建设工程项目审计实施办法.doc

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1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。建设工程项目审计实施办法 兰州大学建设工程项目跟踪审计实施细则 第一章总则 第二条 本细则所称建设工程项目跟踪审计（以下简称跟踪审计），是指审计处在主管校长领导下，以工程管理的法律法规和制度规范为依据，对建设工程项目经济管理工作的真实、合法、效益情况进行的与建设进度同步的全过程审计监督与评价活动。 第三条跟踪审计的目的是在保证工程质量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建设成本，维护学校经济利益，真实合理地反映工程造价。 第四条跟踪审计涵盖建设工程的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审

2、计，也可以选取部分阶段跟踪审计。 第二章职责分工 第五条主管部门（建设单位）主要职责 （一）支持和配合审计处开展跟踪审计工作； （二）及时、完整地向审计处提供相关的资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，通知审计处参加图纸会审、工程例会、关键部位的隐蔽工程验收、竣工验收等活动； （三）督促监理单位和施工单位落实审计意见； （四）协同审计处及时解决跟踪审计中遇到的问题。第六条 审计处主要职责 （一）负责建设工程跟踪审计工作的组织与协调，处理跟踪审计过程中遇到的问题； （二）组织委托跟踪审计项目的招标工作； （三）审核跟踪审计实施方案，确认和完善社会中介机构的审计意见； （四）管理和监督社会中介机

3、构的审计工作； （五）审核审计报告，审定最终工程造价。第七条 社会中介机构主要职责 （一）遵照国家有关法律法规，履行工作职责，并对审计意见承担法律和经济责任； （二）做好与审计处、建设单位及其他相关单位的沟通和协调，确保跟踪审计工作顺利开展； （三）及时了解项目的进展情况，形成详细的过程记录； （四）审核设计概算、投标报价、设计变更、经济签证、工程进度款、索赔费用、竣工结算等，并对二次分包等项目提供审计意见； （五）审查招标文件、合同（协议），提出改进意见； （六）审查隐蔽工程，参与工程验收； （七）参与材料和设备的采购，审查材料和设备的价格，并进行技术经济分析； （八）向审计处项目负责人汇报

4、审计工作进展情况和发现的问题，并征求审计处意见； （九）按照要求出具分阶段、最终跟踪审计报告。 第三章审计内容 -2 （三）审核工程进度款支付是否与实际进度相符合； （四）审核设计变更、经济签证的真实、合规、合理，分析设计变更对工程造价的影响； （五）审核索赔程序是否规范、内容是否准确、责任是否清楚、费用是否合理； （六）审核工程实际进度与计划进度的偏差，分析由此对工程造价和工期的影响。 第十二条竣工阶段审计内容 （一）审查工程结算编制依据是否有效、内容是否完整、结算方式是否正确、是否符合合同约定； （二）审查合同履行是否全面，合同变更是否真实，合同终止是否合规，检查索赔及反索赔的处理是否符合

5、合同规定； （三）审查工程竣工财务决算报表、项目投资计划执行情况、交付使用资产和结余资金情况。 第四章审计实施 第十三条跟踪审计实行自行审计与委托审计相结合的方式。审计处可根据建设项目的规模和特点，并考虑跟踪审计的必要性和审计力量的可能性，决定自行审计或者委托社会中介机构审计。 第十四条跟踪审计的建设工程项目可行性研究报告通过后，审计处向主管部门下达兰州大学建设工程跟踪审计通知书。主管部门须按规定向审计组提供审计资料。 第十五条跟踪审计的工作时限应以满足工程进度的需求为原则，主管部门应根据跟踪审计工作量的大小，为审计工作预留充足、合理的时间，以确保审计工作质量。 第十六条审计组应在约定的时间内对经主管部门、监理单-45- 第 4 页 共 4 页