库存管理办法2.pdf

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1、库存管理办法为加强公司库存管理,规范库存的采购、耗用、销售与核算等,根据国家和集团公司的有关规定，结合公司经营需要，特制定本办法。一自有库存货实际入库的管理(一）购进得库存商品入库前必须办理验收入库手续.1 核对实物规格、型号,生产单位与采购合同一致;2 观察包装完好程度，并清点实物数量；3 完成实物品质检查；4 完成上述工作后业务部门填制“入库通知单（自制）”,一式三份，业务部门、仓库和财务部门各执一份。（二)验收中发现溢余时填制“溢余货物单”.(三)验收中发现毁损短缺时填制“毁损短缺货物处理单”。（四）按实收数量入库，并记录实物账卡。二 自有库存货实际出库的管理（一)发出存货之前,业务部门

2、必须填制“出库通知单（自制）”,出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出,并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡公司指示仓库发货的指令必须加盖公章，未办理出库手续，一律不得发货。（二）出库单以仓库为主体分顺序编号,并按下列程序运作：1 本单一式三份,业务部门、仓库和财务部门各执一份；2 完成出库单全部内容，空白行应盖“以下空白”章;3 发货并经清点完毕，应盖“货已全部发出”章；4 仓库内所有存货，没有出库指令，均不准出库,禁止以白条抵库.三 自有库仓储要求(一）库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准,货架应达到安全要求。(二）仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、

3、产地、单位等,并标明现存数量。(三）仓库保管员应履行以下基本职责：1 严格禁止无关人员进入仓库,因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同;2 定期检查消防器材，更新、补充消防物料；3 保持库房清洁卫生,库容整齐、美观；4 注意门锁安全，贵重物品应设内库存放;5 经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。四 寄售、代销的货品出入库管理按自营商品出入库管理办法。五 自营商品购销未实际出入库的管理存货购入但未实际入库就直接销售时，财务部门应凭购货发票、供货方的发货单据、业务部门出具的入库通知单等作存货入库账务处理,同时应凭销售合同、销货发票、提单正本复印件、业务部门出具的出库通知

4、单等作存货出库账务处理.六六 存货的账务、清查及处置管理存货的账务、清查及处置管理（一）存货按照实际成本计价,发出的存货成本一般采用个别计价法计算确定，低值易耗品领用采用一次摊销法核算。(二)购入的存货须及时查验入库、办理保险，并由专人负责管理仓单、保单和记录、统计、保管存货的详细资料；公司业务和财务间应建立相互配合、相互制约的内部控制制度,做到信息互通,资料、单据传递及时；财务部门应设置存货总分类账，并按存货的类别和规格设置存货明细分类账，及时、客观、准确地反映存货的增减变动情况.(三)存货明细分类账记账时应有合法依据,凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则:1 根据入库通知单记收入，出库通知

5、单记发出，有关指令资料作为其附件,分别顺序编号,作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询；2 账页不准撕毁,遇有改错,可划红线加盖私章订正.账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液;3 账面记录采用“永续盘存制，每次发生增减变动,应及时计算结存余额；4 启用账簿时，应在账簿封面载明公司名称、年度、在启用页内载明账簿名称、启用时期，由记账人员签名或盖章,并加盖公章。调换记账人员时,应注明交接日期，并由移交人、交接人和监交人签名或盖章；5 存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制“废损报告单”，根据审批权限上报审批。根据审批意见，仓库做减少账务记录，

6、财务部门做有关账务处理。七 应经常对库存进行分析，根据存货状态、存货结构、存货规模、存仓时间及市场行情等因素分析预测商品的销售前景,并制订相应的销售策略，对于不适销商品应及时研究处理意见，以减轻库存压力。八 财务部门应对存货进销存各个环节及时跟踪，严格审单，对于不合理、不合规、不合法、不充分以及手续不健全的单据，应坚持原则,不予办理有关财务手续。九 财务部门在进行进出货的账务处理时，应在摘要中注明每笔业务的合同号或发票号等,一经确定，应保持其延续性，以便查询。十 定期盘点清查制度，以随时了解存货状态，确保存货完整性.仓库保管部门每月末应对存货进行盘点，填制存货盘点表,报送业务部门和财务部门，并

7、与财务账核对一致；财务部门应定期对仓库实物进行抽查，财务部门和业务部门至少每半年应联合对货物进行一次全面实地清查盘点，并出具盘点报告.十一 对于其他单位代管的存货，业务部门每月末应向代管单位进行函证核对，核对后的询证函交财务以核实库存。十二 根据年末存货盘点核对情况，财务部门应组织仓库保管部门、负责采购的业务部门,核实单个存货项目的可变现净值,并与存货账面成本核对，当存在以下情况之一时,依据存货成本与可变现净值孰低的计价原则,按单个存货项目提取存货跌价准备。十三 如果存货发生减值的迹象全部消失或部分消失，财务部门应将以前年度已确认的减值损失予以全部或部分转回;转回的金额不得超过已计提的减值准备

8、的账面余额。对上述检查结果需计提或冲回减值准备的,应报经集团公司财务部审批并形成书面记录后,才能进行相应的账务处理。十四 当存在以下一项或若干项情况时，由仓库保管部门会同财务部门提出申请，按资产处置的批复权限履行报批程序后,应将存货的账面价值全部转入当期损益，一次性予以核销：(一)已经霉烂变质的存货；（二）其他足以证明无使用价值和转让价值的存货。十五 存货定期盘点清查中存在存货盘盈、盘亏情况时,财务部门应会同仓库保管部门根据盘点表填制“存货盘盈、盘亏、毁损、报废明细表”，按相关规定履行存货报损内部审批程序，并及时进行帐务处理。十六以存货对外捐赠、对外投资等处置应按存货资产处置权限上报审批处理，根据审批意见、相关单据、协议资料等，财务部门做有关账务处理。