2022注册税务师(CTA)预测试题5篇.docx

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1、2022注册税务师(CTA)预测试题5篇2022注册税务师(CTA)预测试题5篇 第1篇 设在经济特区的一家外商投资企业（地方所得税税率为3%）,甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业，增加注册资本。则甲取得再投资退税额为（ ）。A15万元B16万元C7.2万元D6万元正确答案：D82万元1（15%+3%）15%40%6万元 依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有< )。A将资产用于市场推广B将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励D将自建商品房转为自用E将资产用于生产另一产品正确答案：DE 甲公司因仓

2、库货物已满，于是与乙公司商定将一批钢材存在乙公司的仓库内，甲公司一直按期支付保管费用。后甲公司向乙公司购买机器设备一套，到期未支付贷款，乙公司将甲公司存放的钢材留置，下列说法正确的是( )。A乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为留置权所担保的债权与留置财不属于同一法律关系B乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为钢材与设备不是同一种标的物C乙公司不可以留置甲公司的钢材，因为甲公司没有拖欠保管费D乙公司可以留置甲公司的钢材，因为企业之间的留置可以不受留置权所担保的债权与留置财产属于同一法律关系的限制正确答案：D解析：本题考核留置的相关规定。留置权所担保的债权与留置财应该属于同一法律关系，但是企业之间的留

3、置除外。 下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。A房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的B在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的C工厂转让地上生产车间的D房地产评估增值E个人转让其自有住房正确答案：AC解析：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。 按照房产税的有关规定，下列房产免征房产税的有( )。A实行差额预算管理的事业单位自用的房产B实行自收自支的事业单位自用的房产C公园管理单位的办公用房屋D国家机

4、关出租的房产正确答案：AC 征收个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。A年终加薪B托儿补助费C误餐补助D独生子女补贴E劳动分红正确答案：AE测试考生对征收个人所得税的工资、薪金所得所规定的范围是否清楚。对选项B、C、D，税法明确规定不征收个人所得税，因此，只有选项A、E为正确答案。 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。A委托他人代销货物B销售代销货物C将自产的货物分给职工做福利D将外购的货物用于非应税项目正确答案：ABC解析：将外购的货物用于非应税项目，不允许抵扣进项税额，并不是视同销售。2022注册税务师(CTA)预测试题5篇 第2篇 下列单位中，营业税纳税期限为一个月的是

5、（ ）。A银行B保险公司C典当行D财务公司正确答案：BC根据营业税暂行条例规定，营业税纳税期限，银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季度，其他纳税人（如典当行）从事金融业务的纳税期限为1个月，保险业的纳税期限为1个月。 依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人属于资源税纳税义务人的有（ ）。A冶炼企业进口矿石B个体经营者开采盐C军事单位开采石油D贸易公司销售天然气E石化企业进口石油进行提炼正确答案：BC进口应税产品不征收资源税。 以下各项中，不属于融资租赁特点的有（ ）。A租期较长B出租企业负责维修C租赁期满后，一般不发生转让行为D出租的是通用设备E不可

6、反复租赁给不同的承租人使用正确答案：BCD融资租赁租出后，租赁期内承租方将租赁物视同企业固定资产管理并计提折旧及负责维修保养，因此选项B不正确；融资租赁期满后，出租公司一般将设备作价卖给承租企业的，因此选项C不正确；融资租赁租赁物的专用性很强，一般为专用设备，所以选项D不正确。 以下关于犯罪预备的说法错误的是( )。A犯罪预备既可以是为了自己实行犯罪而预备，也可以是为了他人实行犯罪而预备B实施预备行为后由于行为人意志以外的原因而未着手实行的，属于犯罪预备C犯罪预备阶段既可能成立犯罪中止，也可能成立犯罪预备D对于预备阶段的中止犯，除了适用中止犯的规定减免刑罚之外，还应同时适用预备犯的减免规定E对

7、于预备犯，可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚正确答案：CD解析：犯罪预备的特征有：主观上为了犯罪；行为人已经实施犯罪预备行为；犯罪预备行为必须在着手实行犯罪前停顿下来，如果已进入着手实行犯罪阶段而由于行为人意志以外的原因停止下来，则成立犯罪既遂；犯罪预备行为在预备阶段停顿下来，未能着手实行犯罪是由于行为人意志以外的原因。如果行为人自动放弃预备行为或者自动不着手实行犯罪，则成立犯罪中止。 某企业雇员王某2022年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向

8、税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为( )元。A8905B5505C9005D9425正确答案：D解析：超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-100003=57500(元)；折合月工资收入=575009=6388.89(元) 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=(6388.89-2000)15%-1259=4800(元) 领取工资收入应缴纳的个人所得税=(3500-2000)10%-25=125(元) 合计应缴纳的个人所得税=4800+125=4925(元) 拍卖的个人所得税=153%10000=4

9、500(元) 合计=4925+4500=9425(元) 下列各项中属于完全物权的是（ ）。A所有权B抵押权C地役权D留置权正确答案：A本题考核物权的分类。所有权属于完全物权，用益物权和担保物权属于不完全物权，又称为定限物权。地役权属于用益物权，抵押权和留置权属于担保物权。 下列应征进口关税的货物有（ ）。A运往境外加工复运进境的货物B用于展览会的进口展品C外国政府无偿赠送的物资D海关核准免验进口的货物E运往境外修理复运进境的货物正确答案：ADE选项B属于暂免关税；选项C属于法定减免税。2022注册税务师(CTA)预测试题5篇 第3篇 某建筑公司于2022年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同

10、规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。A66B152.34C66.09D160.38正确答案：D解析：根据规定，纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何核算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内；施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，建筑公司应纳营业税=(2200+2875+268+3)3%=1

11、60.38(万元) 关于契税的说法，正确的是（ ）。A以自有房屋作股投入本人经营的企业，需要征收契税B非公司制企业，按照有关规定，整体改建为有限责任公司的，承受原企业土地，房屋权属，免征契税C采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按每期付款的计征契税D转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算正确答案：B选项A不正确，以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税；选项C不正确，应按合同总价款计征契税；选项D不正确，转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之曰中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算。 我国实体税法改

12、革的基本原则是（ ）。A简税制、宽税基、低税率、严征管B简税制、窄税基、高税率、严征管C简税制、宽税基、高税率、严征管D简税制、宽税基、中性税率、严征管正确答案：C 根据法律和司法解释的规定，下列情形中不属于行政诉讼受案范围的是( )。A区监察局对甲公司的法定代表人吴某进行违纪审查，在检查甲、乙公司合作开发某房地产项目的财务资料后，向银行发出冻结乙公司银行资金30万元的书面通知，乙公司对通知不服向法院起诉B区人民政府决定处分某块土地，该土地系某村集体所有，土地使用权由某乡镇企业依据土地承包合同取得，该乡镇企业对决定不服向法院起诉C市国税局稽查局查实某企业有偷税行为，经审理后向该企业送达税务行政

13、处罚事项告知书，拟处所偷税款一倍的罚款，该企业对处罚告知行为不服向法院起诉D市经济发展局根据甲公司的申请，作出乙公司退出合营公司并恢复确认甲公司合营公司股东地位的批复，乙公司对批复不服向法院起诉正确答案：C A企业只生产一种产品，单位变动成本6元，单价10元，固定成本20000元，若想实现4000元的利润，应使销售量达到( )件。A7200B6000C4500D5000正确答案：B解析：(20000+4000)/(10-6)=6000元 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是（ ）。A税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款B税务机关拒绝当事人查阅税务行政许

14、可决定及有关档案材料C上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复D税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录正确答案：C答案：C解析：选项C：对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响，为行政诉讼不受理案件。 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50以上E.修理支出达到取得固定资产时计税基础的20以上正确答案：BD2022注册税务师(CTA)预测试题5篇 第4篇 下述关于销售不动产的营

15、业税政策，正确的有( )。A转让已完成土地前期开发，尚未进入施工阶段的在建项目，按不动产转让处理B单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C纳税人自建住房销售给本单位职工，应该按不动产转让征收营业税D个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税E对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税正确答案：BCD解析：转让已完成土地前期开发(就是三通一平)或正在进行土地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目征收营业税；对外商投资企业和外国企业规定：(1) 处置债权重置资产

16、，不征收营业税；(2) 处置股权重置资产(包括债转股方式处置)所取得的收入，不征营业税；(3) 处置其所拥有的实物重置资产，该项资产属于不动产的，征收营业税。 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。A个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B个人取得的体育彩票中奖收入5000元C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D纳税人转让股权正确答案：B解析：个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 下列案件直接由人民检察院立案侦查的有( )。A甲某虐待案B国家工作人员乙某渎职罪案C张某贪污案D国

17、家机关工作人员吴某利用职权实施的非法拘禁案E黄某偷税案正确答案：BCD解析：本题考核人民检察院直接受理的案件范围。人民检察院立案侦查贪污贿赂犯罪；国家工作人员渎职方面的犯罪；国家机关工作人员利用职权实施的非法拘禁、刑讯逼供等侵犯公民人身权利及民主权利的犯罪；国家机关工作人员利用职权实施的侵犯公民民主权利的犯罪；国家机关工作人员利用职权实施的其他重大犯罪案例，经省级以上人民检察院决定，可以由人民检察院立案侦查、选项A属于人民法院直接受理的案件。选项,E属于公安机关立案侦查的案件。 下列指标中，不属于反映资产营运状况指标的是( )。A总资产周转率B存货周转率C不良资产比率D盈余现金保障倍数正确答案

18、：D解析：盈余现金保障倍数是反映财务效益状况的指标，所以选项D不正确。 关于我国原产地的规定，采用的标准包括（ ）。A全部产地生产标准B部分产地生产标准C实质性加工标准D实质性生产标准E全部产地生产标准为主兼顾实质性生产标准正确答案：AC我国采用全部产地标准和实质性加工标准。 2022年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为( )万元。A2B2.15C0D0.15正确答案：A 下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是( )。A办理注销税

19、务登记B代理税务行政诉讼C代理领购增值税专用发票D代理税务听证E代理申报缴纳税款正确答案：ADE解析：根据注册税务师资格制度暂行规定，注册税务师有十项法定业务，其中包括办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记、办理纳税申报或扣缴税款报告、办理缴纳税款和申请退税、税务行政复议等。但不包括代理税务行政诉讼、代理增值税专用发票的领购，故B、C选项不符合题意。2022注册税务师(CTA)预测试题5篇 第5篇 运输合同应纳印花税( )元。A650B400C525D325正确答案：C解析： (800000-150000)0.5+(500000-100000)0.5=525元 张某于2022年初购买了某境内

20、上市公司的股票，2022年11月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A1000B500C800D750正确答案：B解析：对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2022年6月13日起暂减按50%计入应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。因此，张某应缴纳的个人所得税 =500050%20%=500(元)。 李某受聘于一家技术咨询服务公司，每只领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2022年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李

21、某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2022年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元（5000016000）（120%）20%。（3）2022年6月1日12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税是1680元（2000-800）20%7。（4）2022年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税

22、为160元（1000800）20%4。问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。正确答案：解析（1）根据税法规定，个人解除劳务合同取得一次性经济补偿金、如果在当地上年职工平均工资的三倍数额以内的部分，免征个人所得税；如果是超过了三倍数额部分的，应视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一空期限内平均计算。李某取得一次性经济补偿金是100000元，高于上年职工平均工资（20000元）的三倍，对于超过的部分，应计算缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税（100000200003）820000151258=2600元（2）按照个人所得税法的规定，个人取

23、得劳务报酬，如果应纳税所得额超过了20000元但没有超过50000元的，应对超过部分加征50的税款，所以李某计算中适用的税率有误；个人通过国家机关捐赠给受灾地区个人所得税税前扣除不得超过应纳税所得额30%，李某税前多扣除捐赠额。扣除限额50000（120%）3012000（元），实际捐赠16000元，应按12000元在税前扣除。应缴纳的个人所得税50000（120%）120003020006400（元）（3）按照规定个人按照市场价格出租的居住用房，应按10计算个人所得税。应缴纳的个人所得税（2000800）10%7=840元（4）李某计算有误。个人取得的劳务报酬，如果属于同一事项连续取得的收入

24、应以1个月内取得的收入为1次计算应纳的个人所得税。每月应纳的个人所得税10004（120%）20640元 只要相应条件符合，没有时间规定，可以一直享受免征企业所得税优惠的是（ ）。A转制科研机构B西部国家鼓励类产业企业C利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得D科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得正确答案：D利用本企业外的炉渣、粉煤灰做主要原料生产的建材产品所得，自生产经营之日起，免所得税5年；西部国家鼓励类产业企业、转制科研机构均有期限。而对于科研单位、大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询等所得目前暂免所得税，税法暂没有规定期限。 嘉乐厂当月应纳营业税为（ ）。A104万元B 66万元C106.04万元D107.47万元正确答案：D 工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是 ( )。A次月15日内B次月17日内C次月110日内D次月115日内正确答案：B 股份有限公司的发起人可以（ ）作为自己的出资。A信用B机器设备C土地使用权D劳务E工业产权正确答案：BCE本题的考核要点是公司注册资本的构成，在此应注意对股份有限公司而言，只有发起人才可以非现金方式出资。