电力企业财务内控制度的优化-精品文档.docx

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1、电力企业财务内控制度的优化国家财政固然仍然对国企、事业单位提供财政保障，但大多单位的运行和发展所需全部资金，已经不可能再单凭国家财政的保障与支持，面向市场、自主创造经济效益几乎成为其唯一选择和出路。加之新会计准则的出台，作为会计水平提升主要推力之一的内控制度建设已经成为电力企业实现长远发展的重要保障。一、电力企业财务管理体系的建设背景从目前中国总体的经济发展趋势来看，国有大中型企业无论是在企业规模、所处领域及社会责任等方面都占据举足轻重的地位。但是，由于长期遭到传统经济体制的制约及管理不善等本身原因的束缚，电力企业始终在风险管控、业务流程、市场经历等方面与当代化企业存在一定的差距，因而，若想试

2、图提高企业集团间的整体资源配置及管理效率，就需要引进信息化的集约技术，以实现集团财务集权的核心。电力企业正是基于上述大环境下，提出了可持续发展的战略动向，即实现“三集五大政策。“三集详细是指人力资源、财务核算及物资管理的三大重点方向的集约化；“五大是指企业范围内的“大规划、大建设、大运行、大检修及大营销详细形态新体系，进而全面迎合行业发展的新篇章。而电力企业财务集约化的详细实现包括两大方面“六统一和“五集中。前者的统一为后者的集中统一了电力企业的操作标准及操作流程，并为其提供了前提保障；而后者的集中则是前者的综合效果评定。所以，在电力企业信息反应及资源使用效率大幅提升的新相貌下，应全面推进电力

3、企业向当代化、集约化、标准化及精益化的大步迈进，以实现企业的效益增值。二、电力企业财务内控制度的现存缺乏国家电网的财务集约化主要表现为八大详细施行模块，而这八大模块的详细施行又是主要以“SG186系统为依托，基于该业务模块的协同操作，进而实现财务内控最优化。但是，在此操作经过中仍存在部分缺乏之处，使得内部控制功能未能充分发挥实效性，故而值得业内人士深化分析与考虑。结合笔者工作实践，以为电力企业财务内控制度的现存缺乏主要有下述几点：其一，即内部控制监督措施不到位。现实中，仍存在部分电力企业至今没有建立内部审计制度，即便建立内部审计制度的也很少能够发挥其应有的作用，因而也从某个层面上反映出内部审计

4、工作没有遭到足够的重视也支持，再加上一些内审人员素质不高，进而呈现出电力企业整体监管不力。其二，即内部控制体系建设不完善。据客观而论，在我国现行法律中，关于企业内部会计控制制度的法律法规仍未健全，固然（会计法）中有提及内部会计监督制度的规定，但其内容多为原则性规定，缺乏执行力，且可行性不强。此外，相关于内部会计控制制度范围内的，诸如对外担保、对外投资、实物资产等经济业务，更是完全缺乏规制法律。其三，资金管理与管控不到位。国家电网下属中电财的主要职能是集中性的统一调配总公司的资金资源，并全面细化资金的支付流程，且在经申请批复后进行统一的电子网银划拨以实现办公的高效化，但在调配划转资金的实际经过中

5、，仍存在受权管理不明、资金安全性不高及会计人员存在误操作，银行存款到账不及时等不确定因素，进而使得期末资金的核对存在混乱性。三、优化电力企业财务内部控制的实践措施1.强化内控意识完备电力企业内部控制体系是强化内部管理的关键，企业领导要全面认识财务内部控制，将加强内控制度建设提升到战略的高度，充分认识到当代企业管理中财务内部控制是一个监督、制约会计业务运作全经过的动态控制体系；同时，建立多层次的企业财务内部控制体系。其中，财务内部控制应包括制度设计、制度执行、制度评价等多方面，建立专门的财务内部控制数字化信息系统，并使之构成不断修正、完善的动态体系；此外，还应不断提升财务内部控制执行人员的综合素

6、质，制定并施行严格的人才选拔机制，明确财务内部控制考评机制，对财务内部控制活动给予客观公正的考核评价，实行奖优罚劣。2.强化内部审计强化内部审计能够对企业会计进行有效的监督与管理，对企业经营管理活动及资金运动实现事前预算、事中控制和事后考评相结合的闭合管理。所以，优化内部控制的有效措施，即是对企业审计人员展开定期培训，使之了解最新的行业知识和动态，提高其职业素养，以保证审计工作的准确性和有效性；结合电力企业发展现状对内部审计管理体系进行调整与完善，加强各部门间及审计专家与企业的沟通合作，规范内部审计工作，并安排专门的人员负责内部审计工作，确保此项工作独立于其他部门，以及企业内部审计工作的客观性和真实性。3.强化财产清查即在进行财务内部控制工作时，应突出对企业财产等物资进行彻底清查的力度，以保证企业财产安全，避免非法占有、挪用公款等问题的发生，实现对企业监督制度的补充，及时发现企业财务财务工作中诸如错记、误记、漏记等问题。定期组织在岗稽核人员进行培训和考核，不断提高其思想道德素质和专业技能，建立一个上下联动、权责明确的资产清查监督体系。四、结语财务内部控制的全面深化应用，不仅促进了电力企业财务数据质量的逐步提升，有效消除了数据的中间加工环节，还支撑了电力企业经营性决策的辅助分析，为进一步创造电力行业经济新增长点提供了强大助力。