电力企业财务内控制度的优化.docx

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1、 电力企业财务内控制度的优化 国家财政虽然照旧对国企、事业单位供应财政保障，但大多单位的运行和进展所需全部资金，已经不行能再单凭国家财政的保障与支持，面对市场、自主制造经济效益几乎成为其唯一选择和出路。加之新会计准则的出台，作为会计水平提升主要推力之一的内掌握度建立已经成为电力企业实现长远进展的重要保障。 一、电力企业财务治理体系的建立背景 从目前中国总体的经济进展趋势来看，国有大中型企业无论是在企业规模、所处领域及社会责任等方面都占据举足轻重的地位。但是，由于长期受到传统经济体制的制约及治理不善等自身缘由的束缚，电力企业始终在风险管控、业务流程、市场阅历等方面与现代化企业存在肯定的差距，因此

2、，若想试图提高企业集团间的整体资源配置及治理效率，就需要引进信息化的集约技术，以实现集团财务集权的核心。电力企业正是基于上述大环境下，提出了可持续进展的战略动向，即实现“三集五大”政策。“三集”详细是指人力资源、财务核算及物资治理的三大重点方向的集约化；“五大”是指企业范围内的“大规划、大建立、大运行、大检修及大营销”详细形态新体系，进而全面迎合行业进展的新篇章。而电力企业财务集约化的详细实现包括两大方面“六统一”和“五集中”。前者的统一为后者的集中统一了电力企业的操作标准及操作流程，并为其供应了前提保障；而后者的集中则是前者的综合效果评定。所以，在电力企业信息反应及资源使用效率大幅提升的新面

3、貌下，应全面推动电力企业向现代化、集约化、标准化及精益化的大步迈进，以实现企业的效益增值。 二、电力企业财务内掌握度的现存缺乏 国家电网的财务集约化主要表现为八大详细实施模块，而这八大模块的详细实施又是主要以“SG186系统”为依托，基于该业务模块的协同操作，进而实现财务内控最优化。但是，在此操作过程中仍存在局部缺乏之处，使得内部掌握功能未能充分发挥实效性，故而值得业内人士深入分析与思索。结合笔者工作实践，认为电力企业财务内掌握度的现存缺乏主要有下述几点：其一，即内部掌握监视措施不到位。现实中，仍存在局部电力企业至今没有建立内部审计制度，即使建立内部审计制度的也很少能够发挥其应有的作用，因此也

4、从某个层面上反映出内部审计工作没有受到足够的重视也支持，再加上一些内审人员素养不高，从而呈现出电力企业整体监管不力。其二，即内部掌握体系建立不完善。据客观而论，在我国现行法律中，关于企业内部会计掌握制度的法律法规仍未健全，虽然会计法中有提及内部会计监视制度的规定，但其内容多为原则性规定，缺乏执行力，且可行性不强。此外，相关于内部会计掌握制度范围内的，诸如对外担保、对外投资、实物资产等经济业务，更是完全缺乏规制法律。其三，资金治理与管控不到位。国家电网下属中电财的主要职能是集中性的统一调配总公司的资金资源，并全面细化资金的支付流程，且在经申请批复后进展统一的电子网银划拨以实现办公的高效化，但在调

5、配划转资金的实际过程中，仍存在授权治理不明、资金安全性不高及会计人员存在误操作，银行存款到账不准时等不确定因素，从而使得期末资金的核对存在混乱性。 三、优化电力企业财务内部掌握的实践措施 1.强化内控意识完备电力企业内部掌握体系是强化内部治理的关键，企业领导要全面熟悉财务内部掌握，将加强内掌握度建立提升到战略的高度，充分熟悉到现代企业治理中财务内部掌握是一个监视、制约会计业务运作全过程的动态掌握体系；同时，建立多层次的企业财务内部掌握体系。其中，财务内部掌握应包括制度设计、制度执行、制度评价等多方面，建立特地的财务内部掌握数字化信息系统，并使之形成不断修正、完善的动态体系；此外，还应不断提升财

6、务内部掌握执行人员的综合素养，制定并实施严格的人才选拔机制，明确财务内部掌握考评机制，对财务内部掌握活动赐予客观公正的考核评价，实行奖优罚劣。 2.强化内部审计强化内部审计可以对企业会计进展有效的监视与治理，对企业经营治理活动及资金运动实现事前预算、事中掌握和事后考评相结合的闭合治理。所以，优化内部掌握的有效措施，即是对企业审计人员绽开定期培训，使之了解最新的行业学问和动态，提高其职业素养，以保证审计工作的精确性和有效性；结合电力企业进展现状对内部审计治理体系进展调整与完善，加强各部门间及审计专家与企业的沟通合作，标准内部审计工作，并安排特地的人员负责内部审计工作，确保此项工作独立于其他部门，

7、以及企业内部审计工作的客观性和真实性。 3.强化财产清查即在进展财务内部掌握工作时，应突出对企业财产等物资进展彻底清查的力度，以保证企业财产安全，避开非法占有、挪用公款等问题的发生，实现对企业监视制度的补充，准时发觉企业财务财务工作中诸如错记、误记、漏记等问题。定期组织在岗稽核人员进展培训和考核，不断提高其思想道德素养和专业技能，建立一个上下联动、权责明确的资产清查监视体系。 四、结语 财务内部掌握的全面深入应用，不仅促进了电力企业财务数据质量的逐步提升，有效消退了数据的中间加工环节，还支撑了电力企业经营性决策的帮助分析，为进一步制造电力行业经济新增长点供应了强大助力。 ：王逢柱 单位：华电国际宁夏分公司