财务报表分析计算公式汇总.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细心整理学习必备可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第一章：1. 变动百分比 =财务报表分析运算公式汇总分析项目金额分析基准金额100%P19分析基准金额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2. 构成比率 =某项指标值总体值 100%P23分析期数额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3. 定比动态比率=固定基期数额分析期数额 100%P28可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4. 环比动态比率=前期数

2、额 100%P28可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结其次章：5. 营运资本 =流淌资产流淌负债。P127流淌资产6. 流淌比率 =流淌负债P129（流淌资产流淌负债）+流淌负债7. 流淌比率 =流淌负债P129可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结营运资金 +流淌负债8. 流淌比率 =流淌负债营运资金P129可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结9. 流淌比率 =1+ 流淌负债P129注：（ 6 9 流淌比率的运算公式）中流淌资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、

3、应收账款、其他应收款、存货等。流淌负债包括：短期借款、应对票据、应对账款、其他应对款、应对利息、应对股利、应对税费、应对职工薪酬等。流淌资产通常指流淌资产净额。速动资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结10. 速动比率 =流淌负债P133可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结11. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款P134可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章：现金 +短期有价证券可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12. 现金比率 =流淌负债P137负债总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

4、结13. 资产负债率 =资产总额全部者权益总额14. 股权比率 =资产总额P144P147可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结15. 资产负债率 +股权比率 =负债总额 +全部者权益总额资产总额 100%P147可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结负债总额16. 资产负债率 +股权比率 =资产总额100% +17. 资产负债率 +股权比率 =100%P14718. 股权比率 =1资产负债率。P148负债总额全部者权益总额资产总额 100% P147可编辑资料 - - - 欢迎

5、下载精品名师归纳总结19. 产权比率 =全部者权益总额 100%P149可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细心整理学习必备可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结负债总额 / 资产总额20. 产权比率 =全部者权益总额/ 资产总额资产总额全部者权益总额21. 产权比率 =全部者权

6、益总额资产总额资产负债率=股权比率1=股权比率P149 1P149可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结22. 权益乘数 =全部者权益总额P150可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结负债总额 +全部者权益总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结23. 权益乘数 =全部者权益总额P150可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结24. 权益乘数 =1+产权比率P150资产总额1可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结25. 权益乘数 =全部者权益总额= 股权比率P151可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结负债总额26. 有形资产债务比率

7、=有形资产总额 100%P152负债总额27. 有形资产债务比率=资产总额无形资产 100%P152负债总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结28. 有形净值债务比率=有形净值总额 100%P152可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结29. 有形净值债务比率=负债总额全部者权益总额无形资产 100%P152可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结30. 利息保证倍数=息税前利润 利息费用=利润总额 +利息费用利息费用P154可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归

8、纳总结净利润 +所得税 +利息费用可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结31 利息保证倍数=利息费用P154息税前经营活动现金净流量可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结32. 现金流量利息保证倍数=现金利息支出P157可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出=现金利息支出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结应对账款平均余额360天33. 应对账款周转天数=赊购净额P181可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结34. 现金周期 =营业周期应对账款周转天数P181=存货周转天数+应收账款周转天数应对

9、账款周转天数35. 营运资本 =流淌资产总额流淌负债总额。P127可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第六章：36. 资产周转率（次数）=运算期的资产周转额 运算期资产平均占用额运算期天数P167可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结37. 资产周转期（天数）=资产周转率（次数）P167以上两个公式（36、37）中，通常以1 年为运算期， 1 年的天数通常按360 天运算。赊销收入净额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结38. 应收账款周转率=应收账款平均余额P170可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收

10、账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且是扣除坏账预备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的方法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细心整理学习必备其中赊销收入指的是没有立刻收到货款的主营业务收入。运算公式：赊销收入净额=赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣P170可编辑资料 - - - 欢迎下

11、载精品名师归纳总结39. 应收账款周转天数=360天应收账款周转率应收账款平均余额360天=赊销收入P171可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结40. 应收账款周转天数=应收账款平均余额360天主营业务收入P171可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结主营业务成本41. 存货周转率 =存货平均余额P174可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的方法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余

12、额。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结42. 存货周转天数=360存货周转率存货平均余额360=主营业务成本P176可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结43. 营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数P17944. 现金周期 =营业周期应对账款周转天数P181=应收账款周转天数+存货周转天数应对账款周转天数赊购净额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结45. 应对账款周转率=应对账款平均余额46. 应对账款周转天数=360天应对账款周转率P181应对账款平均余额360天=赊购净额P181可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结注：以上两个公式（45

13、、46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替， 即：本期存货增加净额=销货成本 +期末存货期初存货销售净额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结47. 营运资本周转率=平均营运资本主营业务收入48. 流淌资产周转率=流淌资产平均余额P183P183可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 48 公式中，流淌资产平均余额=360流淌资产期初余额+流淌资产期末余额2流淌资产平均余额360可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结49. 流淌资产周转天数=流淌资产周转率=主营业务收入50. 固定资产周转率=固定资

14、产平均余额主营业务收入P186 P189可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 50 公式中，固定资产平均余额=固定资产期初余额+固定资产期末余额2可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结36051. 固定资产周转天数=固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额360主营业务收入P189可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结52. 总资产周转率=平均资产总额P192可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结期初资产总额+期末资产总额可编辑资料

15、 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第 52 公式中，平均资产总额=53. 总资产周转率=2主营业务收入流淌资产平均余额流淌资产平均余额平均资产总额P192可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结=流淌资产周转率流淌资产占总资产平均比重可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细心整理学习必备可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师

16、归纳总结54. 总资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额固定资产平均余额平均资产总额P192可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结=固定资产周转率固定资产占总资产比重可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结36055. 总资产周转期=总资产周转率=总资产平均余额360主营业务收入P192可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第七章：56. 总资产收益率=净利润 100%P200可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结总资产平均额期初总资产 +期末总资产其中，总资产平均额=2（注：第54 公式以税后为口径）净利

17、润 +所得税57. 总资产收益率= 总资产平均额 100% （以税前息后为口径）P201净利润 +利息58. 总资产收益率=总资产平均额 100%（以税后息前为口径）P201净利润 +利息 +所得税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结59. 总资产收益率=总资产平均额 100% （以息税前为口径）P201可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结60. 总资产收益率=净利润销售收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结销售收入总资产平均额=销售净利率总资产周转率。P203净收益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归

18、纳总结61. 权益净利率 =全部者权益=销售净利率P295资产周转率（1资产负债率）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结62. 销售收入净额=销售收入销售退回销售折扣销售折让。属于一般股股东的当期净利润63. 稀释每股收益=发行在外一般股的加权平均数净利润可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结64. 全面摊薄净资产收益率=期末净资产净利润65. 加权平均净资产收益率=净资产平均额 100%P204. 100%P204可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结期初净资产 +期末净资产其中，净资产平均额=266. 杜邦等式：总资产收益率平均总资产净资产收益率=平均净资产

19、=总资产收益率权益乘数P206=总资产收益率1股权比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结67. 长期资金收益率=（ 1）平均长期资金息税前利润平均长期资金 100% 其中，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（期初长期负债+期初股东权益）+（期末长期负债+期末股东权益）=2可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细

20、心整理学习必备（ 2）息税前利润=利润总额 +财务费用扣除客观因素后的期末全部者权益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结68. 资本保值增值率=69. 资产现金流量收益率=70. 流淌资产收益率=期初全部者权益 100%P209经营活动产生的现金流量资产平均总额 100%P211净利润P212可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结71. 固定资产收益率=流淌资产平均额净 利 润 固定资产平均额P213可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结固定资产平均值是固定资产的平均净额，即固定资产原值减去累计折旧后得到的净值。销售收入净额销售成本可编辑资料 - - - 欢迎下

21、载精品名师归纳总结72. 销售毛利率 =销售收入净额 100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结销售收入净额指产品销售收入扣除销售退回、销售折让与折让后的净额。P21473. 销售毛利率 =1销售成本率。74. 销售毛利 =销售收入净额销售成本。0净利润可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结75. 销售净利率 =销售收入 100%P217净利润可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结76. 每股收益 =发行在外一般股的加权平均数发行在外一般股的加权平均数=期初发行在外一般股股数+（当期新发行一般股股数已发 行时间报告期时间）（当期回购一般股股数已回购时间报告期时

22、间）公式中，已发行时间、报告期时间和已回购时间一般根据天数运算。P22077. 配股时的本年度基本每股收益: P221（行权前发行在外一般股的公允价值+配股收到的款项）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(1). 每股理论除权价格=行权前每股公允价值行权后发行在外的一般股股数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(2). 调整系数 =每股理论除权价格上年度基本每股收益可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(3). 因配股重新运算的上年度基本每股收益=调整系数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(4). 本年度基本每股收益=归属于一般股股东的当期净利润

23、（行权前发行在外的一般股 股数调整系数行权前一般股发行在外的时间权数+行权后发行在外一般股加权平均数经营活动现金净流量可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结78. 每股现金流量=发行在外的一般股平均股数现金股利总额P223可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结79. 每股股利 =发行在外的一般股股数P223可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结发行在外的一般股股数是指年末发行在外的一般股股数，而不是全年发行在外的平均股数每股市价可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结80. 市盈率 =每股收益每股股利81. 股利支付率 =每股收益每股股利P224 100%

24、P225可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结82. 股利收益率 =股价 100%P225可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结每股股利83. 股利发放率 =每股收益 100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细心整理学

25、习必备可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结每股市价=每股收益每股股利每股市价 100%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结=市盈率股利收益率P225净利率84. 流淌资产利润率=流淌资产平均值销售收入可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结85. 流淌资产周转率=流淌资产平均值固定资产86. 固定资产比率=总资产流淌资产比率=流淌资产总资产可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第八章：87. 销售（营业）增长率=本年销售（营业）增长额上年销售（营业）额 100%P242可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

26、名师归纳总结公式中，（ 1）本年销售（营业）增长额是企业本年销售（营业）收入与上年销售（营业） 收入的差额，运算公式为：本年销售（营业）增长额=本年销售（营业）收入上年销售（营业）收入。如本年销售（营业收入）低于上年，本年销售（营业）增长额用“”表示。（2）上年销售（营业）收入总额是指企业上年全年销售（营业）收入总额。88. 三年销售（营业）平均增长率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3年末销售（营业）收入总额=（ 1） 100%P245可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结三年前年末销售（营业）收入总额公式中，三年前年末销售（营业）收入总额指企业三年前的销售（营业）收

27、入。例：假如本年度是，就三年前年末销售（营业）收入总额是指企业销售（营业）收入。本年总资产增长额89. 总资产增长率=年初资产总额 100%P246公式中，（1）本年总资产增长额是指企业本年年末资产总额与年初资产总额的差额，运算公式为：本年总资产增长额=资产总额年末数资产总额年初数。（ 2）年初资产总额是指资产总额的年初数。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结390. 三年总资产平均增长率=（年末资产总额 三年前年末资产总额 1） 100%P247可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结本年流淌资产增长额91. 流淌资产增长率

28、=年初流淌资产额本年固定资产增长额92. 固定资产增长率=年初固定资产额本年无形资产增长额 100%P248 100%P248可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结93. 无形资产增长率=年初无形资产额 100%P248可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结本年员工增长人数94. 员工增长率 =年初员工总数 100%P248平均固定资产净值可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结95. 固定资产成新率=平均固定资产原值 100%P248可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公式中。（ 1）平均固定资产净值是指企业固定资产净值的年初数同年末数的平均值。（ 2

29、）平均固定资产原值是指企业固定资产原值的年初数同年末数的平均值。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师举荐细心整理学习必备可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结本年全部者权益增长额96. 资本积存率 =年初全部者权益 100%P250可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公式中，（ 1）本年全部者权益增长额是指企业本年全部

30、者权益与上年全部者权益的差额， 运算公式为：本年全部者权益增长额=全部者权益年末数全部者权益年初数。假如本年全部者权益削减，用“”表示。（ 2）年初全部者权益是指全部者权益的年初数。本年每股股利增长额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结97. 股利增长率 =上年每股股利 100%P252可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公式中：（1）本年股利增长额为本年发放每股股利与上年发放每股股利的差额，运算公式 为：本年每股股利增长额=本年发放每股股利上年发放每股股利。如本年发放每股股利 小于上年发放每股股利，就以“”表示。（ 2）上年每股股利为上年度企业每股发放的股利数。可编辑

31、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结398. 三年资本平均增长率=（年末全部者权益总额三年前末全部者权益总 1） 100%P251额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结公式中：（ 1）年末全部者权益总额是指全部者权益年末数。 三年前年末全部者权益是指企业三年前的全部者权益年末数。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结399. 三年股利平均增长率=（本年每股股利三年前每股股利 1） 100%P252可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十章：100. 权益净利率 =净利润P295可编辑资料 - - - 欢迎下

32、载精品名师归纳总结全部者权益净利润资产总额=资产总额全部者权益=资产净利率权益乘数=销售净利率资产周转率权益乘数净利润可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结101. 资产净利率 =资产总额净利润销售收入P295可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结=销售收入资产总额=销售净利率资产周转率102. 净利润 =销售收入全部成本+其他利润所得税P296103. 全部成本 =制造成本 +治理费用 +营业费用 +财务费用P296104. 总资产 =流淌资产 +长期资产P296可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载