山东2017年上半年注册税务师试题~.doc

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1、山东省2017 年上半年注册税务师试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。 A提取盈余公积 B用盈余公积弥补亏损 C用盈余公积转增资本 D缴纳增值税 2、下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收 优惠待遇的是_。 A从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业 B专业从事房地产开发经营的外商投资企业 C从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投 企业 3、某企业 2008 年 8 月进口卷烟 30 箱(

2、标准箱，下同)，每箱成交价格 800 美元， 支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/ 箱，保险费 100 美元/箱。本业务关税共缴纳 41208 元，该企业进口环节应纳增值税和消费 税税金合计_元。 (1 美元=6.8 人民币元) A173530.8 B360484.7 C554412 D573530.8 4、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是_。 A本期退回的增值税 B支付的教育费附加 C预交的营业税 D支付的土地增值税 5、该企业 2004 年度合并纳税应为_万元。 A9 B15 C18 D12 6、下列现行税法中属于实体法的是_。

3、 A增值税暂行条例 B税务行政复议规则 C税务行政处罚实施办法 D税收征收管理法 7、下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有_。 A应纳增值税 31875 元 B应纳城建税 2191 元C应纳教育费附加 956.25 元 D应纳增值税 31875 元 8、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增 值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是_。 A向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 B不必申请，自动视为一般纳税人 C向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续 D向两地主管税务机关的共同上级税务机关

4、申请办理一般纳税人认定手续 9、某独立核算的煤矿，2Q04 年 5 月份对外销售洗煤 50 吨，取得销售收入 1 万 元，加工该批洗煤耗用原煤 90 吨。该矿适用的单位税额为 1 元/吨。则该企业 当月应纳的资源税为_元。 A10000 B140 C90 D50 10、2008 年 1 月 1 日，甲公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 500 份股 票增值权，可行权日为 2011 年 12 月 31 日。该增值权应在 2012 年 12 月 31 日 之前行使完毕。甲公司授予日股票市价 5 元，截至 2009 年末累计确认负债 300 000 元，2008 年和 2009 年均没有人

5、离职， 2010 年有 10 人离职，预计 2011 年 没有人离职， 2010 年末增值权公允价值为 12 元，则 2010 年末应确认的应付 职工薪酬为_元。 A150 000 B105 000 C240 000 D405 000 11、年初资产负债表中“存货”项目为 280000 元，“存货跌价准备为 30000 元， 年末“存货”项目为 420000 元，可变现净值为 490000 元，则“存货跌价准备” 项目为_元。 A30000 B-70000 C0 D70000 12、赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为_元。 A2320 B2000 C1920 D2240 13、

6、下列财务比率中，_可以反映企业的偿债能力。 A应收账款周转天数 B销售利润率 C每股盈余 D已获利息倍数 14、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期 20 年，其适用的 税收优惠政策是_。A税率减按 10%，从获利年度起一免两减半 B税率减按 15%，从获利年度起两免三减半 C税率减按 15%，从获利年度起五免五减半 D税率减按 24%，从获利年度起五免五减半 15、期末资产负债表“应付债券”项目应根据_填列。 A“应付债券”科目的总账余额 B“ 应付债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C“ 应付债券”科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D“应付债券债券面值”科

7、目余额 16、根据民事诉讼法的规定，_，人民法院不能决定终结诉讼。 A原告死亡，又没有继承人的 B原告死亡，继承人放弃诉讼权利的 C被告死亡的 D离婚案件的一方当事人死亡的 17、根据合伙企业法规定，合伙企业的利润和亏损_。 A由合伙人平均分配或分担 B由合伙人按照各自出资比例分配或分担 C由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平 均分配或分担 D由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按 照各自出资比例分配或分担 18、下列资产中，不属于流动资产的是_。 A交易性金融资产 B一年内到期的非流动资产 C预付款项 D可供出售金融资产 19、某宾馆 2

8、009 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3 万元)，游艺厅营业收入 14 万元，台球室营业收入 8 万元，网吧收入 25 万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营 业税为_万元。 A2.10 B9.20 C5.30 D12.20 20、下列房产转让行为，不征土地增值税的是_。 A以房产抵偿债务 B无偿将房产直接赠给某足球俱乐部 C破产清算转让的房地产 D农民因外出打工转让其在农村的房屋 21、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长_。 A45 日 B15 日 C30 日 D90 日 22、国际税收中，彻底

9、消除国际重复征税的办法是_ A免税法 B税收饶让 C直接抵免法 D间接抵免法 23、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 1 月将自产的化妆品与某 商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已 知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 2.5 万 元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税_万元。(化妆品的消费税税率为 30%) A0 B3.00 C3.75 D4.50 24、该公民 2005 年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税_元。 A9575 B12785 C10535 D15180 25、关于现行消费税的税率规定，

10、下列表述正确的是_。 A啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨 B进口卷烟一律适用比例税率 45% C粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率 D在比例税率中，最高税率为 45% ，最低税率为 3% 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列事项的会计处理中，属于会计差错的有_。 A将医务人员的工资计入管理费用 B固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入固定资产成本 C固定资产达到预定可使用状态前发生的借款利息计入固

11、定资产成本 D分期收款销售方式下发出商品时确认收入 E设备一台价值 100 万元，估计净残值为 50 万元 2、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于_。 A高度危险作业致人损害 B污染环境致人损害 C地面施工致人损害 D医疗过失致人损害 E建筑物倒塌致人损害 3、委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是_。 A受托方将该批应税消费品销售的当天 B受托方收取加工费的当天 C受托方加工完成应税消费品的当天 D委托方提货的当天 4、某油田 2008 年 1 月生产原油 20 万吨，当月销售 19.5 万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215 万元；开采天然气 1000 万立方米，当月

12、销售 900 万 立方米，取得含税收入 850 万；本月增值税进项税合计 348 万元，运费 100 万 元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值 税税率为 17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票， 注明增值税 15 万。则该油田本月应纳增值税_万元。 A294.19 B-92.26 C50.66 D-65.66 5、依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有_。 A向投资者支付的股息 B未履行合同规定支付的违约金 C企业支付的财产保险费 D销售货物给购货方的回扣支出 E企业之间支付的管理费 6、以成交价格为基础确定进口货物的

13、完税价格时，下列费用或者价值不应当计 入完税价格的是_。 A由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B由买方负担的购货佣金 C进口关税 D由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保 险费 E境外考察费 7、享有行政立法权的行政主体是_ A国务院 B国务院所属各部委 C各省、自治区、直辖市 D省、自治区的人民政府所在地的 E地级市 8、我国税法明确规定纳税人的权利有_。 A依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利 B对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利 C要求税务机关为其保守商业秘密的权利 D依法进行账簿、凭证管理的权利 E和税务机构磋商少缴税金的权力 9、下列关于预计

14、未来现金流量计算的表述中，正确的有_。 A对资产未来现金流量的预计应建立在经企业管理层批准的最近财务预算或 者预测数据的基础上 B资产预计的未来现金流量包括与资产改良有关的现金流出 C预计资产未来现金流量不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量 D若资产生产的产品提供企业内部使用，应以内部转移价格为基础预计资产 未来现金流量 E对通货膨胀因素的考虑应和折现率一致 10、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申 报纳税方式 B纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报 C纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办

15、理；但是，应在 不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准 D纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在 60 天内 向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算 E扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴 税款报告表 11、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 15000 万 元，建筑安装工程成本为 7000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万 元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 A175 B505.93 C809.5 D988.14 12、下列货物的销售，应按照 13%税率征收增值

16、税的有_。 A粮油加工厂用小麦加工的面粉 B粮店用面粉加工的切面 C挂面厂用面粉加工的挂面 D食品厂用面粉加工的面包 13、下列收入不征收增值税的有_。 A执罚部门和单位拍卖其查处的、具备拍卖条件的，属于一般商业部门经营 的商品收入 B执罚部门和单位按商定价格取得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的，属 于一般商业部门经营的商品的变卖收入 C邮政部门发行报刊的收入 D除邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊的收入 14、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，它的核心是_。 A强制性 B无偿性 C固定性 D确定性 15、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于 2008 年 5

17、月的 25 日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正 确的有_。 A企业提出延期缴纳税款的理由充分 B企业如未在 5 月 25 日提出申请，最迟应于 6 月 10 日提出申请 C省国税局应于收到报告之日起 20 日内作出批准或不予批准 D若省国税局不允批准，则自 6 月 11 日起对企业加收滞纳金 E若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于 6 个月后缴纳 16、注册税务师在受托对外购材料进行审查时，审查的主要内容有_。 A审查购进材料的买价、采购费用 B审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理C审查购进材料的运输方式 D审查估价入账的材料重复入账的问题 17、注册税务师在审核应税

18、合同的计税依据时，应关注以下_方面。 A合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花 C未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际 金额后，是否按规定补贴了印花 D了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据 E当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税 18、根据企业财务通则和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的 开支有_。 A企业购买企业债券支付的 200 万元人民币 B企业为职工购买住房发生的 100 万元支出 C企业分配利润减少的银行存款 200 万元 D企业购买原材料发生的支出 80 万元 E企

19、业向第 10 届全国运动会赞助的 20 万元支出 19、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有_。 A委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品 B以应税消费品抵偿应付股利 C以自产应税消费品用于本企业在建工程 D外购应税消费品(用于生产非应税消费品)发生非正常损失 E以外购应税消费品( 用于生产非应税消费品) 对外投资 20、年金为 A，计息期为 n，计息期利息率为 i ，则普通年金现值的计算公式为 （）。 A.A B.B C.C D.D E.E 21、下列关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务 征收增值税、营业税划分说法正确的是_。 A具备建设行政部门批准的建筑业施

20、工(安装)资质的企业，提供建筑业劳务的 收入征收营业税 B签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建 筑业劳务收入征收营业税 C具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质的企业，签订建设工程施工 总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款的，提供建筑业劳务的收入征收营 业税 D以上所称建筑业劳务收入，以建设工程施工的实际收入作为计算营业税的 应税收入 22、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有_。 A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除 B企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 C企业发生的与生产经营活动有

21、关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除 D企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予 扣除 E企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间 价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 23、在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有_。 A个人取得的劳务报酬 B自然人 C房产 D接受捐赠汽车的行为 24、关于税务规章，下列说法中正确的是_。 A税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴 B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委 会裁决 D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可 以宣布无效 25、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，可以申请行政复议。 A认为行政机关侵犯合法的经营自主权的 B行政机关作出的行政处分不服 C行政机关对民事纠纷作出的调解不服 D行政机关作出的行政强制措施不服的 E认为行政机关违法要求履行义务的