河北2015年下半年税务师考税法二应纳税所考试.题.doc

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1、/河北省河北省 2015 年下半年税年下半年税务师务师考考税法二税法二：应纳应纳税所考税所考试试题题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，只有分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合个事最符合 题意）题意） 1、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。 A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的 B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还 包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关 C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 2、按照中部地区扩大增值税抵扣范

2、围的规定，确定新增增值税基数正确的是 _。 A新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转 B当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分 C纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法 D应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款 3、地处县城的某企业 2005 年 4 月应纳增值税 200 万元，其中因符合有关政策 规定而被退库 10 万元；缴纳营业税 50 万元，因故被加收滞纳金 0.5 万元，则 该企业实际应缴纳的城市维护建设税税额为_万元 A125.25 B12.025 C12.5 D12 4、某居民企业 2008 年度境内经营应纳税所得额为 3000 万

3、元，该公司在 A、B 两国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 600 万元，其中生产经营 所得 500 万元，A 国规定税率为 20%；特许权使用费所得 100 万元，A 国规定 的税率为 30%；B 国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，其中生产经营所得 300 万元，B 国规定的税率为 30%，租金所得 100 万元，B 国规定的税率为 20%。 该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税_万元。 A726 B779 C715 D770 5、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税 额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称

4、 为_。 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C税收饶让 D免税法 /6、下列所得中，免交个人所得税的是_。 A年终加薪 B拍卖本人文字作品原稿的收入 C个人保险所获赔款 D从投资管理公司取得的派息分红 7、自 2008 年 1 月 1 日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者 的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产 业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为 2000 元 /月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除 2000 元，是属于减免税中的 _。 A税额式减免 B税法式减免 C税基式减免 D特定减免 8、以自产原煤加工成洗煤

5、销售的，计算资源税时的计税依据是_。 A销售的洗煤所耗用的原煤的数量 B洗煤的销售量 C洗煤的销售额 D洗煤的产量 9、下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申 请办理增值税一般纳税人认定手续的是_。 A企业性单位 B个人 C私营企业 D兼营非应税劳务的工业企业 10、某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为 17 万元，费 用为 2 万元，该企业正常成本利润为 20%，企业所得税税率 30%。按照成本加 价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为_元。 A10200 B11400 C12240 D13680 11、相对人依法申请听证，行政机关适用听证程序而实

6、施行政处罚时，组织听 证活动的费用承担方式是_。 A由行政机关承担 B由申请听证的相对人承担 C由行政机关和相对人分担 D如果申请听证的相对人确有违法行为，由该相对人承担 12、2004 年企业应纳企业所得税_万元。 A128.6 B135.72 C141.36 D142.53 13、国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税/法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是_。 A国际重复征税的消除 B斟际税收协定 C国际避税与反避税 D税收管辖权及其协调 14、某生产企业(一般纳税人)2009 年 10 月生产经营过程中支付运费取得票据如 下：1 张自开票货物运输发票

7、，运费金额 10 万元，装卸费 5000 元；1 张铁路货 运单，运费金额 3 万元，建设基金 3000 元；1 张代开票货物运输发票，运杂费 6 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为_元。 A0.931 B1.351 C9310 D13510 15、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应_。 A征收个人所得税 B免征个人所得税 C减半征收个人所得税 D适当减征个人所得税 16、下述体现了实质课税原则的是_。 A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的 B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格 C税法的各类构成

8、要素皆必须且只能由法律予以明确规定 D负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 17、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每 月分别支付该人工资 1000 元和 2500 元，则该人每月应纳个人所得税_元。 A220 B280 C155 D260 18、下列选项中不可以一并审理的是_。 A两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规对同一事实作出具体行政行 为，公民、法人或者其他组织不服向同一人民法院起诉的 B在诉讼过程中，被告对原告作出新的具体行政行为，原告不服向同一人民 法院起诉的 C行政机关就同一事实对若干公民、法人或者其他组织分别作出具体行政行 为，公民、法

9、人或者其他组织不服分别向同一人民法院起诉 D两个以上行政机关分别依据不同的法律、法规，对同一相对人的不同的事 实作出行政行为，相对人不服向同一人民法院起诉的 19、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用_万元。 A1925 B1930 C1928 D1920 /20、某县工业企业 2008 年 6 月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万 元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为_万元。 A37.81 B24.36 C36.47 D29.45 21、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪

10、折合人民币 50000 元， 1998 年 4 月 25 日离境，即 4 月份只工作了 25 天，该专家 4 月份应 纳个人所得税税额为_元。 A8000 B6667 C8687.5 D10425 22、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是_。 A人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭 B合议庭在审判员的主持下进行活动 C合议庭成员应是 5 人以上的单数 D合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜 23、具体行政行为中行政裁决的对象是_。 A行政争议 B特定的民事纠纷 C行政权限争议 D行政申诉 24、从立法过程来看，税法属于_。 A义务性法规

11、 B授权性法规 C习惯法 D制定法 25、根据我国刑事诉讼法规定，不服地方人民法院尚未发生法律效力的第一审 判决或裁定的_，均可提起上诉。 A公诉人、自诉人、被告人 B被告人、自诉人及其法定代理人 C辩护人、自诉人、被告人 D被告人、被害人及其诉讼代理人 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 25 题，每题题，每题 2 分，每题的备选项中，有分，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意，至少有合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）分） 1、该企业 2003 年度应纳企业所得税额为_

12、万元。 A0 B12.4 C6.2 D6.4 2、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。/A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式 B纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在 不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准 D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在 60 天内 向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴 税款报告表 3、按照印花税的有关规定，

13、下列合同应作为技术转让合同征税的有_。 A专利申请权转让合同 B专利权转让合同 C非专利技术转让合同 D专利实施许可合同 4、纳税人在下列行为_之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下 的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报 送税务机关备查的 C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E纳税人未按照规定使用登记证件的 5、关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有_。 A金银首饰出口不退、

14、进口不征消费税 B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费 税 C镀金首饰仍属于零售环节征收消费税 D纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税 价款计算消费税 E金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售 额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税 6、下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括_。 A专门从事电梯保养维修 B金银首饰加工 C汽车修 D手机修配 7、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个 人所得税的有_。 A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所

15、有 B从事建筑安装业的个体工商户 C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人 D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的 8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有_。 A作为申请人的公民下落不明的/B案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C申请人与被申请人按规定达成和解 D申请人身患重病暂由他人代理相关事项的 E因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 9、按照税法效力的不同，可以将税法分为_。 A税收规章 B税收制度 C税收法规 D税收法律 10、填列“现金流量表”中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，应考 虑的因素有_。 A

16、主营业务收入 B收到的增值税销项税额 C应收账款的变动额 D应付账款的变动额 E预收账款的变动额 11、企业发行的债券，其票面金额与实际收到的现金净额之间的差额，在每期 摊销时可能记入的科目有_。 A在建工程 B制造费用 C财务费用 D研发支出 E销售费用 12、下列对于“应交税费应交增值税”专栏的表述，不正确的有_。 A当月缴纳以前各期未交增值税，登记在“已交税金”专栏 B当月缴纳当月的增值税，登记在“已交税金”专栏 C“转出未交增值税”专栏，反映月份终了转出的未交增值税 D“进项税额转出”专栏，反映不应从销项税额中抵扣，按照规定转出的进 项税额 E“减免税款”专栏，反映出口货物进项税额抵减

17、内销销项税额 13、下列各选项中属于税务业务代理范围的有_。 A制作涉税文书 B签订委托代理协议书 C国家税务总局规定的其他业务 D办理纳税申报或扣缴税款报告 E开展税务咨询、受聘税务顾问 14、下列项目中，不计入产品成本的有_。 A独立销售机构人员的工资 B医务福利部门人员的工资 C生产技术人员的工资 D职工食堂炊事人员的工资 E车间核算员的工资 15、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是_。 A税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致/B税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规 C税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的 D关于偷税、骗取出口退税等的界定，

18、刑法与税法是完全相同的 16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理 是_。 A一次性列入成本费用 B按照不少于 3 年的期限分期摊销 C按照不少于 5 年的期限分期摊销 D按照固定资产预计可使用年限分期摊销 17、车辆应税行为包括下列_情况。 A收购行为 B出口行为 C赠送行为 D自产自用行为 E获奖使用行为 18、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查 时，即自行将该部分增值税专用发票销毁，则甲公司的行为应届于_。 A不构成犯罪 B犯罪既遂 C犯罪未遂 D犯罪预备 19、我国物权法中规定的所有权有_。 A国家所有权 B集体所有权 C个人所

19、有权 D私人所有权 E法人所有权 20、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是_。 A税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括 文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用 原则 B由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域 C全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效 D我国的税法，坚持不溯及既往的原则 E我国的税法采用了属人和属地相结合的原则 21、下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是_。 A(成本+利润+消费税)(1-消费税税率) B(成本+利润)(1+消费税税率) C成本(1+成本利润率)(1-消费税税率) D(成本+消费

20、税)(1-消费税税率) 22、就房屋买卖关系而言，下列表述中正确的有_。 A因李某已将房屋租与王某，李某若将房出售，应事先征得王某的同意 B因李某、赵某之间已办理房产登记，故李某、孙某之间的买卖合同即使签 订在先，孙某也无权主张对该房屋的所有权/C因李某孙某之间尚未办理变更登记，故李某孙某之间的合同不生效 D李某虽与孙某签订了合同，但在未办理变更登记的情况下有权再将房屋出 售给赵某 23、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有_。 A事业单位转让自用的房产 B税务机关拍卖欠税单位的房产 C居民个人转让住房 D企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住 房房源且增值额

21、未超过扣除项目金额 20%的 E建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和 20%的 24、某公司进口一批货物，海关于 2009 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟 至 3 月 29 日才缴纳 400 万元的关税。海关应征收关税滞纳金_。 A2.6 万元 B2.8 万元 C5.2 万元 D5.6 万元 25、以下关于律师事务所个人所得税有关规定的表述中，正确的有_。 A律师个人出资兴办的个人独资性质的律师事务所的年度经营所得先征收企 业所得税，再征收个人所得税 B律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人 所得税 C兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成 收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人 所得税 D律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按 “劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税 E律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所 得”应税项目征收个人所得税