商业银行内部审计机制研究.docx

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1、商业银行内部审计机制研究一、 选题目的和意义：商业银行所经营的主要业务为工商业存和贷款，其主要通过吸纳储户的存款来掌握流动资金，在运营中自身也会面临着众多风险。最近几年以来，随着国家对银行的监管更加，特别是经过金融危机之后，银行业自身所存在的风险备受关注，现在很多报道都是有关于银行内管理人员或者普通员工利用职业之便犯法的信息，我国银行业目前正处于与国际接轨的重要时期，最为关注的是不良资产问题。在审计署所提交的粘度审计报告中也会涉及到相关违法违纪现象。中国银监会对银行业进行调查结果显示，银行业查出违法违纪所涉及到的金额不断增多。在2003年时仅仅只有1759亿元，但是到2010年这一数字已经超过

2、了15000亿元。伴随着商业银行上市加快和跨区域经营加快，商业银行内部控制和管理水平都在接受更加严峻的烤烟。内部审计现在已经成为了商业银行管控风险的重要关键部门，如何发挥出其最大的作用，大大提高银行运营风险管理能力，成为了现在很多商业银行审计部门的重要工作。内部审计是行业银行防范运营风险的重要保障机构，而由于很多商业银行对内部审计部门不够重视和相关人员缺乏导致了内部审计力量非常薄弱，造成商业银行屡屡出现问题。内部审计中金融审计对商业银行加强金融管理发挥了重要作用，随着商业银行竞争越来越激烈，其经营风险也会逐渐增加，为了确保其业务开展更加顺利，还需要特别注重内部审计作用的发挥。二、 国内外研究现

3、状：内部审计工作现在已经成为了公司治理的重要控制环节，由于风险管理压力逐渐增大，内部审计作用尤为重要。大力提高内部审计水平对新形势下的商业银行公司治理非常重要，目前国内外众多学者也围绕着内部审计工作展开了大量的研究，不同学者所研究的侧重点有所不同。胡继荣（2018）提出了内部审计已经成为了公司治理和控制风险的重要部分，其在整个银行业中所发挥出来的作用尤为重要。在风险与效益并存的情况下商业银行需要倡导全面风险管理理念，他对全面风险管理体系下的商业银行内部审计进行了深入研究。李玲（2017）提出了商业银行如果想要让风险管理更加完善达到内部控制目的还需要运用独立、有效的内部审计，目前我国众多商业银行

4、内部审计在实际运行中存在着很多不足之处，大大影响了内部审计作用。杨国芹（2012）之处银行业防范风险的重要保障机制为内部审计。伴随着商业银行运营快速发展，银行业所面临的风险管理能力将会更加凸显。如何让银行内部审计制度更加完善，充分发挥出内部审计的重要作用，成为了当前众多商业银行审计部门相关人员所考虑的重点。李冬会（2015）在研究内部审计机制时以系统论和控制论作为了研究基础，并且参照了国外众多商业银行内部审计机制的运行，对我国众多商业银行内部审计制度进行深入剖析，探索出目前我国商业银行内部审计所存在的众多问题，指出了我国商业银行在未来发展中需要更加重视内部审计。方荣军、李结祥（2010）指出随

5、着全球经济化，行业银行之间竞争更加激烈，其运营风险也会不断的积累，而商业银行的内部审计工作是银行内部的重要关键部门，需要给与特别重视，内部审计将会是众多商业银行拓展业务和防范经营风险的重要依据。丁卫（2013）对现有的国有商业银行内部审计制度存在的众多问题进行研究，并且对商业银行内部审计制度要素内容和要素关系进行了深入探究。提出了商业银行内部审计制度需要加以改革，在审计制度重建的过程中需要采用整体性原则、动态性原则、人本原则等，并在此基础之下构建出更加科学更加合理的商业银行内部审计体系，更加完善了商业银行内部控制体系，完善了商业银行金融监管体系，避免商业银行日后运营的各种金融风险发生。康静（2

6、014）指出商业银行作为金融业主体，其经营目标逐渐多元化，导致了商业银行自身缺乏足够的资源来更好的面对金融风险。因此，商业银行在运营各种就需要建立起一套健全的内部审计制度，让其成为商业银行防范风险的最后一道防线。建立更加完善的内部审计制度对商业银行资产完整性具有保护作用，对商业银行资源流动性具有重要保障意义。闫乃福（2015）指出在公司治理的组成部分中内部审计非常关键，但是现在很多企业内部审计存在的众多问题导致了公司治理无法发挥出有效作用。特别随着最近几年以来我国进入到一个经济快速发展时期，企业需要更加注重内部审计机构在公司治理中的重要地位，通过内部审计职能来更好的为公司治理提供服务。朱怀成（

7、2015）指出没有独立的审计、审查过程就无法保证审计结果的准确性，经济发展的新常态下企业只有切实做好了内部审计工作，才能够充分发挥出审计工作的重要作用，才能够确保企业各项经济工作的顺利进行。如果企业对内部审计不够重视，也会导致企业在运营中面临各种风险，在遇到风险时无法做出积极的应对，给企业带来损失，甚至是毁灭性打击。陈雨露（2012）指出我国众多企业所实行的内部审计机制与企业经营特点并不相适应，企业内部审计的作用无法有效的发挥出来，直接或者间接的影响到了企业的正常运营，导致了企业经济效益得不到更大提升。本质上内部审计属于企业内部的一种治理机制。他以责任理论为重要基础研究了公司治理中的内部审计，

8、并且对审计如何成为治理主体进行深入研究，认识到内部审计在整个公司治理架构中所拥有的重要角色，提出了内部审计应该如何更好的发挥出有效的作用。王思佳（2008）指出我国当前正处于经济快速发展时期，商业银行是我国金融机制的重要核心，在经济快速发展中占据了重要的地位，自从2007年，中国建设银行、中国银行等也都是开始的进行了股份制改革，银行属于一个社会属性很强的行业，商业银行改革势在必行，在改革中内部审计体制改革也将会有序的展开。综上所述，内部审计是商业银行自我监督、自我约束机制的重要构成，其是商业银行完善法人治理的需要，现代商业银行制度的建立需要为内部审计创造出良好的发展条件，同时对内部审计工作提出

9、新的和更高的要求。随着我国银行业市场竞争日益严峻，银行业所面临的风险日益加大，商业银行为了在市场竞争中占有优势地位，需要特别注重内部审计制度的建立和完善，需要组建内部审计部分，并且招聘相关专业人员来完成日常的审计工作，利用内部审计所得到的准确结果来准确分析出商业银行自身所遇到的难题，并及时的加以纠正，这样就可以让商业银行在运营规避众多风险，保障自身长久持续健康发展，并且在整个银行业中脱颖而出，占有更加有利的地位。参考文献：1胡继荣. 基于ERM框架的商业银行内部审计机制研究J. 南开管理评论, 2018, 12(2):146-152.2李玲. 基于公司治理视角的商业银行内部审计研究J. 经济管

10、理, 2017(12):74-79.3杨国芹. 商业银行内部审计研究以F市商业银行为例D. 华中科技大学, 2012.4李冬会. 我国商业银行内部审计研究D. 长春理工大学, 2015.5方荣军, 李结祥. 论商业银行内部审计机制的构建J. 审计与经济研究, 2010(4):27-29.6丁卫. 国有商业银行内部审计制度研究D. 东北林业大学, 2013.7康静. 我国商业银行内部审计现状及发展趋势研究以X银行为例D. 厦门大学, 2014.8闫乃福. 房地产企业内部审计机制研究D. 山东建筑大学, 2011.9朱怀成. 基于新常态下医院发展的内部审计机制研究J. 经济师, 2015(7):1

11、18-119.10陈雨露. 企业集团公司治理中的内部审计机制研究基于受托责任视角的分析J. 商品与质量, 2012(s5):96-96.11王思佳. 基于产权视角的我国国有商业银行内部审计机制研究D. 西南财经大学, 2008.12宋利宏. 强化企业会计监督的内部审计机制研究J. 商业经济, 2011(11):52-53.13王梅菊, 秦贞婷. 基于公司治理的内部审计机制研究J. 商品与质量, 2011(sc):72-72.14王越. 公司治理与内部审计机制研究J. 管理观察, 2008(24):50-52.15李定安, 易沙. 内部审计风险及其防范机制研究J. 财会月刊, 2002(12):46-47.