银行财务支出审批管理办法.docx

《银行财务支出审批管理办法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行财务支出审批管理办法.docx（22页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、银行财务支出审批管理办法第一章 总则第一条 为规范我行财务支出流程，加强财务管理、合理分配财务资源，提高财务支出审批效率，根据财务管理相关规定，特制订本办法。第二条 本办法所称财务支出包含资本性支出、费用性支出和其他财务支出。其中，资本性支出是指按照会计准则和我行制度，应当资本化的财务支出。费用性支出是指我行在开展各项业务中发生的各项合理、合法的营业费用，不包含人工费用。其他财务支出包括预付款项和营业外支出。第三条 财务支出审批实行“预算控制、分级授权、分级审批、用审分离”的原则。各类财务支出事项须经有权审批人/机构审批后方可列支。预算控制是指各总部、事业部、各部门和各分行严格在预算内安排各项

2、开支。分级授权、分级审批是指各项财务支出须经有权审批人/机构按照规定权限审批，超出本级审批权限的需报上级审批有权人/机构审批。用审分离是指财务支出部门、财务管理部门、报销部门、审批人/机构各负其责。第二章 财务支出审批职责第四条 本行所有的财务支出须在预算范围内开支。本行财务支出审批采取分级授权审批的模式。第五条 各层级审批职责（一）财务管理委员会是高级管理层下设的各项财务事项审批和财务支出管理的集体决策机构。负责全行年度费用预算及预算调整事项和重大的财务支出事项的审批。（二）各层级审批有权审批人对权限内财务支出具有决策权并对决策结果承担责任，具体包含以下几个方面：1审核财务支出事项是否符合我

3、国和我行相关规定。2审核财务支出事项是否符合我行整体经营目标。3对经办部门、财务部门、报销部门提出的建议进行评估，并确定终审意见。第六条 财务支出部门是财务事项的具体开支部门，其主要职责是在预算内提出财务开支需求，并按照我行财务管理规定办理财务支出。其对财务支出事项的真实性、合规性和合法性负责，不得违反国家法律法规和我行相关规定，并对原始报销凭证的真实性负责。第七条 总行计划财务部是全行财务支出的统筹管理部门，主要职责是：（一）建立健全财务管理基本规范，明确财务管理职责分工、财务支出定义和分类。（二）组织编制各部门年度财务预算并实施相应的预算控制。（三）根据分级授权体系，履行相关审批职责。（四

4、）对本级及辖属机构财务管理工作进行检查、辅导与考评。（五）履行财务管理委员会办公室职责。第八条 总行后勤保障部是总行财务支出的核算与报销部门、立项支出的审批部门以及非科技类固定资产的归口管理部门，主要职责是：（一）审核财务支出事项的合理性，确保财务支出符合我行制度规定的相关标准。 （二）审核财务支出事项的合规性，确保符合我国财务、会计、税务制度的要求。（三）审核具体财务支出是否在预算范围内。（四）审核原始报销凭证的真实性、完整性。（五）负责总行财务支出的核算和报销。（六）负责审核全行非科技类固定资产的购置计划，总行的非科技类固定资产由总行后勤保障部统一安排采购，属于集中采购工作委员会管理范围内

5、的采购项目须按相关规定执行。（七）根据分级授权体系，履行相关审批职责。（八）负责总行非科技类固定资产的实物管理。第九条 总行科技部是全行科技类固定资产的归口管理部门，主要职责是：（一）负责审核全行科技类固定资产的购置计划。（二）负责统一安排总行科技类固定资产采购工作，属于集中采购工作委员会管理范围内的采购项目须按相关规定执行。（三）负责总行科技类固定资产的实物管理。第十条 财务支出的总行归口管理部门负责根据分级授权体系，履行相关审批职责。第三章 财务支出审批流程及权限第十一条 费用性支出事项（一）所有的费用支出必须在预算额度内。（二）费用性支出有归口管理部门的，还应按照归口管理部门相关规定执行

6、。品牌管理部是我行广告费的归口管理部门；后勤保障部是总行办公用品、水电费、印刷费、车辆维修保养费的归口管理部门；办公室为总行书报费的归口管理部门。（二）2万元（不含）以上需立项的费用性支出需根据审批立项规定（见附件1）填写财务事项立项审批表（见附件2），并根据财务支出审批权限（见附件3）规定提交立项审批小组/财务管理委员会审批通过后方可安排开支。总行立项审批小组由后勤保障部负责人、首席财务官和后勤保障部分管行领导组成。2万元（不含）至30万元（含）的费用性支出立项由后勤保障部负责人审批；30万元（不含）至100万元（含）的费用性支出立项由后勤保障部负责人和首席财务官审批；100万元（不含）至2

7、00万元（含）的费用性支出立项由后勤保障部负责人、首席财务官审批和后勤保障部分管行领导审批；200万元（不含）以上的费用性支出立项由立项审批小组审批后提交财委会审批。（三）经办人员在取得发票等原始凭证后报后勤保障部审核、报销，对于需立项的费用性支出，报销时还应提供立项审批单。对于超出各项费用标准30%以内的费用支出和部门负责人本人经手的费用支出还需支出部门协助分管行领导（高管）审批，超出各项费用标准30%以上的费用性支出自行承担，不予报销。（四）预算内费用性支出审批流程图如下：第十二条 资本性支出事项（一）所有的资本性支出必须在预算额度内。（二）支出部门将需求计划提交总行归口管理部门审核。（三

8、）需要立项审批的资本性支出需经归口管理部门协助分管行领导（高管）和立项审批小组/财务管理委员会审批。5万元（不含）至60万元（含）的资本性支出立项由后勤保障部负责人审批；60万元（不含）至200万元（含）的资本性支出立项由后勤保障部负责人和首席财务官审批；200万元（不含）至400万元（含）的资本性支出立项由后勤保障部负责人、首席财务官审批和后勤保障部分管行领导审批；400万元（不含）以上的资本性支出立项由立项审批小组审批后提交财委会审批。（四）归口管理部门根据我行相关规定安排开支。（五）具体负责开支人员在取得原始发票等原始凭证后，提交后勤保障部审核、出账，对于需立项的资本性支出，报销时还应提

9、供立项审批单。（六）预算内资本性支出审批流程图如下： 第十三条 预算/预算调整及其他财务支出事项（一）预算调整事项包括追加预算和预算内支出类别调整。（二）支出部门需申请调整预算的，需填写预算/预算调整及其他财务支出审批表（见附件2）经部门负责人和协助分管行领导（高管）签字后提交有权人审批。5万元（含）以内的费用性支出和10万元（含）以内的资本性支出预算调整由计划财务部审批；5万元（不含）至100万元（含）的费用性支出和10万元（不含）至200万元（含）的资本性支出预算调整由计划财务部审批后提交首席财务官审批；100万元（不含）以上的费用性支出和200万元（不含）以上的资本性支出预算调整经计划财

10、务部和首席财务官审批后，提交财委会审批。审批通过后由计划财务部调整预算额度。（三）营业外支出部门需填写预算/预算调整及其他财务支出审批表（见附件2）经部门负责人和协助分管行领导（高管）签字后提交有权人审批。50万元（含）以下的营业外支出经计划财务部审核后提交首席财务官审批；50万元（不含）以上的营业外支出经计划财务部和首席财务官审核后，提交财委会审批。审批通过后由计划财务部审核、出账。（四）预付款支出部门需填写预算/预算调整及其他财务支出审批表（见附件2）经部门负责人和协助分管行领导（高管）签字后提交有权人审批。5万元（含）以下的预付款由计划财务部负责人审批；5万元（不含）以上的预付款经计划财

11、务部审核后，提交首席财务官审批。审批通过后由计划财务部审核、出账。（五）预算/预算调整及其他财务支出审批流程图如下：第十四条 战略发展专项费用审批见第四章（战略发展专项费用应用范围及审批流程）第十五条 财务支出审批权限根据财务支出金额不同和是否超出预算，实行分级审批。总行及各分行财务支出部门应严格按照规定履行支出审批流程，对于不符合有关财务支出审批规定的开支，财务支出报销部门有权不予报销。第十六条 各级财务支出审批责任人按照相应的审批权限在审批事项中行使审批权并承担相应审批责任。各级审批责任人审批完成后，视为审批责任人所在部门审批职责完成。第十七条 各级审批人员在各自权限内逐级审批，严禁越级审

12、批。第十八条 需要提交财务管理委员会审批的重大财务支出事项应遵循财务管理委员会工作制度。第十九条 存在审批人适用两种及以上角色或审批权限的情况下，可不重复审批，其签署的意见适用于其在审批流程上全部角色，同时不影响其他审批人的审批。第二十条 部门负责人本人经手的财务支出，由协助分管行领导（高管）审核同意后按照财务支出审批程序审批。第二十一条 严禁财务支出部门通过项目分拆的形式规避授权管理。部门内一次出差等事项发生的费用及一次会议所支付的会议房租费、住宿费、伙食费及公杂费（会标制作费、市内交通费等）应按照合计金额对应的审批流程审批，不得拆分。第二十二条 总行设定费用支出标准的，应严格按照标准执行，

13、超出部分需报销人自行承担。如确有因客观情况超出规定标准30%以内的，需说明情况经支出部门协助分管行领导（高管）审批后再按照相应流程报销，超出30%以上的部分不予报销。第二十三条 对于出差事项，出差人员应在出差前填写出差申请表（见附件4）并通过电子邮件、通讯等方式经部门负责人审批同意。部门负责人出差的，需经协助分管行领导（高管）审批。差旅费报销时，应将经审批签字的出差申请表作连同其他报销资料提交报销部门。第二十四条 对于经董监事会批准的董监事会费用预算，其费用支出可不经过立项审批，在预算额度内据实开支。第二十五条 为进一步提高审批效率，提高报销时效，各层级审批部门应在事项提交后两个工作日内完成审

14、批。第二十六条 各层级审批人一定时期内因出差、休假等正常原因不在岗位，导致审批不能正常进行的，审批人可将本人审批权限全部或部分临时转授他人，转授权需要书面或者以邮件形式填写财务支出事项转授权表（见附件5），对授权内容、授权时限及有关要求予以明确。被授权人可为授权人同级或下一层级人员。若为授权人下一层级审批人员，最多不得超过两个层级。被授权人不能再进行任何形式的转授权，只能提请原授权人将授权转移给其他人员。在转授权期间，如果被授权人同时为财务支出的申请人，则不得作为审批人行使审批权限，应由上级授权人员或另行授权的其他人员进行审批。第二十七条 发生下列情形之一的，各级审批人员审批权限终止：（一）各

15、级审批人发生重大越权行为或开展未经授权的审批事项；（二）各级审批人失职造成重大经营风险和损失；（三）各级审批人审批期限届满或被撤销相关审批权限；（四）各级审批人的管理职能发生变更；（五）各级审批人所在部门被撤销、分离、合并；（六）各级审批人发生变更或终止的，转授权也相应变更或终止；（七）实行新的审批制度和办法；（八）其他需要终止审批的情况。第四章 战略发展专项费用应用范围及审批流程第二十八条 战略发展专项费用是为支持对我行具有战略发展意义的新产品、新业务推广上线，扩大我行影响力而给予的专项资金支持。第二十九条 战略发展专项费用采取“一事一报”的审批流程。具体流程为：（一）战略项目申请战略项目需

16、求部门提出项目申请，附详细的项目可行性报告，具体说明项目的合作主体、合作期间、合作事项、项目投入、项目预期收益（若项目可带来财务效益，需明确项目可带来的预期利润；若项目只能带来非财务效益，需明确项目可能对我行经营发展产生的正面影响，例如提高我行知名度、巩固和拓展客户群建设等非财务效益预期目标），并填写财务事项审批表（见附件2），经条线管理部门负责人签署意见后报总行财务管理部门审核。（二）总行财务管理部门审核总行财务管理部门根据战略项目的具体情况，综合考虑我行战略指标的考核要求、利润承受能力、费用投入产出效益及可用费用额度等因素，签署审核意见。（三）报送行领导（高管）和财务管理委员会审批1200

17、万元（含）以下战略投入项目，在总行条线部门、总行条线协助分管行领导（高管）、财务管理部门负责人签署意见后，由首席财务官签署审批意见，审批通过后，即可以为通过项目配置战略发展专项费用。2200万元（不含）以上的战略投入项目，经首席财务官审批通过后，提交财务管理委员会审批。财务管理委员会审批通过后，即可以为通过项目配置战略发展专项费用。（四）重大战略发展专项费用开支和报销以上审批流程结束后，经办部门即可在批准额度内合理支出费用，并按以上财务支出审批流程开支和报销。（五）重大战略发展专项费用受益期分摊制度通过以上流程申请的战略专项费用均作为重大战略发展专项费用管理。能带来财务收益的重大战略发展专项费

18、用要在受益期内逐年分摊，即在以后受益期内逐年扣减当年费用额度，要求受益单位用以后的收入承担本期投入。总行财务管理部门负责建立重大战略发展专项费用的配置和使用台帐，并在后续受益年度追踪落实分摊政策。（六）项目后续评价6个月（含）内可完成的财务投入项目，使用部门均应于项目结束一个月内（短期内无法显现项目预期效果的应于预期效益显现后一个月内）完成项目后续评价报告。超过6个月的财务投入项目，应于项目开始后每季度进行一次后续评价，每个自然季度结束后一个月内完成项目评价报告。每个自然季度最后一个月开始的项目，可与下个季度进展情况合并报告。后续评价结果将应用于改进费用配置，对于未达费用使用预期目标者，将在以

19、后的费用配置中扣减相关费用预算，并在总行部门考核中对发起部门扣减部门利润。同时，依据财务投入项目立项责任书及后续评价结果对有关人员实施问责。第五章 附则第三十条 本办法由总行计划财务负责解释和修订。第三十一条 各分行与独立核算的事业部应根据本办法及相关授权，结合本单位实际情况，制定本级财务支出审批流程及权限，并报总行计划财务部审批。第三十二条 我行其他制度中有与本办法相冲突的，以本办法为准。第三十三条 本办法自发文之日起执行。附件：1.xxx银行财务支出审批立项规定； 2.xxx银行财务事项审批表； 3.xxx银行财务支出审批权限表； 4.xxx银行出差审批表； 5.xxx银行财务事项授权表；

20、附件1xxx银行财务支出审批立项规定第一条 立项范围（一）单项金额在2万元（不含）以上的费用支出。（二）单项金额在5万元（不含）以上的资本性支出。（三）预付款项、营业外支出事项及战略性支出事项。（四）其他需专门立项讨论的事项。第二条 立项要求（一）项目立项应填写财务事项立项审批表（见附件2），申请表须但不限于以下说明事项：1项目背景；2项目预计可取的的效果、投入产出分析，包括可节约的财务资源；3主办会议立项时，需列明会议议题、会议地点、参加人员、餐费、住宿标准等内容；4对新建、迁址、增租、改造的机构网点建设项目需说明项目支出、装修及配套工程、交通工具、电子设备等分项支出。（二）立项审批内容应专

21、款专用，不得挪作他用。（三）经立项审批的项目，应严格按照批准的金额执行，如有突破批准金额的情况，须重新立项审批。但实际列支时，非工程类项目批准金额105%（含）以内的，工程类项目造价预算审核或合同金额110%（含）以内的可据实列支，无需重新审议。第三条 分级审批对立项的财务支出，根据支出类别及额度，按照分级授权的原则，经有权审批人审核并签署意见。（审批权限一览表见附件3）。第四条 项目后续评价专项费用应按照相关规定进行项目后续评价，总行相关部门将定期按照后续评价的结果对费用偏差较大的支出部门进行处罚问责。附件2-1xxx银行财务事项立项审批表 填表时间： 年 月 日项目名称申请部门联系人联系电

22、话项目总额（万元） 资本性支出费用性支出 其他申请事项情况概要申请部门负责人审批审批意见： 签字： 年 月 日归口管理部门负责人审批审批意见： 签字： 年 月 日归口管理部门分管行领导（高管）审批审批意见： 签字： 年 月 日立项审批小组审批审批意见： 签字： 年 月 日附件2-2xxx银行预算/预算调整及其他财务支出审批表 填表时间： 年 月 日项目名称申请部门联系人联系电话项目总额（万元） 资本性支出费用性支出 其他申请事项情况概要申请部门负责人审批审批意见： 签字： 年 月 日申请部门协助分管行领导（高管）审批意见： 签字： 年 月 日计划财务部负责人审批审批意见： 签字： 年 月 日首

23、席财务官审批审批意见： 签字： 年 月 日附件3-1xxx银行总行财务支出立项审批权限一览表项目（单位：万元）发起单位归口管理部门（如需）归口管理部门协助分管行领导（高管）（如需）计划财务部立项审批小组总行财务管理委员会后勤保障部负责人首席财务官后勤保障部分管行领导费用性支出发起审核/（2,30（30,100（100,200200资本性支出发起审核5/（5,60（60,200（200,400400备注：审批权限较高的审批人审批前，该审批权限之前的审批人应依次完成审批。附件3-2xxx银行总行报销审批权限一览表项目（单位：万元）发起单位发起单位协助分管行领导（高管）后勤保障部计划财务部（如需）费

24、用性支出发起审核超标准30%以内的费用和部门负责人费用审核、出账/资本性支出发起/审核、出账/其他财务支出营业外支出发起/审核、出账预付款项发起/审核、出账备注：1.所有的财务支出必须在预算范围内；2.需立项的财务支出在立项审批后方可安排开支；3.审批权限较高的审批人审批前，该审批权限之前的审批人应依次完成审批。附件3-3xxx银行总行预算/预算调整及其他支出审批权限一览表项目（单位：万元）发起单位归口管理部门（如需）归口管理部门协助分管行领导（高管）（如需）计划财务部首席财务官总行财务管理委员会预算流程每年年底由计划财务部汇总制定年度费用预算经首席财务官审核后报财委会审批预算调整费用性支出发

25、起审核审核（0,5（5,100100资本性支出发起审核审核（0,10（10,200200其他财务支出营业外支出发起审核审核审核（0,5050预付款项发起审核审核（0,55/备注：审批权限较高的审批人审批前，该审批权限之前的审批人应依次完成审批。附件3-4分行/独立核算事业部财务支出审批权限一览表项目发起单位总行归口管理部门（如需）总行有权审批人/财务管理委员会预算内支出终审/预算外费用性支出发起审核审批权限同总行预算外资本性支出发起审核审批权限同总行营业外支出发起审核审批权限同总行说明：1. 各分行与独立核算的事业部，应结合本单位实际情况，制定本级费用支出审批流程及权限，并报总行计划财务部审批。2. 已提足折旧的固定资产（不含房产、交通工具）常规报废产生的营业外支出，不需报总行审批。附件4xxx银行出差申请表姓名部门出差事由出差时间领导审批 签字： 年 月 日 附件5xxx银行财务事项授权表授权人职务被授权人职务 授权金额（元）授权有效期授权内容1.授权人的全部审批权限（ ） 2.授权人的部分审批权限（请列明） 2.1 . 2.2. . .授权人签字 签字： 年 月 日被授权人签字签字: 年 月 日