2011年5月 .ppt

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1、2011年5月,吉林专员办,部门预算管理情 况 介 绍,2,主要内容部门预算改革回顾 部门预算管理 今后工作重点,3,第一部分部门预算改革回顾,4,一、进行部门预算改革的必要性二、部门预算改革的主要内容三、部门预算改革的成效,5,一、进行部门预算改革的必要性,1.部门预算改革是建立公共财政框架的内 在需求。2.部门预算改革是消除传统功能预算种种 弊端的必然。3.部门预算改革是全国人大和审计署推动 的直接结果选择。,第一部分 部门预算改革回顾,6,二、部门预算改革的主要内容,1.从编制范围看：覆盖所有部门2.从编制方法看：自下而上汇编3.从编制内容看：一个部门一本预算 综合预算4.从细化程度看：

2、科目进行调整和细化,第一部分 部门预算改革回顾,7,1、财政部关于印发 （财预【2005】86号）2、关于进一步推进中央部门预算项目支出绩效评价试点工作的通知（财预【2009】390号） 3、中央部门预算编报考核评比办法（试行）（财预【2010】13号）,8,三、部门预算改革的成效,1.初步建立起与国家宏观政策及部门履行职 能紧密结合的预算分配机制 。2.强化了预算约束，增强了预算的计划性和 严肃性 。3.预算编制时间与编制方式发生重大改变， 预算编制的精细化程度进一步提高 。,第一部分 部门预算改革回顾,9,三、部门预算改革的成效,4.预算编制的责任主体更为明确，预算 真正成为部门自己的预算

3、。5.提高了预算透明度，强化全国人大和 社会各界对预算的监督。,第一部分 部门预算改革回顾,10,第二部分部门预算管理,11,一、部门预算的编制二、部门预算的执行三、部门决算四、预决算存在的问题五、财政拨款结转和结余资金管理,12,一、部门预算的编制,（一）部门预算编制的原则（二）部门预算编制的过程（三）部门预算的报表组成,第二部分 部门预算管理,13,（一）部门预算编制的原则,1.合法性 2.真实性 3.稳妥性 4.重点性 5.完整性,第二部分 部门预算管理,14,（二）部门预算编制的过程,1.部门预算编制准备 项目清理：4月初5月31日(1)一次性和执行年限到期的项目予以清除。(2)如已经

4、到期，但是还要继续安排预算的，视同新增项目， 按规定重新上报。(3)上年度已经批复，下一年度需要继续安排的，属于延续项 目。延续项目在报财政部批准后，滚动转入以后年度项目 库，与下年新增项目一并申报预算。,第二部分 部门预算管理,15,2.二上二下,（二）部门预算编制的过程,第二部分 部门预算管理,16,基层预算单位,中央部门,财政部,全国人大,编制报送,汇总审核,审核测算,分解下达,细化下达,编制报送,汇总审核,汇总,报告,预算批复,预算批复,批准,“一上”预算阶段,“一下”预算阶段,“二上”预算阶段,“二下”预算阶段,审查,专员办审核,17,（三）部门预算的报表组成,收入预算支出预算政府采

5、购预算三公经费预算,第二部分 部门预算管理,18,（三）部门预算的报表组成,收入预算,第二部分 部门预算管理,财政拨款收入非税收入地方政府补助收入资产出租出借收入资产处置收入以前年度结转结余资金,19,部门预算支出,基本支出,项目支出,人员经费,日常公用经费,国务院已研究确定项目,经常性专项业务费项目,跨年度支出项目,其他项目,实行定员定额管理,建立项目库，实行滚动管理,支出预算：,20,（一）部门预算的调整,二、部门预算的执行,1.预算调整的含义 根据预算法规定，预算调整是指经各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收

6、入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。,第二部分 部门预算管理,21,（一）部门预算的调整,二、部门预算的执行,2.预算调整的过程,第二部分 部门预算管理,22,23,各地区、各部门申请追加预算，除特殊 事项外，应在8月31日前将追加预算的 申请报财政部门；财政部门要在9月30 日前办理完毕，超过上述时限，财政部 门不再办理。（财政部关于进一步做 好预算执行工作的指导意见 （财预 201011号）,24,（二）预算执行 1、预算执行的含义 预算执行是政府及其财政部门围绕国家预算目标而实施的组织收入、保证支出，并对收支运行进行全过程监督的总称。,第二部分 部门预算管理,25,加快

7、预算执行进度的相关文件：财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预201011号）财政部办公厅关于进一步做好中央级财政科技经费预算执行管理相关工作的通知（财办教201010号）财政部关于加强中央基建投资预算执行管理工作的通知（财建20103号）财政部关于进一步加强预算执行管理的通知（财库20081号）财政部关于切实抓好预算执行进度有关工作的通知（财办200932号）财政部关于印发的通知(财建便函20102号),26,（二）预算执行 2、预算执行分析 预算执行分析是对预算执行情况进行分析，定期以报表或者文字形式反映预算执行情况，及时发现预算管理中的情况和问题，有针对性的提出完善相关政策措施

8、的意见和建议。,第二部分 部门预算管理,27,（二）预算执行 3、预算执行信息公开,第二部分 部门预算管理,28,三、部门决算 （一）什么是部门决算 （二）部门决算的特点 （三）部门决算的组织实施,第二部分 部门预算管理,29,（一）什么是部门决算 1、部门决算的定义 部门决算是以单位会计核算为基础，全面反映单位预算执行情况和财务状况的年度综合财务报告。 编制决算必须 “真实、准确、完整、及时” 。,第二部分 部门预算管理,30,（一）什么是部门决算 2、部门决算的作用 首先决算是预算执行情况的全面反映。 其次决算是部门履行职能情况的反映。 最后决算进一步促进预算编制工作。,第二部分 部门预算

9、管理,31,（一）什么是部门决算 3、部门决算的范围和内容 （1）编制范围 从宏观看： 从微观看： （2）编制内容,第二部分 部门预算管理,32,（一）什么是部门决算 4、部门决算的方式单户和汇总,第二部分 部门预算管理,33,（二）部门决算的特点 1、涉及面广 2、政策性强 3、技术性强,第二部分 部门预算管理,34,（三）部门决算的组织实施 1、决算分析 部门决算分析是以部门决算报表为主要依据，采用适当的分析方法，对照一定的评价标准，对行政事业单位财务收支状况、资产负债状况等重要指标的比较分析。 2、决算质量考核,第二部分 部门预算管理,35,四、预决算存在的问题,（一）预算方面1.从整个

10、部门预算管理来看 （1）定额定员体系、费用支出指标体系不完善 （2）地区间、部门间预算不平衡,第二部分 部门预算管理,36,四、预决算存在的问题,（一）预算方面2.从各部门具体执行情况看（1）基础性工作不够扎实（2）综合预算编制亟需加强（3）项目支出预算管理仍存在不少突出问题,第二部分 部门预算管理,37,四、预决算存在的问题,（二）决算方面1.决算不真实2.决算不完整3.决算不规范,38,五、财政拨款结转和结余资金管理,中央部门财政拨款结余资金管理办法（财预2006489号）中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 （财预20107号）,39,五、财政拨款结转和结余资金管理 1.结转和结余资金

11、的定义结转资金：是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。结余资金：是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。,40,2.办法修订的必要性完善管理中存在的问题加强部门预算科学化精细化管理的需要强化部门主体责任，规范财务管理增强预算执行透明度，取得各界理解,五、财政拨款结转和结余资金管理,41,3.办法解读,五、财政拨款结转和结余资金管理,42,财政部关于中央级行政单位财政拨款结转和结余资金会计处理问题的通知（财库201018号）财政部关于中央级事业单位 社会团体及企业财政拨款结转和结余资金会计核

12、算有关事项的通知（财会20105号）,五、财政拨款结转和结余资金管理,43,第三部分今后工作重点,44,一、进一步强化制度约束，建立厉行节 约的长效机制，并认真做好三公经 费预决算等基础性工作。,45,二、进一步完善公共资源配置机制，健 全财政支出标准体系，推动项目支 出预算滚动管理。,46,中央本级项目支出定额标准管理暂行办法 （财预2009403号）中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案 （财预2009404号）中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准（试行）（财行201178号）中央国家机关办公家具配置标准（试行） （国管资2009221号）国家计委关于印发党政机关办公用房建设标准的通知（计投资19992250号）中央国家机关用车编制和配备标准的规定（国管财2004120号）,47,三、进一步加快预算执行进度，强化结 转和结余资金管理，增强部门绩效 观念和效率意识，提高财政资金使 用的有效性。,48,四、进一步提高预算编制的规范化、精 细化水平，加大公共资源统筹使用 力度，推进预算编制与预算执行、 结转和结余资金、资产管理等的有 机结合。,49,五、进一步完善预算监督机制，做好预 算信息公开工作，主动接受人大审 计和社会各界对部门预算的监督。,50,谢 谢,