注册税务师(CTA)预测试题7篇.docx

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1、注册税务师(CTA)预测试题7篇注册税务师(CTA)预测试题7篇 第1篇 在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过（ ）万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第l年免税，第2年和第3年减半征收。A500B1000C1500D2000正确答案：B 以下说法不正确的有（ ）。A果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B用排气量小于1.5升的乘用车底盘改制的车辆不属于乘用车征收范围C对于购进乘用或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税D香粉按化妆品税目征收消费税正确答案：B果汁啤酒应按照啤酒税目征收

2、消费税；香粉属于化妆品税目应征收消费税；用排气量小于1.5升(含)的乘用车底盘改制的车辆属于乘用车征收范围；对于购进乘用或中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。 M公司1999年1月1日购入N公司普通股股票100000股并采用成本法核算。N公司于2000年3月1日宣告发放1999年度现金股利，每股分派现金股利05元，N公司在1999年度的每股盈余为04元，则M公司确认的投资收益为（ ）元。A50000B10000C40000D30000正确答案：C 甲公司2022年1月1日购入A公司当日发行的3年期公司债券作为持有至到期投资金融资产。购买价款为53 000万元，另支付相关费用5

3、0万元，债券面值50 000万元，每半年付息一次，到期还本，该债券票面利率6%，实际利率4%。采用实际利率法摊销，则甲公司2022年12月31日“持有至到期投资一利息调整”科目的余额为( )万元。A2 163.2B2 000C1 555.94D1 070.8正确答案：A解析：(1)2022年1月1日“持有至到期投资-利息调整”余额=53 000+50-50 000=3 050(万元)，2022年6月30日实际利息收入=53 0504%/2=1 061(万元)，应收利息=500006%/2=1 500(万元)，“持有至到期投资-利息调整”摊销额=1 500-1 061=439(万元)。(2)20

4、22年12月31日实际利息收入=(53 050-439)4%/2=1 052.2(万元)，应收利息=50 0006%/2=1 500(万元)，“持有至到期投资-利息调整”摊销额=1 500-1 052.2=447.8(万元)(3)2022年12月31日“持有至到期投资-利息调整”的余额=3 050-439-447.8=2 163.2(万元) 满足下列条件之一的资产应当归类为流动资产，这些条件包括( )。A预计在一个正常的营业周期中变现、出售或耗用B主要为交易目的而持有C预计在资产负债表日起一年内变现D企业有权自主决定变现时间E自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或

5、现金等价物正确答案：ABCE解析：满足流动资产条件之一的为预计在资产负债表日起一年内变现，所以选项D不正确，选项C正确。 依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是（ ）。A外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税B新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除C股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益D股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值

6、变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除正确答案：C注册税务师(CTA)预测试题7篇 第2篇 其中正确的是（ ）。A采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销傅收入的实现B采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现C采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现D采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现正确答案：B 根据担保法理论，下列定金与违约金的区别，说法正确的有( )。A定金的给付一般是在订立合同之时，也可以在订立合同之后未履行之前，而不是在违约时支付B定金不仅适用金钱履行义务的合同，还适用其他合同，而违约金只能适用以金钱

7、履行义务的合同C定金主要是担保作用，违约金则反映的是合同的责任D定金的数额不超过主合同总金额的20%，而违约金没此限制E违约金是由当事人约定的，而定金是由法律规定的正确答案：ACD 以下对车船税的理解正确的是( )。A车船税由地方税务机关负责征收B车船的所有人或者管理人按规定缴纳车船税C从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定E对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金正确答案：ABCD解析

8、：对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。 销售汽车应缴纳的消费税为( )万元。A500.01B530.12C547.01D599.43正确答案：C解析：8000/(1+17%)8%万元547.01万元 以下关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。A纳税人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目计算纳税B演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得，不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准

9、，以分成收入扣除办案费用后的余额，直接确定税率和速算扣除数D律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费，按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税E个人从事医疗服务，享受免征个人所得税的待遇正确答案：ABCD解析：个人从事医疗服务，并没有免征个人所得税的优惠。 下列业务中，属于增值税征税范围的是( )。A缝纫B发行体育彩票C转让企业全部产权D供应未经加工的天然水正确答案：A注册税务师(CTA)预测试题7篇 第3篇 李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税额为( )元。A8326.05B8632.15C8421.05D8451.84正确答案：C解析：应代付的个人所得税 =(35000-2000)(

10、1-20%)76%30%-2000 =8421.05(元) 因B公司未履行经济合同，给A公司造成经济损失200万元，A公司要求B公司赔偿损失200万元，但B公司未予以同意。A公司遂于本年11月10日向法院提起诉讼，至 12月31日，法院尚未做出判决。A公司预计很可能将胜诉，可获得200万元的赔偿金额的可能性为30%，可获得150万元的赔偿金额的可能性为55%，对此业务，A公司应该( )。A确认资产200万元，并在会计报表附注中披露B确认资产150万元，并在会计报表附注中披露C不确认资产，只在会计报表附注中披露D不确认资产，也不在会计报表附注中披露正确答案：C解析：此题不符合将或有事项确认为资产

11、的条件，因此不能确认。但由于发生的可能性为“很可能发生”，因此要在会计报表附注中披露。选项C正确。 业主的建筑物区分所有权的特点有（ ）.A它是集所有权、共有权和成员权三种权利于一身的权利B它是按份共有权C它属于用益物权D它的客体是兼有独立用途部分和必要共同设施的建筑物E它的权源是我国物权法所规定的占有制度正确答案：AD 某居民企业2022年生产经营所得额为600万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业汇总在我国应缴

12、纳的企业所得税为( )万元。A95B92.5C127.5D172.5正确答案：B解析：A国的扣除限额=5025%=12.5(万元)在A国实际缴纳的所得税=5020%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税企业汇总在我国应缴纳的企业所得税=60015%+(12.5-10)=92.5(万元) 2000年，该项工程应确认的增值税销项税额为( )。A493000B503200C512720D788800正确答案：C解析：建造合同业务的账务处理，工程项目收入应交增值税的计算。 某公司于207年1月1日按每份面值1 000元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息每年年末支付。每份债

13、券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。207年1月1日，该交易对所有者权益的影响金额为( )万元。(已知PV9%，1=0.9174，PV9%，2=0.8417)A0B1 055C3 000D2 945正确答案：B解析：负债成份的初始入账价值=1 000307%0.9174+1 000307%0.8417+1 000300.8417=28 945(万元)，权益成份的初始入账价值=1 00030-28 945=1 055(万元)。权益成份是计入资本公积的，所以对所有者权益的影响金额为1 055万元。注册税务师(C

14、TA)预测试题7篇 第4篇 购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为（ ）。A0B3000元C2400元D1000元正确答案：B测试考生对购买福利彩票取得的中奖所得计征个人所得税的有关规定是否清楚。按照个人所得税法规定，对个人购买福利彩票一次中奖收入在1万元以下（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。本题中李某一次中奖15000元，应按全额征收个人所得税，按规定计算应缴纳个人所得税3000元。因此，选项B为正确答案。 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。A纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税B铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C

15、由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%正确答案：ABCE 下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是（ ）。A自2022年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税B自2022年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税C自2022年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品

16、的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税D2022年1月1日至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税正确答案：D2022年1月1曰至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，免征消费税。 下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表述不正确的是（ ）。A购入的无形资产，按照实际支付的价款计价B接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价C自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价D企业正常条件下，商誉按评估价格入账正确答案：D 在我国现行税法中，采用地区

17、差别定额税率的税种有( )。A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D土地增值税E城市维护建设税正确答案：ABC 下列项目中，属于企业财务预算的内容有( )。A资本支出预算B现金预算C直接材料采购预算D预计利润表E预计资产负债表正确答案：BDE解析：企业财务预算的内容主要有：资本预算、现金预算、预计损益表、预计资产负债表。注册税务师(CTA)预测试题7篇 第5篇 下列各项中，属于“服务业”征税范围的有()。A.境内单位在旅游景区经营旅游游船所取得的收入B.境内单位在旅游景区经营观光电梯所取得的收入C.境内单位提供照相劳务取得的收入D.境内单位提供美术劳务取得的收入E.境内单位提供矿山爆破劳务取得的

18、收入正确答案：ABCD解析：选项E属于“建筑业”的征税范围。 当月增值税的进项税额为( )万元。A16.444B17.666C18.898D20.432正确答案：C解析：(0.220017%+5.1+5017%+0.47%-917%)万元18.898万元 某公司只生产和销售一种产品，2000年销售收入为100000元，单价10元，单位变动成本6元，实现税前利润为14000元。回答下列 8991 问题： 第 89 题 2000年的盈亏临界点销售量为（ ）件。A5000B6500C11500D10000正确答案：B销量为100000/10=10000，所以10000（10-6）-固定成本总额=14

19、000，则固定成本总额为26000元，盈亏临界点销售量=26000/（10-6）=6500件。 关于转让定价税制，下列说法中正确的是( )。A转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C转让定价税制是某一税种的专门税制D转让定价税制是所得税体系中的单独税种正确答案：A 下列有关固定资产入账价值的表述中，正确的有（ ）。A外购一次性付款的固定资产应以购买价款为计量基础B自行建造的固定资产应以同类型固定资产的公允价值为计量基C非货币性资产交换取得的固定资产应以换出资产的公允价值为基础D投资者投入的固定资产应以投资合同或协议约定的价值为计量基础E盘盈的固

20、定资产应以其可收回金额为计量基础正确答案：AD 某公司208年5月发现206年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权206年和207年应摊销金额分别为120万元和24077元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其208年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为( )万元。A38.25B76.5C90D120正确答案：B注册税务师(CTA)预测试题7篇 第6篇 具体行政行为有下列( )情形时，行政复议应当决定撤销、变更或确认该具体行政行为违

21、法。A主要事实不清，证据不足的B适用依据错误的C被申请人不履行法定职责的D超越或者滥用职权的正确答案：ABD 长江公司2022年8月31日库存乙产品的盘亏损失为（ ）万元。A3443B317C539D34O5正确答案：A 关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。A供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电

22、量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税正确答案：ACE供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税；具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税，D项描述的是不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业的征收办法。 （二）振华公司为上市公司，增值税一般纳税人企业，适用增值税税率为17%，适用企业所得税税率20X7年和20X8年均为33，按净利润

23、的10提取盈余公积20X7年度实现利润总额2000万元，20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成，批准报出日为20X8年4月20日20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束振华公司20X8年1月1日至4月20日，发生如下会计事项：(1)1月8日，公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料，甲企业同意按原价退货该批原材料系20X7年12月15日购入并入库，购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额136万元，款项未付，无其他相关税费至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用，年末按同类原材料计提10的存货跌价准备取得的增值税专用发票在退货前未向税

24、务机关申报抵扣，税法不允许税前扣除存货跌价准备注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项(2)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20X7年10月15日与乙企业签订协议，采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台，每台不含税售价为10万元按售价5支付手续费至20X7年12月31日，公司累计向乙企业发出设备400台，收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台，公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票，注明增值税额680万元，并按销售400台确认销售收入，结算手续费，结转销售成本每台设备的账面成本为8万元；至审计日，公司尚来收到乙企业销售设备的款项20X7年12月31日，公

25、司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%(3)2月20日，注册会计师在审计时发现，公司20X7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同，合同总造价702万元（含增值税），于20X7年10月1日开工，至20X8年3月31日完工交货至20X7年12月31日，该合同累计发生支出120万元，与丙企业已结算合同价款2106万元，实际收到货款351万元20X7年12月31日，公司按50的完工进度确认收入，按实际发生的支出确认费用，未确认合同预计损失准备在审计时，注册会计师预计合同尚需发生成本360万元，据此确认合同完工进度为25%，无需计提合同预计损失准备(4)3月8日，董事会决定自20X8年1月1日

26、起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租，入账时初始成本为1940万元，市场售价为2400万元；预计使用年限为20年，预计净残值为20万元，采用年眼平均法计提折旧，与税法规定相同；年租金为180万元，按月收取；20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元振华公司认同上述经注册会计师审计发现的间题并作相应的会计调整处理根据上述资料，回答下列问题：85振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理，下列会计分录中，正确的为（ ）A借：应付账款936000应交税费一一应交增值税（进项税额）11360001贷：原材料8

27、00000B借：存货跌价准备80000贷：资产减值损失80000C借：存货跌价淮备80000贷：利润分配一一未分配利润60000递延所得税资产20000D借：利润分配一一未分配利润60000贷：盈余公积6000正确答案：A 在纳税评估中，所得税负担变动率为( )。A(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)基期累计应纳税所得额 100%B(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)基期所得税负担率100%C(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)基期所得税负担率100%D评估期所得税负担额基期所得税负担额100%正确答案：B 根据我国担保法的规定，可以用于设定抵押权的标的包括( )。A集体所

28、有的房屋B抵押人所有的国有土地使用权C抵押人所有的自留地使用权D抵押人所有的林本E抵押人所有的汽车正确答案：ABDE解析：我国担保法规定，可以作为抵押物财产，限于以下范围：房屋和其他地上定着物，但以属于抵押人所有或者依法有处分权者为限；机器、交通工具和其他财产，但以属于抵押人依法有处分权者或者依法承包并经发包方同意抵押者为限。注册税务师(CTA)预测试题7篇 第7篇 该企业5月份进口环节应纳税额（ ）。万元A53.24B53.67C56.68D57.1l正确答案：C进口环节应纳税额（110+20+0.5）10%+（110+20+0.5）（1+10%）17%+5510%+55（1+10%）17%

29、+1210%+12（1+10%）17%56.68（万元） 行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的，应当在( )内组织听证。A5日B10日C15日D20日正确答案：D解析：根据行政许可法的规定，行政机关应当在20日内组织听证。 W公司2022年12月31日递延税款账户的余额为（ ）万元。A借方278400B贷方278400C借方252000D贷方252000正确答案：B2022年1月1日的借方余额30.364833%380/（124%）（33%24%）+833%27.84（万元） 某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才

30、的行为是开玩笑的。某甲的行为是 ( )。A犯罪预备B犯罪中止C犯罪未遂D犯罪既遂正确答案：D解析：某甲的抢劫行为已经完全符合刑法分则抢劫罪的构成条件，构成既遂。至于某甲送还钱包的行为，只作酌定量刑情节来考虑。 某上市公司206年度财务报告于207年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是207年4月10日，经董事会批准报表对外公布的日期是4月20 B，股东大会召开日期是4月25日。则该公司资产负债表日后事项的时间区间为( )。A207年1月1日至207年2月10日B207年2月10 日至207年4月20日C207年1月1日至207年4月20日D207年1月1日至207年4月25日正确答案：C 一般侵权行为的归责原则是( )原则。A平等B诚实信用C公序良俗D过错责任正确答案：D