泉峰公司应收账款分析及对策研究.docx

《泉峰公司应收账款分析及对策研究.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《泉峰公司应收账款分析及对策研究.docx（10页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、泉峰公司应收账款分析及对策研究 企业营运资金的重要环节,随着改革开放的发展及社会主义市场经济的建立,企业进入了激烈的市场竞争,应收账款作为一种信用和促销手段提高了企业的竞争力,增加了销售量,促进了利润增长,被企业广泛采纳,因此如何解决赊销形成的债权管理问题,成为企业必需面对的状况。应收账款管理不当,会对企业经营产生极大的影响,如削减总资产、减缓经营速度、资金周转不良、加大企业的支出、冻结企业的经营等。所以,我们必需深化了解应收账款的正确管理模式,建立正确的信用管理制度,加强应收账款的管理,将企业的坏账数量削减到最低限度。文章从泉峰公司应收账款产生缘由动身,分析泉峰公司的现状和存在的问题以及解决

2、的方法,阐述企业在应收账款形成之前和形成之后的相应的管理方法和措施,增加企业的净收益,削减企业的坏账损失,使企业可以更好的从事生产经营活动。 关键词:应收账款、信用、风险、信用政策 中图分类号:F823.5 文献标记码:B 文章编号:1673 1019(2022)10 0004 02 沈阳泉峰炉料经营管理有限公司(简称泉峰公司)是目前全国规模最大、惟一的专业化炉料市场,经营产品以废旧金属等炉料产品为主。市场于2000年起先招商建设,目前营业面积19万平方米,有900余户经营者驻场经营,2022年收入摊位租金968.2万元。市场年交易量达200万吨以上,年交易额超50亿元人民币。年加工废钢压块约

3、21.5万吨,剪切废钢约29万吨,切割废钢约15万吨,同时在市场的督促和指导下,业户主动开展清洁化生产,受到购货方和旁边群众的一样好评。 随着泉峰公司的发展壮大,为改善经营环境、提升市场品质、提高交易效率、拓展交易平台,2022年5月28日,泉峰公司交易大厅和钢材超市投入运用,为公司的进一步发展、为广阔业户大展宏图开拓一个新的空间。泉峰公司钢材超市2022年实现交易额近8000万元人民币,生产冷拉螺纹钢约2000吨,加工各种管材、容器、机械外壳等1010吨以上。丰富了市场经营内容,并为市场今后大力发展废金属深加工积累了阅历。市场拥有完善的信息平台,充分利用网络资源发布供求信息为业户的开拓交易空

4、间,利用精确刚好的信息指导业户经营。 1泉峰公司应收账款现状分析 沈阳泉峰公司自2022年起先,应收账款快速增加,从2022年的1520万元应收账款增长到2022年1780万,应收账款占资产总额比例的3%到2022年的12%。计提坏账打算896万元,截止2022年第一季度,该公司应收账款为1820万元,占资产总额的13%,该公司不仅应收账款大幅度增加,而且应收账款周转率逐年下降,2022年的收入较2022年增加了33%,而同期应收账款增加5%;2022年的较2022的年收入增加27%,同期的应收账款增加11%。因此从应收账款占主营业务收入的比重看,该公司应收账款占主营业务收入越大,表明应收账款

5、的变现实力越差,应收账款的周转速度越慢,企业潜在的坏账损失越高,盈利状况越差。所以该公司的应收账款状况有所改善,巨额应收账款大幅度削减了经营活动产生的现金流量净额。 应收账款周转率是指赊销收入净额与平均应收账款的比率,从表中可以看出泉峰公司应收账款周转率逐年下降,说明该公司应收账款的次数越来越少,意味着平均收回账款的时间短,应收账款回收慢。 1.1泉峰公司应收账款存在的问题 泉峰公司在应收账款方面存在着很大的风险,在我国应收账款形成的缘由有许多。一是企业应收账款在流淌资金中所占比例过高、逾期应收账款比例过高;二是企业应收账款总量有逐年增长的势头。泉峰公司存在着如下风险: 1.1.1货物与资金时

6、间差异,导致泉峰应收账款管理困难 泉峰公司在2022年4月销售给宏发公司500吨钢材,于2022年仍未收回,于2022年末与本公司协商,修改条款或现金折扣,由于货物与资金时间上的差异,导致本公司无法以现在的货物价格进行现金折扣,并且交易过程中货物与资金流淌在时间和空间上的差异以及票据的传递、记录等都有可能出现差错。 1.1.2泉峰公司应收账款管理不善、合同审查不严格 应收账款跟踪限制存在问题。许多企业未建立应收账款跟踪限制制度或未遵守制度。有些企业对应收账款的跟踪限制缺乏规章制度,或有章不循,形同虚设。这些问题主要表现为财务部门不刚好与业务部门核对,销售与核算脱节,问题不能刚好暴露,造成企业应

7、收账款居高不下,账龄老化,财务部会计人员没有负责对应收账款定期定向清欠;没有建立定期清查制度。 由于限制不严,治理不善,应收账款快速扩大,这种状况严峻影响了企业资产的流淌性,造成企业资金的严峻短缺,严峻制约了企业的发展和壮大。为了扩大产品销售,公司盲目地实行赊销政策去挤占市场,只注意销售额和销售数量,即账面上的“高利润”,而忽视了大量被客户拖欠占用的流淌资金能否刚好收回5。 1.2泉峰公司应收账款风险的缘由分析 应收账款的管理现状不佳缘由是多方面的,这些缘由有来自企业内部的,也有来自企业外部的。泉峰公司应收账款产生的主要缘由是企业内部经营治理机制和内部信用风险不合理造成的。 1.2.1信用风险

8、 在市场经济条件下,泉峰公司希望产品销售是现销。但是竞争的压力迫使本公司赊销,以便稳定自己的销售渠道,扩大产品销路,增加销售收入。在赊销的过程中,虽然这部分销售业务都签订了合同,但仍有一少部分的用户不信守合同约定,不按合同约定偿还已经到期的债务,加上泉峰公司总是抱着以和为贵,渐渐追要,不得已也拖欠别家公司货款的心态,而不愿用法律的武器来维护本公司的合法权益,造成三角债越积越多,结算资金相互占用,使泉峰公司深陷债务链而难以自拔。 1.2.2回收风险 我国正处于市场经济的发展时期,而竞争也越来越激烈,泉峰公司为了自身的发展,除了要保证产品质量做好售后服务工作以外,而且常常采纳分期付款,赊销等方式增

9、加公司的销售量,好扩大市场的占有率。赊销现在已被作为促销产品的重要手段,也被很多大企业所采纳。同样的产品,竞争对手实行赊销方式销售产品或劳务,而自己却实行现款交易,这样往往会发生客户流失的状况。泉峰公司为了保住客户,在市场疲软的状况下,泉峰公司也只能采纳赊销方式销售新产品、开拓新市场,而忽视了回收方面所存在的问题。 1.2.3经营风险 泉峰公司在大量发生应收账款,资金不足,所以被迫放弃业务,从而无法进行规模经营,降低企业的营运成本,为了扩大自己的市场占有率,为了激励销售人员更多地销售产品,常实行以销售产品的数量为主要考核指标的考核方式。这种激励措施,使销售人员只注意销售数量,而过度实行赊销的促

10、销方式。为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销,应制订严格的资金回款考核制度,以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标,每个销售人员必需对每一项销售业务从签订合同到回收资金的全过程负责任。这样可使销售人员明确风险意识,加强货款回收的进程,最大限度削减坏账损失4。 2降低应收账款风险的主要措施 2.1定期进行对账 由于经营过程中货物与资金在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等存在发生误差的可能,因此泉峰公司应当在债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期的对账,这样以便于明晰双方的权利和义务。由于泉峰公司存在以下几种状况,往往简单产生数据误差,所以建议该公司最好每个月同客户核对一次

11、账目: 1、赊销产品品种多、规格繁杂; 2、各企业之间产品多次出现平调、退货、换货这种状况; 3、经销商集中结账,无法严格划分详细的产品品种及赊销订单; 4、有其他应付款项冲抵货款(如:客户返利、破损产品货款、广告款等) 由于上述状况的存在给泉峰公司的应收账款管理带来了困难,因此泉峰公司应当制定一套规范的,定期的对账制度。同时,在对账后要形成具有法律效应的书面文件,而不是口头上的承诺。此外,当泉峰公司的老员工向新员工移交客户时,要刚好与记账人员一起细致仔细核对每一笔账目。同时,老员工须要整理出一份移交清单,并由新员工签字,以表明业务的正式移交日期,移交内容,这样可以避开双方之间的责任划分不明确

12、3。 2.2加强应收账款的日常管理工作 泉峰公司应当加强应收账款的日常管理工作,比如说,对用户信用状况的分析,账龄分析表的编制等。详细来讲,可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作: 2.2.1做好基础记录 泉峰公司要对每个用户的付款的刚好程度有基本的了解,其中基础记录工作主要包括客户本身所供应的信用条件,建立信用关系的日期,客户付款的时间,目前尚欠款数额以及客户信用等级改变等,泉峰公司只有驾驭了这些信息,才能刚好实行相应的对策,保证每笔应收账款的收回。 2.2.2检查用户是否突破信用额度 泉峰公司对客户所供应的每一笔赊销业务,都要仔细检查其是否有超过信用期限的记录,信用额度是指银行授予其基

13、本客户肯定金额的信用限额,就是规定在肯定时间内,企业可以循环运用的资金,此额度代表企业对客户担当的可容忍的赊销和坏账风险,并留意检验客户所欠债务总额是否突破了信用额度。 2.2.3编制账龄分析表 检查应收账款的实际占用天数,泉峰公司可以通过编制账龄分析表进行了解,看其有多少欠款尚在信用期内,应刚好监督,有多少欠款已超过信用期,计算出超时长短的款项各占多少一百零一分比,估计有多少欠款会造成坏账,如有大部分超期,泉峰公司应检查其信用政策。 2.3加强应收账款的事后管理 2.3.1确定合理的收账程序 泉峰公司应当确定合理的收款程序,一般催收账款的程序1为:信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法

14、律,在实行法律行动前应考虑成本效益原则,但遇到以下几种状况:诉讼费用超过债务求偿额;客户抵押品折现可冲销债务;客户的债款额不大,起诉可能使企业运行受到损害;起诉后收回账款的可能性有限则不必起诉。这样既奢侈时间又奢侈金钱。 2.3.2确定合理的催收账款方法 催收账款对于一个公司来说是特别重要的,一笔应收账款是否能早日收回,要看其催收账款的方法是否合理,催收账款的方法有许多种,该公司主要实行信函,电话,托付其他机构代收,若客户的确遇到短暂的困难,经过努力可以卷土重来,假如本公司帮助其渡过难关,便可以收回账款,泉峰公司可以对应收账款债权重整: 1、接受欠款客户按市价低于债务额的非货币性资产予以抵偿;

15、 2、变更债务形式为“长期应收款”,确定一个合理利率,同意客户制定分期偿债安排; 3、修改债务条件,延长付款期,甚至削减本金,激励其还款; 4、在共同经济利益驱动下,将债权转变为对用户的“长期投资”,帮助亏损企业,达到收回款项的目的 如客户已经达到破产界限的状况,那么泉峰公司应当刚好向法院起诉,便于在破产清算时得到部分的清偿。针对有意拖欠的债款,泉峰公司可供选择的方法有:讲理法;恻隐术法;疲惫战法;激将法;软硬术法等方法收回账款2。 3结论 综上分析可知,应收账款的存在对企业有着深刻的影响,因此,企业必需对应收账款进行风险分析与测定,随时掌控企业应收账款的风险状况,以强化应收账款的管理,限制和

16、规避风险。要完善沈阳泉峰炉料公司应收账款的管理,详细做法如下: 1、我们要建立完善的应收账款内部管理管理制度,如定期对账、加强合同管理、完善销售人员监管以及健全其他相关制度。 2、我们还要加强客户资信管理,要建立完善的客户开户制度和信用等级制度。 我国市场经济日趋成熟,应收账款管理作为企业营运资金管理的重要方面已越来越引起企业管理者的重视,甚至已经成为我国企业当前必需学习的一门“必修课”。应收账款管理工作做的好坏干脆影响着公司的发展。由于本人水平及实力有限,对如何做好企业应收账款管理探讨的还不够详细深刻,有待以后进一步学习和探讨。 参考文献 1崔琳.如何降低应收账款风险J.会计之友,2022(

17、1). 2杨积红.加速不良债权清理规避应收账款风险J.华北科技学院学报,2022(1). 3张永东.加强应收账款管理的探讨J.安徽工业高校学报(社会科学版),2022(4). 4田爱国.论企业赊销的管理J.商业探讨,2022(9). 5王先炜.浅谈应收账款的管理J.煤矿现代化,2022(3). 作者简介：宋杰，大专，中级，探讨方向：财务分析与探讨。 第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页