上海2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题.pdf

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1、上海 2016 年下半年税务师考税法二：应纳税所模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。A440 B205 C180 D240 2、当期该企业应纳的消费税为：_ A51500.00 元 B33333.33 元 C45833.33 元 D50833.33 元 3、某公司现金收支平稳，预计全年（按 360 天计算）现金需要量为 250000 元，有价证券转换成现金的成本为每次 500 元，有价证券报酬率为 10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A10000 B25000 C50000 D1

2、00000 4、对一份凭证应纳税额超过_元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A100 B200 C500 D1000 5、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是_。A再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业 B再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润 C外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠 D外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的

3、企业的股权，也可享受再投资退税优惠 6、对行政征收的论述错误的是_。A行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权 B行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿 C税收征收是典型的行政征收行为 D行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提 7、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是_。A购货种类 B购货时间 C购货来源 D购货凭证 8、下列计税依据正确的是_。A对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以租金收入为计税依据 B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C对经营自

4、用的房屋，以房产原值作为计税的依据 D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据 9、产权比率与权益乘数的关系是_ A产权比率权益乘数1 B权益乘数1/(1产权比率)C权益乘数(1产权比率)/产权比率 D权益乘数1产权比率 10、权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债_ A越低 B越高 C不确定 D没有关系 11、某公司于 2000 年 1 月 1 日向银行借款 1000000 元用于建造生产用房，贷款年利率为 6%，借款期限为 2 年，工程于 2001 年 1 月 1 日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800 元，领用本公司生产的机器 1 台；生

5、产成本 4800 元，售价 6200 元，适用增值税税率 17%支付自营工程人员工资及水电费304000 元。则该固定资产的入账价值为_元。A1124600 B1064600 C1125416 D1125654 12、下列各项支出中，属于收益性支出的是_。A融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞 B支付的固定资产日常维护费 C对外投资转出固定资产发生的净损失 D购置固定资产支付的车辆购置税 13、某由出口权的卷烟厂 8 月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝 500 万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款 20 万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并

6、销售，销售第一批卷烟 380 箱，取得销售额 615 万元，销售第二批卷烟 100 箱，取得销售额 200 万元；(4)按计划出口一批卷烟 300 箱，销售价格为 1000 万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟 20箱；价值 42 万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟 8 箱，价值 18 万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟 20 箱，价值 18 万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟 5 箱，收入额 10 万元；第二批卷烟 20 箱，收入额 15 万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。A67.66 B110.36 C280.36 D106.11 14、

7、下列业务中，应当征收营业税的是_。A电信器材的生产销售 B某公司设立专营店销售手机 C某报社自己发行报刊 D某单位提供代理出口业务收取的代理费用 15、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税_元。A364 B308 C520 D440 16、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是_。A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 B以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 17、酒厂

8、应纳消费税为_。A43000 元 B40000 元 C73000 元 D70000 元 18、某居民纳税人，2011 年财务资料如下：实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元；接受捐赠收入 100 万元；转让无形资产所有权收入 20 万元；成本合计 826 万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2011 年应纳企业所得税为_万元。A106 B175 C102 D113 19、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比

9、为 20；销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7 月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 形吨，锰矿 2 元/吨)A3030 B3400 C4030 D6030 20、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳 B土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定 C土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 D对外国企业暂不征收城镇土地使用税 21、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是_。A国营水上运输单位开具的运费发票 B增值税一般纳税人取得的货运定额发票

10、 C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据 D非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 22、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为_元。A1985 B120 C2145 D2025 23、某商店 2007 年 5 月成立，年销售收入是 100 万元，2008 年 5 月销售衣服取得现金收入 8 万元，销售副食品取得现金收入 12 万元，销售小电器取得收入 2万元。当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款 2.34 万元。6 月 5 日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为_万元。A0.85 B0.51 C0.88 D0.54 24、外商投资企业采用

11、直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经_批准可允许列支。A主管税务局 B省、自治区、直辖市税务局 C国家税务总局 D会计人员凭职业判断决定 25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有_。A换出资产为存货的，应当视同销

12、售处理，根据企业会计准则第 14 号收入按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本 B换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出 C换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失 D换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积 E换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益 2、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是_。A税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致

13、 B税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规 C税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的 D关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的 3、注册税务师对收购应税产品的审核要点有_。A独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税 B独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税 C其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税 D其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣

14、代缴资源税 E其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税 4、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有_。A中国银行所属分支机构自用的房产 B中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务 2008 年自用的房产 C房屋大修停用 8 个月的房产 D施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 E天然林保护工程相关房产 5、关于税务规章，下列说法中正确的是_。A税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D人民法院在行政诉讼中对税务规

15、章可以有权适用，对不适当的税务规章可以宣布无效 6、以下_不属于营业税征收范围的一般规定。A提供的劳务发生在境内 B从境外载运旅客或货物入境 C组织游客出境旅游 D所转让的无形资产在境内、境外均可使用 E销售的动产在境内 7、下列各项中，可以构成存货入账价值的有_。A购买存货运输途中发生的超定额损耗 B购买存货发生的运杂费 C采购存货的人员发生的差旅费 D接受捐赠存货支付的相关税费 E以非货币交易方式换入存货支付的补价 8、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。A保管中产生的定额内自然损耗 B自然灾害中所造成的毁损净损失 C管理不善所造成的毁损净损失 D计量收发差错所造成的短缺净损失 E无

16、法查明原因的现金短缺 9、税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在_。A经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项 B税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规 C税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序 D经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系 10、某药店(一般纳税人)2008 年 6 月向患者销售药品及医疗器械取得收入 36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入 15800 元(无法分开核算)，药店请专家为顾

17、客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800 元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450 元。该药店本月应纳的增值税为_元。A5239.75 B6227.78 C4397.01 D6692.74 11、对下列税务行政复议范围中的_不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A加收滞纳金 B确认纳税主体 C不予开具完税凭证 D不予认定为增值税一般纳税人 E通知出境管理机关阻止出境行为 12、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有_。A长期借款 B应付利息 C应付账款 D工程物资 E交易性金融资产 13、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃

18、到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和_。A处置权 B留置权 C处分权 D撤销权 14、某酒厂 2009 年 5 月销售果啤 100 吨，不含税售价 2600 元/吨，同时包装物收押金 60000 元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金 22000 元 B该厂的应纳消费税金 25000 元 C确认税率时押金不作考虑 D押金并入计税价格一同计税 15、河南某旅游公司组织 120 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350 元，租车

19、费 100 元，故宫游费用 270 元，其他住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为_元。A22000 B23580 C23600 D24230 16、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时，需换算为不含税销售额的有_。A混合销售涉及的非应税劳务收入 B逾期包装物押金收入 C兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税劳务收入 D向购买方收取的各项价外费用 17、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括_ A纳税人税种登记 B代扣代缴登记 C代收代缴登记 D外出经营报验登记 18、下列权利中，_可以成为权利质押的标的。A股权 B知识产权 C名誉权 D人身

20、权 19、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是_。A房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税 B房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如：水、电、暖等设备 C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 D在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定 E如果纳税人未

21、按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行 20、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：_。A组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)C组成计税价格=(成本+

22、利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)D组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)21、企业财务管理的方法主要包括_ A财务预算 B财务决策 C财务预测 D财务控制 E财务检查 22、下列表述中，属于消费税税率设计的主要原则的包括_。A体现国家产业政策和消费政策 B正确引导消费方向，鼓励超前消费，调节供求关系 C适当考虑消费者的货币支付能力和心理承受能力 D适当考虑消费品的原有负担水平 E注重保证国家财政收入的稳定增长 23、下列情形中人民法院应当作出裁定的是_。A准许自诉人撤回自诉 B驳回当事人对审判人员提出的回避申请 C起诉书送达被告人后的第五天因被告人自杀而

23、终止审理 D二审法院经审理认为对被告人量刑过重而改变刑罚 E起诉后被告人在法庭审理中脱逃的 24、下列各项中，符合关税法定免税规定的是_。A保税区进出口的基建物资和生产用车辆 B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆 C关税税款在人民币 50 元以下的一票货物 D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 25、关于应收账款管理，下列说法正确的有_。A机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策 B消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度 C应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度 D信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件 E 对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策