2023年上半年黑龙江注册税务师试题.docx

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1、2023年上半年黑龙江注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、2023年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶尔所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税_元。A2023B2200C2400D4400 2、某零售公司为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该公司当月计税销售额为_元(假设所属货品合用税率均为17%)。A25000B25884C27594D352403、定金的数额应当不超过主协议标的额的_。A10%B20%C25

2、%D30% 4、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不对的的是_。A以非货币性资产互换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达成预定用途前发生的支出为计税基础C外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D自行建造的固定资产，以达成预定可使用状态前发生的支出为计税基础5、运送业务应缴纳营业税_万元。A2.7B3.4C3.7D4.8 6、某饭店所得税实行核定应纳税所得额征收，本地税务机关规定本地服务业应税所得率为10%，本地娱乐业应税所得率为 15%。2023年该饭店成本费用支出额为 180万元，则

3、该饭店当年应纳公司所得税税额为_万元。A27B20C18D15 7、某独立矿山5月份开采铜矿石2023吨，销售1500吨，该矿山合用税率为1.6元/吨，则应纳资源税_元A2400B3200C1680D2240 8、经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日起_内将股份转让或者注销。A10日B1个月C3个月D6个月 9、张某于2023年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金 18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因房屋陈旧而进行了简朴维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2023年3月份应缴纳个人所得税额_元。

4、A25.5B51C55.5D111 10、207年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2023万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。在207年末计提上述资产、减值准备之前，207年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权投资减值准备转回300万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。A确认管理费用500万元、营业外支出2023万元、投资收益-1200万元B确认管理费用400万元、资产减值损失2023万元、资本公积-1200万元C确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D确认资产减值损失3600万元11、下列原则不属于纳税人计算应

5、纳税所得额时拟定收入的合用原则是_。A拟定性原则B权责发生制原则C相关性原则D重要性原则 12、民事诉讼中，必须到庭的当事人有合法理由不到庭的，人民法院应当_。A按撤诉解决B缺席判决C延期审理D中止审理 13、某证券公司2i020235月以8元/股的价格购进A股票50000股，购人过程中发生各种费用800元；10月将上述股票以13元/股的价格所有出售，卖出过程中发生税费1950元：10月取得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费8000元。该证券公司10月应缴纳营业税()元。A31244250B31250000C31284250D3129000014、个人独资公司投资者以独资公司资

6、金为家庭成员购买住房、汽车，则按_计征个人所得税。A工资薪金所得B利息股息红利所得C劳务报酬所得D个体户生产、经营所得 15、某股份有限公司于2023年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的钞票股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2023年12月 31日该交易性金融资产的账面价值为_万元。A550B575C585D610 16、按照车辆购置税的规定，下列说法对的的是_。A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，拟定后，上报省级国税局备案B纳税人以外汇结算应税车辆

7、价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C所有非运送车辆实行法定减免D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70 17、甲欲购买乙的汽车。经协商，甲批准10天后签订正式的买卖协议，并先交5000元给乙。乙出具的收条上写明“收到甲定金5000元。”10天后，甲了解到乙故意隐瞒了该车证照不齐的情况，故拒签协议。根据我国法律，_。A甲有权规定乙返还10000元并补偿在买车过程中受到的损失B甲有权规定乙返还5000元并补偿在买车过程中受到的损失C甲无权请求补偿任何损失D甲有权规定乙承担违约责任 18、甲公司与中科院签订技术开发协议，注明研

8、究开发经费20万元，技术使用费30万元，则该协议计税依据为_。A50万元B30万元C20万元D暂时贴花5元 19、在已经开始的民事诉讼中，对别人之间的诉讼标的，由部分的或者所有的独立请求权，或者虽无独立的请求权，但是案件的解决结果与其有法律上的利害关系，因而参与他们之间已开始的诉讼中的人是_。A诉讼代理人B诉讼代表人C第三人D共同诉讼人 20、每股收益最大化的最大优点是_A考虑了利润发生的时间B考虑了投资额与利润的关系C考虑了利润与风险的关系D不会导致经营行为的短期化 21、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是_。A直系亲属继承的房屋B有偿转让的合作建房C房地产评估增值D无偿赠与

9、直系亲属的房屋 22、民法与行政法各有其调整对象。下列有关两者调整对象的表述中，对的的是_。A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让协议双方当事人之间的关系B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系23、下列属于居民纳税人的自然人是_。A具有中国国籍居住在香港的人员B不具有中国国籍，但在中国境内定居人员C在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所

10、得的人员D外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作的人员 24、对新办的独立核算的从事征询业、信息业、技术服务业的公司或经营单位，自开业之日起，可以享受的公司所得税税收优惠是_。A第1年减半征收所得税B第1年免征所得税C第1年至第2年减半征收所得税D第1年至第2年免征所得税25、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到_。A5年B6年C8年D2023二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、在计算公司所

11、得税时可以按实际发生数扣除的项目有_。，A销售成本B销售费用C财务费用D管理费用 2、下列行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有_。A商业、旅店业、饮食业、娱乐业B运送业、建筑安装业、金融业、保险业C租赁业、修理业、设计征询业D所有服务性行业3、下列有关投资报酬率的说法中，对的的有_。A某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数经营收益盼望值标准差B一般情况下，实际的经营收益率与经营盼望收益率的偏离限度越大，风险越大C经营收益率的标准离差率越大，风险越大D某项目的投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬系数标准离差率E一般投资者冒的风险越大，投资的实际收益率就越高 4、影响公司边际奉献大小的因素

12、有_。A固定成本B销售单价C单位变动成本D产销量5、外国甲公司在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲公司将该房产销售给乙外资公司，销售价格为3200万元人民币，乙公司以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙公司，乙公司拥有丙公司8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务解决对的的有_。A甲公司不缴纳营业税B乙公司应缴纳营业税为15万元C甲公司缴纳营业税为160万元，由乙公司代扣代缴D乙公司不缴纳营业税 6、下列关于年金的各种说法对的的有_。A普通年金的每一笔金额都是每期的期末发生的B偿债基金的计算实际是已知年金现值计算年金的问题C年均投资

13、回收额的计算实际是已知年金终值计算年金的问题D永续年金没有终止期限，因此没有终值E递延年金不是从第一期就开始发生年金，而是在几期以后每期末发生相等数额的款项 7、对资源税代理纳税审查下列表述中对的的有_。A纳税人开采或生产应税矿产品销售的以销售数量为课税数量B纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不涉及生产自用部分C公司收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任D独立矿山铁矿石资源税减按40%征收E资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人 8、根据行政复议法的规定，公民、法人和其它组织对_，可以申请行政复议。A认为行政机关侵犯合

14、法的经营自主权的B行政机关作出的行政处分不服C行政机关对民事纠纷作出的调解不服D行政机关作出的行政强制措施不服的E认为行政机关违法规定履行义务的 9、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是_。A仍在使用的危险房屋B因维修停用3个月的房屋C运用地下人防设施改造的仓库D某公司停产后转让给某美食城的房屋E施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 10、根据公司效绩评价操作细则的规定，下列指标中，能反映公司资产营运状况的有_。A总资产周转率B不良资产比率C应收账款周转率D销售增长率E三年资本平均增长率11、李某与王某订立房屋租赁协议，租赁期限在6个月以上的，应当采用书面形式。否则视为_。A租赁协议无效

15、B租赁协议效力未定C租赁协议可撤消D不定期租赁 12、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是_。A按期进行纳税申报，准时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C规定税务机构为其保密的权利D依法注销税务登记 13、下列关于车船使用税说法错误的有_。A公司办的幼儿园购置的车辆免税B载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征C畜力车以辆为计税依据D木船以载重吨位为计税依据14、根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有_。A为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益B清算期间发生的长期借款利息C项目筹建期间发生的长期借款利息D投资者因被投资

16、公司的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息E房地产公司为开发房地产而借入的长期借款，在产品竣工后未出售前发生的利息 15、某税务师事务所下设非独立核算的法律征询服务部和税务征询部。2023年甲外资公司与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律征询和涉税服务，法律征询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资公司将42万元一并支付给法律征询服务部。对上述业务的税务解决，下列说法对的的有_。A税务征询部不用缴纳营业税B税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C税务征询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D法律征询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E应分别由法律征询服务部和税务征询

17、部缴纳营业税 16、某轮胎厂(一般纳税人)收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆(开具了增值税专用发票)。轮胎厂得到汽车后并没有入固定资产账尸核算，也没有使用过，就将其加价直接转卖给某个体运送户，则轮胎厂销售的汽车应当_。A按4%减半征收增值税B按4%计算征收增值税C不得开具专用发票D按17%计算征收增值税 17、公司在发生外币业务时，也许要设立的外币账户有_。A资本公积B主营业务收入C应收账款D应付账款E原材料 18、我国行政法的渊源涉及_。A宪法、法律B司法判例C法规、规章D司法解释 19、人民法院在审理行政案件中，审查的对象是_。A国家行为B内部行政行为C具体行政行为的合理性D具体行政行为的合法

18、性 20、按现行增值税制度规定，下列货品中，合用 13%税率的有_。A拖拉机挂车B鲜奶C卫生杀虫剂D冷气E三轮运货车 21、下列各项中，属于抵押权消灭的因素有_。A主债权消灭B抵押权实现C抵押人破产D抵押物因不可归责于任何人的事由而灭失E抵押权人放弃抵押权 22、下列属于土地增值税扣除项目的税金是_。A房地产开发公司转让房地产时缴纳的印花税B房地产开发公司转让房地产时缴纳的城市维护建设税C个人购买房地产时缴纳的契税D个人转让房地产时缴纳的个人所得税23、下列关于居民公司和非居民公司的说法符合公司所得税法的规定的有_。A公司分为居民公司和非居民公司B居民公司应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳公

19、司所得税C非居民公司在中国境内设立机构、场合，其机构、场合取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳公司所得税D非居民公司在中国境内设立机构、场合，只就其机构、场合取得的来源于中国境内所得缴纳公司所得税E非居民公司在中国境内未设立机构、场合的，只就其中国境内所得缴纳公司所得税 24、房地产开发公司在计算公司所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有_。A待售开发产品转作经营性资产的B将待售开发成品以临时租赁方式出租的C将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的D将开发产品用作对外投资以及分派给投资者的25、下列选项中，符合个人所得税纳税申报期限规定的有_。A取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝C分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D所有的工资薪金所得都是按月计征，在次月 7日内缴入国库E纳税人若采用邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期