财务支出审批、报销管理办法.docx

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1、财务支出审批、报销管理办法1.1总概1、为加强财务管理及会计基础工作，建立规范的会计工作 秩序，同时为加强公司经营管理、提高工作效率，根据中 华人民共和国会计法的相关规定、参照财政部颁发的会 计基础工作规范的具体规定，结合公司实际情况，特制定 本办法。2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本 办法制定实施细则。1.2 财务审批的原则L坚持财务审批的原则各项支出须在支出发生前按规定程序办理有关审批手续，经 办人填写付款凭证后，总经理签批，财务部办理拨款、用款、 报销手续；否则财务部不予办理。如遇特殊情况紧急用款, 财务部请示总经理或执行董事后，可特殊办理付款事宜，事 后由经办部门及时

2、补办审批手续。2、坚持厉行节约的原则 围绕着公司建设及经营管理的需要，厉行节约，努力降低成 本、间接费用；控制经营过程中的期间费用（管理费用、财 务费用、营业费用）支出，挖掘内部潜力，提高经营利润水 平。3、坚持全面预算管理的原则各项费用支出、固定资产购置、营业费用、管理费用及其他 费用均须列入年度资金计划和财务预算。4、坚持全过程行为控制的原则（-）加强采购供应（采购、验收、入库、领用、使用、消耗、 盘存）全过程的行为控制。（二）加强执行财务审批制度（经办人申请、总经理批准）全 过程的行为控制。1.3 财务审批的权限1、预算内资金支付(-X日常经营性费用支出(1)办公费金额5000元以下的办

3、公用品(含低值易耗品)统一由行政 人事部拟订采购计划，总经理签批即可办理。(2 )日常费用水电费、劳保费、营业税、文具印刷、书报杂志等，金额1000 元以下支出项目经理审核，总经理签批；1000元以上3000 元(含3000元)以下的支出部门经理审核，总经理签批； 3000元以上的支出总经理报执行董事批准或授权总经理签 批。(3 )差旅费市内交通费报销，各部门因公办事需乘坐出租汽车等，须报 行政人事经理审核、总经理签批；到外埠因公出差，需经总 经理同意，发生的差旅费，由部门经理和财务部审核后，报 总经理签批。(4 )汽油费行政人事部负责购买汽油，报总经理签批。费用标准按照行 政人事部统一制定的

4、公司车辆管理办法执行。(5 )修理费机动车因故障需修理时，须报经行政人事部。费用经行政人 事部、财务部审核后，由行政人事部报总经理签批；机动车 大修，由行政人事部制定年度计划，财务部审核，总经理签 批。(6)业务招待费公司执行董事、总经理招待客人事宜由行政人事部负责办理, 实报实销。公司副总经理每月业务招待费实报实销，总经理 签批；市场运营部、技术开发部、行政事业部、财务部的部 门经理每月业务招待费限额2000元；费用由总经理签批； 特殊情况超限额支出，经办人说明情况后由总经理签批。(二)工资及职工福利性费用支出：行政人事部提出方案， 经财务部审核，报总经理签批。（三）合同资金支付的审批：（另

5、行规定）（四）固定资产购置及资本性支出：5万元以下的支出执行 董事授权总经理签批；5万元以上的支出经总经理审核后， 报执行董事批准。各部门需要购置固定资产的，应提出申请, 行政人事部制定采购计划，财务部审核后，按财务批准权限 办理。（五）财产领用审批权限：办公用品、低值易耗品的领用， 由行政人事部审核、部门领导签批；固定资产的领用由总经 理签批。1.4 费用报销规定1、报销人按要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费 报销单，会计复核，报销本人送总经理审批，出纳根据审批 后的凭证向报销人支付报销款或收取归还的备用金余款；出 纳收取归还的备用金余款须向报销人开具收据，借支单不予 退回。所有票据必

6、须是合法的正式发票”余定额票据外，其余票 据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（财政票 据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单 据不予报销。原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单 大小为界，须紧*粘贴单顶界和右界从右往左粘贴，原始票据 必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不 同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。报销人须在每张票据背面注明票据金额开支的用途并签 名。不符合上述规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求 报销人重新整理。2、公司员工根据公司规定，免费享受工作午餐，如员工在 市内办理公务，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐标 准给予误餐补贴，但陪同宴请客户及市外出差人员不享受误 餐补贴。3、每周五需报销的员工将准备好的单据送财务部，财务部 审核后通知报销人。1.5 附则办法由公司财务部负责解释。本办法自发布之日起执行。