注册税务师(CTA)预测试题7节.docx

《注册税务师(CTA)预测试题7节.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册税务师(CTA)预测试题7节.docx（21页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、注册税务师(CTA)预测试题7节注册税务师(CTA)预测试题7节 第1节 下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。A签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，应补贴印花E企业启用新账簿后，实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花金额的，仅就增加的部分补贴印花正确答案：BDE 生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。A0.08B0.04C0.06D0.05正确答案：C解析

2、：生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为6%。 企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计( )万元。A710B736.28C729.4D708.57正确答案：C解析：经营收入=6000+300+300+200=6800万元 广告费扣除限额=68002%=136万元，超支14万元 业务招待费扣除限额=68003+3=23.4万元，超支6.6万元 应扣除的管理费用和经营费用合计=150-6.6+600-14=729.4万元 哪里有最新的2022年注册税务师考试培训班内部押题上学吧在线考试中心有2022年注册税务师考试培训

3、班内部押题，你可以去看看。 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2022年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。A282B283C284D285正确答案：B解析：对于在境内、境外同时任职的境内无住所个人，在计算其境内实际工作天数时，对其入境、离境、往返境内外当日，均按半天计算。注册税务师(CTA)预测试题7节 第2节 2022年9月l日，甲、乙二人各出资2万元，从南方汽车市场买来一辆二手卡车，准备一起从事长途货物运输同年10月，甲驾驶这辆汽车外出联系业务时，

4、遇到丙，丙表示愿意出6万元购买此车，甲随即将卡车卖给了丙，并办理了过户登记手续事后，甲将卖车一事告知乙，乙要求分得一半款项丙买到此车后，年底又将这辆车以7万元转手卖给了丁丙、丁二人约定：买卖合同成立时，卡车即归丁所有，再由丁将车租给丙使用，租期为l年，租金1.5万元丙、丁二人签订合同后，即到有关部门办理了过户登记手续丙租赁卡车期间，向银行贷款5万元，并将这辆卡车抵押给银行银行与丙订立了抵押协议，但没有办理卡车抵押登记2022年10月，丁又将该车以9万元的价格卖给戍12月，丁以租期届满为由，要求丙归还卡车丙在得知丁已将车卖给戍后，不愿归还此车，而要求以7万元购买此车丁不同意，遂丙、丁发生纠纷。请

5、根据上述材料回答 7680 题：第 76 题 76甲在来得到乙同意的情况下将车卖给丙的合同行为，在法律性质上属于（ ）A违约行为B无因管理C无权处分D居间行为E可撒销行为正确答案：C 计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以扣除的有( )。A支付给总机构的管理费B新产品开发支出C对外投资的借款费用D支付给总机构的特许权使用费正确答案：AB 对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额( )。A1倍至5倍的罚款B3倍至5倍的罚款C1倍至3倍的罚款D5倍至10倍的罚款正确答案：C解析：对于已粘贴在纳税凭证上的印花税票未加以注销或未画销的，税务机

6、关可处以未注销或未画销印花税票金额1倍至3倍的罚款。 下列注册税务师对于执业文书的理解中正确的是（ ）。A替纳税人填报的执业文书是目前税务代理执业文书中最常用的，通常没有固定格式B没有固定格式的税务代理执业文书一般由文头、正文和出具日期三部分组成C任何有悖于国家税收政策法规的税务代理执业文件，都会直接带来执业风险D税务代理执业文书所阐述的情况通常仅局限于文字的表达，不需要有相应的附件材料正确答案：B选项A是错误的，替纳税人填报的执业文书是目前税务代理执业文书中最常用的，通常有固定格式和填报要求；选项C是错误的，任何有悖于国家税收政策法规的税务代理执业文件，都会潜伏或直接带来执业风险；选项D是错

7、误的，税务代理执业文书所阐述的情况通常不能局限于文字的表达，需要有相应的附件材料。 该公司转让写字楼应纳土地增值税( )万元。A1533.75B1668.75C2163.75D2298.75正确答案：A解析：土地增值额15000万元-9925万元5075万元 增值额与扣除项目金额的比率5075/9925100%=51.13%根据增值率确定适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。应纳土地增值税税额5075万元40%-9925万元5%1533.75万元注册税务师(CTA)预测试题7节 第3节 纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定方法有( )。A按纳税期限内的应纳税所得额的实际数B按

8、本年计划利润的估计数C按上年应纳税所得额的1/12或1/4D按当地税务机关认可的其他方法正确答案：ACD 下列项目中，可能引起留存收益总额发生增减变动的有( )。A提取法定盈余公积B发行可转换公司债券C外商投资企业提取职工奖励及福利基金D企业发生净亏损E用盈余公积转增资本正确答案：CDE解析：选项C，借记“利润分配”，贷记“应付职工薪酬”，会减少留存收益；选项D，发生净亏损会减少“未分配利润”的余额，使留存收益减少；选项E，借记“盈余公积”，贷记“实收资本”，盈余公积减少，故留存收益减少。 A与B合伙举办甲企业，出资比例为4： 6，2022年甲企业收入70万元，其他业务收入10万元，经营成本3

9、0万元，经营费用及营业外支出共计5万元，管理费用12万元，税金3.85万元，利润29.15万元。(1) 合伙人每人从甲企业领取工资18000元。(2) 每季度甲企业给合伙人共支付股利 5000元。(3) 其他业务收入是甲企业从其他联营企业分回的利润。(4) 发生广告费用和业务宣传费15万元。(5) 发生业务招待费5000元。(6) 家庭生活发生租赁费5000元，计入管理费用。(7) 甲企业因违法被罚款1万元。(8) A从另一个企业取得利润6万元，无其他调整项目。根据上述资料回答下列问题：2022年A取得的股息红利性质收入应纳个人所得税( )万元。A0.16B2.16C0.96D2.492正确答

10、案：B解析： (0.544/10+104/10+6)20%=2.16万元 某事业单位2022年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费2775万元(其中印花税金250万元)。该单位应缴纳土地增值税（ ）万元。A69675B61513C50675D47175正确答案：D扣除项目金额=450070%+2775=34275(万元)，土地增值额=5000-34275=15725(万元)，增值额与扣除项目比率=1572534275100%=4588%，适用税率为30%，应纳土

11、地增值税=1572530%=47175(万元) 某生产白酒的集体企业，2022年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税 （ ）万元。A33B46.2C49.5D62.7正确答案：C注册税务师(CTA)预测试题7节 第4节 下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。A纳税人以外汇结算车辆购置税的，按照申报纳税之目中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额B底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的60%

12、C车辆购置税价外征收，具有转嫁性D车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用，包括支付的增值税正确答案：A选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；选项C，车辆购置税是价外征收，不转嫁税负；选项D，车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用(不包括增值税税款)。 下列属于税务机关做出的税收强制执行措施有( )。A书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款B书面通知开户银行或其他金融机构，暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款C扣押、查封纳税人相当于应纳税额的商品、货物或其他财产D将所扣押、查封的商品、货物或其他财

13、产进行拍卖以抵缴税款E税务机关核定应纳税额并责令缴纳正确答案：AD解析：税务机关做出的强制执行措施，是纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经税务机关责令限期缴纳仍未缴纳的，所采取的查封、扣押商品货物、应税财产、扣缴银行存款的强制性手段。 注册税务师代理填写的外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表属于( )文书。A税务登记类B纳税申报类C税款征收类D税务行政复议类正确答案：C 吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有

14、效凭证;此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴纳个人所得税（ ）元。A835B745C685D530正确答案：C 税务机关可以行使税收撤销权的情形是( )。A纳税人怠于行使其到期债权B纳税人无偿转让财产C纳税人以低价转让财产D欠缴税款的纳税人无偿转让财产正确答案：D注册税务师(CTA)预测试题7节 第5节 关于第三笔业务正确的说法是（ ）。A汽车制造企业与空调生产厂家因为属于以物易物，均不用缴纳增值税，也不能抵扣进项税额B汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，但是不能抵扣进项税额C汽车制造企业与空调生产厂家虽然没有

15、开增值税专用发票，但是也要计算销项税额，也可以抵扣进项税额D汽车制造企业与空调生产厂家因为没有开增值税专用发票，所以其是否计算销项税额以及能否抵扣进项税额要由当地税务机关确定正确答案：B作为汽车制造厂以物易物换出的小轿车，应核算销售额并计算销项税额和消费税，但是增值税进项税额不能抵扣，即使是不用于固定资产，也因为没有取得增值税专用发票而不能抵扣。 根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是（ ）。A应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，田企业在所得发生地缴纳B扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应

16、纳税款C资产损失包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失D对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人正确答案：B选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。 某采矿企业2022年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿精矿的选矿

17、比为1：12，锡矿资源税适用税额每吨8元。该企业6月应纳资源税（ ）元。A324900B374300C3240600D329600正确答案：D该企业6月份应纳资源税=(40000+10012)8=329600(元) 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。A税收法律关系的主体是国家B税收法律关系中权利与义务具有对等性C税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让正确答案：D解析：征税权虽是国家法律授予的，但是不可以放弃或转让。 若资金成本为10，则阳光公司购置W型设备这一投资项目的净现值为( )万元。A.32.8035 B.37.5585

18、 C.85.1125 D.85.8635正确答案：A注册税务师(CTA)预测试题7节 第6节 关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。A对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税正确答案：ACD 下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。A海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税B对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库C对下岗失业人员新办的商贸

19、企业，5年内免征城市维护建设税D自2022年起，对为安置自谋职业的缄镇退役士兵就业而新办的服务型企业，经审核，3年内免征城市维护建设税E流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税正确答案：AB 对契税计税依据规定正确的是( )。A、对取得土地没有支付费用的，免纳契税B、取得土地时的成交价格明显偏低，由征收机关根据同类土地的竞价成交价核定计税依据C、由划拨转为出让方式取得土地使用权，契税的计税依据为补缴的土地出让金和其他出让费用D、企业破产，对债权人承受破产企业土地抵偿债务的，以抵债的金额作为计税依据正确答案：C 下列指标中，反映企业基本财务结构是否稳定，表明债权人投人的资本受到所

20、有 者权益保障程度的是（ ）。A资产负债率B产权比率C现金比率D已获利息倍数正确答案：B 纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（ ）。A公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的B因质量等原因回厂维护的C纳税人将车辆转让给他人D纳税人将车辆捐赠给他人正确答案：A税法规定只有公安机关不予注册的情形才允许退还，其它的不予退还。注册税务师(CTA)预测试题7节 第7节 个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。A30%B12%C3%D100%正确答案：D解析：

21、最高扣除比例是100%。据实扣除教材中列举了三种情形：通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所的捐赠。 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。A武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C在外留学人员购买1辆自用进口小汽车D农用运输车正确答案：AB车辆购置税减免税的具体规定。 下列资源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（ ）。A稠油减征40%B三次采油减征30%C铁矿石减征60%D高凝油减征30%E高含硫天然气免征正确答案：AB答案：A, B解析：高凝油减征40；高含硫天然气减征40。 甲公司产

22、品需经过两道工序加工完成，原材料在开始生产时一次投入，生产成本在完工产品和在产品之间的分配采用约当产量比例法。2022年2月与产品生产成本有关的资料如下（1）月初在产品费用为：直接材料120万元，直接人工60万元，制造费用20万元；本月发生费用为：直接材料80万元，直接人工100万元，制造费用40万元。（2）产品单件工时定额为100小时，第一道工序工时定额40小时，第二道工序工时定额60小时，各工序内均按50%的完工程度计算。（3）本月完工产品560件，月末在产品240件，其中，第道工序80件，第二道工序160件。则下列说法中，正确的有（ ）。A第二道工序月末在产品完工率为50%B第二道工序月

23、末在产品的约当产量为112件C月末完工产品直接材料费用为16279万元D月末在产品直接人工费用为2977万元E本月完工产品成本为31907万元正确答案：BDE答案：B,D,E 解析： 第二道工序月末在产品完工率=（40+6050%）/100100%=70%，选项A不正确；第二道工序月末在产品的约当产量=16070%=112（件），选项B正确；月末完工产品直接材料费用=560（80+120）/（560+240）=140（万元），选项C不正确；第一道工序月末在产品完工率=4050%/100100%=20%，第一道工序月末在产品的约当产量=8020%=16（件），月末在产品直接人工费用=（16+11

24、2）（60+100）/（560+16+112）=29.77（万元），选项D正确；本月完工产品成本=月末完工产品直接材料费用+月末完工产品直接人工+月末完工产品制造费用=140+（60+100-29.77）+560（20+40）/（560+16+112）=319.07（万元），选项E正确。 2022年11月1日，甲公司将2022年1月1日购入的乙公司于2022年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496800元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200元。2022年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益（ ）元。A.17440B.18560C.22440D.22560正确答案：D2022年12月31日持有至到期投资到期，2022年11月1日剩余80%投资的面值金额50000080%400000（元），利息调整金额320080%2560（元），至2022年12月31日利息调整贷方金额应全额摊销，摊销时在借方。2022年12月31日因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益的金额4000005%256022560（元）。