大学建设工程项目跟踪审计实施办法.docx

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1、大学建设工程项目跟踪审计实施办法第一章总则第一条 为进一步规范学校基本建设工程审计工作，提 高建设资金使用效益和管理工作水平，根据关于加强和规 范建设工程项目全过程审计的意见、关于加强直属高校 建设工程管理审计的意见及关于加强高等学校内部审计 工作的意见等相关法规制度以及学校有关规定，结合学校 实际，制定本办法。第二条 本办法所称建设工程项目跟踪审计，是指学校 审计处或其委托工程造价咨询机构依据有关法律法规，对建 设工程项目从投资立项阶段开始至工程竣工结算审计定案 后为止，实施的有关工程造价的跟踪审计。第三条本办法所称建设工程项目，是指学校单项建设 工程造价在50万元以上的新建、扩建、改建、维

2、修和装饰 装修工程。第四条 在建设工程项目跟踪审计中，学校各相关部门、 单位应积极支持和配合。需要委托工程造价咨询机构审计的, 统一归口学校审计处负责，按规定程序办理。受托工程造价 咨询机构接受学校审计处的监督和管理。第五条 对审计处出具或签署的审核或复核意见，各相 关部门、单位应认真采纳并落实。第二章各部门职责第六条审计处职责（一）制定建设项目审计工作计划，负责建设项目审计 工作的组织和实施；（二）协调建设项目审计各相关部门和单位的工作关系, 促进审计工作顺利开展；（三）负责社会中介机构的审查、委托和审计期间的管 理工作，对其审计结果进行复核和确认，并对其工作进行监 督和评价；（四）重大审计

3、事项完成后出具审计意见；（五）对学校建设项目管理存在的问题提出建议。第七条建设项目管理部门职责（一）协调勘察、设计、施工、监理等有关单位，支持 配合审计部门开展建设项目审计工作；（二）及时提供建设项目审计资料，通报建设项目的有 关情况，并对相关资料的真实性、合法性和完整性负责；（三）负责向施工和监理等相关单位反馈审计意见，并 对审计意见进行督促落实；（四）协助解决审计工作中遇到的问题，对审计结果进 行复核。第八条受托的社会工程造价咨询机构职责（一）遵守国家和地方有关的法律法规以及学校有关规定，认真履行委托合同约定的工作职责，接受学校审计处的 管理和监督；（二）制订跟踪审计实施方案，方案应包括人

4、员安排、 工作计划、技术手段和方法、工作制度等内容；（三）对工程量清单、招标控制价、投标报价、设计变 更、工程签证、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费 用、竣工结算等进行审计，及时了解工程建设情况，形成详 细的跟踪审计记录；根据建设项目跟踪审计的实施情况，对 工程建设各阶段的管理情况及其结果进行分析和评价，出具 分阶段分析报告；（四）认真做好与学校建设项目管理部门和其他相关单 位的沟通协调工作，随时向学校审计处汇报审计工作进展情 况和审计工作中发现的问题，协商解决审计工作中所遇到的 问题，促进跟踪审计工作顺利开展；（五）建设项目竣工验收后按合同约定及时出具竣工结 算审计报告；竣工结算造价与

5、施工合同约定价款出现较大差 异时，应进行差异分析并提供分析报告；（六）对所提供的审计报告、咨询意见和其他资料承担 法律责任；（七）收集整理建设项目相关审计资料，工作完成后及 时移交学校审计处。第三章工程招标审计第九条 工程量清单的审核。工程建设管理部门招标前 应及时将施工图纸送交审计处，审计处委托工程造价咨询机 构编制工程量清单和控制价，并与工程建设管理部门编制的 工程量清单和控制价核对，以确定最终的工程量清单和控制 价。第十条 招标文件的审核。建设工程项目招标文件发放 前，工程建设管理部门应将招标文件送达学校审计处，由审 计处对有关造价部分进行审核并出具招标文件审核意见书。第十一条审计处参与

6、招标工作的全过程。如为复杂工 程，还应参与现场勘察及招标答疑工作。第十二条 招标完成后，由工程建设管理部门将招标文 件、现场答疑、中标单位的投标书副本、现场承诺书复印件 及中标通知书复印件送交审计处备审。第四章工程合同审计第十三条 工程合同拟制部门起草工程合同草稿后，应 交由审计处对涉及工程造价及结算的相关条款部分进行审 核，审计处应及时出具书面审核意见。第十四条 工程合同正式签订后15日内，合同签订部 门应将合同副本送交审计处。第五章工程设计变更审计第十五条 审计人员参与工程建设管理部门组织的图 纸会审、设计变更的论证工作。第十六条 工程设计变更应按规定手续办理。所有工程 设计变更必须由设计

7、、监理、工程管理部门签字盖章。第十七条审计处应按照成本效益的原则，对工程设计 变更进行审核，测算变更对工程造价的影响，根据审核情况 出具工程变更审核意见书。第十八条 对工程设计变更中不适于套用定额的项目， 审计人员应会同工程建设管理部门审定其单价，并出具工程 设计变更项目单价审定意见书。第十九条 未经审计人员审核和确认的设计变更不予 增加工程费用。第六章工程签证审计第二十条 工程建设管理部门在隐蔽工程封闭前，应及 时通知审计人员到达现场，自行封闭的隐蔽工程不予结算审 计。第二十一条现场工程经济签证必须经施工单位、监理 单位、工程建设管理部门和审计人员四方现场认证并经会签 后方为有效。工程经济签

8、证单一式多份，分别由相关单位留 存。第二十二条未经审计人员审核和确认的签证不予增 加工程费用。第二十三条审计人员对工程签证中不适于套用定额 的项目，应会同工程建设管理部门审定其单价，并签署意见。第七章工程进度款审计第二十四条 施工单位按合同规定时间报送工程进度 报表（包含设计变更和现场签证等费用），监理单位和工程 建设管理部门进行审核并签署意见后，由工程建设管理部门 送交审计处对“工程进度报表”进行审计并出具工程进度审 计意见。第二十五条 财务部门根据审计处对工程进度审计意 见及合同约定的条款支付工程进度款。第二十六条 从谨慎性原则出发，有关部门不得突破下 述条款签订付款条件。（一）50万元以

9、下（含50万元）的配套工程项目，非 急需或特殊行业工程，原则上不支付工程进度款，待竣工后 按规定支付。（二）所有工程在竣工结算审计前所支付的工程款，不 得超过合同价的70%。第八章工程大宗物资采购审计第二十七条工程大宗物资，是指单项采购额度超过5 万元的基建工程附属设备、材料等。第二十八条工程大宗物资采购文件发放前，采购文件 拟制部门应将采购文件等资料送交审计处，由审计处进行审 核并出具物资采购文件审核意见书。第二十九条 学校招标办公室、工程建设管理等部门和审计处经考察和市场询价后，提出该材料设备的控制价格和 相关意见。第三十条 招标完成后，由工程建设管理部门将招标文 件、现场答疑、中标单位的

10、投标书副本、现场承诺书复印件 及中标通知书复印件交由审计处备审。第九章工程竣工结算审计第三十一条 工程竣工结算资料由工程建设管理部门 移交，并负责做好移交资料的协调工作。第三十二条 工程竣工验收合格，监理和工程建设管理 部门对施工方报送的工程结算书的资料进行初审后，由工程 建设管理部门填报项目审计申请表，将完整的竣工结算资料 及时移交审计处。第三十三条 结算审计过程中，如出现较大分歧，由审 计处主持召开协调会，工程建设管理部门、监理单位、施工 单位、审计项目组应以有关规定为依据，结合实际情况协商 解决。无法协商解决的，报学校研究决定。第三十四条 审计处按审计工作程序，将完成相关确认 手续后的工程结算审计报告发送相关部门，并返还所送 审的原始资料。第十章小型基建、修缮工程项目审计第三十五条 工程造价在50万元（含50万元）以下的 基建、修缮工程项目，执行本办法相关条款，进行工程竣工 结算审计。第十一章附则第三十六条 本办法由审计处负责解释。第三十七条 本办法自发布之日起施行，此前有关规定 与本办法不一致的以本办法为准。原大学建设工程项目施 工阶段全过程跟踪审计实施办法（试行）、大学基建、 修缮工程项目审计暂行办法（*号）同时废止。