2022注册税务师(CTA)预测试题5节.docx

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1、2022注册税务师(CTA)预测试题5节2022注册税务师(CTA)预测试题5节 第1节 根据上述资料，甲公司因更正上述差错而影响当期损益的金额为（ ）万元。A760B1 679.55C1 320D1 679.55正确答案：B资料（4）中：第1份合同，因其不存在标的资产，故应确认预计负债，金额为180（1.381.2）1000与返还的定金150万元的损失之间的较小者，即150万元；第2份合同，若执行，发生损失=1 200-3 0000.3=300（万元）；若不执行，则支付违约金=3 0000.320%=180（万元），同时按目前市场价格销售可获利200万元，所以不执行合同时，D产品可获利20万

2、元。因此，甲公司应选择支付违约金方案，这 就需要确认预计负债180万元。 更正分录为： 借：营业外支出330贷：预计负债330甲公司因更正上述差错而影响当期损益的金额=120-960+76.97-186.52+200-40-120-330-440：-1 679.55（万元） 下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。A由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税C进口原材料缴纳的进口关税D一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税E一般纳税企业购进用于非应税项目的货物支付的增值税正确答案：ACE选项B，由受托方代收代缴的消

3、费税应计入“应交税费应交消费税”科目的借方；选项D，应作为进项税额抵扣。 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于“化妆品”税目的有( )。A香水、香水精B高档护肤类化妆品C指甲油、蓝眼油D演员化妆用的上妆油、卸妆油E香皂、洗发水正确答案：ABC 若乙区税务局决定对该企业擅自印制和非法使用发票行为予以处罚，则( )。A只能作出2000元以下罚款B可以作出10000元以下罚款C可以没收该企业违法所得D罚款不得超过3万元，没收违法所得处罚适用听证程序正确答案：BC解析：根据税收法律法规及有关规定，对擅自印制和非法使用发票，主管税务机关有权作出一万元以下罚款，并可没收违法所得，但是没收违法所得处罚不适

4、用听证程序。 甲方提供资金，乙方提供上地使用权合作建房，在下列不同合作方式中，乙方应按“转让无形资产”税目缴。纳营业税的有（ ）。A双方直接按一定比例分配房屋B乙方将土地使用权租给甲方若干年，甲方负责建房并使用，租赁期满后，甲方将土地使用权及建筑物交还乙方C双方成立股份制合营企业，风险共担，利润共享D双方合股，成立合营企业，乙方按销售收入的一定比例提成的方式参与分配正确答案：AD合作建房的征税问题，提供土地使用权的一方，应按转让无形资产征税的几种具体情况。 与其他商品劳务税相比，营业税具有的特点是( )。A按行业设计税目税率B计算简便，便于征管C避免重复征税D一般以营业全额为计税依据正确答案：

5、ABD2022注册税务师(CTA)预测试题5节 第2节 销售金银首饰销项税额为( )元。A1005036.28B1108455.85C1425035.79D1717253.74正确答案：D 某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2022年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2022年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)。A3030B3400C4030D6030正确答案：B 企业取得的下列收入中，需缴纳所得税的有（ ）。A工商企业取

6、得的预收货款B接受货币捐赠C返还流转税收入D在建工程试运行收入正确答案：BCD企业以预收货款方式销售货物的，发货时确认收入，收到预收货款时不确认收入。 根据车辆购置税暂行条例的规定，对于减免税条件的消失车辆，确定其最低计税价格的方法是（ ）。A同类型新车最低计税价格1-（已使用年限规定使用年限）100%B同类型新车最低计税价格1-（已使用年限规定使用年限）100%C同类型新车最低计税价格1+（已使用年限实际使用年限）100%D同类型新车最低计税价格1-（已使用年限实际使用年限）100%正确答案：B减税、免税条件消失的车辆，应纳车辆购置税的计算公式。 我国刑事诉讼法规定的强制措施包括（ ）等。A

7、、拘役、拘留B、羁押、拘传C、逮捕、通缉D、拘传、拘留E、取保候审、监视居住正确答案：DE 属于行政处罚一般程序的有( )程序。A备案B当事人陈述和申辩C当场作出处罚决定D调查E立案正确答案：BDE解析：行政处罚的一般程序包括；立案、调查、处理决定、制作处罚决定书、说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、送达处罚决定书。2022注册税务师(CTA)预测试题5节 第3节 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，此补偿金额应当（ ）。A直接冲减预计负债和营业外支出金额B在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认C于很可能收到时作为资产单独确认D直接增加预计负债金额正确答案：B企业清偿预计

8、负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。 开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票。A退回购买方购货款B收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单C收到购买方退回原专用发票的记账联税款抵扣联D收到购买方退回原专用发票的发票联税款抵扣联正确答案：BD关于销货退回或销售折仍让增值税专用发票的管理见教材122页，销货方只有取得购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联，如果不能取得，则只有在取得购买方所在地主管税务机关开具的证明单时才可以开具红字专用发票。 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别

9、支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的有( )。A只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴正确答案：BDE解析：对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，采取由支付者中的一方减除费用的方法，即由雇佣单位在支付工资、薪金时，按税法规定减除费用，计算扣缴个人所得税；派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付金额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。 下列有关政府信息公开制度的说

10、法中符合政府信息公开条例规定的有（ ）。A涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开B政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开C政府机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用D涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开E行政机关不得通过其他组织、个人以有偿服务形式提供政府信息正确答案：CE本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。

11、所以选项A错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开，但是依申请公开政府信息的，另有时间规定。所以选项B错误。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 在公司经营过程中，李方提起解散公司诉讼，下列关于解散公司的诉讼说法正确的是( )。A公司持续3年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的，李方才可以提起解散公司的诉讼B李方以持续两年以上不能作出有效的股东会决议，公司经营管理发生严重困难为由可以提起解散公司的诉讼C人民法院判决驳回李方的解散公司诉讼请求后，李方又提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理D李

12、方应当在其注册地人民法院提起解散公司的诉讼E李方提起解散公司诉讼时，向人民法院申请财产保全或者证据保全的，在李方提供担保且不影响公司正常经营的情形下，人民法院可予以保全正确答案：E解析：本题考核解散公司的诉讼。根据规定，公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的；股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。所以选项A,B错误。人民法院判决驳回解散公司诉讼请求后，提起该诉讼的股东或者其他股东又以同一事实和

13、理由提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。如果李方以新的事实和理由提起解散公司诉讼的，人民法院不能直接作出不予受理的决定。所以选项C错误。解散公司诉讼案件和公司清算案件由公司住所地人民法院管辖。公司住所地是指公司主要办事机构所在地。公司办事机构所在地不明确的，由其注册在人民法院管辖。所以选项D错误。 本案正泰公司是否应当承担合同责任的处理原则是( )。A应当对华威公司承担违约责任，对远大公司不承担违约责任B应当对远大公司承担违约责任，对华威公司不承担违约责任C应当对华威公司和远大公司承担违约责任D对华威公司、远大公司均不应承担违约责任正确答案：B解析：正泰公司依法行使不安抗辩权，因此对华威公司

14、不负违约责任。但不向远大公司支付保管费属于违约行为，应对远大公司承担违约责任。2022注册税务师(CTA)预测试题5节 第4节 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。A字面解释B扩大解释C行政解释D司法解释正确答案：C教材第8页税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据 根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的是( )。A资源税最高税额为60元/吨B资源税实行定额税率C纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课

15、税E资源税最低税额为0.5元/吨正确答案：ABD解析：资源税最低税额为0.3元/吨，纳税以液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。A个人取得的特许权经济赔偿收入B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D教师自行举办培训班取得的收入E出版社专业作者翻译后，由本社以图书形式出版而取得的收入正确答案：ABC解析选项D，按个体工商户生产经营所得征税；选项E，按稿酬所得征税。点评本题主要考核第2章“特许权使用费所得的征税范围”知识点。 本月全部应纳消

16、费税为( )元。A422050B346550C425550D351550正确答案：C解析：(2457010+2223054-2106020+34680+2340+2457010+3510010+2457010)/(1+17%)25%+23406/(1+17%)15%+74100020.5元425550元 甲起诉乙离婚，法院判决乙获得房屋的所有权，则甲失去房屋所有权是基于（ ）。A事实行为B法律行为C所有权的抛弃D标的物的灭失正确答案：A本题考核所有权的消灭。所有权的消灭分为因法律行为而消灭和因法律行为以外的事实而消灭。本案中甲是因为法院的判决而失去房屋所有权的，所以是基于事实行为而失去房屋的所

17、有权。 按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。A用于连续加工的应税消费品B用于换取生产资料的应税消费品C用于馈赠的应税消费品D用于投资入股的应税消费品正确答案：BD根据我国税法的规定，纳税人用于换取生活资料、生产资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品应以其同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税。2022注册税务师(CTA)预测试题5节 第5节 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是( )。A任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税B个人经政府有关部门批准，

18、取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税C个人对企事业单位承包、承租经营，无论采用何种形式经营，一律按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税D个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税正确答案：B解析：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况，分别按“工资、薪金所得”、

19、“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税；个人独资企业的投资者张某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 宏大建安公司为光华齿轮厂建造厂房一幢，招标价为80万元，另该工程因提前两个月竣工并达全优工程，由光华齿轮厂支付给宏大公司抢上费5万元，并奖励无线电话一部，价值8000元，宏大建安公司在财务处理时，把招标价中的70万元，作“工程结算收入”入账，把其中向甲方收取的临时设施费、施工机构迁移费和劳保基金10万元，分别记入“营业外收入”和“盈余公积”账，把5万元抢工费记入“应付福利费”账，把无线电话记入“固定资产”和“资本公

20、积”账，宏大建安公司应纳营业税额( )元。A25500B25740C25540D2598.45正确答案：B解析：建造厂房收入适用建筑业税目，税率为3%。应纳营业税=(700000+100000+50000+8000)3%=25740(元) 甲为政府公务员，因涉嫌贪污而被人民检察院立案侦查，并被取保候审。在侦查期间，甲未经批准而私自离开所居住的市，此时，执行机关可以( )。A责令甲具结悔过B责令甲提供保证人C责令甲重新交纳保证金D提请人民检察院决定是否转为监视居住E对甲处以罚金正确答案：ABCD解析：本题考核取保候审。我国刑事诉讼法第56条第2款规定，被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人违反前款规定，

21、已交纳保证金的，没收保证金，并且区别情形，责令犯罪嫌疑人，被告人具结悔过，重新交纳保证金、提出保证人或者监视居住、予以逮捕。犯罪嫌疑人、被告人在取保候审期间未违反前款规定的，取保候审结束的时候，应当退还保证金。 企业所得税法发布，原企业所得税暂行条例废止，这种失效方式是是( )。A以新税法代替旧税法B直接宣布废止某项税法C税法本身规定废止的日期D由省税务机关决定失效日期正确答案：A解析：税法的失效通常有三种类型，其中，以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式。 天一公司（小规模纳税企业）以一台甲设备换入一批乙材料。甲设备的账面原价为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用

22、平均年限法计提折旧,已提取2年6个月的折旧并已提取减值准备5万元,交换时,天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元,乙材料的计税价格为70万元,甲设备的可收回金额为60万元。天一公司换入乙材料的入账价值为（ ）万元。A60.5B48.6C71.9D68正确答案：A 2022年12月31日，黄河公司偿还剩余债务的会计处理中，正确的有( )A借：预计负债 200 贷：财务费用 200B借：应付账款债务重组 4000 财务费用 200 贷：银行存款 4 200C借：应付账款债务重组 4000 贷：银行存款 4000D借：预计负债 200 贷：营业外收入 200正确答案：BD解析：2022年12月31日，黄河公司偿还剩余债务的会计处理为：借：应付账款债务重组4000财务费用200(40005%)贷：银行存款 4200借：预计负债 200贷：营业外收入200