7、抽查大额现金收支、银行存款（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款）收支的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况。如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作出相应的记录。已抽查A1-4 8、抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整。已抽查A1

20、-4 9、检查非记帐本位币折合记账本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理。已抽查A1-3 10、验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。已披露A1-1索引号：A1-1广州明通会计师事务所有限公司工作底稿由广东数诚会计师事务所魏浩桓开发货币资金审定表单位名称广州有限公司查验人员0日期时点（期间）2006/12/31复核人员0日期上年末审定数未审数核对索引号调整分录金额 （+-）重分类分录金额（+-）索引号项目金额0.00 B报表数0.00 G9.00明细账0.00其中:0.00现金0.00银行存款0.000.00 B合计0.00 G0.000.00审计结论:（）经审计

21、后无调整事项余额可以确认。审计标识说明：B：与上年已审会计报表核对相符 G：与总账核对相符 T/B：与试算平衡核对相符货币资金 Dr.B现金Cr.G银行存款应收账款T/B其他应收款S坏账准备2006/3/3预付账款2006/3/3应收补贴款审定数存货物资采购原材料0.00T/B包装物23.00低值易耗品#REF!#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!#REF!0.00#REF!#REF!0.00T/B#REF!累计折旧固定资产减值准备在建工程减值准备#REF!#REF!#REF!#REF!短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应交税金应交税金-应交

22、税金-进项税额应交税金-已交税金应交税金-转出未交增值税应交税金-减免税款应交税金-销项税额应交税金-出口退税应交税金-进项税额转出应交税金-出口抵减内销产品应纳税额应交税金-转出多交增值税应交税金-未交增值税应交税金-应交营业税应交税金-应交消费税应交税金-应交资源税应交税金-企业所得税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交房产税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交车船使用税应交税金-个人所得税其他应交款其他应交款-教育费附加其他应交款-防洪工程维护费其他应付款预提费用实收资本资本公积资本公积-资本（或股本）溢价资本公积-接受捐赠非现金资产准备资本公积-接受现金

23、捐赠资本公积-股权投资准备资本公积-拨款转入资本公积-外币资本折算差额资本公积-其他资本公积盈余公积盈余公积-法定盈余公积盈余公积-任意盈余公积盈余公积-法定公益金盈余公积-储备基金盈余公积-企业发展基金盈余公积-利润归还投资本年利润利润分配利润分配-其他转入利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取法定公益金利润分配-提取储备基金利润分配-提取企业发展基金利润分配-提取职工奖励基金利润分配-利润归还投资利润分配-应付优先股股利利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付普通股股利利润分配-转作资本（或股本）的普通股股利利润分配-未分配利润生产成本生产成本-基本生产成本生产成本-基本生产成本-原材料

24、生产成本-基本生产成本-工资生产成本-基本生产成本-福利费生产成本-基本生产成本-制造费用生产成本-基本生产成本-其他生产成本-辅助生产成本制造费用制造费用-工资制造费用-福利费制造费用-折旧制造费用-修理费制造费用-物料制造费用-低值易耗品摊销制造费用-劳动保护费制造费用-水电费制造费用-办公费制造费用-差旅费制造费用-运输费制造费用-保险费制造费用-租赁费制造费用-设计制图费制造费用-试验检验费制造费用-环保费制造费用-存货盘亏制造费用-其他劳务成本主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业费用营业费用-工资营业费用-福利费营业费用-运

25、输费营业费用-装卸费营业费用-包装费营业费用-保险费营业费用-展览费营业费用-广告费营业费用-交际应酬费营业费用-运输费营业费用-运输费营业费用-其他管理费用管理费用-公司经费管理费用-工资管理费用-福利费管理费用-折旧管理费用-修理费管理费用-物料消耗管理费用-低值易耗品摊销管理费用-劳动保护费管理费用-办公费管理费用-差旅费管理费用-运输费管理费用-保险费管理费用-工会经费管理费用-董事会费管理费用-顾问费管理费用-诉讼费管理费用-交际应酬费管理费用-税金管理费用-场地使用费管理费用-技术转让费管理费用-无形资产摊销管理费用-其他资产摊销管理费用-职工培训费管理费用-研究发展费管理费用-坏

26、账损失费管理费用-其他财务费用财务费用-利息支出财务费用-利息收入财务费用-汇兑损失财务费用-汇兑收益财务费用-金融机构手续费财务费用-其他营业外支出所得税以前年度损益调整000000000000000000索引号A1-2广州明通会计师事务所有限公司工作底稿库存现金盘点表委托单位名称广州有限公司编制人日期2006/3/3审计项目现金复核人0日期2006/3/3盘点目期2006年 月 日盘点现金核对账目货币面额张数金额项目金额备注100元0.00现金账面余额（2004年12月31日）50元0.00加：现金收入（2005年1月1日-2005年 月 日）20元0.00减：现金支出（2005年1月1日

27、-2005年 月 日）10元0.00加：跨日收入5元0.00减：跨日借条2元0.00调整后账面余额0.001元0.00实点现金：0.005角0.00长款2角0.00短款1角0.005分0.002分0.001分0.00实点合计0.00审计结论：1.账目相符（）2 .现金日记账与总账相符（）企业负责人：会计主管：出纳：本所人员：索引号：A1-3广州明通会计师事务所有限公司工作底稿银行存款余额明细表单位名称广州有限公司查验人员0日期时点（期间）2006/12/31复核人员0日期序号开户行银行帐号币别外币金额人民币金额1S23456789101112S合计0.000.00调整数审定数0.00T/B0.

28、00调整分录Dr.银行存款Dr.应收账款Cr.Cr.审计结论:1.经核对银行对账单并调节后相符,余额可以确认.结算户最高限额（万美元）2.经核对银行对账单并调整后相符,余额可以确认.3.经审核余额不符,差异较大,不能确认.外汇审计结算户个数1资本户个数1币别港币美元港币美元港币年初余额本年收外汇-货款本年收外汇-利息本年收外汇-其他本年支外汇-结汇本年支外汇-货款本年支外汇-利息本年支外汇-其他年未余额0.000.000.000.000.00现金Cr.G货币资金 Dr.银行存款0现金Cr.应收账款银行存款其他应收款应收账款2006/3/3坏账准备其他应收款2006/3/3预付账款坏账准备对账单

29、应收补贴款预付账款S存货应收补贴款物资采购存货原材料物资采购包装物原材料低值易耗品包装物#REF!低值易耗品#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!G0.00#REF!#REF!#REF!#REF!累计折旧#REF!固定资产减值准备累计折旧在建工程减值准备固定资产减值准备#REF!在建工程减值准备#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!待处理财产损溢#REF!待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理财产损溢美元待处理财产损溢-待处理固定资产损溢待处理财产损溢-待处理流动资产损溢短期借款待处理财产

30、损溢-待处理固定资产损溢应付票据短期借款应付账款应付票据预收账款应付账款应付工资预收账款应付福利费应付工资应付股利应付福利费应交税金应付股利0.00应交税金-应交税金应交税金-进项税额应交税金-应交税金-已交税金应交税金-进项税额应交税金-转出未交增值税应交税金-已交税金应交税金-减免税款应交税金-转出未交增值税应交税金-销项税额应交税金-减免税款应交税金-出口退税应交税金-销项税额应交税金-进项税额转出应交税金-出口退税人民币金额结算户最高限额（万美元）港币0.00应交税金-出口抵减内销产品应纳税额应交税金-进项税额转出应交税金-转出多交增值税应交税金-出口抵减内销产品应纳税额应交税金-未交

31、增值税应交税金-转出多交增值税应交税金-应交营业税应交税金-未交增值税应交税金-应交消费税应交税金-应交营业税应交税金-应交资源税应交税金-应交消费税应交税金-企业所得税应交税金-应交资源税应交税金-应交土地增值税应交税金-企业所得税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交土地增值税应交税金-应交房产税应交税金-应交城市维护建设税应交税金-应交土地使用税应交税金-应交房产税应交税金-应交车船使用税应交税金-应交土地使用税应交税金-个人所得税应交税金-应交车船使用税其他应交款应交税金-个人所得税其他应交款-教育费附加其他应交款其他应交款-防洪工程维护费其他应交款-教育费附加其他应付款其他应交款

32、-防洪工程维护费预提费用其他应付款实收资本预提费用资本公积实收资本资本公积-资本（或股本）溢价资本公积资本公积-接受捐赠非现金资产准备资本公积-资本（或股本）溢价资本公积-接受现金捐赠资本公积-接受捐赠非现金资产准备资本公积-股权投资准备资本公积-接受现金捐赠资本公积-拨款转入资本公积-股权投资准备资本公积-外币资本折算差额资本公积-拨款转入资本公积-其他资本公积资本公积-外币资本折算差额盈余公积资本公积-其他资本公积盈余公积-法定盈余公积盈余公积盈余公积-任意盈余公积盈余公积-法定盈余公积盈余公积-法定公益金盈余公积-任意盈余公积盈余公积-储备基金盈余公积-法定公益金盈余公积-企业发展基金盈

33、余公积-储备基金盈余公积-利润归还投资盈余公积-企业发展基金本年利润盈余公积-利润归还投资利润分配本年利润利润分配-其他转入利润分配利润分配-提取法定盈余公积利润分配-其他转入利润分配-提取法定公益金利润分配-提取法定盈余公积利润分配-提取储备基金利润分配-提取法定公益金利润分配-提取企业发展基金利润分配-提取储备基金利润分配-提取职工奖励基金利润分配-提取企业发展基金利润分配-利润归还投资利润分配-提取职工奖励基金利润分配-应付优先股股利利润分配-利润归还投资利润分配-提取任意盈余公积利润分配-应付优先股股利利润分配-应付普通股股利利润分配-提取任意盈余公积利润分配-转作资本（或股本）的普通

34、股股利利润分配-应付普通股股利利润分配-未分配利润利润分配-转作资本（或股本）的普通股股利生产成本利润分配-未分配利润生产成本-基本生产成本生产成本生产成本-基本生产成本-原材料生产成本-基本生产成本生产成本-基本生产成本-工资生产成本-基本生产成本-原材料生产成本-基本生产成本-福利费生产成本-基本生产成本-工资生产成本-基本生产成本-制造费用生产成本-基本生产成本-福利费生产成本-基本生产成本-其他生产成本-基本生产成本-制造费用生产成本-辅助生产成本生产成本-基本生产成本-其他制造费用生产成本-辅助生产成本制造费用-工资制造费用制造费用-福利费制造费用-工资制造费用-折旧制造费用-福利费

35、制造费用-修理费制造费用-折旧制造费用-物料制造费用-修理费制造费用-低值易耗品摊销制造费用-物料制造费用-劳动保护费制造费用-低值易耗品摊销制造费用-水电费制造费用-劳动保护费制造费用-办公费制造费用-水电费制造费用-差旅费制造费用-办公费制造费用-运输费制造费用-差旅费制造费用-保险费制造费用-运输费制造费用-租赁费制造费用-保险费制造费用-设计制图费制造费用-租赁费制造费用-试验检验费制造费用-设计制图费制造费用-环保费制造费用-试验检验费制造费用-存货盘亏制造费用-环保费制造费用-其他制造费用-存货盘亏劳务成本制造费用-其他主营业务收入劳务成本其他业务收入主营业务收入投资收益其他业务收

36、入补贴收入投资收益营业外收入补贴收入主营业务成本营业外收入主营业务税金及附加主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加营业费用其他业务支出营业费用-工资营业费用营业费用-福利费营业费用-工资营业费用-运输费营业费用-福利费营业费用-装卸费营业费用-运输费营业费用-包装费营业费用-装卸费营业费用-保险费营业费用-包装费营业费用-展览费营业费用-保险费营业费用-广告费营业费用-展览费营业费用-交际应酬费营业费用-广告费营业费用-运输费营业费用-交际应酬费营业费用-运输费营业费用-运输费营业费用-其他营业费用-运输费管理费用营业费用-其他管理费用-公司经费管理费用管理费用-工资管理费用-公司经费管理

37、费用-福利费管理费用-工资管理费用-折旧管理费用-福利费管理费用-修理费管理费用-折旧管理费用-物料消耗管理费用-修理费管理费用-低值易耗品摊销管理费用-物料消耗管理费用-劳动保护费管理费用-低值易耗品摊销管理费用-办公费管理费用-劳动保护费管理费用-差旅费管理费用-办公费管理费用-运输费管理费用-差旅费管理费用-保险费管理费用-运输费管理费用-工会经费管理费用-保险费管理费用-董事会费管理费用-工会经费管理费用-顾问费管理费用-董事会费管理费用-诉讼费管理费用-顾问费管理费用-交际应酬费管理费用-诉讼费管理费用-税金管理费用-交际应酬费管理费用-场地使用费管理费用-税金管理费用-技术转让费管

38、理费用-场地使用费管理费用-无形资产摊销管理费用-技术转让费管理费用-其他资产摊销管理费用-无形资产摊销管理费用-职工培训费管理费用-其他资产摊销管理费用-研究发展费管理费用-职工培训费管理费用-坏账损失费管理费用-研究发展费管理费用-其他管理费用-坏账损失费财务费用管理费用-其他财务费用-利息支出财务费用财务费用-利息收入财务费用-利息支出财务费用-汇兑损失财务费用-利息收入财务费用-汇兑收益财务费用-汇兑损失财务费用-金融机构手续费财务费用-汇兑收益财务费用-其他财务费用-金融机构手续费营业外支出财务费用-其他所得税营业外支出以前年度损益调整所得税0以前年度损益调整000000000000

39、00000000000000000000000BGT/BS待处理财产损溢-待处理流动资产损溢待处理财产损溢-待处理固定资产损溢应交税金-出口抵减内销产品应纳税额应交税金-应交城市维护建设税资本公积-资本（或股本）溢价资本公积-接受捐赠非现金资产准备利润分配-转作资本（或股本）的普通股股利生产成本-基本生产成本-原材料生产成本-基本生产成本-工资生产成本-基本生产成本-福利费生产成本-基本生产成本-制造费用生产成本-基本生产成本-其他索引号：A1-4广州明通会计师事务所有限公司工作底稿货币资金检查情况表单位名称：广州有限公司2006年度日期凭证编号业务内容对应科目金额核对内容1201#Dr.Cr

40、.核对内容说明审计说明 抽查未发函的原始凭证，未发现异常业务，可以确认。1.原始凭证内容完整5、属于跨期收支事项 2.有授权批准6 3.账务处理正确 4.属于结算业务的债务查验人员：0日期：2006/3/3复核人员：0日期：日期凭证号Dr.1月31日 01#Cr.2月28日 02#3月31日 3#4月30日 4#5月31日 5#单位：元6月30日 6#备注7月31日 7#34568月31日 8#9月30日 9#10月31日 10#11月30日 11#12月31日 12#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF

41、!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!0 22#0 23#0 24#REF!#REF!#REF!#REF!2006/3/3#REF!#REF!广州明通会计师事务所有限公司工作底稿核对内容 抽查未发函的原始凭证，未发现异常业务，可以确认。销售现金B购入材料 银行存款 G领用材料 应收账款 结转完工产品预付账款 T/B结转销售成本其他应付款 S计提工资 待摊费用 付货款原材料付水电费 包装物付租金低值易耗品付工资库存商品付差旅费 固定资产付办公费 在建工程#REF!应付账款#REF!其他应付款#REF!应交税金#REF!应付工资#REF!主营业务收入#REF!其他业务收入营业费用管理

42、费用财务费用 广州明通会计师事务所有限公司工作底稿应收票据审定表单位名称广州有限公司查验人员0时点（期间）2006/12/31复核人员0债务人名称摘要年初余额年末余额（未审数）账龄1年以下12年23年0B合计0.000.00G审计结论：余额可以确认。0.00审计标识：S：与明细核对相符审计说明：G：与总账核对相符 T/B：与试算平衡表核对相符索引号：A2-1#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!日期2006/3/3#REF!日期2006/3/3#REF!索引号调整分录金额 （+-）重分类分录金额（+-）审定数备注#REF!3年以上#REF!#REF!0.00#REF!0.00#RE

43、F!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.00#REF!0.000.000.00 T/B#REF!调整分录：Dr.应收账款#REF!Cr.#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!广州明通会计师事务所有限公司工作底稿#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

44、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

45、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#RE

46、F!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!#REF!广州明通会计师事务所有限公司工作底稿应应收收账账款款审审计计程程序序表表单位名称：广州有限公司查验人员：0日期：2006/3/3截止日：#复核人员：0日期：2006/

47、3/3一、审计目标 1、确定应收帐款是否存在；2、确定应收帐款是否被审计单位所有；3、确定应收帐款和坏帐准备增减变动的记录是否完整；4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的计提是否恰当；5、确定应收帐款和坏帐准备年末余额是否正确；6、确定应收帐款和坏帐准备在会计报表上的披露是否恰当。二、审计程序审计程序执行情 况说明索引号 1、核对应收帐款明细帐余额与总帐、报表的余额是否相符。相符A3-1 2、获取或编制应收帐款余额明细表，复核加计数额是否正确。自编A3-2-1 3、分析应收帐款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制结果汇总表。回函金额不符的，要查明原

48、因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。已作替代审计程序检查#REF!4、对未发询证函的应收帐款，应抽查有关原始凭证。已抽查#REF!5、检查应收帐款中有无债务人破产或者死亡的以及破产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。注意是否有已确认为坏账的应收账款长期不作处理的情况。无 6、检查有无不属于结算业务的债权，如有，应作出记录或作适当调整。无 7、对于用非记账本位币结算的应收帐款，检查其采用的汇率及折算方法是否正确。核对正确#REF!8、分析应收帐款

49、明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。无 9、验明应收帐款是否已在资产负债表上恰当披露。已披露A3-1 10、核对坏账准备总账与制表的余额是否相符。相符A3-1 11、按计提坏帐准备的范围、标准测算已提坏帐准备是否充分，若有大额差异应进行调整。符合规定比率A3-1 12、检查年度内坏帐损失的原因是否清楚，有无授权批准，有无已作坏帐损失处理后以收回的帐款。无异常 13、检查资产负债表日后仍未收回的长期挂帐应收帐款。14、检查向债务人询证回函的例处事项及存有争议的余额。15、检查坏帐准备的借方记录是否与列作坏帐损失的帐项一致。16、复核计算坏帐准备的余额占应收帐款余额

50、的比率，并和以前年度的相关比率核对，检查分析其重大差异。已复核A3-1 17、验明坏帐准备是否已在资产负债表上恰当披露。已披露A3-1索引号：A3-1广州明通会计师事务所有限公司工作底稿由广东数诚会计师事务所魏浩桓开发应收账款和坏账准备审定表单位名称广州有限公司查验人员0查验人员时点（期间）2006/12/31复核人员0复核人员 上 年末审定数末审数核对索引号调整分录金额号（+-）重分类分录金额（+-）索引号项目金额T/B报表数：0.00T/BB应收账款0.00GB坏账准备G调整分录：12Dr.管理费用-坏账准备Dr.应收账款Cr.坏账准备Cr.重分类分录：12Dr.应收账款Dr.应收账款Cr