2023年下半年福建省税务师考《税法二》：应纳税所考试题.docx

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1、2023年下半年福建省税务师考税法二：应纳税所考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符 合题意）1、方某在A市E区有一座房产，居处地在B市C区，常常居住地为B市D区。 方某与他人就A市E区的房产全部权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼 由管辖。A. B市C区人民法院B. B市D区人民法院C. A市E区人民法院或B市D区人民法院D. A市E区人民法院2、到期一次还本付息的债券，面值总额为12000万元，票面年利率为5%,溢价 发行收入为12300万元，该公司采纳直线摊销法，则此项债券转换时应确认的资 本公积为一万元。A.B.C.D.512048204500320

2、 3、采纳溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为A.实际收到的款项B.实际收到的款项减去付给券商的筹资费用C.实际收到的款项加上付给券商的筹资费用D.股票面值乘以股份总数4、第一次债权人会议由负责召集。A.人民法院B.管理人C .债权人会议主席D.有表决权的债权人代表A.B.C.D.5、某公司资产负债率为5。,资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企 业的权益净利润率为_。7.5% 30% 15% 20%6、A公司为购建固定资产于2023年1月1日取得2年期借款800万元，年利率 6%；同年7月1日又取得一年期借款400万元，年利率5%。假设无其他借款， 则2023年计算的

3、特地借款加权平均年利率为A. 6%B. 5.8%C. 5.67%D. 5% 7、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教化费附加为一万元。A. 21.44B. 17.84C. 17.6D. 16.64 8、从立法过程来看，税法属于A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法 9、下列选项中，不属于不动产全部权取得方式中的依法律行为以外的事实而取 得的是A.继承B.房屋的建立C.法院判决D.受遗赠 10、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应 收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金 额为一万元。A. 1B. 29C. 4

4、0D. 0 11、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括A.遵遵守法律律和行政法规，听从监督B.未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利C .依据执行机关规定报告自己的活动状况D.无执行机关批准不得离开住处 12、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为一年。A. 2.7B. 2.9C. 3D. 2.813、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是A.税收管辖权的确定B.税基与税率的确定C.税收协调关系D.避开双重征税的确定14、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金 8万，乙因甲实际给付的定金少于约

5、定的定金10万而不予接受，。A.乙应当接受甲的定金，同时视为变更定金合同B.因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C.因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应当依照原来的约定支付乙定金10万D.乙有权要求甲担当违约责任 15、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝 债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为A.同时履行抗辩权B.先履行抗辩权C.担心抗辩权D.先诉抗辩权16、某公司进口货物一批，CIF（到岸价）成交价格为人民币600万元，含单独计 价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为 10%,依据海关填发税款缴纳证日期推算最终日期为1月

6、24日，该公司于1月 25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为元。A. 185B. 275C. 280D. 29117、某企业2023年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美 元，支付境外选购 代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保 险费1。0美元/箱。该企业进口环节应纳税金元。（关税税率20%, 1美元=7.0 元人民币）A. 566700B. 460484.73C. 454412D. 319527.19 18、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上

7、注明的，仍按全额征收营 业税C.单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税19、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境 外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额万元。A. 18.35B. 18.4C. 24D. 26.9520、下列情形不征收消费税的是A.自产用于广告宣扬的样品白酒B.自产用于本企业款待的卷烟C.单位外购润滑油大包装经简洁加工成小包装的行为D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以 上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选

8、，所选的每个选项得0.5 分）21、下列属于反映全部者权益的账户有A.借款B.利润C.实收资本D.利润安排E.盈余公积22、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是A.对金融企业的贷款B.对金融企业以外的单位贷款C.对金融企业以外的个人贷款D.托付金融企业发放的贷款23、现金流量表中的现金是指A.库存现金B.商业票据C.银行存款D.其他货币资金E.现金等价物24、企业运用现金结算的范围是A.职工工资、津贴及个人劳务酬劳B.依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必需携带

9、的差旅费E.结算起点（3000元）以下的零星支出；中国人民银行确定须要支付现金的其他支出25、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为_。A.应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B.收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C.收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D.支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E.支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费26、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有 OA.工程施工(WY)借方1624000元B.工程结算(WY)贷方2035800元C.应收账款(

10、鼎立公司)借方40000元D.主营业务收入(WY)贷方1900080元27、”其他应交款”科目的设置是用来核算等款项。A.应上交的教化费附加B.应付股利C.矿产资源补偿费D.应交住房公积金E.应交红利28、下列表述符合我国会计准则对融资租赁规定的有A.企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值B.企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产 的入账价值C.租赁资产占企业资产总额的比例等于或低于30%,企业可按最低租赁付款 额作为固定资产的入账价值D.租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必需一样E.企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值29、依据企业会计准则一一建立

11、合同，新华造船厂签订的该项建立合同属于A.成本加成合同B.固定造价合同C.分期收款合同D. 2023年6月25日后才可推断30、消费税不同应税产品的纳税环节包括A.批发环节B.进口环节C.零售环节D.生产销售环节31、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说_。A.权利关系说B .义务关系说C.债务关系说D.强制关系说32、下列固定资产应计提折旧的是A.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.在用机械设备、仪器仪表、运输工具D.按规定单独估价作为固定资产入账的土地E.季节性停用、大修理停用的固定，资产33、下列事项中，已构成会计差错的有A.托付代销方式下发出

12、代销商品时确认收入B.托付代销方式下收到代销清单时确认收入C.将工程人员的工资计入当期损益D.将工程人员的工资计入在建工程价值E.期末应计和递延项目未作调整 34、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时赐予客户现金折扣2%（不考虑 相关税金及附加）。依据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款 时应作的会计分录有_。A.借：应收账款1000000贷：主营业务收入1000000B.借：应收账款980000贷：主营业务收入980000C.借：银行存款980000贷：应收账款980000D.借：银行存款980000财务费用20000贷：应收账款1000000E.借：银行存款980000主

13、营业务收入20000贷：应收账款100000035、某公司2023年12月发生如下销售业务，依据会计制度规定，该公司应将下 列哪种状况下的收入确认为当年的主营业务收入。A. 12月10日销售给甲单位产品一批，价款100万元、增值税17万元，同日 收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2023年2 月20日B. 12月15日销售多余的原材料一批，价款15万元、增值税2.55万元，货款 及增值税已经收到存入银行C.12月20日销售给乙单位产品一批，价款20万元、增值税3.4万元，但乙 单位的财务状况已经严峻恶化，估计收回货款的可能性较小D. 12月25日销售给丙单位产品一批，价款8。万元、增值税13.6万元，同日 收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位确定2023年2月14日再 提货E. 12月28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1张，价款 10万元，增值税额1.7万元，原材料已验收入库