2023年上半年湖南省注册税务师试题.docx

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1、2023年上半年湖南省注册税务师试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际奉献分别为_。A360000元和640000元B900000元和1600000元C240000元和320230元D0和640000元 2、2023年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2023年李某在我国应补缴个人所得税_元

2、。A0B1110C2400D35103、符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权协议后的_。A5日内B7日内C10日内D30日内 4、中国公民李某取得翻译收入20230元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团队分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为_元。A1052B1064C1040D10725、下列属于共益债务的是_。A管理人对破产财产进行分派而发生的费用B管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，导致别人的财产损害，

3、为此，债务人需要承担的补偿费用D人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人承担的调查费用、公告费和文献送达费用 6、关于纳税申报和税款征收，下列表述不对的的有_。A纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B纳税申报是税务机关拟定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C税款征收在整个税收征管中处在核心环节和关键地位D税款征收_的内容涉及征收方式的拟定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等 7、张先生为自由职业者，2023年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元，转让国库券的净所得5

4、000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税_元。A4000B4150C4400D5600 8、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是_。A雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额B由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额C由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除D由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 9、中国公民陈某，2023年12月份的正常工资收入700元，按照公司规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补贴费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税_元。A10B35C55D65

5、10、对新办的独立核算的从事征询业、信息业、技术服务业的公司或经营单位，自开业之日起，可以享受的公司所得税税收优惠是_。A第1年减半征收所得税B第1年免征所得税C第1年至第2年减半征收所得税D第1年至第2年免征所得税11、下列关于会计估计变更的说法中，不对的的是_。A会计估计变更应采用未来合用法B假如会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认C假如会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后期间确认D会计估计变更应采用追溯调整法进行会计解决 12、某公司2023年10月份将自产的炯油膏作为福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格，其生产成本核算

6、为20230元，该产品的成本利润率为5%。则该公司当月此项行为应纳的消费税是_元。A1680B1826.09C3000D4301.2 13、公司对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及公司支付给解除劳动协议职工的一次性补偿支出，一般情况下，计算公司所得税时的解决方法是_。A税前不得扣除B税前按支出的70%扣除C税前按支出的50%扣除D税前可以扣除14、外商投资公司在中国境内投资于其他公司，对从接受投资的公司取得的利润(股息)的解决是_。A应计入本公司应税所得额B不计入本公司应税所得额C应计入本公司应税所得额，对该投资所发生的费用和损失可冲减本公司应税所

7、得额D不计入本公司应税所得额，对该投资所发生的费用和损失，也不得冲减本公司应税所得额 15、某运送公司运送一批货品出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运送公司应纳营业税为_元。A1200B1785C1800D3000 16、某公司年初应收账款的余额为120230元，年度内发生坏账损失2023元，年末应收账款的余额为 250000元，该公司坏账准备的计提比例为50%。资产负债表上应收账款科目的年末数为_元。A250000B248750C247350D248150 17、纳税人开采煤矿销售精煤的，_。A以所有销售的原煤为课税数量B以开采销售的

8、原煤为课税数量C以销售原煤、精煤拟定课税数量D以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量 18、公民甲、乙、丙分别出资3000元合作开设餐馆，经营一年后，因管理不善导致亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。甲对此项债务对外应承担的责任是_。A无限连带责任B有限责任C按份责任D有限按份责任 19、下列以旧换新销售货品涉及的会汁分录，对的的足_。A借：钞票 贷：库存商品B借：钞票 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)C借：钞票 库存商品(旧货) 贷：主营、业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)D借：钞票 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(销项税额) 20、某单

9、位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税_万元。A5.28B4.96C5.32D4.86 21、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为 0.5元，预计股利每年增长10%，保存盈余资本成本

10、为_。A10%B15%C11%D12% 22、下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的有_。A公司产品销售运送途中发生的保险费B公司产品销售过程中发生的宣传费C公司销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金23、对行政行为的效力，下列说法不对的的是_。A行政行为具有拟定力B行政行为具有拘束力C行政行为具有影响力D行政行为具有执行力 24、根据现行契税的规定，下列表述对的的是_。A对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税B非公司制国有独资公司或国有独资有限责任公司，以其部分资产与别人组建新公司，对新设公司承受该国有独资公司(

11、公司)的土地、房屋权屑，免征契税C在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D国有、集体公司出售，被出售公司法人予以注销，并且买受人安顿原公司职工的，对其承受所购公司的土地、房屋权属，免征契税25、外商投资公司和外国公司通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其解决办法是_。A允许税前扣除应税所得额的5%B允许税前扣除应税所得额的8%C允许税前全额列支D允许税前扣除应税所得额的3%二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

12、1、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有_。A向贫困地区的捐款B业务宣传费和广告费C补发工资和计算提取“三费”D新产品研究开发费E人力不可抗拒的净损失 2、下面有关印花税申报的判断，对的的有_。A核查公司具有协议性质的票据，单据B对于加工承揽协议在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合法的凭证C公司缴纳印花税时，会计解决为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目D税法规定，公司一次缴纳印花税额若超过100元，可用税收缴款书缴纳税款E按规定相应税凭证贴花的，纳税义务即告完毕3、下列关于纳税申报的具体规定的表述中，不对的的说法是_。A纳税人、扣缴义务人，不管当期是否发生纳

13、税义务，也不管属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报D经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算 4、该公司2023年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待解决财产损溢”账户借方的盘亏金额为_元。A16000.00B16480.00C18720.00D19281.605、张某于2023年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图

14、，协议规定按竣工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢获得收入 8500元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述对的的有_。A设计业务分两次计算缴纳个人所得税B设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C设计业务共缴纳个人所得税4840元D装潢业务共缴纳个人所得税1700元E张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元 6、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及解决，对的的有_。A购买短期交强险的车辆：当年应缴=计税单位年单位税额应纳税月份数12，其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数B已向税务机关缴税的车辆或

15、税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额=减税前应纳税额(1-减税幅度)C欠缴车船税的车辆补缴税款，在2023年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴=计税单位年单位税额(本次缴税年度-前次缴税年度-1)，纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2023年D欠缴车船税的车辆补缴税款，在2023年1月1日以后购置的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数/12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税午度-车辆登记年度-1)E欠缴车船税的车辆补缴税款，在2023年1月1日以后购置

16、的车辆，纳税人一直未缴纳车船税的：往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴税款，其中：购置当年欠缴的税款=计税单位年单位税额应纳税月份数12；购置年度以后欠缴税款=计税单位年单位税额(本次缴税年度-车辆登记年度) 7、一项长期投资方案的净现值大于零，说明_A该方案的内含报酬率大于公司的资金成本B该方案的内含报酬率大于公司的资金成本C该打案现值指数大于1D该方案现值指数小于1E该方案生产经营期净钞票流量的总现值大于初始投资的现值 8、关于金融保险业的计税依据，下列表述对的的有_。A中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的

17、所有利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，不得涉及购进金融商品过程中支付的各种费用和税金C同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除 9、公司发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有_。A将资产用于生产、制造、加工另一产品B自建商品房转为自用或经营C将资产在母子公司之间转移D用于职工奖励或集体福利E用于对外捐赠 10、税务机关根

18、据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行税收征管的行为属于_。A羁束行政行为B自由裁量行政行为C单方行政行为D双方行政行为11、下列是增值税纳税人的有_。A承租人或承包人B进口货品的收货人C海关完税凭证开给委托方的代理进口的代理方D海关完税凭证开给代理方的代理进口的代理方 12、下面互为逆运算的是_A复利现值与复利终值B年金终值与偿债基金C年金终值与年均投资回收额D年金现值与偿债基金E年金现值与年均投资回收额 13、甲、乙两公司均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为_

19、。A甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B甲、乙均为增值税纳税人C甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人E甲、乙均为营业税纳税人14、2023年该公司应纳税所得额为_万元。A88B98C126.2D156.2 15、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B行为人为了不缴纳欠缴的税款实行了转移或隐匿财产的行为C自身逃匿以规避追缴欠税的D行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1万元以上 16、下列公司可以享受定期减征或者免征公司所得税优惠的有_。A新办的股份制公司

20、B以废水、废气、废渣等废弃物为重要原料进行生产的公司C新办的独立核算的从事会计、审计等征询业务的公司D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的公司 17、视同销售的货品也应征收增值税。增值税这一规定的重要目的是_。A平衡各类经营方式的税收承担B纳税人计税简便C税务机关征收简便D符协议际惯例 18、根据行政许可法规定，行政许可听证程序具有_特点。A既可以是依申请进行，也可以依职权进行B行政机关应当在15日内举行听证C只能依申请人提出听证申请而举行D既可以由申请人提出听证申请，也可以由利害关系人提出听证申请 19、短期的或间断式的商品倾销分为_。A为保护或扩大国际市场而实行的倾销B为消除同业竞争者而进行

21、的倾销C为报复他国在本国市场上的倾销而实行的反倾销D以重商主义理论为基本指导思想而进行的倾销 20、在计算公司所得税应纳税所得额时，有关工资、薪金费用的扣除，下列表述中对的的有_。A实行计税工资办法的公司，其实发工资在计税工资标准以内的可据实扣除B软件开发公司实际发放的工资总额，准予扣除C公司按批准的工效挂钩办法提取的工资、薪金准予扣除D对饮食服务业按规定提取的提成工资，准予扣除 21、以下各项中，_属于税务行政许可范畴。A发票领购簿的审批B一般纳税人资格认定C减免税审批D延期申报纳税的审批 22、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。A保管中产生的定额内自然损耗B自然灾害中所导致的毁损净

22、损失C管理不善所导致的毁损净损失D计量收发差错所导致的短缺净损失E无法查明因素的钞票短缺23、有关纳税义务发生时间，对的说法是_。A纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或索取销货凭证的当天B带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方取货的次天(第二天)C纳税人应向其核算地主管国家税务局申报纳税D纳税人总机构与分支机构不在同一县(市)的，纳税人应通过网络缴纳给总机构E金银首饰翻新改制时，当事人纳税时间为受托方交货当天 24、公司设立“以前年度损益调整”科目用来核算_。A公司发现的与以前期间损益相关的重要前期差错B公司发现的涉及报告年度损益的资产负债表日后事项C公司发生的会计估计变更事项D公司发生的会计政策变更事项E公司发生的调整以前年度利润分派的事项25、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法对的的是_。A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业公司以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人E某政府更新解决旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人