行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明.ppt

《行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明.ppt（62页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、行政事业单位资产清查基行政事业单位资产清查基础表、报表编报说明础表、报表编报说明010901091 1201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n行政事业单位资产清查报表体系：行政事业单位资产清查报表体系：n n一、固定资产卡片一、固定资产卡片n n二、行政事业单位资产清查基础表二、行政事业单位资产清查基础表n n三、行政事业单位资产清查报表三、行政事业单位资产清查报表010901092 2201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n一、固定资产卡片一、固定资产卡片n n1 1 1 1、土地、土地、土地、土

2、地n n2 2 2 2、房屋建（构）筑物、房屋建（构）筑物、房屋建（构）筑物、房屋建（构）筑物n n3 3 3 3、通用设备、通用设备、通用设备、通用设备n n4 4、专用设备、专用设备、专用设备、专用设备n n5 5、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备n n6 6、电气设备、电气设备、电气设备、电气设备n n7 7、电子产品及通讯设备、电子产品及通讯设备、电子产品及通讯设备、电子产品及通讯设备010901093 3201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n一、固定资产卡片一、固定资产卡片n n8、仪器仪表、计量标准器具及量具、

3、衡具、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡具n n9、文艺体育设备、文艺体育设备n n10、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品n n11、家具用具及其他、家具用具及其他010901094 4201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n行政单位基础表共行政单位基础表共行政单位基础表共行政单位基础表共1212类类类类3636张表，事业单位基础表张表，事业单位基础表张表，事业单位基础表张表，事业单位基础表共共共共1717类类类类4141张，它们的报表设置大部分相同：张，它们的报表设置大部分相同：张，它们的报表设置大部分相同：张

4、，它们的报表设置大部分相同：n n（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：n n1 1、资产负债清查表、资产负债清查表、资产负债清查表、资产负债清查表n n2 2、人员基本情况表、人员基本情况表、人员基本情况表、人员基本情况表n n3 3、资产盘盈、财产损失表、资产盘盈、财产损失表、资产盘盈、财产损失表、资产盘盈、财产损失表 n n4 4、资产出租出借情况表、资产出租出借情况表、资产出租出借情况表、资产出租出借情况表n n5 5 5 5、固定资产汇总表、固定资产汇总表、固定资产汇总表、固定资产汇总表n n6 6 6

5、 6、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产-土地清查明细表土地清查明细表土地清查明细表土地清查明细表010901095 5201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：n n7 7 7 7、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产-房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表房屋及构筑物清查明细表n n8 8 8 8、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产通用设备清查明细表通用设备清查明细表通用设备清查明细表通用设备清查明细表n n9 9

6、、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产专用设备清查明细表专用设备清查明细表专用设备清查明细表专用设备清查明细表n n1010、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产-交通运输设备明细表交通运输设备明细表交通运输设备明细表交通运输设备明细表n n1111、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产电气设备清查明细表电气设备清查明细表电气设备清查明细表电气设备清查明细表n n1212、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产电子产品及通讯设备清查明细表电子产品及通讯设备清查明细表电子产品及通讯设备清查明细表电子产品及通讯设备清查明细表010901096 620130903004520130903004

7、5第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n（一）基本相同的清查基础表有：（一）基本相同的清查基础表有：n n1313、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产仪器仪表及其他设备清查明细表仪器仪表及其他设备清查明细表仪器仪表及其他设备清查明细表仪器仪表及其他设备清查明细表n n1414、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查明细表文艺体育设备清查明细表n n1515、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产图书文物及陈列品清查明细表图书文物及陈列品清查明细表图书文物及陈列品清查明细表图书文物及陈列品清查明细

8、表n n1616、固定资产、固定资产、固定资产、固定资产家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表家具用具及其他清查明细表n n1717、其他土地资产明细表、其他土地资产明细表、其他土地资产明细表、其他土地资产明细表n n1818、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表、已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表010901097 7201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表n n（二）（二）不同的基础表有：不同的基础表有：

9、n n1 1、行政单位专有基础表：、行政单位专有基础表：、行政单位专有基础表：、行政单位专有基础表：n n（1）有价证券清查明细表）有价证券清查明细表n n（2）暂付款清查明细表）暂付款清查明细表n n（3）暂存款清查明细表）暂存款清查明细表010901098 8201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n二、清查基础表二、清查基础表二、清查基础表二、清查基础表n n（二）（二）不同的基础表有：不同的基础表有：不同的基础表有：不同的基础表有：n n1 1、事业单位专有基础表：、事业单位专有基础表：、事业单位专有基础表：、事业单位专有基础表：n n（1

10、 1）对外投资情况表）对外投资情况表）对外投资情况表）对外投资情况表n n（2 2）对外担保情况表）对外担保情况表）对外担保情况表）对外担保情况表n n（3 3）应收账款清查明细表）应收账款清查明细表）应收账款清查明细表）应收账款清查明细表n n（4 4）应付账款清查明细表）应付账款清查明细表）应付账款清查明细表）应付账款清查明细表n n（5 5）借入款清查明细表）借入款清查明细表）借入款清查明细表）借入款清查明细表n n（6 6）预收账款清查明细表）预收账款清查明细表）预收账款清查明细表）预收账款清查明细表n n（7 7）其他应付款清查明细表）其他应付款清查明细表）其他应付款清查明细表）其他

11、应付款清查明细表n n（8 8）其他负债清查明细表）其他负债清查明细表）其他负债清查明细表）其他负债清查明细表010901099 9201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n三、清查报表三、清查报表n n（一）行政单位资产清查报表：（一）行政单位资产清查报表：n n1 1、行政单位资产负债清查表、行政单位资产负债清查表、行政单位资产负债清查表、行政单位资产负债清查表n n2 2、行政单位人员机构情况表、行政单位人员机构情况表、行政单位人员机构情况表、行政单位人员机构情况表n n3 3、行政单位资产盘盈、财产损失表、行政单位资产盘盈、财产损失表、行政

12、单位资产盘盈、财产损失表、行政单位资产盘盈、财产损失表 n n4 4、行政单位资产出租出借情况表、行政单位资产出租出借情况表、行政单位资产出租出借情况表、行政单位资产出租出借情况表n n5 5、行政单位固定资产汇总表、行政单位固定资产汇总表、行政单位固定资产汇总表、行政单位固定资产汇总表n n6 6、行政单位房屋及构筑物明细表、行政单位房屋及构筑物明细表、行政单位房屋及构筑物明细表、行政单位房屋及构筑物明细表010901091010201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n三、清查报表三、清查报表n n（一）行政单位资产清查报表：（一）行政单位资产

13、清查报表：n n7 7、行政单位大型设备明细表、行政单位大型设备明细表、行政单位大型设备明细表、行政单位大型设备明细表n n8 8、行政单位交通运输工具明细表、行政单位交通运输工具明细表、行政单位交通运输工具明细表、行政单位交通运输工具明细表n n9 9、行政单位占有使用土地明细表、行政单位占有使用土地明细表、行政单位占有使用土地明细表、行政单位占有使用土地明细表n n1010、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、行政单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表明细表明细表明细表n n1111、行政单位附属后勤服务

14、单位基本情况表（财、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财、行政单位附属后勤服务单位基本情况表（财清行综清行综清行综清行综 08 08 表）表）表）表）n n1212、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表、行政单位未脱钩经济实体基本情况表010901091111201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n三、清查报表三、清查报表n n（二）事业单位清查报表设置与行政单位（二）事业单位清查报表设置与行政单位基本相同，包括以下报表：基本相同，包括以下报

15、表：n n1 1、事业单位资产负债清查表、事业单位资产负债清查表、事业单位资产负债清查表、事业单位资产负债清查表n n2 2、事业单位人员机构情况表、事业单位人员机构情况表、事业单位人员机构情况表、事业单位人员机构情况表n n3 3、事业单位资产盘盈、财产损失表、事业单位资产盘盈、财产损失表、事业单位资产盘盈、财产损失表、事业单位资产盘盈、财产损失表 n n4 4、事业单位资产出租出借情况表、事业单位资产出租出借情况表、事业单位资产出租出借情况表、事业单位资产出租出借情况表n n5 5、事业单位对外投资情况表、事业单位对外投资情况表、事业单位对外投资情况表、事业单位对外投资情况表n n6 6、

16、事业单位担保情况表、事业单位担保情况表、事业单位担保情况表、事业单位担保情况表n n7 7、事业单位固定资产汇总表（一）、事业单位固定资产汇总表（一）、事业单位固定资产汇总表（一）、事业单位固定资产汇总表（一）n n8 8、事业单位固定资产汇总表（二）、事业单位固定资产汇总表（二）、事业单位固定资产汇总表（二）、事业单位固定资产汇总表（二）010901091212201309030045201309030045第一部分第一部分 报表体系报表体系n n事业单位清查报表：事业单位清查报表：n n9 9、事业单位房屋及构筑物明细表、事业单位房屋及构筑物明细表、事业单位房屋及构筑物明细表、事业单位房屋

17、及构筑物明细表n n1010、事业单位大型设备明细表、事业单位大型设备明细表、事业单位大型设备明细表、事业单位大型设备明细表n n1111、事业单位交通运输设备明细表、事业单位交通运输设备明细表、事业单位交通运输设备明细表、事业单位交通运输设备明细表n n1212、事业单位占有使用土地明细表、事业单位占有使用土地明细表、事业单位占有使用土地明细表、事业单位占有使用土地明细表n n1313、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物、事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表明细表明细表明细表0109010913132

18、01309030045201309030045第二部分第二部分 编报说明编报说明n n一、总体要求一、总体要求 n n二、封面编报说明二、封面编报说明n n三、固定资产卡片编报说明三、固定资产卡片编报说明n n四、基础表编报说明四、基础表编报说明n n五、报表编报说明五、报表编报说明010901091414201309030045201309030045一、总体要求一、总体要求n n（一）范围：（一）范围：n n行政事业单位资产清查报表、基础表的行政事业单位资产清查报表、基础表的编报范围包括：编报范围包括：n n1、2006年年12月月31日以前经机构编制管理日以前经机构编制管理部门批准成立的

19、、执行行政、事业单位部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政单位、社财务会计制度的各级各类行政单位、社会团体。会团体。n n2、执行民间非营利组织会计制度、并同、执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。单位。010901091515201309030045201309030045一、总体要求一、总体要求n n（二）内容（二）内容n n本套行政事业单位资产清查报表，包括资本套行政事业单位资产清查报表，包括资产清查基础表和报表两部分。按照全面进产清查基础表和报表两部分。按照全面进行清查的要求，编报包括行政事业单位

20、资行清查的要求，编报包括行政事业单位资产、财务等的全面情况，编报口径与单位产、财务等的全面情况，编报口径与单位决算相衔接并协调一致决算相衔接并协调一致。010901091616201309030045201309030045一、总体要求一、总体要求n n（三）流程（三）流程n n纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位，都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编都应逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编都应

21、逐户编制本套行政事业单位资产清查报表。编报的主要流程为：报的主要流程为：报的主要流程为：报的主要流程为：n n1 1、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，、录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表其中部分信息自动导入到资产清查基础表其中部分信息自动导入到资产清查基础表其中部分信息自动导入到资产清查基础表 ；n n2 2、录入行政事业单位资产清查基础表、录入行政事业单位资产清查基础表、录入行政事业单位资产清查基础表、录入行政事业单位资产清查基础表 ；n n3 3、完

22、成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产、完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表清查报表清查报表清查报表 ；n n4 4、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上、按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据报行政事业单位资产清查数据。010901091717201309030045201309030045一、总体要求一、总体要求n

23、 n（四）其他要求（四）其他要求：n n1 1、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，、行政事业单位应结合编报年度决算有关工作，对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度对各项财产物资进行清查盘点，并根据会计制度和有关财务规定做出处理后，如实填报和有关财务规定做出处理后，如实填报和有关财务规定做出处理后，如实填报和有关财务规定做出处理后，如实填报 。n n2 2、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事、资产清查过程中涉及基本

24、建设项目的，行政事、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理 。n n3 3、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关、正式上报的行政事业单位资产清查报表及相关资料统一用资料统一用资料统一用资料统一用A3A3纸打印并装订。纸打印并装订。纸打印并装订。纸打印并装订。0109010918182013090300452

25、01309030045二、封面编制说明二、封面编制说明n n（一）要求：（一）要求：n n封面按照实际情况如实、完整填报封面按照实际情况如实、完整填报 n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n1、单位名称：填列单位的全称，并加盖、单位名称：填列单位的全称，并加盖公章公章。n n2、报送日期：指单位实际报送的日期、报送日期：指单位实际报送的日期。n n3、单位负责人、财务负责人、填表人、单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报实际情况如实、完整填报。0109010919192013090300452013090

26、30045二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n4 4、组织机构代码：指各级技术监督部门核发、组织机构代码：指各级技术监督部门核发、组织机构代码：指各级技术监督部门核发、组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的的单位代码证书规定的的单位代码证书规定的的单位代码证书规定的9 9位代码。尚未领取组位代码。尚未领取组位代码。尚未领取组位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。门联系办理核发手续

27、。门联系办理核发手续。门联系办理核发手续。.财政部培训文件财政部培训文件财政部培训文件财政部培训文件 行政事业行政事业行政事业行政事业单位资产清查报表单位资产清查报表单位资产清查报表单位资产清查报表.xls.xlsn n5 5、财政预算代码：指单位在财政预算部门的编财政预算代码：指单位在财政预算部门的编财政预算代码：指单位在财政预算部门的编财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码。中央一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一码编制，二级单位为六

28、位代码，前三位填列一码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经地方可参照上述方法编制预算单位代码。已经实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致

29、。预算代码一致。预算代码一致。预算代码一致。010901092020201309030045201309030045二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n6 6、单位所在地区：指单位实际所在地，根据、单位所在地区：指单位实际所在地，根据、单位所在地区：指单位实际所在地，根据、单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准国家标准国家标准国家标准中华人民共和国行政区划代码中华人民共和国行政区划代码中华人民共和国行政区划代码中华人民共和国行政区划代码（GB/T2260-2002GB/T2260-2002）填列）填列）填列）填列 。n n7 7、备用码：管理部门根

30、据需要编制填列，一、备用码：管理部门根据需要编制填列，一、备用码：管理部门根据需要编制填列，一、备用码：管理部门根据需要编制填列，一般可不填。般可不填。般可不填。般可不填。n n8 8、隶属关系：由、隶属关系：由、隶属关系：由、隶属关系：由“隶属关系隶属关系隶属关系隶属关系”和和和和“部门标识部门标识部门标识部门标识代码代码代码代码”两部分组成，以两部分组成，以两部分组成，以两部分组成，以9 9位码表示。具体填报位码表示。具体填报位码表示。具体填报位码表示。具体填报方法如下：方法如下：方法如下：方法如下：010901092121201309030045201309030045二、封面编制说明二

31、、封面编制说明二、各项目说明二、各项目说明n n8 8、隶属关系：隶属关系：隶属关系：隶属关系：（1 1）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国）中央单位：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准家标准家标准家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代中央党政机关、人民团体及其他机构名称代中央党政机关、人民团体及其他机构名称代中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码码码码（GB4657-2002GB4657-2002）填列。）填列。）填列。）填列。（2 2）地方单位：前六个空格根据国家标准）地方单

32、位：前六个空格根据国家标准）地方单位：前六个空格根据国家标准）地方单位：前六个空格根据国家标准中华人民中华人民中华人民中华人民共和国行政区划代码共和国行政区划代码共和国行政区划代码共和国行政区划代码（GB/T2260-2002GB/T2260-2002）编制。后三）编制。后三）编制。后三）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准国家标准国家标准国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称中央党政机关、人民团体及其他机构名称中央党政机关

33、、人民团体及其他机构名称中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码代码代码代码（GB4657-2002GB4657-2002）填列。）填列。）填列。）填列。n n9 9、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分、单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度和其他。利组织会计制度和其他。利组织会计制度和其他。

34、利组织会计制度和其他。010901092222201309030045201309030045二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n1010、机构行业分类：根据国家标准、机构行业分类：根据国家标准、机构行业分类：根据国家标准、机构行业分类：根据国家标准国民经济国民经济国民经济国民经济行业分类代码行业分类代码行业分类代码行业分类代码（GB/T4754-2002GB/T4754-2002）填列，各）填列，各）填列，各）填列，各单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码单位填报时应尽可

35、能选择最详细一级分类代码填列。填列。填列。填列。n n1111、单位基本性质：根据单位性质和经费管理、单位基本性质：根据单位性质和经费管理、单位基本性质：根据单位性质和经费管理、单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的特点类型，按列示的特点类型，按列示的特点类型，按列示的1111种类型选择填列。种类型选择填列。种类型选择填列。种类型选择填列。010901092323201309030045201309030045二、封面编制说明二、封面编制说明n n（二）各项目说明（二）各项目说明n n1212、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择、财务

36、隶属关系：按列示的三种隶属关系选择、财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单位；向同级财政部

37、门或者上一级单位报领二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。n n1313、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次、预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。010901092424201309030045201309030045

38、三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n（一）固定资产卡片分类设置：（一）固定资产卡片分类设置：（一）固定资产卡片分类设置：（一）固定资产卡片分类设置：根据根据根据根据固定资产分类与代码固定资产分类与代码固定资产分类与代码固定资产分类与代码及其第及其第及其第及其第1 1号修改单（号修改单（号修改单（号修改单（GB/T14885GB/T148859494）标准）标准）标准）标准分为以下几大类分为以下几大类分为以下几大类分为以下几大类 ：n n1 1、土地、土地、土地、土地n n2 2、房屋及构筑物、房屋及构筑物、房屋及构筑物、房屋及构筑物 n n3 3、通用设备、通用设备、通用设备

39、、通用设备n n4 4、专用设备、专用设备、专用设备、专用设备 n n5 5、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备、交通运输设备 n n6 6、电气设备、电气设备、电气设备、电气设备n n7 7、电子产品及通信设备、电子产品及通信设备、电子产品及通信设备、电子产品及通信设备n n8 8、仪器仪表、仪器仪表、仪器仪表、仪器仪表/计量标准器具、量具、衡具计量标准器具、量具、衡具计量标准器具、量具、衡具计量标准器具、量具、衡具n n9 9、文艺体育设备、文艺体育设备、文艺体育设备、文艺体育设备n n1010、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品、图书文物及陈列品n n1111、家

40、具用具及其他类、家具用具及其他类、家具用具及其他类、家具用具及其他类010901092525201309030045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n 问题问题问题问题:1 1、会计上是如何对固定资产进行分类的、会计上是如何对固定资产进行分类的、会计上是如何对固定资产进行分类的、会计上是如何对固定资产进行分类的?2 2、土地在会计上在什么科目核算、土地在会计上在什么科目核算、土地在会计上在什么科目核算、土地在会计上在什么科目核算?n n “土地土地土地土地”指指指指“土地使用权土地使用权土地使用权土地使用权”，在事业单位会计制，在事业单位会计制，在事

41、业单位会计制，在事业单位会计制度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产度里，属于无形资产；但一般意义上，固定资产中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。中房屋及建（构）筑物价值含有土地使用权价值。行政单位会计制度没有对行政单位会计制度没有对行政单位会计制度没有对行政单位会计制度没有对”土地土地土地土地”“”“及及及及“土地使土地使土地使土地使用权用权用权用权”作规定。作规定。作规定。作规定。01090109262620

42、1309030045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n1、土地：、土地：n n本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息。n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。n n资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据资产分类代码：根据GB/T 14885GB/T 148859494固定资产固定资产固

43、定资产固定资产分类与代码分类与代码分类与代码分类与代码的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。的编码选项，各单位自行选择填列。n n卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。卡片编号：按各单位资产编号填列。n n资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。资产名称：按土地的实际名称填列。010901092727201309030045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n入账形式：按入账形式：按

44、入账形式：按入账形式：按“单独作为固定资产单独作为固定资产单独作为固定资产单独作为固定资产”、“计入无计入无计入无计入无形资产形资产形资产形资产”、“计入房屋建筑物计入房屋建筑物计入房屋建筑物计入房屋建筑物”、“未入账未入账未入账未入账”选选选选择填列。择填列。择填列。择填列。（注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部（注：行政单位不包括计入无形资产部分）分）分）分）n n土地面积：按实际土地面积填列。土地面积：按实际土地面积填列。土地面积：按实际土地面积填列。土地面积：按实际土地面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。

45、其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。n n取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。时间填列。时间填列。时间填列。n n土地来源：按土地来源：按土地来源：按土地来源：按“划拨划拨划拨划拨”、“转让转让转让转让”、“其他其他其他其他”选选选选择填列。择填列。择填列。择填列。n n坐落位置：按土地的具体地址填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。坐落位置：按土地的具体地址

46、填列。坐落位置：按土地的具体地址填列。010901092828201309030045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n管理部门：按土地的实际管理部门填列。管理部门：按土地的实际管理部门填列。n n权属性质：按权属性质：按“国有国有”、“集体集体”选择填选择填列。列。n n产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。n n权属证书：如果权属证书：如果“产权形式产权形式”选择选择“是是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码间、证书号码。0109010929292013090

47、30045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用自用自用自用”、“其中：后勤其中：后勤其中：后勤其中：后勤”;“;“出租出租出租出租”;“;“出借出借出借出借”;“;“闲置闲置闲置闲置”;“;“其他其他其他其他”。填列。填列。填列。填列“出租出租出租出租”、“出借出借出借出借”时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系

48、人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。方单位的名称、联系电话、联系人。n n注意：自用注意：自用注意：自用注意：自用+出租出租出租出租+出借出借出借出借+闲置闲置闲置闲置+其他其他其他其他=土地面积，自用土地面积，自用土地面积，自用土地面积，自用=后后后后勤。勤。勤。勤。n n卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列卡片金额：填列“原值原值原值原值”，如果选择了，如果选择了，如果选择了，如果选择了“计提折旧计提折旧计提折旧计提折旧”还要还要还要还要填列填列填列填列“累计折旧累计折旧累计折旧累计折旧”，“净值净值净值净值”自动计算生成。自动计算生成。自动计算生成。

49、自动计算生成。n n使用状况：按使用状况：按使用状况：按使用状况：按“在用在用在用在用”、“未使用未使用未使用未使用”、“不需用不需用不需用不需用”、“毁毁毁毁坏不能用坏不能用坏不能用坏不能用”、“其他其他其他其他”选择填列。选择填列。选择填列。选择填列。n n累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。

50、取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。010901093030201309030045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n 问题：问题：n n土地没有账面价值怎么填？土地没有账面价值怎么填？n n对于本次清查，可先填对于本次清查，可先填“零零”010901093131201309030045201309030045三、固定资产卡片编制说明三、固定资产卡片编制说明n n2、房屋及构筑物：n n本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息。物的有关信息。n n实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。实盘资