保险股份有限公司内部审计管理办法模版.docx

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1、保险股份有限公司内部审计管理办法（xx版）第一章 总则第一条 为加强xx保险股份有限公司（以下简称“公司”）内部管理和审计监督，有效防范和化解经营风险，促进公司健康稳定发展，根据中华人民共和国保险法、中华人民共和国公司法、中华人民共和国审计法、中国内部审计准则及中国保监会制定的保险机构内部审计工作规范、保险稽查审计指引等有关规定，结合公司实际情况，特制定xx保险股份有限公司内部审计管理办法（xx版）（以下简称“本办法”）。第二条 本办法所称内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善

2、治理、增加价值和实现目标。第三条 内部审计的范围包括公司及公司直接或间接控制的境内、外保险分支机构和非保险子公司。第二章 内部审计组织体系第四条 公司内部审计的组织体系，由董事会、审计委员会、审计责任人和内部审计部门组成。董事会对公司内部审计体系的建立、运行与维护负有最终责任。第五条 公司建立独立的内部审计体系，并实行集中化管理，统一制定内审机构和人员的岗位设置、岗位责任、任职条件、考核办法、薪酬制度、轮岗制度、培训制度等。 第六条 董事会审计委员会主要履行以下职责：（一）审核公司内部审计管理制度并向董事会提出建议。（二）指导公司内部审计有效运作，审核公司年度内部审计计划、内部审计预算和人力资

3、源计划，并向董事会提出建议，董事会审议通过后负责管理实施。（三）审阅内部审计工作报告，评估内部审计工作的结果，督促重大问题的整改。（四）评估审计责任人工作并向董事会提出意见，至少每季度一次听取审计责任人关于审计工作进展情况的报告。（五）董事会要求的其他审计相关工作。第七条 审计责任人对董事会负责，向董事会审计委员会报告工作；同时负责与管理层沟通，并通报审计结果，其主要履行以下职责：（一）指导编制公司年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。（二）组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。（三）向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。（四）及时向审计委员会或管理层报告内部审计

4、发现的重大问题和重大风险隐患。（五）协调处理审计部与其他机构和部门的关系。第八条 审计部主要履行以下职责：（一）拟定公司内部审计制度。（二）编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。（三）实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计。（四）法律、法规、监管规定和公司确定的其他内部审计职责。第九条 公司总经理应确保审计部的独立性及履职所需资源与权限。审计部和内部审计人员履职所需的资源，包括经审计委员会批准的内部审计预算和人力资源计划，以及必要的办公场地、系统、设备等。审计部在履行职责时享有下列权限：（一）实时查阅与被审计对象经营活动有关的文件、资料等，包括电子数据。（二）参加或者列席

5、公司经营管理的重要会议，参加相关业务培训。（三）有权进行现场实物勘查，或者就与审计事项有关的问题对有关机构和个人进行调查、质询和取证。（四）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的相关资料、资产，有权采取相应的保全措施。（五）对内部审计发现的违反法律、法规、监管规定或者内部管理制度的行为予以制止，对相关机构和人员提出责任追究或者处罚建议。（六）向董事会或者管理层提出改进管理、提高效益的意见或建议。第十条 被审计单位和个人必须如实反映情况、提供资料，严禁弄虚作假，并对所提供资料的真实性、完整性负责。第十一条 公司监事会可以对内部审计工作进行指导和监督。第三章 内部审计人员第十二条 公司应根据中国保监会下

6、发的规范等有关规定和公司发展要求，配备足够数量且具备相应比例中级以上专业技术职称的内部审计人员。第十三条 内部审计人员应具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守，且无不良记录，并应当具备胜任内审工作所必须的专业水平，包括：（一）在开展业务过程中熟练运用内部审计标准、程序和技术所必须的专业知识。（二）具备开展内部审计业务所必须掌握的经营管理、财务会计、金融、税收、保险业务（如承保、理赔、偿付能力、内含价值等）和信息技术等方面的知识。（三）熟悉金融保险的相关法律法规、内部控制制度以及公司内部有关规章制度等。（四）熟悉保险公司的相关业务流程，如财务流程、承保流程、理赔流程等。第十四条 内部审计人员应通过

7、后续教育和职业实践等途径，了解、学习和掌握相关法律法规、专业知识、技术方法和审计实务的发展变化，保证和提升专业胜任能力。内部审计人员的后续教育时间平均每年不低于40小时。第十五条 内部审计人员应遵守职业道德，保持并提高专业胜任能力，诚信正直地实施内部审计，客观公正地作出审计职业判断。第十六条 内部审计人员应遵循保密原则，保守其在执行审计业务中知悉的国家秘密、商业秘密；并按照规定使用其在履行职责时所获取的信息，对于执行审计业务取得的资料、形成的审计记录和掌握的相关情况，未经审计责任人批准不得对外提供和披露，不得用于与审计工作无关的目的。第十七条 内部审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：

8、（一）不受外来因素影响，根据事实，公正、无偏地做出判断和评价。（二）对审计发现的重大问题不得隐匿不报。（三）不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告。（四）不得干预被审计单位的正常经营管理活动。（五）不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用。（六）不得在实施审计期间内参加被审计单位以外用公款的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利。第十八条 对于认真履职并发现重大案件、揭示重大风险的内部审计人员，经审计委员会批准后，公司可给予特别嘉奖。第四章 内部审计工作开展第十九条 审计部和内部审计人员应全面关注公司的风险，以风险为导向组织实施内部审计。第二十条 内部审计人

9、员应充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。第二十一条 审计部根据法律法规，结合公司发展战略，在风险评估的基础上，编制年度内部审计计划，报董事会审计委员会审核、董事会审议。审计部根据实际情况对内部审计计划进行调整的，应报董事会审议通过后方可实施。年度内部审计计划应包括监管制度要求的审计内容。第二十二条 审计部和内部审计人员应严格按照规范的审计流程和适当的审计方法实施审计：（一）立项阶段：审计部根据年度内部审计计划结合公司经营的实际情况，确定具体的审计项目，报经领导批准后实施。（二）准备阶段：内部审计人员根据批准的审计立项，编制项目审计方案，组成审计组、开展审

10、前培训、编制和下发审计通知书，开展非现场审计，做好审计项目实施前的准备工作。（三）实施阶段：审计组按照审计通知书规定的时间进驻被审计单位开展现场审计，内部审计人员按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论，并就审计发现的问题及时与被审计对象进行沟通确认。实施内部审计的人员不得少于2人。（四）报告阶段：审计部应在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。审计组对审计工作底稿进行综合分析，确定审计结果，形成审计报告，征求被审计对象意见后，提交审计组主审、审计组组长和审计部负责人复

11、核。审计报告经审计责任人签发后，发送被审计对象和公司管理层，并按监管规定向中国保监会或其派出机构报送。审计责任人对审计报告负有最终责任。（五）后续整改阶段：审计部将经公司领导审批的审计报告发送被审计对象的同时，应及时向被审计对象发送审计整改通知书，要求被审计对象在规定的期限内落实纠正措施，并将整改情况报告给审计部。第二十三条审计报告应当符合以下要求：（一）客观、完整、清晰、简洁，具有建设性并体现重要性原则。（二）包括审计概况、审计范围、审计内容、审计方法、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见或审计建议。（三）不得有虚假记载、误导性陈述和重大遗漏。第二十四条 审计部通过督导、分级复核、审计质量

12、内部评估、接受审计质量外部评估等实施质量控制，保证审计质量。第二十五条 审计组实行组长负责制，其他组员在组长领导和协调下开展工作，并对分担的工作各负其责。审计组组长主要职责如下：（一）负责编制或者审定审计实施方案。（二）组织实施审计工作。（三）督导审计组成员的工作，检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题。（四）给予审计组成员必要的培训和指导。（五）把握政策，协调与各方面的关系。（六）审核审计工作底稿和审计证据，并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。（七）组织编制并审核审计组起草的审计报告；配置和管理审计组的资源，掌握进度，决定人员分工。（八）审核审计报告。

13、（九）向领导汇报工作。第二十六条 根据工作需要，审计组可以设立主审。审计组主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要职责如下：（一）起草审计实施方案、审计文书。（二）对主要审计事项进行审计查证。（三）协助组织实施审计。（四）督导审计组成员的工作。（五）审核审计工作底稿和审计证据。（六）对被审计单位的主要成绩和问题作出初步评价和定性。（七）撰写审计报告；组织审计项目归档工作。（八）完成审计组组长委托的其他工作。第二十七条 审计组其他成员按照分工进行审计工作，并对所审计事项负责。第二十八条 审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任。受委托的成员在受托范围内承担相

14、应责任。第二十九条 审计组人员应根据被审计对象的业务经营性质和内部审计人员的专业胜任能力进行安排，按照与被审计单位或者审计事项无利害关系的原则进行回避。第三十条 内部审计人员应将获取审计证据相关情况清晰、完整地记录在工作底稿中；对于被审计单位存在异议的审计证据，应作进一步核实；获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。第三十一条 被审计对象对审计结论存在异议的，可向审计部申请复议，审计部应及时处理。第三十二条 审计部应定期整理、立卷、集中妥善保管内部审计档案资料，自审计报告之日起计算，不得少于五年。审计档案案卷质量的基本要求是：审计项目文件材料应当真实、完整、有效、规范。审计档案资

15、料包括电子档案与纸质档案，归档范围如下： （一）结论类文件材料：审计报告、被审计对象对审计报告的书面意见等。（二）证明类文件材料：审计工作底稿及相应的审计证据等。（三）立项类文件材料：审计实施方案及相关材料、审计通知书等。（四）备查类文件材料：被审计单位整改情况、该审计项目审计过程中产生的信息等不属于前三类的其他文件材料。审计档案的归档时间应当在该审计项目终结后的5个月内，不得迟于次年4月底，按年度分别立卷归档。超过保管期限的审计档案经审计责任人批准后可进行销毁，销毁审计档案，应当指定2人负责监销。第三十三条 审计部根据工作需要，经董事会或管理层批准后，可以聘请外部机构承担内部审计项目。所聘请

16、的外部机构应具备足够的独立性、客观性和专业胜任能力，并遵守本办法中有关审计作业管理的规定。董事会或管理层应当对外部审计机构的独立性出具书面意见。委托外部机构开展内部审计的，应向中国保监会报告。第三十四条 鼓励内部审计人员在不承担管理职责的前提下，充分发挥独立、客观、专业的优势，通过提供建议、培训、增值服务等咨询活动，改善公司的业务活动、内部控制和风险管理。第五章 内部审计结果运用第三十五条 董事会和管理层应采取有效措施，确保内部审计结果得以充分利用。内部审计结果包括审计结论、审计意见或审计建议、咨询活动结果等。第三十六条 公司应对审计发现问题及时组织整改，并按规定严格追究相关责任人的责任。对审

17、计发现问题未按照要求及时进行整改处理的，应对有关负责人问责。第三十七条 公司在考核经济目标、任免所属单位负责人之前，应将内部审计结果作为重要依据。公司任命分公司及以上主要负责人之前，应听取审计责任人的意见。第三十八条 被审计单位应承担未及时纠正审计发现问题所产生的责任和风险。内部审计人员应履行法律法规赋予的职责和权力，通过后续审计跟踪评价被审计单位管理层所采取的纠正措施是否及时、合理、有效，并可将后续审计作为下次审计工作的一部分。第六章 责任追究第三十九条 公司董事和高级管理人员在组织实施内部审计工作时，应严格按照规范和本办法履行职责，未有效履行职责的，公司将追究相关人员责任。第四十条 对于公

18、司发生须追究责任的案件，根据中国保监会有关规定，公司在追究直接责任人和间接责任人的责任之外，如存在内部审计人员因严重过失未能提示相关风险的情况，应对相关人员予以追究责任，但有证据表明其已经履行了岗位职责的除外。对于滥用职权、徇私舞弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，公司将依照国家和公司有关规定进行处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关。第四十一条 被审计对象有下列情形之一的，公司将严肃处理有关单位和人员，并追究相关人员管理责任和间接责任：（一）拒绝或者不配合内部审计工作。（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的。（三）转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐薄、会计报表以及其他与财务收支有关的资料的，或转移、隐匿违法取得的资产的。（四）对审计问题未及时整改、整改不力的。（五）打击报复或陷害审计人员。涉嫌犯罪的，依法移交司法机关。第七章 附则第四十二条 本办法由总公司审计部负责解释和修订。