2022年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题 .pdf

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1、2015 年下半年福建省税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是_。A农业生产者销售外购的农业产品B国有粮食购销企业销售的食用植物油C农贸市场批发和零售的农膜D商场销售的水产品罐头2、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。A铜矿山开采销售的铜矿B商业企业销售的铜矿C冶炼企业销售的铜锭D商业企业销售的铜锭3、财务预算的核心是 _。A销售预算B现金预算C生产预算D费用预算4、企业以每张 96元的价格折价购进1200张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年

2、利率为 10%，按直线法摊销折价。则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为_。A200 元和 1200 元B200 元和 960 元C200元和 1000元D200 元和 800 元5、修井用 0.5 万吨；开采天然气1000 万立方米，当月销售900 万立方米，待售100 万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30 元/吨和 15 元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为_万元。A598.5 B600 C613.5 D615 6、某冶金铁矿山 2009 年 12 月份销售自采铁矿石原矿16 万吨，移送部分原矿选出精矿 0.5 万吨，选矿比为 40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5 万吨，适

3、用名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 7 页 -税额为 15 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_万元。A126 B129 C143.5 D159.75 7、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。A既可以由故意构成，也可以由过失构成B只能由故意构成C只能由过失构成D多数由直接故意构成8、甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税 _万元。A0.6 B1 C1.5 D2.55 9、下列货物中不属于消费税征税范围的是_。A加热炉的燃料油B企业购进厢式货

4、车改装生产的商务车C香水精D实木指接地板10、某公司 2003年 6 月 1 日购入面值为 1000万元的三年期债券，实际支付 1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50 万元，未到付息期的债券利息 20 万元，相关税费5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为 _万元。A30 B35 C50 D55 11、住宿费、交通费、门票共计59 万元；组团欧洲旅游收入289 万元，付给境外接团企业费用 112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。A18.35 B18.4 C24 D26.95 12、下列表述中，不符合营业税规定的是_。A自 2009 年 1 月

5、1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 7 页 -关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税13、下述体现了实质课税原则的是_。A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D负担能力相等，税负相同

6、；负担能力不等，税负不同14、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经_决议。A股东大会B股东会C董事会D监事会15、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C为制口红而购入的化工染料D为生产白酒而领用的酒精16、符合关税法定免税规定的是_。A保税区进口的基建物资B边境贸易进出口的基建物资C关税税额在 50 元以下的一票货物D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物17、业务(7)固定资产的入账价值为 _元。A500000 B100000 C475000 D525000 18、甲企业 2000 年 2 月

7、买人鸿运公司10000股股票，支付价款3 万元，5 月鸿运公司宣布每股派发0.15 元现金股利，9 月宣布送股方案(10 送 1)，12 月 13日鸿运公司股票市价为每股2.5 元，则甲企业于2001 年底应计提短期投资跌价准备为 _万元。A0.1 B0.25 C0.35 D0.05 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 7 页 -19、下列情形不征收消费税的是_。A自产用于广告宣传的样品白酒B自产用于本企业招待的卷烟C单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米20、下列属于非表意行为的是_。A当事人实施的意思通知行为B当事人实施的感情表

8、示行为C事实行为D无效民事行为二、多项选择题（共15 题，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、业务(6)销售 A 产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为_。A借：银行存款42800 库存商品4000 贷：主营业务收入40000 应交税金一应交增值税(销项税额)6800 B借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 C借：银行存款46800 资：主营业务收入40000 应交税金一应交增值税(销项税额)6800 D借：库存商品4000 贷：主营业务成本4000 22、中国人民银行的下列贷款

9、业务中，应当缴纳营业税的是_。A对金融企业的贷款B对金融企业以外的单位贷款C对金融企业以外的个人贷款D委托金融企业发放的贷款23、该企业当月可抵扣的进项税额是_元。A200000 B206120 C206701.2 D210200 24、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为_元。A40000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 7 页 -B160000 C200000 D500000 25、2003年度利润表上的利润总额为_元。A1903710 B-1903710 C131100 D-131100 26、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是

10、_。A净资产收益率B权益乘数C资产净利润率D资产周转率E已获利息倍数27、根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括_。A基金B运输装卸费C违约金D包装物租金28、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额，贷记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目C当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算)时，

11、表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额，借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目D按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金应交所得税”科目E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业)等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目29、该企业采取还本销售方式销售20 台电视机的销售税额是 _元。A10200 B15913 C13600 D11623.93 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 5 页，共 7 页 -30、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有_。A公司

12、调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损B公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损C公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税D公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税31、”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有_。A应付债券面值B债券溢价C债券折价D债券折价的摊销E应计利息32、某企业盘盈某项原材料，这时_。A按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本B借记“原材料”科目，贷记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目C借记“原材料”科目，贷记“营业外支出”D借记“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”科目E按照买价作为实际成本

13、33、建造合同的主要特征在于_。A先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C资产建设的周期长、体积大、造价高D建造合同一般为可撤销合同E建造合同一般为不可撤销合同34、财务会计要素中资产的特征是_。A形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产B资产必须是由企业拥有或控制的资源C是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿D负债的清偿预期会导致经济利益流出企业E能够给企业带来经济利益35、2003年末应提取的存货跌价准备为_元。A50000 B35000 C300000 D40000 名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 6 页，共 7 页 -名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 7 页，共 7 页 -