审计内容和审计程序.xls

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1、审计内容审计程序一、经济指标审计调阅帐目、审查凭证二、资产、费用审计1、现金2、银行存款3、其他流动资产4、无形资产5、固定资产6、在建工程7、管理费用8、营业费用9、财务费用三、政策执行审计1、预算管理、执行情况2、各子公司、各职能部门实行内部运营机制下的集团费用预算四、税务筹划及执行情况：高新区税金宜春税务金水宝所得税不进驻公司检查，企业所得税税负率控制在1.5%以内济民堂国税清算处理制药公司国税事务处理金水宝增值税纳税评估五、上市准备工作：1、法定帐遗留问题及解决方案六、其他内部银行设立的意义、作用会计基础工作规范七、分析1、业绩2、不足资料（要有签字）目的审计各项经济指标记录是否真实完

2、整、指标的确认标准是否符合集团要求，指标涉及的计算、统计、会计处理方法是否正确、一致，披露是否充分恰当，是否不存在不确定事项及风险事项。财务总监经营合同下属二级经理经营合同4-12月集团整体资金预算询问函（其他高管如人力总监、下级）通过对异常波动、关系和趋势的调查、分析，提出预警控制各月现金盘点表银行存款盘点表财务报表确定是否遵循了集团的方针政策和计划，是否符合规定的程序和标准，是否有效和经济地使用了资源，是否与实现集团的目标相一致。年度总预算（概算）公司税务政策相关文件、会议纪要下半年税收筹划方案财务报表济民堂国税清算处理方案制药公司国税事务处理方案金水宝增值税纳税评估报告内部银行制度内部稽

3、核报告财务结算原则和操作方案岗位说明书、岗位标准、审审计计程程序序表表序号审计类别审计内容管理责任1相关部门负责人届满是否进行适合的账务审核，有无遗留事项未解决2无正当理由更换主要的专业顾问或机构（如法律顾问、财务顾问、税务顾问）3重要管理人员是否存在不恰当的价值观4是否有实施和监控及加强反舞弊计划、商业伦理培训计划和员工职业操守准则指导5重要管理人员的诚信度，经营理念，职业道德，有无不当记录，及综合素质、专业技术水平、管理水平6重要管理人员的年龄结构是否合理，后续人才梯队建设7是否存在人员过剩或异常的人事变动、职位空缺及人员不熟练等而造成重要的管理职位、财务和会计职位、内部控制人员的素质不高

4、和效率低下8接近易于被挪用资产的员工由于预知公司未来的裁员计划而对公司产生不满、异常行为、不定期休假等9从公司的员工、供应商或其他人员中获悉有关舞弊事件的线索或他们对公司的不满情绪10是否有身居要职的财务或业务人员莫名其妙地突然离职11是否采用不尊重公司员工的管理方式12是否有重要管理人员的重大岗位调动或人事变动13会计人员、信息技术人员、工程技术人员或内部稽审人员能力不足的情况长期存在14是否对接近易于被挪用资产的员工，在安排就职时缺乏严格审核及筛选程序15是否在安排职位时缺乏适当的分工或独立复核制度16是否存为了达到目的可能逾越内部控制制度的规定和约束，不顾维护有效内部控制制度的重要性，不

5、能纠正已发现的内部控制的不足之处17是否存在用人不正，或用人失察、失误造成严重后果的事项；18是否存在授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反企业规章制度的行为19是否存在违反公司内部规章制度的事项20在思想意识和对外宣传、企业信息保密中的管理行为是否给企业造成严重不良影响21管理控制程序是否与岗位责任出现背离情况22管理中是否存在玩忽职守、处置不力的事项23管理决策是否超越授权权限24有无就解决复杂或有争议性事件时对内部管理人员过分地施加限制和压力；2526有无异常严格地限制员工了解有关本公司的信息；或对于某些重要的经济业务或财务职能进行独裁控制而拒绝他人检查或极少允许他人检查；27经营责任

6、在未进行可行性研究的基础上，贸然承担异常高的经营风险28无明显商业目的的合同安排29合作单位是否有经济纠纷30是否计划进行业务剥离，以何种方式进行31重要的客户维护，原料供应是否过于局限于几家客户而易连带受到客户所受风险的影响32所需原材料市场求大于供；产品面临供大于求33是否存在经营风险管理程序或措施，或者公司的经营风险管理程序或措施不足，包括分散式经营而无充分有效的监控措施或内部控制制度失效；34经营是否产生新的变化35是否存在重大风险的领域（如可能发生舞弊或错误的领域）的控制手段或控制效率严重缺乏；36专利现状及维护及可能产生的影响因素37生产经营等运作程序是否易受冲击而中断（如某一重要

7、系统操作失灵等）；38公司的销售渠道、销售区域是否存在局限？39由于工艺流程环节是否过多导致存货周转时间过长，40废品率水平如何？41是否存在委托销售代理而可能导致销售失控；42规定了诸如一旦预测的结果能顺利完成即给予管理人员奖励的合同；43经营许可证、营业执照及其他证件、牌照是否按期年审是否年审合格。44各法人实体所采用的会计政策是否一致45是否缺乏生产所必须的能源、技术和人员的供应；46是否依赖单一的供应商供应原材料，或者公司对供应商的选择过于集中，以致万一出现原材料短缺时无法及时应变；47由于失信于人或还款不及时等原因而失去重要的供应商；48是否将重大的控制职能位于外地（异地）；49是否

8、及时、适当、全面的交易记录（如发生商品退回的记录）；50是否强制责令负责重要职能的员工（如出纳）休假；51是否出现存货或其他实物资产丢失52任期内是否发生重大质量事故，是否发生过多的质量费用53是否无端地给各专业顾问、关联方或员工支付大额款项或费用；54是否存在发生重大的法律纠纷或诉讼而导致财产损失或生产经营瘫痪（如公司败诉而被法院判决陪偿或被法院执行财产保全，冻结银行帐户或查封实物资产等）55监管部门的检查报告中是否提及公司的违法或违规行为；56是否存在重大、异常或极为复杂的交易，特别是在接近结算日时产生并可能由于其形式重于实质而引起疑问的交易57是否存在重大的非货币性交易，对难以收回的拆出

9、资金仍计提应收利息等，是否出现重大的非常交易58是否建立过于激进的经营成果目标的重要员工奖励和诸如发放奖金、激励晋升等福利计划59是否存在被政府部门调查或强制执行、处以异常惩罚款或罚金60有无委托审计，审计的目的及效果61是否存在商业活动的操作或复杂程度足以掩盖交易的经济实质62有无产品在可预测的不久将被淘汰63是否存在同业的价格竞争、产品的市场已经饱和、毛利率降低、顾客对产品的需求逐渐减少的情况、64有无出现重大的法律诉讼、索赔、调查和评估，以及有关过去法律诉讼案件的最新发展情况对该公司不利；65有无产品在市场受到同类产品的严重冲击以致其经营业绩下降66重要管理人员是否存在一定程度上的舞弊意

10、识；67是否受国家宏观调控68是否对主要竞争对手的重大舞弊事件及违法违规行为进行了解。69所处行业是否过多受国家政策、竞争激烈及技术改进较快等外界因素影响，采取了何种措施70是否采取技术革新化，投入资金用于研究开发新产品、投入新项目或进行业务扩张和开拓市场；71各项经营指标是否达到公司预期经营目标要求72任期内是否发生给企业造成重大损失或者严重不良影响的特大安全事故和重大案件；73是否发生非常销售业务74财务责任任期内是否存在下列各种迹象：无法偿还到期债务、资不抵债；主要财务指标恶化；累计经营性亏损数额巨大；大量低效和不良资产挂账；无法获得供应商的正常商业信用；主要产品市场份额萎缩；失去主要市

11、场、特许权或主要供应商；人力资源或其他生产要素短缺；严重违反有关法律法规和政策；存在数额巨大的或有损失等。75被审计者在任职期间作出的重大投资决策项目是否达到预期的经济效益，是否偏离了投资项目的预决算；投资收回及合同、协议兑现情况；76有无办理银行贷款、担保事项经营责任77是否存在较多的不良资产，或者存在承受较大的或有资产风险；78是否准备好应对新的会计准则、会计制度及相关法律法规的要求、环保压力、产品责任、税收、担保及购买保险等以保障公司的稳定性和盈利性；79是否对资金管理的监控不足，特别是对投资活动、资金拆借、支付大额的货款或报销款项等的资金缺乏有效的管理手段和监控措施；80是否高度依赖举

12、债，而公司的长短期偿债能力较差，81如何考虑会计计价所依赖的重大估计，涉及异常的主观判断、不确定因素或需考虑近期可能发生的重大变化82有无恰当理由或合理解释支付给政府官员或雇员的款项；83在调拨资金、发生交易等是否缺乏适当的授权程序和审批程序；84是否有操纵和控制经营利润和资产，当公司要虚增利润和资产时，包括虚增收入、资产，虚减成本、负债等，当公司要虚减利润和资产时，包括虚减收入、资产，虚增成本、负债等；85有无影响公司经营成果的重大调整86是否有存放于外地的贵重物品缺乏适当监控；87有无发生大额的异常现金支付、或其他类似的交易；88有无采用过于激进的非常不稳健的会计政策，如未按规定提取资产的

13、减值准备，采用较长的固定资产折旧年限，采用较长的无形资产摊销年限等；89有无未能填报纳税申报表，没有按时交纳需要交纳的各项税费；90支付的销售佣金或代理费用超出正常水平或超出所取得的服务价值；91调节表中出现无法解释的事项（如银行存款余额调节表存在不合理的大额未达帐）92帐面记录与询证函回复结果异常不符（往来帐款回函确认余额与帐面数不符）93是否对易于被挪用的资产（如现金、有价证券、实物股票、贵重金属、微处理器芯片及设备等）的管理和档案记录及实物保安不严94重大交易事项的入帐依据不足（如没有附件、单据未经审批等）95对重大会计事项所提供的证据与事实相互矛盾或缺乏足够的证据；96是否存在重要的帐

14、户余额存在人为的重大错误（如虚增资产或利润的错误）97有无通过注入优质资产、剥离不良资产、削减债务等达到调节利润、美化财务结构和经营结构、改变形象等目的）；98是否出现较差或持续恶化的财务状况（如经营亏损或负的净现金流量）；99有无会计政策调整、会计估计变更和会计差错更正致使报告期的利润大幅度波动；100有无以公司的资产为个人担保；101公司的帐册设置是否规范；102是否存在同业恶意的价格竞争致使公司未达到盈亏临界点的销售量或销售额，公司的经营出现亏损；103是否积极配合工商、税务、及其他监管部门的监管工作，104是否存在大量的货币性负债和货币性的资产105不能充分解释公司有关帐项的意外结果或

15、异常的交易事项（如公司资产及收入的增加、负债及成本费用 的减少，涉及复杂计算或重大的会计科目金额变化）106是否存在违反贷款条款而引致银行没收抵押物或与顾客、供应商及债权人发生纠纷；107有无重大的会计等事项缺乏公开、全面和及时的沟通；108有无存在异常的业务高速增长或盈利大幅增加；109任期内是否实现了企业资产保值增值、合理有效的成本费用控制，有无损失、浪费和资产流失情况。110任期内财产物资的登记、管理和使用情况。主要核实有无转移、隐匿、丢失、损失等问题，是否办理登记移交手续。111收支的划转、管理及缴纳情况。主要核实有无隐瞒、少缴、漏缴、托欠、截留、挪用等问题。112发生的交易事项未能得

16、到及时和全面的记录，或者发生错计金额、错误分类、帐务处理不符合公司的会计政策；财务责任113有无存在主营业务严重亏损。公司的主营业务不突出，甚至出现亏损，114任期内是否存在尚未进行帐务处理的商品转移、财务收支、资产损溢、债权债务等遗留问题的或有事项。115任期内有无隐瞒收入、设置帐外帐及”小金库”等问题。有无截留专项经费，违反专款专用原则，滥发奖金实物等问题。116任期内资产、负债情况。主要核实任职初和离任时所在部门单位会计核算各项资产的真实、完整情况，确定资产的真实实底，有无帐外资产和负债问题。117是否存在会计报告虽然显示出经营盈利和业务增长，但却无法从经营活动中取得现金流量。118是否

17、对财务报告的监控不足119被审计人员有没有个人经济（包含个人往来、个人费用开支、个人责任管理的公司资产）问题。120个人财务状况或生活方式是否正常，是否有不良嗜好、异常行为审计程序符合性有效性素引查阅人事变动表，查阅交接表，追踪事项的最终结果，检查相关账务查阅资料及询问相关人员询问对职能建设的的理解及工作结合程度查阅具体执行措施及事后效果评估抽查工作计划考核表，是否与重心工作结合询问人力资源部门查阅人事变动表，抽查重要岗位控制程序查阅职员考勤记录，重点查阅重要岗位人员的考勤情况抽询相关人员查阅人事变动表抽询相关人员查阅人事变动表查询与组织职能相配套的人员设置询问相关的岗位聘用程序查询岗位设置牵

18、制程序查询重要事项的处理程序查询公司可能面临的外部风险抽询相关人员审核下发的政策是否符合集团要求，查阅制度执行情况查询公司可能面临的外部风险查询岗位职责履行情况查询重要事项的处理程序查询重要决策是否与授权范围相符合询问相关人员对工作事项的处理意见查询相关事项的信息披露范围查询原有及新立项的重大项目审批程序及事中跟踪力度查询相关合同询问相关人员查阅经营分析报告及各部门处理的重大事项查询原材料供应商管理状况查阅生产报表、销售报表了解经营风险存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低风险或规避风险询问相关人员了解经营风险存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低风险或规避风险了解专利维护状况了解是否存在生产经营

19、薄弱环节，及采取的措施审审计计程程序序表表了解所生产的全部产品销售及生产现状查看存货报表并进行分析查看存货报表并进行分析了解所委托代理产品的销售状况查询政策检查证照年检情况检查所执行的会计政策及计算、报送口径询问相关人员及检查对比查看供应状况查看供应往来状况查看生产销售环节查看会计、生产、物流记录查看重要岗位的考勤记录查看资产、存货盘点记录查看质量投诉或反馈资料，查看质量投入费用查看账务询问相关人员，查看账务查看检查报告查阅账务查阅账务查看相关激励政策询问并查阅账务询问并查阅账务询问并查阅账务询问并查阅生产报表询问并查阅财务报表询问并分析事项查阅报表查阅重要事项的处理询问并了解现状询问并了解现

20、状询问并了解现状询问并查看相关资料查看报表询问并了解现状查看报表查看报表询问并查阅相关资料查看报表及询问查看报表及询问询问并查阅相关资料查看内控程序查看报表查看报表及询问查看账务查看内控程序查看报表查看报表及询问查看账务及询问查看账务查看账务查看报表查阅相关合同协议查看账务查看账务核对函查看内控程序抽查凭证抽查凭证查看报表查看报表查看报表询问并查看报表询问并查看账务查看账套设置情况询问并查看报表询问并查看资料查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表查看账务查看报表询问并查看报表查看账务查看账务查看账务查看财务分析报告及使用情况查

21、看账务询问序号序号一、管理责任123456789101112131415161718192021二、经营责任1234567891011121314151617181920三、财务责任123456二、经营责任789101112131415161718192021222324252627282930三、财务责任31323334353637383940414243444546审计内容相关部门负责人届满是否进行适合的账务审核，有无遗留事项未解决重要管理人员的诚信度，经营理念，职业道德，有无不当记录，及综合素质、专业技术水平、管理水平重要管理人员的年龄结构是否合理，后续人才梯队建设是否存在人员过剩或异常

22、的人事变动、职位空缺及人员不熟练等而造成重要的管理职位、财务和会计职位、内部控制人员的素质不高和效率低下接近易于被挪用资产的员工由于预知公司未来的裁员计划而对公司产生不满、异常行为、不定期休假等是否有身居要职的财务或业务人员莫名其妙地突然离职是否采用不尊重公司员工的管理方式是否有重要管理人员的重大岗位调动或人事变动会计人员、信息技术人员、工程技术人员或内部稽审人员能力不足的情况长期存在是否对接近易于被挪用资产的员工，在安排就职时缺乏严格审核及筛选程序是否在安排职位时缺乏适当的分工或独立复核制度是否存为了达到目的可能逾越内部控制制度的规定和约束，不顾维护有效内部控制制度的重要性，不能纠正已发现的

23、内部控制的不足之处是否存在用人不正，或用人失察、失误造成严重后果的事项；是否存在授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反企业规章制度的行为是否存在违反公司内部规章制度的事项管理控制程序是否与岗位责任出现背离情况管理中是否存在玩忽职守、处置不力的事项管理决策是否超越授权权限有无就解决复杂或有争议性事件时对内部管理人员过分地施加限制和压力；有无异常严格地限制员工了解有关本公司的信息；或对于某些重要的经济业务或财务职能进行独裁控制而拒绝他人检查或极少允许他人检查；是否存在经营风险管理程序或措施，或者公司的经营风险管理程序或措施不足，包括分散式经营而无充分有效的监控措施或内部控制制度失效；经营是否产生

24、新的变化是否存在重大风险的领域（如可能发生舞弊或错误的领域）的控制手段或控制效率严重缺乏；规定了诸如一旦预测的结果能顺利完成即给予管理人员奖励的合同；经营许可证、营业执照及其他证件、牌照是否按期年审是否年审合格。各法人实体所采用的会计政策是否一致是否及时、适当、全面的交易记录（如发生商品退回的记录）；是否强制责令负责重要职能的员工（如出纳）休假；是否无端地给各专业顾问、关联方或员工支付大额款项或费用；是否存在发生重大的法律纠纷或诉讼而导致财产损失或生产经营瘫痪（如公司败诉而被法院判决陪偿或被法院执行财产保全，冻结银行帐户或查封实物资产等）监管部门的检查报告中是否提及公司的违法或违规行为；是否存

25、在重大、异常或极为复杂的交易，特别是在接近结算日时产生并可能由于其形式重于实质而引起疑问的交易是否存在重大的非货币性交易，对难以收回的拆出资金仍计提应收利息等，是否出现重大的非常交易是否建立过于激进的经营成果目标的重要员工奖励和诸如发放奖金、激励晋升等福利计划是否存在被政府部门调查或强制执行、处以异常惩罚款或罚金有无委托审计，审计的目的及效果是否存在商业活动的操作或复杂程度足以掩盖交易的经济实质有无出现重大的法律诉讼、索赔、调查和评估，以及有关过去法律诉讼案件的最新发展情况对该公司不利；重要管理人员是否存在一定程度上的舞弊意识；各项经营指标是否达到公司预期经营目标要求任期内是否存在下列各种迹象

26、：无法偿还到期债务、资不抵债；主要财务指标恶化；累计经营性亏损数额巨大；大量低效和不良资产挂账；无法获得供应商的正常商业信用；主要产品市场份额萎缩；失去主要市场、特许权或主要供应商；人力资源或其他生产要素短缺；严重违反有关法律法规和政策；存在数额巨大的或有损失等。被审计者在任职期间作出的重大投资决策项目是否达到预期的经济效益，是否偏离了投资项目的预决算；投资收回及合同、协议兑现情况；有无办理银行贷款、担保事项是否存在较多的不良资产，或者存在承受较大的或有资产风险；是否准备好应对新的会计准则、会计制度及相关法律法规的要求、环保压力、产品责任、税收、担保及购买保险等以保障公司的稳定性和盈利性；是否

27、对资金管理的监控不足，特别是对投资活动、资金拆借、支付大额的货款或报销款项等的资金缺乏有效的管理手段和监控措施；是否高度依赖举债，而公司的长短期偿债能力较差，如何考虑会计计价所依赖的重大估计，涉及异常的主观判断、不确定因素或需考虑近期可能发生的重大变化有无恰当理由或合理解释支付给政府官员或雇员的款项；在调拨资金、发生交易等是否缺乏适当的授权程序和审批程序；是否有操纵和控制经营利润和资产，当公司要虚增利润和资产时，包括虚增收入、资产，虚减成本、负债等，当公司要虚减利润和资产时，包括虚减收入、资产，虚增成本、负债等；有无影响公司经营成果的重大调整是否有存放于外地的贵重物品缺乏适当监控；有无发生大额

28、的异常现金支付、或其他类似的交易；有无采用过于激进的非常不稳健的会计政策，如未按规定提取资产的减值准备，采用较长的固定资产折旧年限，采用较长的无形资产摊销年限等；有无未能填报纳税申报表，没有按时交纳需要交纳的各项税费；支付的销售佣金或代理费用超出正常水平或超出所取得的服务价值；调节表中出现无法解释的事项（如银行存款余额调节表存在不合理的大额未达帐）帐面记录与询证函回复结果异常不符（往来帐款回函确认余额与帐面数不符）是否对易于被挪用的资产（如现金、有价证券、实物股票、贵重金属、微处理器芯片及设备等）的管理和档案记录及实物保安不严重大交易事项的入帐依据不足（如没有附件、单据未经审批等）对重大会计事

29、项所提供的证据与事实相互矛盾或缺乏足够的证据；是否存在重要的帐户余额存在人为的重大错误（如虚增资产或利润的错误）有无通过注入优质资产、剥离不良资产、削减债务等达到调节利润、美化财务结构和经营结构、改变形象等目的）；是否出现较差或持续恶化的财务状况（如经营亏损或负的净现金流量）；有无会计政策调整、会计估计变更和会计差错更正致使报告期的利润大幅度波动；有无以公司的资产为个人担保；公司的帐册设置是否规范；是否存在同业恶意的价格竞争致使公司未达到盈亏临界点的销售量或销售额，公司的经营出现亏损；是否积极配合工商、税务、及其他监管部门的监管工作，是否存在大量的货币性负债和货币性的资产不能充分解释公司有关帐

30、项的意外结果或异常的交易事项（如公司资产及收入的增加、负债及成本费用 的减少，涉及复杂计算或重大的会计科目金额变化）是否存在违反贷款条款而引致银行没收抵押物或与顾客、供应商及债权人发生纠纷；有无重大的会计等事项缺乏公开、全面和及时的沟通；有无存在异常的业务高速增长或盈利大幅增加；任期内是否实现了企业资产保值增值、合理有效的成本费用控制，有无损失、浪费和资产流失情况。任期内财产物资的登记、管理和使用情况。主要核实有无转移、隐匿、丢失、损失等问题，是否办理登记移交手续。收支的划转、管理及缴纳情况。主要核实有无隐瞒、少缴、漏缴、托欠、截留、挪用等问题。发生的交易事项未能得到及时和全面的记录，或者发生

31、错计金额、错误分类、帐务处理不符合公司的会计政策；有无存在主营业务严重亏损。公司的主营业务不突出，甚至出现亏损，任期内是否存在尚未进行帐务处理的商品转移、财务收支、资产损溢、债权债务等遗留问题的或有事项。任期内有无隐瞒收入、设置帐外帐及”小金库”等问题。有无截留专项经费，违反专款专用原则，滥发奖金实物等问题。任期内资产、负债情况。主要核实任职初和离任时所在部门单位会计核算各项资产的真实、完整情况，确定资产的真实实底，有无帐外资产和负债问题。是否存在会计报告虽然显示出经营盈利和业务增长，但却无法从经营活动中取得现金流量。是否对财务报告的监控不足被审计人员有没有个人经济（包含个人往来、个人费用开支

32、、个人责任管理的公司资产）问题。个人财务状况或生活方式是否正常，是否有不良嗜好、异常行为审计程序符合性 有效性 素引查阅人事变动表，查阅交接表，追踪事项的最终结果，检查相关账务抽查工作计划考核表，是否与重心工作结合、岗位说明书、岗位标准、询问人力资源部门查阅人事变动表，抽查重要岗位控制程序查阅职员考勤记录，重点查阅重要岗位人员的考勤情况查阅人事变动表，章国强、范卫华离职原因抽询相关人员查阅人事变动表、程国全任山庄财务经理是否合适、以及杨俊、夏邦朋的调任分析查询与组织职能相配套的人员设置，相关二级部门经理人事档案询问相关的岗位聘用程序查询岗位设置牵制程序查询重要事项的处理程序查询公司可能面临的外

33、部风险抽询相关人员审核下发的政策是否符合集团要求，查阅制度执行情况查询岗位职责履行情况查询重要事项的处理程序查询重要决策是否与授权范围相符合询问相关人员对工作事项的处理意见查询相关事项的信息披露范围了解经营风险存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低风险或规避风险询问相关人员了解经营风险存在于哪些方面，采取了哪些措施以降低风险或规避风险查询政策检查证照年检情况检查所执行的会计政策及计算、报送口径查看会计、生产、物流记录查看重要岗位的考勤记录查看账务询问相关人员，查看账务查看检查报告查阅账务查阅账务查看相关激励政策询问并查阅账务询问并查阅账务询问并查阅账务询问并分析事项查阅重要事项的处理查看报表查看报表询问并查阅相关资料查看报表及询问查看报表及询问询问并查阅相关资料查看内控程序查看报表查看报表及询问查看账务查看内控程序查看报表查看报表及询问查看账务及询问查看账务查看账务查看报表查阅相关合同协议查看账务查看账务核对函查看内控程序抽查凭证抽查凭证查看报表查看报表查看报表询问并查看报表询问并查看账务查看账套设置情况询问并查看报表询问并查看资料查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表询问并查看报表查看账务查看报表询问并查看报表查看账务查看账务查看账务查看财务分析报告及使用情况查看账务询问