费用支出及审批审核管理办法14180.docx

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1、中国银河证券股份有限公司费用支出及审批审核管理办法第一章总总则第一条 为了加强对对公司费费用支出出的管理理，明确确费用支支出范围围，统一一费用开开支标准准，明晰晰管理职职责，规规范审批批流程，完完善报销销手续，严严明财经经纪律，提提高管理理效率，根根据公司司财务务管理办办法等等有关规规定，制制定本办办法。第二条 本办法适用用于公司司本部及及分支机机构。第三条 公司费用支支出及审审批审核核管理应应遵循“成本控控制、权权责分明明、分级级审批、手手续完备备”的原则则。（一）成本本控制通过建立科科学的绩绩效考核核机制，强强化成本本的自我我控制和和预算约约束，推推进成本本费用全全员管理理和全过过程控制制

2、，促进进提高公公司综合合竞争能能力。（二）权责责分明各单位根据据公司业业务发展展需要合合理安排排各项费费用支出出，相关关层级责责任人承承担审批批责任；财务部部门根据据公司财财务制度度办理费费用支出出报销、划划款手续续，相关关层级责责任人承承担审核核责任。（三）分级级审批费用支出应应按照业业务或管管理序列列的责任任层级体体系，实实行授权权审批，逐逐级负责责，任何何人不得得越权、越越级审批批，并确确保不相相容岗位位相互分分离、制制约和监监督。（四）手续续完备经办部门应应备齐相相关合同同、协议议、签报报、发票票、报销销单、划划款单等等有效凭凭据，履履行相关关审批手手续后，方方可到财财务部门门办理各各

3、项报销销、划款款手续。第二章费费用支出出分类第四条 公司费用支支出划分分为业务务及管理理费、资资本性支支出、营营业外支支出、业业务性支支出、往往来款项项等，根根据部门门职能分分工实行行归口管管理。（一）业务务及管理理费。分分为变动动费用、固固定费用用、职工工薪酬等等。 1.变动费费用包括括：业务务宣传费费、业务务招待费费、广告告费、会会议费、差差旅费、通通讯费、市市内交通通费、车车辆运转转费、车车辆租赁赁费、电电子设备备运转费费、咨询询费、劳劳务费、审审计费、律律师费、诉诉讼费、办办公用品品、低值值易耗品品、劳动动保护费费、印刷刷费、外外事费、董董事会费费、会员员费、修修理费、绿绿化费、公公杂

4、费等等费用。2.固定费费用包括括：房租租、物业业管理费费、水电电费、取取暖降温温费、财财产保险险费、安安全防范范费、线线路租费费、交易易所设施施使用费费、税金金、投资资者保护护基金等等付现性性固定费费用，以以及折旧旧、摊销销等。3.职工薪薪酬包括括：员工工资资薪金员工福利利，包括括基本医医疗保险险费、基基本养老老保险费费、失业业保险费费、工伤伤保险费费、生育育保险费费等社会会保险，住住房公积积金，福福利费，补补充医疗疗保险费费、企业业年金。董事、顾顾问津贴贴。员工辞退退补偿金金。劳务派遣遣人员薪薪酬，包包括工资资、奖金金、福利利即五险险一金、辞辞退补偿偿金等。职工教育育经费。工会经费费等。（二

5、）资本本性支出出。包括括长期股股权投资资、拨付付所属营营运资金金，购建建固定资资产、无无形资产产以及长长期待摊摊费用等等支出。（三）营业业外支出出。包括括差错损损失、捐捐赠、罚罚没、盘盘亏及毁毁损、赔赔偿、滞滞纳金等等支出。（四）业务务性支出出。包括括证券投投资款、新新股（债债）申购购款、债债券回购购款、拆拆借资金金、融资资融券业业务资金金、股指指期货业业务资金金、证券券承分销销款、集集合理财财配资款款、客户户委托理理财款等等业务资资金划拨拨，以及及手续费费支出、利利息支出出等。（五）往来来款项。包包括内部部往来和和外部往往来。其其中内部部往来是是指公司司本部与与分支机机构之间间的自有有资金往

6、往来、经经费往来来等；外外部往来来是指公公司经营营过程中中与外单单位的应应收、应应付款项项等。公司本部成成本费用用归集对对象及归归口管理理部门成本费用项项目归集对象归口管理部部门一、变动费费用1.业务招招待费、差差旅费、通通讯费、市市内交通通费、会会议费、外外事费个人其中外事费费、为职职能部门门统一办办理的礼礼品由总总裁办公公室归口口管理；公司统统一承办办的会议议费由行行政服务务中心归归口管理理2.董事会会费董事会办公公室3.业务宣宣传费、广广告费部门其中职能部部门的业业务宣传传费、广广告费由由总裁办办公室归归口管理理4.会员费费、劳动动保护费费总裁办公室室5.车辆运运转费、车车辆租赁赁费、劳

7、劳务费、印印刷费、修修理费、低低值易耗耗品、办办公用品品、绿化化费、公公杂费行政服务中中心，其其中投资资银行部部门车辆辆运转费费、车辆辆租赁费费、车辆辆修理费费不归口口行政服服务中心心管理6.电子设设备运转转费信息技术部部7.咨询费费其中资讯费费由投资资研究总总部归口口管理8.审计费费稽核审计部部9.律师费费、诉讼讼费法律合规部部，其中中投资银银行项目目需支付付的律师师费不归归口法律律合规部部管理二、固定费费用：1.房租、物物业管理理费、水水电费、取取暖降温温费、财财产保险险费、线线路租费费、交易易所设施施使用费费、安全全防范费费部门其中房租、物物业管理理费、水水电费、经经营及办办公用房房的取

8、暖暖降温费费、财产产保险费费由行政政服务中中心归口口管理；安全防防范费由由总裁办办公室归归口管理理；线路路租费信信息技术术部归口口管理；交易所所设施使使用费由由结算管管理部归归口管理理2.折旧、摊摊销计划财务部部3.税费：税金、投投资者保保护基金金部门计划财务部部三、职工薪薪酬，包包括：1.员工工工资薪金金2.员工福福利个人人力资源部部（其中中具体管管理按照照公司和和人力资资源部有有关规定定执行）3.董事、顾顾问津贴贴4.员工辞辞退补偿偿金5.劳务派派遣人员员薪酬工资奖奖金、福福利（即即五险一一金）、辞辞退补偿偿金6.职工教教育经费费个人7.工会经经费工会小组工会四、其他支支出1.资本性性支出

9、部门信息技术部部、总裁裁办公室室、行政政服务中中心2.营业外外支出部门发生支出部部门3.手续费费支出部门其中经纪人人报酬由由经纪管管理总部部归口管管理4.纳税调调整、资资产减值值损失部门计划财务部部备注：各项项费用具具体开支支内容参参见公司司会计计核算办办法。公司本部成成本费用用按部门门职能实实行归口口管理。即即，上表表中各归归口管理理部门对对相关费费用进行行归口管管理，主主要负责责该项成成本费用用的预算算编制、预预算控制制、预算算执行情情况统计计以及年年度预算算未下达达时列支支该费用用出具会会签意见见等。资资本性支支出各归归口管理理部门按按月将各各项支出出预算执执行情况况报送至至计划财财务部

10、，计计划财务务部统一一进行汇汇总。发生由归口口管理部部门归口口管理的的费用时时，在上上报公司司主管领领导时应应会签归归口管理理部门。各各归口管管理部门门应制定定相应的的费用归归口管理理流程，规规范归口口管理的的各项费费用的使使用和管管理，并并将管理理流程送送至计划划财务部部报备，作作为计划划财务部部履行财财务审核核职责的的依据。第三章费费用开支支标准第一节 差旅费费第五条 差旅费开支支范围包包括城市市间交通通费、住住宿费、伙伙食补助助费和公公杂费。差差旅费按按照本办办法规定定据实报报销，超超支部分分费用自自理。（一）城市市间交通通费 1.出差人人员乘坐坐交通工工具的等等级见下下表：员工级别交通

11、工具等等级一、公司领领导飞机头等舱舱或公务务舱、火火车软卧卧、轮船船头等舱舱二、本部部部门负责责人，MMD，EED；分分支机构构负责人人 飞机经济舱舱、火车车软卧、轮轮船一等等舱（因因业务需需要陪同同重要领领导和客客户的业业务部门门MD，经经部门主主管领导导审批可可乘公务务舱）三、其他员员工飞机经济舱舱、火车车硬卧或或软卧、轮轮船二等等舱备注：1.本部部部门负责责人包括括行政负负责人、正正副总经经理。2.分支机机构负责责人包括括分公司司正副总总经理、代代表处正正副主任任、证券券营业部部正副总总经理。2.往返机机场、车车站、码码头的出出租车票票、机场场建设费费、过路路费、航航空保险险费（限限每人

12、每每次一份份；或单单位统一一购买一一年期交交通意外外险，一一年报销销一次）、订订票手续续费、退退票手续续费，据据实报销销。（二）住宿宿费1.出差人人员原则则上应住住宿在公公司协议议宾馆，相相应级别别人员按按协议价价支付的的住宿费费据实报报销。因因特殊原原因无法法安排在在协议宾宾馆住宿宿的，在在本办法法规定的的非协议议宾馆住住宿费限限额内据据实报销销。出差差人员住住宿宾馆馆的等级级、限额额见下表表：员工级别协议宾馆星级非协议宾馆馆住宿费限额额（间）备注一、公司领领导四星及以上上据实报销商务套间或或标准间间。二、本部部部门负责责人，MMD，EED；分分支机构构负责人人四星及以下下北京、上海海、广州

13、州、深圳圳6000元；其其他地区区5000元行政间、标标准间。三、其他员员工三星北京、上海海、广州州、深圳圳4000元；其其他地区区3000元标准间，两两人一间间，如因因特殊原原因需要要单人分分开住宿宿，北京京、上海海、广州州、深圳圳不超过过3500元，其其他地区区不超过过2500元。2.因工作作需要，如如陪同客客户、参参加会议议、加班班制作文文件避免免相互影影响休息息、陪同同领导出出差等特特殊情况况，需超超标准的的，应报报经经办办部门主主管领导导书面批批准。3.分支机机构以城城市为单单位，指指定联系系人负责责向计划划财务部部上报协协议宾馆馆名单和和价格。如如有变化化，请及及时通知知计划财财务

14、部。各各分支机机构上报报的最新新协议宾宾馆统计计表,由由计划财财务部统统一通过过公司内内部邮箱箱(公用用文件夹夹计划划财务部部公司司协议宾宾馆)公公布，出出差人员员可随时时查阅。4.因工作作需要，由由公司其其他单位位协助预预订安排排住宿的的，应按按照出差差人员级级别对应应的住宿宿标准预预定住宿宿。（三）伙食食补助费费实行定定额包干干。1.公司领领导出差差，不享享受出差差伙食补补助。2.其他出出差人员员的伙食食补助费费按出差差自然（日日历）天天数实行行定额包包干，每每人每天天1000元。3.出差期期间因工工作需要要支出的的业务招招待费不不得作为为差旅费费报销。因因工作需需要开支支餐费的的，应纳纳

15、入各单单位业务务招待费费管理，与与差旅费费同时办办理报销销手续，并并相应扣扣减伙食食补助费费（早餐餐20元元、中晚晚餐各440元）。（四）公杂杂费实行行定额包包干。出差人员的的公杂费费包括出出差期间间的市内内交通费费、通讯讯费、托托运费等等杂费，按按出差自自然（日日历）天天数实行行定额包包干，每每人每天天50元元。第六条 外出参加会会议、培培训的差差旅费（一）员工工经批准准外出参参加各种种会议，会会议统一一安排食食宿的，会会议期间间的住宿宿费、伙伙食补助助费、公公杂费按按照会议议主办单单位规定定的标准准开支，开开具会议议费发票票，作为为会议费费报销；在途期期间的城城市间交交通费、伙伙食补助助费

16、、公公杂费，按按照差旅旅费规定定报销。不不统一安安排食宿宿的，会会议期间间和在途途期间的的住宿费费、伙食食补助费费、公杂杂费、城城市间交交通费，按按照差旅旅费规定定报销。（二）员工工经批准准外出参参加各种种培训，培培训统一一安排食食宿，培培训期间间的住宿宿费、伙伙食补助助费、公公杂费按按照培训训主办单单位规定定的开支支标准，开开具培训训费发票票，作为为培训费费报销；在途期期间的城城市间交交通费、伙伙食补助助费、公公杂费，按按照差旅旅费规定定报销。不不统一安安排食宿宿，培训训期间和和在途期期间的住住宿费、食食补助费费、公杂杂费、城城市间交交通费，按按照差旅旅费规定定报销。第七条 员工在公司司系统

17、内内调动工工作到调调入单位位报到所所发生的的城市间间交通费费、住宿宿费（限限报到当当天）、伙伙食补助助费、公公杂费，按按照差旅旅费规定定报销，由由调入单单位承担担。在公司系统统内临时时借调异异地员工工在一个个月以内内的，往往返一次次的城市市间交通通费、伙伙食补助助费、公公杂费、住住宿费按按照差旅旅费规定定报销，由由调入单单位承担担。其中中住宿费费应本着着节约的的原则从从紧安排排，自行行解决住住宿问题题的，按按住宿费费规定限限额的550%给给予补贴贴。第八条 员工出差期期间，经经批准就就近回家家省亲办办事的，其其绕道城城市间交交通费，扣扣除出差差直线单单程城市市间交通通费，多多开支的的部分由由个

18、人自自理。绕绕道和在在家期间间不予报报销住宿宿费、伙伙食补助助费、公公杂费。第九条 各单位要建建立健全全出差审审批管理理制度，员员工出差差前应填填报出出差申请请表，严严格控制制出差天天数和费费用标准准,本部部员工不不得向分分支机构构转嫁差差旅费。出出差人员员应尽量量为公司司节约成成本，在在不影响响工作的的前提下下，自觉觉购买打打折机票票，降低低乘坐交交通工具具和住宿宿宾馆的的等级。第二节 外事费费第十条 经公司批准准的因公公临时出出国人员员费用管管理办法法参照财财政部、外外交部关关于印发发的通通知（财财行220011733号）执执行。（一）出国国人员费费用应控控制在批批准的外外事费预预算范围围

19、内。出出国前，要要根据批批准的活活动计划划，按规规定的开开支标准准并本着着节约的的原则编编制经费费预算，经经财务部部门审核核，并经经总裁批批准后，由由财务部部门预付付经费，不不得擅自自突破。（二）出国国人员要要选择经经济合理理的路线线，所选选航线有有中国民民航的应应按规定定乘民航航班机，尽尽可能购购买往返返、打折折机票。（三）出国国人员在在国外的的住宿费费标准以以及伙食食费、公公杂费包包干标准准，根据据实际情情况适当当上浮，调调整为：主要国家及及港澳台台地区调调整后相相关费用用标准序号国家和地区区币别住宿费标准准伙食费标准准公杂费标准准01韩国美元1806022.502日本日元18000090

20、00375003马来西亚美元130331504新加坡美元14037.519.505德国欧元21052.53006荷兰欧元16052.53007意大利欧元1706022.508比利时欧元19052.522.509法国欧元17052.53010丹麦美元1504522.511瑞士美元160602712英国英磅14037.51813美国美元1604522.514加拿大美元1004222.515澳大利亚美元12037.519.516新西兰美元1204519.517港澳台人民币元1400200200备注：公司司领导根根据工作作需要，住住宿费本本着节约约的原则则安排，据据实报销销。（四）出国国人员在在国外的

21、的零用费费包干标标准为：每人每每次出国国在155天之内内的，发发给1550美元元；超过过15天天的，从从第166天算起起，每人人每天发发给100美元，但但最多不不超过1150美美元。同同一个项项目多次次往返的的，按一一次计算算。（五）宴请请标准。按按照活动动计划需需宴请的的，应在在经费预预算中列列明，宴宴请标准准按照所所在国家家一人一一天的伙伙食费包包干标准准掌握。（六）出国国人员在在国外付付费应尽尽量使用用信用卡卡付费，同同时应保保留银行行扣款单单随同有有关单据据一同作作为报销销凭证。（七）出国国人员报报销机票票凭机票票和航空空公司开开具的发发票一并并作为报报销凭证证报销。机机票以外外的费用

22、用必须凭凭有效单单据填报报国外费费用明细细单，将将各类报报销凭证证顺序编编号，并并用中文文注明开开支内容容、日期期、数量量、金额额等，办办理内部部审批手手续后，到到财务部部门办理理报销手手续。（八）伙食食费、公公杂费、零零用费等等，以返返程当日日人民银银行公布布的外汇汇牌价中中间价，折折算成人人民币支支付。第三节 员工公公务通讯讯费第十一条 员工公务通通讯费原原则上应应在公司司规定标标准内按按照各地地税务局局规定可可以税前前扣除的的额度，由由各单位位根据业业务需要要统一购购买电话话充值凭凭证等，统统一开具具发票(必须为为各电信信运营商商正式发发票)，统统一报销销。各地地税务机机关有特特殊规定定

23、的，可可按当地地规定执执行。本本部具体体标准为为：（一）公司司领导，每每人指定定一部移移动电话话和一部部住宅电电话，通通讯费在在10000元/月的限限额内据据实报销销。（二）本部部部门负负责人、MMD、EED以及及分支机机构负责责人，额额度不超超过6000元/月。（三）本部部经理以以上级别别员工、DD、SVVP以及及分支机机构部门门经理，额额度不超超过3000元/月。（四）其他他员工，额额度不超超过2000元/月。（五）投资资银行部部门等特特殊岗位位因工作作需要，按按总裁批批准后的的额度执执行，年年内有效效。第四节 员工福福利第十二条 公司员工“五险一一金”、补充充医疗保保险费、企企业年金金、

24、福利利费等员员工福利利应按照照国家或或公司发发布的福福利费管管理办法法等有有关员工工福利政政策以及及相关税税收法规规等执行行。第十三条 各单位福利利费应根根据国家家税务总总局关关于企业业工资薪薪金及职职工福利利费扣除除问题的的通知（国国税函2200993号号）要求求，结合合当地实实际情况况，制订订相应的的制度，明明确合理理发放或或报销标标准，不不得随意意开支。相相关支出出需按国国家税法法有关规规定并入入工资奖奖金总额额缴纳个个人所得得税的，应应依法纳纳税。其其中：（一）员工工午餐费费原则上上应统一一供应，不不得发放放或支付付给个人人。若因因客观原原因不统统一供应应员工午午餐的，可可根据实实际情

25、况况制订相相应标准准发放误误餐补助助，并应应并入工工资奖金金总额缴缴纳个人人所得税税。（二）交通通补贴具具体标准准由公司司统一规规定。1.公司领领导、各各分支机机构负责责人配备备公务车车的，原原则上不不享受交交通补贴贴。2.本部其其他员工工交通补补贴标准准为6000元/月。3.分支机机构其他他员工交交通补贴贴标准根根据当地地具体情情况自行行制定，但但应在其其福利费费额度范范围内且且上限不不得超过过6000元。第五节 业务招招待费第十四条 发生的与经经营管理理活动有有关的业业务招待待费，公公司总体体按照发发生额的的60%计算的的金额原原则上不不超过营营业收入入的5，各分分支机构构原则上上不超过过

26、营业收收入的55，超出出部分进进行纳税税调整。为为支持低低收入证证券营业业部的业业务发展展，全年年营业收收入不足足2,0000万万元的，全全年业务务招待费费可控制制在100万元以以内，但但变动费费用总额额应控制制在预算算范围内内。第四章 授权审审批及财财务审核核第十五条 各单位办理理各项费费用支出出应在公公司授权权范围内内严格履履行本办办法规定定的审批批程序，超超出预算算范围或或制度规规定的费费用支出出，应按按照公司司规定的的费用支支出审批批权限履履行相关关审批程程序后执执行，严严禁越权权、越级级开支各各项费用用支出。第十六条 公司财务人人员及主主管计划划财务部部的公司司领导应应根据公公司有关

27、关规定和和相应职职责对公公司发生生的费用用支出进进行财务务审核，即即审查核核实各级级授权审审批程序序是否完完整、原原始单据据是否合合法、合合规等。第十七条 计划财务部部应加强强对各单单位费用用支出情情况的分分析，通通过绩效效管理报报表定期期向公司司领导和和各业务务条线反反馈绩效效考核数数据，并并结合公公司年度度经营计计划和财财务预算算执行情情况，对对各单位位费用支支出进行行窗口指指导，以以保障公公司各项项经营管管理目标标的实现现。第一节 审批权权限第十八条 在全成本核核算口径径基础上上，公司司根据不不同的业业务特点点和管理理需要，强强化成本本的自我我控制和和预算约约束，其其中：（一）预算算控制

28、公司本部各各层级责责任人应应在公司司下达的的年度预预算范围围内审批批各项费费用支出出。1.年度预预算正式式下达前前，按下下列规定定办理审审批：（1）已通通过合同同、协议议、签报报等方式式批准的的费用支支出，公公司制度度已有明明确规定定的费用用支出，已已批准的的业务规规模之内内的业务务性资金金划拨，在在批准或或规定的的范围内内，办理理划款或或报销手手续。（2）业务务招待费费、业务务宣传费费、差旅旅费等三三项费用用，由计计划财务务部报请请公司领领导批准准后，通通过网报报系统下下达临时时预算。（3）年度度预算正正式下达达前，各各归口管管理部门门与计划划财务部部及时沟沟通预算算编制情情况，由由各归口口

29、管理部部门严格格审批、控控制费用用支出项项目，待待预算正正式下达达后统算算账。2.年度预预算正式式下达后后统算账账，全年年控制在在年度预预算范围围内。3.超出部部门预算算（包括括在项目目预算间间进行调调剂或动动用机动动预算、预预算正式式下达前前的临时时预算）或或公司制制度规定定的费用用支出，均均需由经经办部门门事先以以签报等等形式会会签计划划财务部部，根据据归口管管理部门门相关规规定需要要会签归归口管理理部门的的，同时时还应会会签归口口管理部部门，并并由经办办部门主主管领导导审核后后，报总总裁批准准后执行行。（二）变动动费用：对业务务条线按按照业务务特点和和业务需需要，采采取弹性性费用预预算或

30、项项目费用用预算约约束下的的授权审审批管理理方法；对本部部职能部部门按照照职能性性质和管管理需要要，采取取归口管管理预算算约束下下的授权权审批管管理方法法。（三）固定定费用：房租、水水电费等等付现性性费用，根根据按照照公司合合同管理理办法有有关规定定审批后后的合同同、协议议等支付付。（四）公司司对于新新建、改改扩建、采采购等引引起资产产增加的的行为，以以及计提提减值准准备、对对外出租租、出借借、出售售、报废废等引起起资产减减少的行行为，实实行授权权审批。其其中：1.各单位位资产购购建支出出应纳入入公司年年度资本本性支出出预算。经经批准后后的公司司年度资资本性支支出预算算，分解解下达到到各归口口

31、管理部部门，各各归口管管理部门门应将预预算责任任落实到到具体的的单位、部部门或责责任人，并并采取积积极有效效措施，合合理安排排各项支支出，超超出公司司授权范范围或制制度规定定的资产产购置，应应事先报报经总裁裁批准后后进行。2.各单位位购建支支出达到到履行招招投标程程序的，应应按照公公司招招投标管管理办法法及公公司招投投标有关关规定实实行招投投标。第十九条 具体审批权权限及流流程（一）本部部费用支支出具体体审批权权限及流流程见本本部费用用支出审审批审核核权限及及流程图图。（二）本部部业务性性支出具具体审批批权限及及流程见见本部部业务性性支出审审批权限限审核及流流程图。（三）分支支机构费费用支出出

32、及自有有资金划划拨审批批权限及及流程见见分支支机构费费用支出出审批审审核权限限及流程程图。第二十条 总裁可根据据工作需需要授权权经办部部门主管管领导一一定范围围、一定定金额的的审批权权限，经经办部门门主管领领导在此此审批权权限范围围内进行行审批；第二十一条 经办部门门主管领领导可根根据工作作需要授授权经办办部门负负责人业业务招待待费、差差旅费等等日常费费用开支支和业务务资金划划款的一一定金额额的审批批权限，经经办部门门负责人人在此审审批权限限范围内内进行审审批；第二十二条 各部门主主管领导导不在或或因故不不能履行行职责时时，经总总裁批准准，可授授权经办办部门负负责人及及MD以以上级别别人员代代

33、行审批批权限，被授权人代行审批权限签字时，应在授权人签字处写“XXX代”字样。第二十三条 授权人授授权后，其其承担的的审批责责任不变变。授权权时应根根据公司司有关授授权管理理规定签签署书面面授权文文件，或或按照本本办法规规定签署署费用用支出及及业务资资金划款款审批授授权书，送送计划财财务部备备案，作作为计划划财务部部履行财财务审核核职责的的依据。上上述三种种授权情情况下的的被授权权人不得得对所授授的审批批权限再再进行转转授权。第二节 审批流流程第二十四条 员工出差差、发生生业务招招待费、参参加外部部培训、申申请办公公设备，无无论金额额大小，一一般应填填制出出差申请请表、费费用支出出申请表表、参

34、参加外部部培训审审批表、设设备采购购审批表表，并并按照本本单位事事前审批批有关规规定履行行手续。上上述表格格不作为为报销必必备凭证证，但各各部门应应安排专专人留存存备查，以以满足归归口管理理部门及及监督检检查的需需要。第二十五条 各经办部门门负责办办理各项项费用支支出事项项，对各各项费用用支出的的合法性性、合理理性负责责，承担担审批责责任。（一）各单单位报销销各项费费用事项项，应向向财务部部门提供供如下各各类原始始凭证：1.公司对对外签订订的合同同、协议议等。2.公司内内部文件件，如通通知、批批复、签签报、纪纪要等。3.主管部部门、行行业协会会等按照照规定收收取交易易设施使使用费、会会员费、税

35、税金、投投资者保保护基金金等的通通知单或或扣款凭凭证。4.各层级级领导按按照支出出审批权权限在费费用报销销及支出出凭证的的审批签签字等。（二）经办办人填写写报销单单或划款款通知书书，粘贴贴单据，签签字，并并附有关关原始单单据如合合同、协协议、签签报、发发票、实实物验收收单等，按按照本办办法规定定的权限限和流程程逐级履履行审批批程序。（三）已按按本办法法第二十十四条规规定履行行事前审审批手续续的，报报销时间间在一个个月之内内、金额额未超、内内容一致致、审批批人未变变的情况况下，可可由经办办部门负负责人审审批后直直接办理理报销手手续。第二十六条 分支机构构主要负负责人（包包括分公公司总经经理、代代

36、表处主主任、证证券营业业部总经经理）发发生的费费用，设设副总经经理（副副主任）的的由副总总经理（副副主任）审审核；未未设副总总经理（副副主任）的的，主要要负责人人作为经经办人、审审批人在在“经办人人”、“单位负负责人”处签字字审批。参参照公司司有关规规定，各各单位应应对主要要负责人人的职务务消费，进进行台账账明细管管理。分分支机构构主要负负责人在在进行职职务消费费时原则则上应使使用商务务卡结算算，对未未使用商商务卡结结算的消消费在财财务报销销前应先先在台账账明细表表（见附附表）上上按要求求进行登登记。第三节财财务审核核第二十七条 财务部门负负责办理理报销、划划款手续续，对报报销凭据据的合规规性

37、、完完整性负负责，承承担财务务审核责责任。（一）审核核费用支支出是否否在授权权范围内内，是否否符合规规定标准准。（二）审核核划款、报报销手续续是否完完备，包包括但不不限于：1.经办部部门是否否已履行行审批程程序。2.是否已已按规定定履行招招投标程程序。3.合同、协协议、签签报等书书面批准准文件是是否齐全全。4.查验发发票的真真实性、合合法性。5.报销单单或划款款单各要要素是否否填写齐齐全、准准确，所所表述的的内容是是否与书书面批准准文件一一致，是是否与发发票的内内容、金金额一致致。6.实物资资产清单单及实物物验收手手续是否否完备等等。（三）经财财务审核核人员审审核判断断，如出出现费用用支出事事

38、项超出出预算或或不符合合公司制制度规定定，或实实际发生生金额与与事前审审批金额额差异较较大等情情况，或或事前审审批前提提已经发发生重大大变化，可以视情况采取下列措施：1.请经办办部门补补充相关关材料后后报销、划划款。2.退回经经办部门门，由经经办部门门重新履履行审批批手续。3.提请更更高级别别审批人人审批。第二十八条 分支机构自自有资金金划拨（一）各分分支机构构在当地地银行账账户的备备用金余余额不得得超过每每月日常常变动费费用定额额(不包包括当天天下划尚尚未支付付的资金金)。（二）各分分支机构构可根据据实际需需要，通通过自有有资金管管理系统统申请下下划资金金头寸。资资金头寸寸下划一一般每日日进

39、行22次，即即分支机机构通过过自有资资金管理理系统申申请当日日或下一一个工作作日需要要支付的的资金。1.每月初初，各证证券营业业部通过过自有资资金系统统填写“资金划划拨单（下下划）”，用途途为“月日常常变动费费用”，计划划财务部部审核后后在1个个工作日日内划拨拨资金。2.月度中中间，证证券营业业部根据据营销的的实际需需要，实实时申请请营销变变动费用用资金、付付现性固固定费用用、资本本性支出出资金、税税金等，计计划财务务部审核核后，在在1个工工作日内内划拨资资金。3.计划财财务部定定期不定定期对各各分支机机构资金金使用情情况进行行非现场场检查和和分析监监控，对对恶意虚虚报冒领领、严重重不合理理开

40、支造造成超预预算列支支费用的的，应采采取控制制资金下下划额度度等措施施及时予予以限制制。第五章 费用报报销第二十九条 各单位应严严格执行行人民银银行有关关现金管管理规定定，除110000元以下下的零星星开支可可用现金金支付外外，原则则上均应应通过转转账方式式办理。（一）各单单位统一一为员工工办理工工资卡，商商务卡。员员工支付付差旅费费、业务务招待费费等公务务性费用用原则上上应以商商务卡进进行结算算。发放放员工工工资奖金金、员工工公务性性费用报报销款等等一律通通过工资资卡支付付。（二）合同同、协议议项下的的费用支支出一律律采用支支票或汇汇款方式式支付，事事先未经经财务部部门许可可，个人人不得以以

41、大额现现金方式式垫支。（三）证券券营业部部必须通通过银行行卡方式式支付证证券经纪纪人报酬酬、劳务务派遣人人员报酬酬等。第一节 报销要要求第三十条 报销时间经办部门应应备齐相相关合同同、协议议、签报报、发票票、报销销单等有有效凭据据，履行行相关审审批手续续后，及及时到财财务部门门办理费费用报销销手续，以以保证财财务记账账的时效效性。单单据递交交时间原原则上不不超过一一个月，计计算时间间以款项项支付日日期为准准。第三十一条 报销对对象与公司签订订劳动合合同的人人员方可可在公司司报销费费用，其其中销售售类客户户经理适适用客客户经理理管理办办法、客客户经理理薪酬管管理实施施细则等等公司有有关规定定。公

42、司司实行全全成本核核算，日日常费用用开支按按部门、项项目、人人员等进进行成本本归集。为为方便财财务部门门进行成成本核算算，报销销时请注注意以下下几点：（一）个人人开支的的费用，原原则上应应由其本本人作为为经办人人办理报报销手续续。（二）委托托他人代代办报销销手续的的，代办办人应在在报销单单下方写写明“XXXX代”字样。（三）报销销款入卡卡户名为为非经办办人的，应应在报销销单下方方注明实实际收款款人户名名。（四）出差差几人同同行统一一付费统统一报销销的，应应在报销销单下方方（或另另附表格格）分别别注明每每人的差差旅费。第三十二条 报销标准调调整员工调入及及调出、职职级及岗岗位变化化、培训训及病休

43、休假等，涉涉及相关关报销标标准的调调整、变变更和终终止，以以人力资资源部门门的书面面通知为为准。（一）职级级发生变变动的，人人力资源源部门聘聘任文件件下发日日期在110日之之前的，当当月执行行新标准准，在110日之之后的，从从次月起起执行新新标准。（二）调出出公司系系统的，自自离职之之日起，不不得再办办理报销销手续。（三）在公公司系统统内调动动的，调调动日前前按调出出单位的的标准计计算（必必须在办办理调动动手续前前办理，逾逾期财务务部门不不再受理理），调调动日后后按调入入单位的的标准计计算，全全年不再再追溯调调整。第三十三条 发票（一）经办办人应合合理保证证发票真真实且各各项要素素齐全，包包括

44、：1.发票上上要有税税务局监监制的印印章（事事业单位位有财政政局的票票据专用用章）和和开具发发票单位位的财务务专用章章（或发发票专用用章）。2.发票上上要注明明日期，且且应是本本年度。3.发票上上要有单单位名称称：（1）公司司本部报报销发票票抬头，一一律填写写“中国银银河证券券股份有有限公司司”。（2）分支支机构报报销发票票抬头，可可按实际际情况选选择下列列填写方方式：填写公司司全称“中国银银河证券券股份有有限公司司”；属地税务务机关要要求填写写证券营营业部全全称的，填填写“中国银银河证券券股份有有限公司司XX证证券营业业部”；因当地发发票抬头头字节限限制等原原因导致致无法填填写单位位全称的的

45、，可以以用简称称的形式式填写。分支机构无无论选择择上述哪哪一种填填写方式式，必须须前后一一致且得得到属地地税务机机关认可可，不得得出现因因发票抬抬头问题题而被税税务机关关处罚的的情况。4.发票上上要注明明内容，且且应与合合同、协协议、签签报等内内容相符符。5.使用公公司信用用卡付费费，需凭凭银行扣扣款单随随发票一一同报销销。（二）财务务人员办办理审核核手续时时，应通通过有效效手段查查验发票票的真伪伪，对不不符合规规定的发发票，财财务人员员有权不不予受理理，发现现假发票票应视情情况予以以退回或或没收。第三十四条 单据装订所有单据要要求用胶胶水粘贴贴，不允允许用订订书钉装装订，并并按照报报销单规规

46、格上下下左右分分别对齐齐，原始始单据小小于报销销单的，按按左、上上延线对对齐。未未按规定定粘贴单单据或单单据不全全、不符符合规定定的，财财务部门门有权退退回。第三十五条 涉及实物的的费用各单位购置置固定资资产、无无形资产产以及列列支业务务宣传费费、业务务招待费费、车辆辆运转费费、电子子设备运运转费、公公杂费、印印刷费、低低值易耗耗品、办办公用品品、劳动动保护费费等变动动费用时时，涉及及实物的的（包括括物品、资资料等），办办理报销销手续时时必须列列明清单单并经实实物验收收人签字字。其中中：（一）各单单位开展展业务宣宣传活动动对外发发放的印印有公司司标识的的小额宣宣传物品品，在“业务宣宣传费”科目列列支。宣宣传资料料、宣传传横幅、展展位费、展展板展台台等无法法留