xx宾馆财务部制度汇编---制度汇编.doc

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1、xxxxxxxx宾馆财务部管理制度版 本: 第1版版 次: 第0次修改编 号: FD (财)xxxx-001页 码: 70页拟 制: xxxx财务部审 核: 终 审: 批准日期：执行日期: xxxx-11-15执行单位：xxxx宾馆目 录第一部分：财务部组织架构 4/70第二部分：岗位职责5-15/70第三部分：财务部规章制度18-23/70第四部分：财务部操作程序24-51/7第五部分：财务部操作程序24-51/70第六部分：前厅收银帐务管理制度、操作程序52-63/701、前厅收银帐务管理制度52/702、前厅收银操作程序标准53-63/70第七部分：餐收操作程序52-63/70第一部分：

2、财务部组织架构：财务经理（1人）会计员（1人）出纳员（1人）核数员（1人）仓管员（1人）收银主管（1人）采购员（1人）收银员（3人）第二部分：财务部岗位职责职位POSITION财务经理职级JOB LEVEL经理级直接上司REPORTING TO董事长总经理直辖下属SUBORDINATE会计员、仓管员、核数员、出纳员、收银员编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：负责酒店的财务管理和会计核算，增收节支，提高经济效益。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、在总经理领导下，认真贯彻

3、执行会计法和国家财政、法规、财经制度财经纪律、会计准则、财务通则和旅游、饮食服务行业财务会计制度以及酒店财务管理制度；贯彻酒店经营方针、各项规章制度。2、负责组织酒店各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，并负责各项经营预算的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。制定、修改和完善酒店财务管理制度，严格财务监督。3、制定酒店的采购、收货、库存、发放等工作，建立健全必要的规章制度，确保所有进货价平物美，库存适量和物尽其用。4、负责与财政、税务、金融、外管等部门的联系，与这些部门建立良好的合作关系，为酒店经营和发展提供外部支持。5、协调与酒店各部门的关系，建立良好的团队合作

4、关系。6、定期向总经理、董事长如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。7、负责审核会计员月末会计核算处理，编制会计凭证和会计报表，确保帐帐相符、帐证相符、帐表相符。8、负责统计报表的编制和报送工作，做到报表内容完整，数字准确，帐表相符、表表对应相符，并按规定时间及时报送。9、负责复核财务会计编制的报表和帐单。10、复核费用报销单，符合付款要求时签字。11、做好供应商和往来单位的结账安排工作。12、定期与采购员共同对市场价格进行调查、分析，更有效地控制进价。13、对下属员工进行业务上的指导工作。14、定期安排财产、物资和材料的盘点工作。15、完

5、成总经理、董事长交待的其他工作。岗位人签名: 直属上级签名: 职位POSITION财务部会计员职级JOB LEVEL直接上司REPORTING TO财务经理直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：协助财务经理对所有帐务的处理，跟进物业收款工作。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、 按照会计制度和工作程序，及时审核各类记帐凭证和编制会计凭证；确保财务报表按时完成。2、 定期审查和清理帐户，检查会计科目名称与编号一致性，数字的准确性，帐簿摘要内容

6、要求完整和精炼。3、 审核每日现金、银行存款日报表。4、 严格按照挂帐程序催收挂帐款，审核核数员的日报表和各统计表。5、 负责月末会计核算处理，编制会计凭证和会计报表，确保帐帐相符、帐证相符、帐表相符。6、 负责统计报表的编制和报送工作（每月10日前），做到报表内容完整，数字准确，帐表相符、表表对应相符，并按规定时间及时报送。7、 装订凭证，保管好各分类帐和总帐的帐薄和电脑资料。8、 整理编制各合同文件。9、 负责编制员工工资表（初稿在5日前，终稿在18日前）、技师提成（每次发放前三天），保证员工工资的准时发放。10、 审核仓库上交的直拔单，入库单，出库单，定期与采购和各部门一起进行市场调查，

7、并提出合理的成本控制建议。11、 定期组织资产和物品的清查和整理（每月最后一天）。12、 统计出租房的出租情况，做好催收工作（每月3日前）。13、 完成上级领导安排的其他工作。岗位人签名: 直属上级签名: 职位POSITION财务部核数员职级JOB LEVEL直接上司REPORTING TO财务经理直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：审核单据、统计收入工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、审核各营业点的帐单、报表，及时跟进稽核异常情况。2、

8、审核各部酒水、香烟、客用品品的销售情况，提供准确无误的报表给到仓库，便于各部的领料。3、负责有关有价票据、发票的盖章登记发放和保管工作。4、妥善保管好各种收入帐单、报表、电脑报表，并保证各种数据的准确性。5、负责组织指导酒店所有营业收入的稽核工作,完善收银系统，避免收银工作出现漏收。6、严格执行酒店营业部门的工作权限。7、每天编制挂帐、信用卡报表、技师提成表，并随时注意收回挂账款和信用卡款的情况。月底整理月结挂账单并分发到各挂账公司。8、配合会计员的盘点工作。9、完成上级领导安排的其他工作。岗位人签名: 直属上级签名: 职位POSITION仓管员职级JOB LEVEL直接上司REPORTING

9、 TO财务经理直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：确保仓库物品收发存准确和各项仓库报表的准确。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、货物入库必须严格检验，根据申购的数量及规格，检查货物的有效期、数量、质量，符合要求方可入库。2、加强对库存物资的管理，落实防火措施及卫生措施。保证库存物品的完好无损，存放合理，整齐美观。食品需封存，以免虫害和鼠害。3、物品到货后要及时入账或直拔给相关部门。4、发货时要做到按规章制度办事，领货手续不全不发货，如有

10、特殊原因，需得到财务经理和有关领导审批后方可出库存。5、发货后要及时按领料单办理物品的出库手续，及时入账。6、经常检查各物品的有效期，及时向上级汇报处理。7、经常与使用部门保持联系，了解物品的使用情况，做好各物品的备货，保障物品的存足而不积压，迅速高效地完成本职工作。8、做好制服工衣的登记发放领出，加强工衣房的管理。9、积极配合财务部做好每月的盘点工作，做到帐帐相符。10、完成上级领导安排的其他工作。岗位人签名: 直属上级签名: 职位POSITION出纳员职级JOB LEVEL直接上司REPORTING TO财务经理直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE

11、政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：负责酒店资金的收取和付款。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、根据审核无误的现金及银行收付款凭证，按照发生的先后顺序逐日逐笔登记“现金日记账”以及“银行存款日记账”，并做到日清月结。2、每日终了应计算现金收入合计，现金支出合计及结余数，并同库存现金数核对，保证账款相符。3、每日终了应计算银行存款收入合计、支出合计及结余数，定期与银行转来的对账单核对相符，每月做出银行余额调节表与银行日记帐核对。4、检查一切收、付、缴款业务凭证，要审批、手续完备、项目内容清楚齐全，大小写金额相等；对

12、检查无误的凭证及时办理款项收、付、缴业务。5、每日负责收取各收款员交来的“交款袋”，并逐一打开清点核对，如不相符应及时查找原因，直到弄清情况为止。6、库存现金不得超过银行核定的限额。超过部分要及时送交银行，不得“坐支”，不得以“白条”抵库，更不许挪用现金。7、将现金、支票分别填写“银行入账单“送银行办理存款和结算转帐，对必须办理托收的支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管，到银行通知入账时，与转帐凭证一起转给会计。8、按时发放工资、奖金。9、做好每天业务预测，以准备足够的备用金，其余额项应及时存入银行，禁止库存现金积压的情况。10、妥善保管库存现金、有价证券、印章、空白收据等。保守保险柜的

13、密码。保管好钥匙，不得转交他人。开出支票应有领导的审批，填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误。11、严格执行现金清点盘点制度，每日核对库存现金，做到账款相符，确保现金的安全。12、保管好酒店的所有证件，完成所有证件的申请和年审。13、整理和保管好酒店的合同文件。岗位人签名: 直属上级签名: 职位POSITION采购员职级JOB LEVEL领班级直接上司REPORTING TO财务经理直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：负责旅馆的所有物资的采购

14、工作。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、 了解审核各部门物资需求及各种物资的市场供应情况，掌握各种物资采购成本及采购资金控制要求，统筹策划和确定采购内容，减少不必要的开支，以有效的资金，保证最大的物资供应；2、 要做到按计划采购，认真核实各部门的申购计划，根据仓库存货情况，定出采购计划，对定型、常用物资按库存规定及时办理，与仓管员经常沟通，防止物资积压，做好物资使用的周期性计划工作；3、 了解市场信息、降低费用开支，采购物品应做到价廉物美、择优选择，按计划完成酒店各类物资的采购任务，并在预算内尽量减少开支；时鲜、季节性物资应及时提供样板、信息供经营部门参考选用；4、

15、采购物资应严格把好质量关，对不符合质量要求的要坚决拒收，并负责退货；5、 认真贯彻执行合同法，严格审核合同款项，订购业务，必须上报经理，研究方可实施；6、 经常到营业部门了解商品销售情况，以销定购；避免积压商品，提高资金周转率；经常与仓库保持联系，了解库存情况，有计划、有步骤地安排好日常工作；7、 努力学习业务知识，提高业务水平，接待来访业务要热情有礼，外出采购时要维护酒店的礼仪、利益和声誉，不谋私利；8、 严格遵守财务制度、遵纪守法，不索贿，受贿，在平等互利下开展业务活动，购进物资要尽量做到单据（发票）随货同行，交仓管员验收，报账手续要及时，不得随意拖账挂账。岗位人签名: 直属上级签名:工作

16、概述JOB SUMMARY：负责休闲处收银员的管理安排工作。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1、 全面负责除总台收银外，其他各收银点的收银工作。2、 负责收款结算与各营业点服务工作的协调，处理结算中的一般疑难性问题。3、 传达并理解上级主管的工作指示。4、 安排、分配收银员的工作，对当日收银员未完成的工作做进一步跟进。5、 检查收银员的工作质量，培训收银员的操作，对收银员平时工作中存在的问题及时加以解决。6、 认真填写工作记录，严格履行交接班手续，抽查所属员工的工作和仪表、仪容。7、 完成顶岗或替班工作。8、 负责日常物品、文件等领用、发送工作。9、 向财务经理报告所属

17、员工的工作表现，并提出奖惩意见。10、完成上级领导安排的其他工作。职位POSITION收银主管职级JOB LEVEL领班级直接上司REPORTING TO财务经理直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY岗位人签名: 直属上级签名: 职位POSITION收银员职级JOB LEVEL直接上司REPORTING TO收银领班直辖下属SUBORDINATE无编号REF CODE采用日期EFFECTIVE政策制定人PREPARED BY审批人APPROVED BY工作概述JOB SUMMARY：负责休闲处的

18、结算工作。工作职责DUTIES RESPONSIBILITIES：1. 严遵守酒店的规章制度，廉洁奉公，遵纪守法，做好收银员工作。2. 掌握收银系统操作流程，熟悉收费项目、收费标准、收费政策和优惠政策，准确、快捷地结帐操作。3. 落实岗位责任制，收银员必须用个人的工号和密码进入操作系统，不得多收和少收客人款项，因操作不当，招致酒店经济损失，应承担赔偿责任，经常出错，严肃处理，发现长短款，如实汇报，按长缴少补处理。4. 掌握分辨伪币的方法，常年不懈，提高警惕，拒收或没收假币；对难辨真假的钞币，应该灵活技巧地要求客人换付可以收取的钞币。5. 掌握信用卡的刷卡业务，熟悉手工刷卡和信用卡结算机的操作规

19、程，遇授权业务，必须按银行的具体规定执行。6. 做好应收账款管理，熟记协议记账单位签单授权人姓名及其笔迹，按规定做好客人留单待结处理，妥善保管账单，遇临时签单客人按规定程序办理。7. 必须做好班结和日结、个人审计，打印营业报表，做到账表相符，表表相符；营业款日清日结，所收款项必须与报表、账单相符，按规定程序缴交营业款。 8. 交接班清点备用金，不得坐支营业款，不得用营业款借给任何部门或个人。9. 做好发票的保管工作，不得多撕发票，私套发票。10. 做好有价票据保管登记、销售、回收、统计、核对等工作，每月与指定人员核对，保证每月票款相符。11. 做好监督工作，督促各部门的各项收费得以落实。严格执

20、行操作人员权限操作的具体规定。12. 爱护财物，妥善保管电脑等硬件设备，做好设备及工作区域的清洁卫生工作，电脑设备借调或报废时，必须做好登记和向上汇报。13. 加强同事之间、上下级之间的沟通，上传下达；坚持写好日志。岗位人签名: 直属上级签名: 第三部分：财务部规章制度第一章 总 则1. 为加强酒店的财务管理工作统一规范，根据中华人民共和国会计法和有关法律、法规的规定而制定本制度。本财务会计制度分十四章，共七十六条。2. 为节省人力，快捷及准确地记录酒店之经济业务，酒店将采用电子计算机作为财务管理和会计记帐工具。在使用电子计算机时应依照财政部对采用电子计算机记帐的有关规定的要求采用电子计算机记

21、帐替人力记帐，保证财务系统记录的正确性和安全性。3. 酒店的经营管理业绩的财务项记录和会计核算业务受本财务会计制度的制约和管理。第二章财务核算架构及财务会计人员4. 酒店设立独立的财务核算，配备必要的财务会计人员，办理酒店的财务会计工作。 5. 酒店设置财务经理，负责领导酒店的财务会计工作。其他人员包括会计员、核数、仓管，其主要职能负责审查稽核酒店各项财务收支、会计凭证、会计帐簿、会计、成本报表及有关资料。6. 酒店财务部和财务会计人员要认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护公司的正当权益。7. 财务会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续不得中断财务会计工作。第三章

22、会计核算的一般原则8. 酒店的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律，法规的有关规定和酒店统一会计制度的标准办理。9. 酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。10. 酒店采用债权债务发生制，借贷复式记帐法，费用方面和实体记帐则应参照酒店统一会计制度的规范。11. 酒店的会计凭证、帐簿、报表，都必须用中文书写，报上级公司的报表格式应按公司统一会计制度的模式。12. 酒店采用人民币为记帐本位币。对于现金、银行存款、其他货币款项以及债权、债务、收益和费用等实际收付的货币，如与记帐本位币不一致时，还就按实际收付的货币进行登记，如条件许可，还应设立外币备查帐户，帐册以作辅助。13. 酒店

23、应根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期收益与费用帐。凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，不应作为本期的收益与费用处理。14. 酒店收益与费用的计算，应当相互配合。一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用，都必须在同一时期内登记入帐，不应脱节，不应提前或延后。15. 酒店各项财产按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整帐面价值。16. 酒店应划清资本的支出与收益的支出的界限。凡用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本的支出。凡是为了取得本期收益而发生各项支出，都是收益的支出。17. 酒店所采用的会计处理方法

24、，前后各期必须一致，不得任意改变；如有改变的，应经公司同意和报送当地税务机关备查，并在会计报告中加以说明。第四章投入资本的核算18. 酒店按章程规定的资本总额，在规定的期限内投入现金和实物，并根据实际投入的资本进行核算。19. 酒店缴付的出资额，由中华人民共和国政府批准的注册会计师进行验证，并出具验资报告。第五章 货币资金及往来款项的核算20. 酒店在中国境内的银行开立存款帐户，包括人民币和外币帐户。酒店的所有营业收入，包括外汇收入，必须按不同货币存入相应的银行户口，不得坐支。所有外汇收入必须存入外汇存款帐户。一切外汇支出，从外汇存款帐中支付。21. 从银行帐户提取款项须由财务经理和出纳共同签

25、字盖章方可提取。22. 酒店的现金和银行存款应设置日记帐逐笔登记。有多种货币的还应按不同的货币分别设帐。23. 酒店的应收帐款、应付款应分别按不同货币设帐登记并及时催收，定期与对方核对清楚。对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。确实无法收回的，经严格审查，按酒店规定报总经理批准后作为坏帐损失。24. 酒店以人民币为记帐本位币，对外币存款，外币借款和以外币结算的往来款项，除应登记实际收付的外币金额外，还应按照每月最后工作日之外汇买入价与卖出价的中间汇率（根据国家外汇管理局公布的外汇牌价）折合为人民币记帐。第六章存货的核算25. 酒店的存货是指库存的、加工中的各种商品、原材料、包装物、低值易耗

26、品等。26. 酒店的各种存货应按实际成本记帐。外购原材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。进口物资还应包括关税和工商统一税等税项和有关费用。一切外购商品以购入商品的进货实际成本记录。27. 酒店的各种存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续。并设置有数量有金额的明细帐，逐项逐笔登记，加强管理。对于各种材料、商品要进行明细核算，并随时检查到货情况。期末未到的，要督促有关部门采取措施跟催。对已经到达尚未验收入库的要及时办理验收手续。28. 酒店发出或领用各种存货的实际成本价，采用批次（先进先出法）。如需变更此

27、计算方法，应在会计报告中加以说明。29. 酒店的各项存货应定期进行实物盘点，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告。经严格调查后及时处理，一般应在年度决算前处理完毕。30. 酒店的各项存货由于陈旧而需要降价处理的，在报经批准处理后发生的净损失，作为销售损失。如果在年度决算时尚未处理的，应在年度会计报告中列出这些存货的帐面实际成本、可发生的净值和可能发生的损失。第七章固定资产处理31. 固定资产之定义：酒店的固定资产，是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在一千元

28、以下或者使用年限不超过两年的，列入低值易耗品范围控制。32. 固定资产分类和折旧年限：房屋及建筑物（20年）、电脑通讯工具类（3年）、闭路电视播放设备（5年）、家电类（3年）、音响设备类（5年）、电影及幻灯机类（5年）、复印打字设备（3年）、其他电器设备（3年）、家具类（3年）、汽车类（5年）、工具车类（3年）、地毯类（2年）、厨房机器设备类（3年）、洗涤清洁设备（3年）、维修设备类（3年）、其他机械设备类（3年）、其他类（3年）等。33. 酒店各部门对所属之固定资产有保管权及使用权，并需有完整之存放记录。固定资产之帐目由财务部设立及统一编订固定资产目录，定期盘点核实。固定资产的管理除按类设帐

29、记录外，尚应设立明细登记卡记录各项固定资产的存放、使用和变动、折旧等情况。34. 酒店对固定资产之添置及补充或出售，须报总经理批准后才进行。购置或出售固定资产将反映于酒店帐册的固定资产帐户和有关帐户。35. 固定资产应按原价登记入帐。作为投资的固定资产，以投资时购入的价格作为原价。购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用。国外进口设备的原价还应包括按规定支付的关税、增值税、工商统一税、应缴付的税项和法定费用等。36. 固定资产每季度实地盘点一次。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由有关部门查明原因写出书面报告。经严格审查，按规定报主管

30、、总经理，经批准后及时处理。一般应在年度决算前处理完毕。37. 固定资产折旧采用动态平均法计算。折旧率按固定资产原值、估计残值和所得税法规定的最短使用年限和分类确定。固定资产在计算折旧前应将估计残值从固定资产的价中减除。固定资产的折旧按月实际帐面原值和月折旧率按月计算。月份内开始使用的固定资产，当月不计算折旧，从下月起计算折旧。月份内停止使用或减少的固定资产，当月照计算折算，从下月起停止计算折旧。对固定资产提足折旧额后，仍在继续使用的，不再计算折旧。对提前报废的固定资产不补提折旧。因提前报废、或转让而产生的固定资产的变价收入，减除清理费用后与固定资产的原值减累计折旧后的净值之间的差额，应作为当

31、年的损益列算。固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值所发生的支出，应列作固定资产原价的增加。对其中可以延长使用年限的，应当延长相应的折旧年限，并相应调整计算折旧。38. 酒店对租入的固定资产进行大修理和改良工程所发生的支付，可在该项支出的受益期内分期摊销，但摊销期限不得超过固定资产的租赁期限。第八章成本和费用的核算39. 酒店应建立和健全原始记录，实行预算定额管理，严格执行质量检验和物资收发领退制度，加强成本、费用的管理和核算。费用和成本都应控制在相关的预算额度内。物料的收发领退都应办理会计手续，存有记录。40. 一切与经营管理有关的支出，都应计入酒店的成本或费用。酒店在

32、经营管理过程中所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和帐面单价正确计算，列入成本及费用中核算。41. 酒店管理当局根据合同规定和财务经理讨论决定的工资标准、工资形式和奖励津贴等制度，以及酒店的考勤记录所计算职工的工资，应计入相应的成本或费用。42. 依酒店统一会计制度之划分，以酒店各部门作为核算中心，与该部门直接发生关系之工资、成本及费用，归纳入一个成本中心独立核算。按各部门之性质不同可分为以下几类：一、营业部门：客房部(包括前厅部、管家部)，休闲部，KTV部，物管部；二、管理部门：董办、总办、人事部、财务部、工程部、采购部43. 酒店必须分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊

33、销费用。必须分清酒店内部各个部门之间成本、费用的界限，不得互相混淆。44. 酒店乃综合性的服务行业，其成本核算因此应按实际情形对不同的成本产生情况的营业点和产品采用适应的成本核算。对客房的费用和维修成本实行与预算计划挂钩，预控性的计划成本和实际的综合成本分别进行核算。对餐饮成本则以食品制作和饮品销售的特殊性，分别采用单项成本和标准成本的方法进行预控，并使用实际成本作为最终核算。45. 酒店应加强对成本和费用的控制。编制成本、费用计划和预算，随时按计划掌握支出。定期考核计划执行情况，分析成本，费用的升降原因。采取必要措施，努力降低成本和费用，改善酒店经营管理。第九章 销售和利润的核算46. 酒店

34、之房租每日以发生数，按出租价或合约价计算。即使尚未收到现金，已视为销售实现。反之预收房租不可视为销售，只可作为订金处理，待真正于房租发生之日才可记为销售帐。47. 酒店之饮食产品、商品和其他服务的销售，应在产品、商品已经发出提供，并已将发票、帐单提交顾客，或通过银行办妥托收手续后，作为销售实现。48. 酒店本月实现的销售收入应全部记入本月帐内。并相应对应销售成本费用。销售收入与销售成本和费用的口径必须一致。不能只记销售收入，不记销售成本和费用。也不能只记销售成本和费用，不记销售收入。49. 酒店本月发生的销货退回，不论是属于本年度，还是以前年度销售的都应冲减本月的销售收入和销售成本。已经销售的

35、商品、产品或服务，由于质量较差或其他原因，经买卖双方协商同意给予销售折扣的，其销货折扣金额应在本月销售收入中减除。50. 酒店按月计算利润。51. 酒店之业绩核算，其利润之核算至酒店经营利润为止。52. 酒店经营毛利之计算，均以各营业部门作为核算中心，将其销售之净收入减去其部门之直接成本、工资及费用而求得营业部门之利润总和，再减去管理部门之工资、费用、维修及能源以求得酒店之经营毛利。第十章 会计科目和会计报表53. 酒店的会计科目和会计报表根据中华人民共和国财政部之规定而设立，报公司批准。54. 酒店的会计科目按照酒店经营管理的需要分为总帐和分类帐。根据科目的分类，分别编码。1、总帐包括资产、

36、负债和资本类之科目2、损益帐包括各部门损益帐户，其中有收入、成本、工资和费用之科目3、总帐及损益帐，除统控帐户外，亦设立明细帐以作辅助。55. 酒店的会计报表，包括：（）资产负债表；（）利润表；（）现金流量表（）有关附表。酒店为了满足管理局及当地政府的要求，在会计报表中增加各部门之损益报表及所需的会计资料，以加强管理。56. 酒店之会计报表按月上报总经理、董事长。57. 在每一个月结束后的第七天或之前，及每一个财政年度结束后二十天或之前，酒店将该月或财政年度的酒店营业情况以资产负债表，损益计算表及其他书面报告交总经理。每年的财政年度后二十天内，提交该年度的财务报告。58. 酒店的会计报表应由酒

37、店的财务经理审核签章，并加盖酒店公章。第十一章会计凭证和会计帐簿59. 酒店每发生一笔经济业务，应取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字准确。外来的原始凭证必须有填发单位的签章。原始凭证要认真审核。遇有伪造或涂改凭证，虚报冒领款项等行为，应拒绝办理，并向有关方面报告。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的凭证，应予退回、补填或更正。原始凭证经审核无误后，才能据以填写记帐凭证。60. 酒店的记帐凭证包括收款凭证，付款凭证和转帐凭证。各种记帐凭证，必须按照规定的内容填制。经过制单人和指定的审核人员和财会部门负责人签章后，据以记帐。收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章。各种记帐凭

38、证应按照编号顺序，连同所附原始凭证，按月装订成册。妥善保管，不得丢失。对于某些有关债权、债务等需要有单独保管的重要凭证，应在该项原始凭证和有关记帐凭证上加注说明。61. 酒店对外开发的票据，都要依次编号，并应自留副本或存根。误写或收回作废的对外票根的正本，应与原编号码的副本一并保存。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。62. 酒店尚未使用的重要空白票据，如支票簿、现金收据、发票等，都应由财务部门专设登记簿进行登记。领用时，应经过财务部门负责人或指定的人员批准并登记后，由领用人员签收。用完后将存根联交回财务部注销。63. 酒店应设置日记帐、总帐、分类帐和明细帐等主要帐簿和各种必要的辅助性

39、的备查帐簿。各种帐簿应根据审核无误的原始凭证，记帐凭证或凭证汇总表等进行登记，做到内容完整，数字准确，摘要清楚，登记及时。酒店各种帐簿的记录，不得刮擦、挖补、涂改或用退色药水消除字字迹。发生错误时应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记帐凭证等方法予以更正。划线更正时，应由记帐人员在更正处盖章。如计算机打印出帐簿后发现错误时，应由主管人员编制一调整记帐凭证，经授权人仕批准后，输入计算机内，以更新储存资料，重新打印出来，确保计算机内硬盘或磁碟之储存资料与打印之帐簿相符。64. 酒店采用电子计算机记帐时，机器储存和输出的会计记录均视同会计帐簿。该等记录应及时打印，并应按规定订装及妥善保管。凡

40、未打成书面记录的，其磁带、磁盘等必须继续保留，不得洗去。第十二章查帐65. 酒店应按照企业所得税法的规定，聘请中华人民共和国政府批准的注册会计师，对酒店的年度会计报表和全年帐目进行审查，并出具查帐报告。66. 公司可对酒店的帐目进行检查，发现的问题需要酒店处理的，应及时提交酒店研究处理。67. 酒店应对查帐人员提供所需要的凭证、帐簿和有关资料。查帐人员应负责保密。第十三章会计档案68. 酒店的会计凭证、会计帐簿和会计报表等各种会计档案，必须在中华人民共和国境内妥善保管，不得丢失损坏。69. 酒店的年度会计报表，以及有关的重要会计档案，如投资估价清单、验资证明、会计师查帐报告等，必须永久保存。一

41、般会计凭证、会计帐簿和月份、季度会计报表至少保存十五年。70. 会计档案保存期满需要销毁时，应抄具清单，呈报财务经理、总经理和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应永久保存。第十四章财务预算71. 预算管理是一种合理化的管控方法。通过对统计记录的考查和各种分析研究，在各段不同期间内，为全盘业务确立一事先的估计，并用数字加以展示用以与实际业绩进行比较，检讨及核对这些已设立的标准是否实现。既可修正偏差，又可以对不符预算的原因加以调查。72. 酒店在每一个财政年度开始四十五天前，将下一个财政年度的经营预算提交财务经理批准。73. 酒店管理层对已批之预算案的修改，只要在管理层合理的判断下，认为

42、该等修改对酒店之有效经营，是必须或需要的，可作出修改。74. 酒店管理层对任何与预算案相关之一切，不作任何声明保证或担保。此预算只作为当时之合理估计。酒店管理层对因经营条件未能满足预算估测的要求、经营条件而改变而影响经营，以及因政策或环境改变或其他人力不可抗拒的因素等而引致影响经营的情况下，保留所有一切权益。75. 酒店在经营期内，由酒店管理层向保险公司投保财产一切险和第三者责任险。费用作为酒店的营运费用开支。由于经营管理责任造成酒店的赔付部份，应在分清责任的前提下，确定由乙方、酒店或雇员个人赔付。76. 酒店管理层只负责酒店的经营管理，不承担经营管理以外的任何其他责任和财务费用第四部分：财务

43、部操作程序存货是酒店流动资产的重要组成部分，包括各种原材料、物料用品、客人用品、印刷品、外购商品等。搞好存货管理，对于加速资金周转、降低成本、节约费用、提高经营效益具有重要的可行性计划，储备和耗用要有合理的定额。申购、验收、入库、领用、报销等环节，为了划清各个环节的职能,加强各个环节的协调,使用及相互监督关系，特制定有关程序及规定。一、申购程序1. 使用部门首先根据需要填制一份申购单，单中注明部门名称、日期、品名及规格、数量、单位、希到货日期、上次采购的有关资料及用途等，如所购买物品属特定品牌，使用部门还需在单中注明，如有可能还应向采购部提供联系电话等。申购单经部门负责人确认后送财务仓管确认库

44、存，交财务部经理审批，如果是急用还需在申购单上注明“紧急”字样。2. 财务经理从酒店整体利益出发进行审核，如对物品的使用用途和数量有异议使用部门应作出解释。申购单经财务经理签名，经总经理审批后交由采购员联系供应商送货或出外采购。单件、非日常使用物品超一千元必须经董事长签批或同意后（后补签）方可采购。3. 采购员接到申购单后应检查单中资料是否填写妥当，如有疑问应立刻与使用部门取得联系，待所有事项明确后，安排具体采购。4. 如货到后不符合酒店要求，采购员还应负责联系退货或换货等事宜。为保证采购员执行正常的寻货、报价、审批等程序，节约多次的采购浪费，请购部门（含财务部仓库）在出单时间上应给予配合。办公用品、印刷品、工程维修耗材执行一月采购一次，客用品执行两月（逢单月）采购一次，各部门需在每月的14、15号前下单，过期将不再同意申购。5.流程图：