浙江2016年上半年注册税务师模拟试题~.doc

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1、浙江省2016 年上半年注册税务师模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、注册税务师的注册管理机构是_。 A国家税务总局与各级税务机关 B国务院与国家税务总局 C国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管 理中心 D国家税务总局与财政部 2、下列情形不征收消费税的是_。 A自产用于广告宣传的样品白酒 B自产用于本企业招待的卷烟 C单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 3、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003 年 1 月 1 日至 12 月 31 日)

2、的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对 2003 年的车船使用税由 谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为_。 A王某 B李某 C王某代李某缴纳 D税务机关指定王某和李某中的一人 4、下列有关办理税务登记的做法，不正确的是_。 A纳税人因住所变动涉及改变主管税务髓记机关的，应向主管税务机哭申报 办理注销税务登记 B纳税人税务登记的内容发生变化时、应自工商行政管理部门办理变更登记 之日起 30 口内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，成自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记 D纳税人在办理注销登记后，应当阳税务机关

3、结清应纳税款、滞纳金、罚款、 缴销发票和收回税务登记证和其他税务证件 5、甲乙两方案投资报酬率的期望值均为 20%，甲方案标准差大于乙方案标准差， 则下列说法正确的是_。 A甲方案风险大于乙方案风险 B甲方案风险小于乙方案风险 C甲乙方案风险相同 D甲乙方案风险不能比较 6、对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是_。 A均不计入营业额 B材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额 C材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额 D均应计入营业额 7、复议决定维持原具体行政行为的，在行政诉讼中，_是被告。 A作出原具体行政行为的行政机关 B复议机关 C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关共同 D作

4、出原具体行政行为的行政机关或复议机关，由行政相对方选择 8、某股份有限责任公司于 2000 年 7 月 1 日以 1040000 元的价格售出 2000 年 1 月 1 日发行的公司债券，该债券面值为 1000000 元，票面利率为 12%，期限 为五年，到期一次还本付息，假定另支付发行费用 20000 元，则该债券_。 A折价 20000 元 B溢价 20000 元 C平价发行 D溢价 6000 元 9、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征 收个人所得税。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D其他所得 10、金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人

5、民银行公布的基准汇价将收 到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是_。 A当月最后一天 B当天或当月 1 日 C当天或当季季初 D当天或当季季末 11、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则_。 A所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B按照液体盐、固体盐征两道税 C按照液体盐的税额计税 D按照固体盐的税额计税 12、根据公司法的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的 是_。 A采用募集设立和发起设立的方式 B公司章程由全体董事共同制定 C由公司的董事会申请公司设立登记 D公司的股东人数不能超过 50 人 13、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人， 2009 年 5

6、 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500 元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得 首饰修理费 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。 A14940.17 B15270 C18971.71 D36348.86 14、以下对于建立简易账的个体工商户，说法错误的是_。A应当建立经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘 点表和资产负债表 B简易账簿均采用订本式 C与设立复式账的个体业户比较，会计制度和财务制度是相同的 D与设立复式账的个体业户比较，会计核算科目、核算方法要简单 15、中

7、华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 (中华人民共和国国务院令第 483 号)属于_。 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收通则法 16、符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税 手续的期限为签订转移产权合同后的_。 A5 日内 B7 日内 C10 日内 D30 日内 17、下列行为中，应征增值税的是_。 A邮政部门销售的集邮商品 B银行开办的融资租赁业务 C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊 18、税收法律关系产生的基础和标志是_。 A税法的公布 B税法的实施 C税收法律事实的发生 D税法草案的提出 19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免

8、税期限内，如 果其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的_，电不能享受免税或减税。 A20% B30% C50% D60% 20、14 周岁的甲在学校不慎将同学乙眼睛弄伤，双方父母因赔偿问题诉至法院。 以下关于本案当事人的表述正确的是_。 A乙为原告；甲为被告 B乙父母为原告；甲父母为被告 C乙父母为原告；甲为被告 D乙为原告；甲父母为被告 21、外国投资者从外商投资企业取得的利润_。 A应征收预提所得税 B按优惠税率 10%征收所得税 C免征所得税D征收所得税，并可获得抵扣 22、根据纳税担保试行办法规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税 通知书之日起_内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳

9、金。 A10 日 B15 日 C30 日 D60 日 23、承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交 纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得， 按_所得项目征收个人所得税。 A工资薪金 B劳务报酬 C承包承租 D个体户生产经营所得 24、用于抵偿债务的白酒的销项税额为_。 A15300 元 B18700 元 C20400 元 D17000 元 25、城镇土地使用税采用的是下列哪种税率_。 A定额税率 B累进税率 C固定税额 D差别幅度税额 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有

10、 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据消费税法规规定，下列用外购已税消费品连续生产的应税消费品，在销 售时不准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的有_。 A外购已税汽车轮胎生产的小汽车 B外购已税汽车外胎生产的汽车外胎 C外购已税酒精生产的散装白酒 D外购己税含铅汽油生产的无铅汽油 2、该厂 9 月应纳增值税税额为_万元。 A364.75 B365.41 C378.48 D403.06 3、根据行政诉讼证据有关司法解释规定，_。 A当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出 B当事人申请人民法院调取的证据，由申请调取证据的当事人在庭审中

11、出示， 并由当事人质证 C人民法院在调取证据时，不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证 据D人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场 E原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理 由或证据的，被告可以自行决定补充相关证据 4、某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销售额 15000 万元， 建筑安装工程成本为 7000 万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为_万元 (假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 A175 B505.93 C809.5 D988.14 5、甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由 甲定，

12、乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、 乙各自承担的纳税义务为_。 A甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人 B甲、乙均为增值税纳税人 C甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 D乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人 E甲、乙均为营业税纳税人 6、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为_年。 A7.16 B6.16 C5.16 D4.16 7、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有_。 A信用额度 B补偿余额 C抵押借款 D借款抵押 E周转信用协议 8、有关销售自己使用过的固定资产应缴的增值税，下列说法正确的是_。 A纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动

13、车，售价超过原值的，按 照 6%的征收率征收增值税 B纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的游艇，售价超过原值的，按照 2%的 征收率征收增值税 C纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的摩托车，售价超过原值的，按 照 4%的征收率减半征收增值税 D纳税人销售自己使用过的属于不征消费税的机动车，售价未超过原值的， 按照 4%的征收率减半征收增值税 9、关于投资风险价值，下列说法不正确的有_。 A投资的风险价值有两种表现形式，即风险报酬率和风险报酬额 B风险报酬额是绝对指标 C风险报酬率是绝对指标 D标准离差率越大，风险越大 E标准离差率越小，风险越大 10、2002 年企业共计应缴纳企业所得税_

14、万元。 A19.25 B29.15 C29.04 D32.34 11、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有_。 A应收的各种赔款 B支付的工程投标保证金 C预付给外单位的工程款 D应向购货方收取的代垫运杂费 E采用售后回购方式融出资金时实际支付的款项 12、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有_。 A不计算在产品成本 B分批法 C约当产量法 D定额比例法 E分步法 13、下列各项中，可能会引起固定资产账面价值发生增减变化的有_。 A改良自有固定资产 B全额计提固定资产减值准备 C支付清理固定资产的清理费用 D支付能够延长固定资产使用寿命的装修费用 E改良融资租入固定资

15、产 14、下列表述中，符合契税征收规定的有_。 A个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税 B国家将国有土地使用权出让的，不征契税 C承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的， 免征契税 D土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属 的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税 E职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住 房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税 15、该企业 2006 年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为_。 A2976.47 万元 B2997.47 万元 C3056.47 万元 D3256.47

16、 万元 16、广义金融市场的交易对象包括_。 A货币借贷 B票据的承兑和贴现 C证券的买卖 D办理国内外保险 17、甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为 17%。3 月 5 日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎 20 个，发出材料的实际成本为 4000元，加工费为 936 元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为 400 元， 外胎的消费税率为 10%。3 月 20 日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工 费及乙单位代收代缴的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录有_。 A借：原材料 5600 贷：委托加工物资 5600 B借：应交税金应交消费税 800 贷：

17、应付账款 800 C借：委托加工物资 800 应交税金应交增值税 136 贷：应付账款 936 D借：主营业务税金及附加 800 贷：应交税金应交消费税 800 E借：原材料 4800 贷：委托加工物资 4800 18、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有_。 A应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核 算，均应并入销售额中征收消费税 C自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费 税税率相同 19、根据营业税法则的规定，下列经营项

18、目中，应按服务业税目缴纳营业税的 有_。 A飞机维修业务 B足球场地出租业务 C物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费 D举办足球联赛提供足球场地业务 E个人提供会计咨询劳务 20、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城 镇土地使用税的依据包括_。 A某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积 D某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 21、犯逃避追缴欠税罪，数额在 10 万元以上的，_。 A处

19、 3 年以上 10 年以下有期徒刑 B处 5 年以下有期徒刑或拘役 C处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下 罚金 D处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金 22、对下列的_情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。 A申请人对税务机关的税收保全措施不服，没有缴清税款和滞纳金 B申请人不具备申请资格C申请人已经向人民法院提起行政诉讼，人民法院尚未受理 D不属于行政复议的受案范围 E没有明确的被申请人和行政复议对象 23、再投资退税政策中，关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的 是_。 A包括直接用于再投资新办

20、其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的 注册资本 B包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本 C包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权 D不可以用外币资产进行直接再投资 24、留置权的成立必须满足的条件包括_。 A债权人依合同占有债务人的动产 B债权的发生与该动产属于同一法律关系 C债务人和债权人之间有订有留置合同 D双方约定可以排除法律规定 E债务人逾期不履行义务 25、根据现行增值税法规的规定，不享受增值税实行即征即退政策的货物有 _。 A部分新型墙体材料产品 B对燃煤电厂烟气脱硫副产品 C在生产原料中掺有不少于 30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底 渣(不包括高炉水渣)及其他废渣生产的水泥 D自来水公司销售的自来水