内部控制失败的案例.ppt

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1、第六部分内部控制失败的案例郑州亚细亚 背景q平凡而奇特的平凡而奇特的“亚细亚现象亚细亚现象”q来自全国来自全国30多个省市的近多个省市的近200个大中城市的个大中城市的党政领导、商界要员来到亚细亚参观学习党政领导、商界要员来到亚细亚参观学习q 1998年年8月月15日，郑亚商场悄然关门日，郑亚商场悄然关门!郑州亚细亚 分析控制环境控制环境管理哲学和经营风格：管理哲学和经营风格：1992年亚细亚商场总经理在海南注册年亚细亚商场总经理在海南注册了了“海南亚细亚商联总公司海南亚细亚商联总公司”，亚细亚的信誉和人员被无偿，亚细亚的信誉和人员被无偿利用利用产权关系与组织结构：产权关系与组织结构：上市不成

2、，虚拟的股权转让却被认定，上市不成，虚拟的股权转让却被认定，埋下了一个巨大的资金隐患，形成了产权关系的混乱局面埋下了一个巨大的资金隐患，形成了产权关系的混乱局面董事会及职责分配：董事会及职责分配：或处于瘫痪，或形同虚设，总经理成了或处于瘫痪，或形同虚设，总经理成了国王国王人事政策：人事政策：以貌取人以貌取人、随意用人随意用人、任人唯亲任人唯亲郑州亚细亚 分析(续)风险评估风险评估集团集团管理层的思想中管理层的思想中缺乏风险概念缺乏风险概念，没有，没有设置风险设置风险管理管理机制机制，因此因此抗抗风险能力极低风险能力极低信息沟通信息沟通信息收集几乎不存在信息收集几乎不存在信息成为管理层的话筒信息

3、成为管理层的话筒郑州亚细亚 分析(续)控制活动控制活动政策和政策和程序名存实亡程序名存实亡监督监督内部监督极度缺乏内部监督极度缺乏内审部门缺乏独立性内审部门缺乏独立性郑州亚细亚 内控失败控制环境失败控制环境失败风险意识不强风险意识不强控制名存实亡控制名存实亡信息沟通不顺信息沟通不顺内部监督缺乏内部监督缺乏郑州亚细亚 应汲取的教训 应该重视经营者的品行、操守、价值观应该重视经营者的品行、操守、价值观加强董事会的职能加强董事会的职能理清企业的产权关系及组织结构，避免资金隐患理清企业的产权关系及组织结构，避免资金隐患应该健全企业的人事政策，提高员工素质应该健全企业的人事政策，提高员工素质建立一个良好

4、的信息与沟通系统，提高内部控制的效率和效果建立一个良好的信息与沟通系统，提高内部控制的效率和效果建立健全企业的政策和程序并监督其实施建立健全企业的政策和程序并监督其实施确确保保企企业业内内部部审审计计职职能能的的独独立立性性和和地地位位，充充分分发发挥挥内内部部审审计计的的监监督督功能功能巨人集团背景q4000元起家，元起家，3年间成为电脑业年间成为电脑业“巨人巨人”q进军房地产业、生物工程业，进军房地产业、生物工程业，“第二次创业第二次创业”，2年间昙花一现年间昙花一现q1996年财务状况恶化，挖东墙补西墙，最年财务状况恶化，挖东墙补西墙，最后陷入破产后陷入破产巨人集团启示决策权高度集中在少

5、数高层决策人手中决策权高度集中在少数高层决策人手中人员的管理欠缺，管理人才准备不足人员的管理欠缺，管理人才准备不足财务管理混乱财务管理混乱没有理清与子公司债权债务关系，其子公司康没有理清与子公司债权债务关系，其子公司康没有理清与子公司债权债务关系，其子公司康没有理清与子公司债权债务关系，其子公司康元公司的破产无法按正规的法律程序进入破产元公司的破产无法按正规的法律程序进入破产元公司的破产无法按正规的法律程序进入破产元公司的破产无法按正规的法律程序进入破产 程序程序程序程序出现各类违规、违纪、违法案件出现各类违规、违纪、违法案件出现各类违规、违纪、违法案件出现各类违规、违纪、违法案件总公司对子公司不同程度地失控总公司对子公司不同程度地失控总公司对子公司不同程度地失控总公司对子公司不同程度地失控内控失败的教训是惨痛的！内控失败的教训是惨痛的！