财务报表分析计算公式汇总.pdf

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1、财务报表分析计算公式汇总 Prepared on 22 November 2020财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比=分析项目金额分析基准金额100%P19分析基准金额某项指标值2.构成比率=100%P23总体值分析期数额3.定比动态比率=100%P28固定基期数额分析期数额4.环比动态比率=100%P28前期数额第二章：5.营运资本=流动资产流动负债。P127流动资产6.流动比率=P129流动负债（流动资产流动负债）+流动负债7.流动比率=P129流动负债8.流动比率=营运资金+流动负债 P129流动负债营运资金9.流动比率=1+P129流动负债注：（69 流动比率的计算公式）中

2、流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。流动资产通常指流动资产净额。速动资产10.速动比率=P133流动负债11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章：12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P13713.资产负债率=负债总额资产总额 P14414.股权比率=所有者权益总额资产总额 P14715.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额100%P14716.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额100%

3、+所有者权益总额资产总额100%P14717.资产负债率+股权比率=100%P14718.股权比率=1资产负债率。P14819.产权比率=负债总额所有者权益总额100%P14920.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额=资产负债率股权比率 P14921.产权比率=资产总额所有者权益总额1所有者权益总额=股权比率1 P14922.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P15023.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P15024.权益乘数=1+产权比率 P15025.权益乘数=资产总额1所有者权益总额=股权比率 P151负债总额26.有形资产债务比率=100%P152有

4、形资产总额负债总额27.有形资产债务比率=100%P152资产总额无形资产负债总额28.有形净值债务比率=100%P152有形净值总额负债总额29.有形净值债务比率=100%P152所有者权益总额无形资产30.利息保障倍数=息税前利润利润总额+利息费用=P154利息费用利息费用净利润+所得税+利息费用31 利息保障倍数=P154利息费用32.现金流量利息保障倍数=经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出=现金利息支出33.应付账款周转天数=应付账款平均余额360天 P181赊购净额息税前经营活动现金净流量 P157现金利息支出34.现金周期=营业周期应付账款周转天数 P181 =存货周

5、转天数+应收账款周转天数应付账款周转天数35.营运资本=流动资产总额流动负债总额。P127第六章：计算期的资产周转额36.资产周转率（次数）=P167计算期资产平均占用额37.资产周转期（天数）=计算期天数 P167资产周转率（次数）以上两个公式（36、37）中，通常以 1 年为计算期，1 年的天数通常按 360 天计算。38.应收账款周转率=赊销收入净额 P170应收账款平均余额公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以 2。其中赊销收入指的是没有立即

6、收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额=赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣 P17039.应收账款周转天数=360天应收账款平均余额360天 =P171应收账款周转率赊销收入应收账款平均余额360天40.应收账款周转天数=P171主营业务收入41.存货周转率=主营业务成本 P174存货平均余额公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。42.存货周转天数=存货平均余额360360 =P176存货周转率主营业务成本43.营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 P17944.现金周期=营业周期应付账款周

7、转天数 P181 =应收账款周转天数+存货周转天数应付账款周转天数赊购净额45.应付账款周转率=P181应付账款平均余额360天应付账款平均余额360天46.应付账款周转天数=P181应付账款周转率赊购净额注：以上两个公式（45、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额=销货成本+期末存货期初存货销售净额47.营运资本周转率=P183平均营运资本48.流动资产周转率=主营业务收入 P183流动资产平均余额流动资产期初余额+流动资产期末余额第 48 公式中，流动资产平均余额=249.流动资产周转天数=流动资产平均余额360360=P186流动资产周转率主营业

8、务收入主营业务收入50.固定资产周转率=P189固定资产平均余额固定资产期初余额+固定资产期末余额第 50 公式中，固定资产平均余额=2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。固定资产平均余额36036051.固定资产周转天数=固定资产周转率主营业务收入P189主营业务收入52.总资产周转率=P192平均资产总额期初资产总额+期末资产总额第 52 公式中，平均资产总额=253.总资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额 P192流动资产平均余额平均资产总额=流动资产周转率流动资产占总资产平均比重主营业务收入固定资产平均余额54.总资产周转率=P192固定资产平均余额

9、平均资产总额 =固定资产周转率固定资产占总资产比重55.总资产周转期=第七章：净利润56.总资产收益率=100%P200总资产平均额其中，总资产平均额=径）57.总资产收益率=净利润+所得税100%（以税前息后为口径）P201总资产平均额期初总资产+期末总资产（注：第 54 公式以税后为口2总资产平均余额360360=P192总资产周转率主营业务收入净利润+利息58.总资产收益率=100%（以税后息前为口径）P201总资产平均额净利润+利息+所得税59.总资产收益率=100%（以息税前为口径）P201总资产平均额净利润销售收入60.总资产收益率=销售收入总资产平均额 =销售净利率总资产周转率。

10、P20361.权益净利率=净收益 P295所有者权益资产周转率 =销售净利率（1资产负债率）62.销售收入净额=销售收入销售退回销售折扣销售折让。属于普通股股东的当期净利润63.稀释每股收益=发行在外普通股的加权平均数净利润64.全面摊薄净资产收益率=100%P204.期末净资产净利润65.加权平均净资产收益率=100%P204净资产平均额其中，净资产平均额=66.杜邦等式：净资产收益率=总资产收益率平均总资产平均净资产期初净资产+期末净资产2 =总资产收益率权益乘数 P2061 =总资产收益率股权比率67.长期资金收益率=息税前利润100%其中，平均长期资金（1）平均长期资金（期初长期负债+

11、期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）=2（2）息税前利润=利润总额+财务费用扣除客观因素后的期末所有者权益68.资本保值增值率=100%P209期初所有者权益69.资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量100%P211资产平均总额净利润70.流动资产收益率=P212流动资产平均额71.固定资产收益率=净利润 P213固定资产平均额固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。销售收入净额销售成本72.销售毛利率=100%销售收入净额销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。P21473.销售毛利率=1销售成本率。74.销售毛利=

12、销售收入净额销售成本。0净利润75.销售净利率=100%P217销售收入76.每股收益=净利润发行在外普通股的加权平均数发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+（当期新发行普通股股数已发行时间报告期时间）（当期回购普通股股数已回购时间报告期时间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般按照天数计算。P22077.配股时的本年度基本每股收益:P221(1).每股理论除权价格（行权前发行在外普通股的公允价值+配股收到的款项）=行权后发行在外的普通股股数行权前每股公允价值(2).调整系数=每股理论除权价格上年度基本每股收益(3).因配股重新计算的上年度基本每股收益=调整系数(4).

13、本年度基本每股收益=归属于普通股股东的当期净利润（行权前发行在外的普通股股数调整系数行权前普通股发行在外的时间权数+行权后发行在外普通股加权平均数经营活动现金净流量78.每股现金流量=P223发行在外的普通股平均股数现金股利总额79.每股股利=P223发行在外的普通股股数发行在外的普通股股数是指年末发行在外的普通股股数，而不是全年发行在外的平均股数每股市价80.市盈率=P224每股收益每股股利81.股利支付率=100%P225每股收益每股股利82.股利收益率=100%P225股价每股股利83.股利发放率=100%每股收益 =每股市价每股股利100%每股收益每股市价 =市盈率股利收益率 P225

14、84.流动资产利润率=净利率流动资产平均值销售收入85.流动资产周转率=流动资产平均值固定资产流动资产86.固定资产比率=流动资产比率=总资产总资产第八章：本年销售（营业）增长额87.销售（营业）增长率=100%P242上年销售（营业）额公式中，（1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业）收入的差额，计算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入上年销售（营业）收入。如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“”表示。（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。88.三年销售（营业）平均增长率3 =（P245年末销售（

15、营业）收入 总额1）100%三年前年末销售（营业）收入总额公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收入。例：假如本年度是 2006 年，则三年前年末销售（营业）收入总额是指2003 年企业销售（营业）收入。本年总资产增长额89.总资产增长率=100%P246年初资产总额公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，计算公式为：本年总资产增长额=资产总额年末数资产总额年初数。（2）年初资产总额是指资产总额的年初数。390.三年总资产平均增长率=（年末资产总额1）100%P247三年前年末资产总额本年流动资产增长额91.流动资产增长率=100%

16、P248年初流动资产额92.固定资产增长率=本年固定资产增长额100%P248年初固定资产额本年无形资产增长额93.无形资产增长率=100%P248年初无形资产额本年员工增长人数94.员工增长率=100%P248年初员工总数平均固定资产净值95.固定资产成新率=100%P248平均固定资产原值公式中；（1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值；（2）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。本年所有者权益增长额96.资本积累率=100%P250年初所有者权益公式中，（1）本年所有者权益增长额是指企业本年所有者权益与上年所有者权益的差额，计算公式为：本

17、年所有者权益增长额=所有者权益年末数所有者权益年初数。如果本年所有者权益减少，用“”表示。（2）年初所有者权益是指所有者权益的年初数。97.股利增长率=本年每股股利增长额100%P252上年每股股利公式中：（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，计算公式为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利上年发放每股股利。若本年发放每股股利小于上年发放每股股利，则以“”表示；（2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。398.三年资本平均增长率=（年末所有者权益总额1）100%P251三年前末所有者权益总额公式中：（1）年末所有者权益总额是指所有者权益年末数；三年前年末所有者权益是指企业三年前的所有者权益年末数。399.三年股利平均增长率=（第十章：本年每股股利1）100%P252三年前每股股利净利润100.权益净利率=P295所有者权益净利润资产总额 =资产总额所有者权益 =资产净利率权益乘数 =销售净利率资产周转率权益乘数净利润101.资产净利率=P295资产总额 =净利润销售收入销售收入资产总额 =销售净利率资产周转率102.净利润=销售收入全部成本+其他利润所得税 P296103.全部成本=制造成本+管理费用+营业费用+财务费用 P296104.总资产=流动资产+长期资产 P296