中小企业建立内部控制体系并非不可为.doc

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1、中小企业建立内部控制体系并非不可为中小企业建立内部控制体系并非不可为听听企业内部控制与风险管理体系设计与运行企业内部控制与风险管理体系设计与运行有感有感“中小企业根本无法建立内部控制体系，成本高，不见成效，甚至是降低工作效率。 ”这是我经常听到的议论，企业认同，很多事务所也认同。其实，之前我也是这么认为的。很多民营企业完全是靠人管人，制度几乎没有成文的，但发展也很好，根本不想建立内控体系；很多企业发展到一定程度，认识到可能要出问题想建立内控体系，但皆因中介机构设计的内控与企业实际情况脱节的厉害而只能将设计好的内控制度当成文件束之高阁。为什么花费了大量的人力、财力、物力设计的内部控制制度不能实行

2、？究其原因，是设计内控的人不懂企业业务，而懂业务的人又没参与到内部控制设计中来，因此，精心设计的内控就不具有可操作性从而无法实施。陷入企业很不满意，中介又没少花力气的两难境界。一方面，企业不愿意花钱让中介机构设计内控制度；另一方面，即使企业有需求，中介机构也不敢贸然承接。有人说：咨询业务是骗钱的；有人说：咨询业务是赚钱的。到底是赚钱还是骗钱，客户的衡量标准恐怕是为其解决了问题为赚钱，无法为其解决问题就为骗钱，不管你到底花费了多大力气。因此，我们首先要定好位，咨询就是为客户解决问题。一个行之有效的内部控制体系是很多客户需要的，咨询空间很大，就看我们如何帮客户建立一套高效的内控体系。王志成老师以他

3、的实际咨询经验告诉我们该如何做。他说：“一个企业没有书面的内部控制制度就能说明他没有内部控制吗？不能，很多民营企业没有成文的内部控制制度，但却在执行着，尤其是在资金方面控制的很好。作为设计内控的人，不能抛开企业的内控自己设计一套，那样势必造成与企业的业务脱节， 从而无法执行。正确的做法是先了解企业内控现状，其次是评价现有内控制度，再次是优化，最后是固化。 ”我认为他说的很有道理，要想为客户建立一套好的内部控制体系，要做以下工作：首先要了解企业现状，不管是成文的、未成文的、执行的、未执行的；其次从了解的情况中发现问题和漏洞；再次制订新的制度防止问题的发生，完善原有的内部控制制度；最后：通过培训和

4、考核固化已优化的内控制度。这样，一套内部控制体系就建立了。在中介机构帮企业建立内控的同时，由于习惯和特长的关系，总是偏重于财务方面的内控制度的设计，而忽略了企业经营管理方面的内控设计。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。因此，仅仅把财务发面的内控做好是远远不够的，企业更看重的是经营的效率和效果，如何提高经营的效率和效果，比如研发的管理、工程项目的管理等，恐怕是以后设计内控时应该关注和考虑的。今天，中国石化内控办公室方处长给我们讲了一句话：“企业愿意让中介机构帮他们发现问题，并给他们提出改进建议。如果对他们有用，会成为长期客户。 ”因此，建立中小企业的内部控制体系并非不可为，只要立足于企业，建立一套简单但又行之有效的内部控制还是很有市场前景的。河南中新会计师事务所有限公司段顺玲二九年七月十一日