毕业设计开题报告 (222).doc

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1、毕业设计（论文）开题报告表学生姓名裴晓磊学 号 100330296所在学院经管院专业、班级 会计1010班指导教师丁娟指导教师单位北京化工大学北方学院毕业论文题目关于我国中小企业货币资金管理运用研究以北京尚品百资电子商务有限公司为例实习单位北京尚品百资电子商务有限公司开 题 报 告 内 容选题 依据（选题经过，国内、国外研究现状，初步设想及突破点等）一、选题经过众所周知，货币资金是作为企业经营活动顺利进行的关键因素，也是企业资产的重要组成部分。一方面，企业尤其是中小企业必须加强对货币资金的运用与管理，提高货币资金的使用效益。另一方面，中小企业在货币资金运用方面面临着从制度到实施方面的困难和问题

2、，已成为影响企业货币资金运用效益最大化的障碍。我选择此主题的原因是要通过以北京尚品百资电子商务有限公司为例，分析该公司在货币资金运用管理方向上的特点及所存在的主要问题及该问题对公司发展的影响，从而分析我国中小企业货币资金管理运用方面的现状，探索合理化建议及总结归纳可实施性对策方案二、国内、外研究综述国内研究综述：依据中华人民共和国会计法和加强货币资金会计控制的若干措施规定（征求意见稿）、现金管理暂行条例等法律法规颁布实施的货币资金管理制度指出为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，结合公司的实际情况，制定本制度。王红兵，张巍（2010）在企业货币资金

3、管理浅析中提到货币资金是企业资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，是企业资产中流动性最强的一种资产，是企业重要的支付手段和流通手段，贯穿经济活动的始末，可以说是企业经营活动的“血液”。赵轶红（2011）在浅谈货币资金管理提出货币资金是指在企业生产经营过程处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。 徐秀军（2011）在论货币资金管理中提到加强企业货币资金的管理运用是货币资金更好地为企业服务，搞好企业货币资金的管理，是有限的资金在经营活动中发挥最大的效益。蔡玉俊（2010）在

4、加强企业货币资金内部控制的探讨中从货币资金 内部控制的一般要求、职务分工控制、会计系统控制和货币资金内部审计控制五个方面对货币资金内部控制进行了探讨，旨在完善企业货币资金内部控制的建设。张惠瑞（2010）在试论企业货币资金管理与内部会计控制中提到货币资金管理与内部控制紧密相联，建立健全的内部会计控制有利于企业资产管理，确保企业经营管理活动合法有效；而货币资金管理是否存在漏洞又反映出企业内部会计控制是否完善。佟伟健（2012）在关于我国中小企业货币资金的内部控制研究提到内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循行，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。拥有

5、良好的内部控制能更好地了解企业的经营行为，并防止企业资源的滥用，保护企业资产的安全。由此可知，合理的内部控制有利于保护和加强企业货币资金的控制和管理。刘琳莉（2009）在中小企业货币资金管理存在的问题及应对分析中指出大多中小企业管理者缺少时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金筹集、使用和分配上缺少科学性，这就降低了货币资金的使用效率。任丽丽（2011）在强化企业货币资金管理的对策研究中指出现代财务管理理论认为，货币资金时间价值和投资风险价值是货币资金管理投资时必须重点考虑的问题，但在企业投资决策中，决策者并未对这两种价值予以应有的重视。仍然是缺乏有效运用方面的投

6、资意识。白云帆（2012）在企业应如何加强货币资金管理中提到资金预算编制缺乏科学性，资金预算流于形式，并没有将货币资金安排与其生产经营胡哦哦的那个有效的结合，使得资金预算不能对整个生产经营活动起到约束作用，资金预算流于形式。刘晓玲（2011）在企业如何加强货币资金管理运用中阐述道现代企业在货币资金管理方面存在现金业务上有涂改凭证金额，虚开票据等不实行为，在存款业务上存在擅自提现，截留公款等不法行为，这些都是在货币资金管理中缺乏有效监督控制的恶果，必须予以重视。康杰（2012）在民营中小企业货币资金管理探究中阐明了中小型企业在货币资金管理内部控制方面的特点，分析了中小型企业内部控制的现状，特别指

7、出内部考核该奖惩力度不够及配套机构不健全是制约中小型企业构建内部会计控制的两大因素，并提出了相应的对策。申丽荣（2011）在试论当前企业加强货币资金管理的有效措施中阐述道货币资金管理运用的特点及当前企业在关于资金管理方面存在的意识薄弱尤其是管理层对资金管理上的认识进行深刻剖析，指出了管理层对加强货币资金使用及管理的领导作用。所以，企业管理者尤其是财务管理层要加强对货币资金使用情况的了解和引领作用，增强管理意识。闫庆玲（2009）在浅析企业货币资金控制管理中提到加强和完善货币资金管理制度在资金预算管理方面的情况及改进措施，提出统一的筹资，集中管理措施。强化热预算管理约束作用，指出在预算方面，企业

8、要对i去资金的取得、投放做出整体筹措和安排，包括资金收入的多少、支出的多少、资金使用的利用效率、经营效果的优劣，以及分配是否合理等事项作出全面的计划和预算，并严格按照预算执行。增强了可行性，科学性。根据企业的总体预算目标财务部门及时跟踪资金的的使用情况，并对其使用情况进行考核，监督好各项收支，平衡资金占用和使用情况满足企业正常的经营需要。马丽妍，曲伟达（2012）在浅述企业货币资金控制管理阐明加强企业货币资金管理运用的的作用，强化对货币资金事前、事中及事后控制，对于控制的薄弱情况给予相应对策。提出事前控制出预算作用外，要提高会计人员的综合素质和技能，做到“钱为公”；在审批事项上严格执行相关的规

9、定，完善审批制度。事中控制做到对资金的动态管理对于事后监督，明确责任加强回避资金监督的复核管理。通过以上措施强化对货币资金管理的控制力度。增强货币资金的使用情况透明性，实行流动管理，动态监测，确保资金的安全与完整。张婕（2009）在货币资金内部管理和控制的思考中阐述道货币资金管理和控制中存在的问题，并分析了原因，给出了相应的对策。同时着重强调了内部控制的作用在完善内部管理方面总结出：（1）货币资金业务不相容职务分离控制；（2）现金收支和银行存款收支控制及帐实盘点业务控制；（3）建立票据和印章的管理制度；（4）库存限额制度；（5）建立规范的授权审批制度等方面的措施来加强货币资金的内部控制，确保货

10、币资金的安全性、合法性和效益性。 国外研究综述：Maya Patel（2009）在半紧密型资金管理模式研究以结算中心为例一文中从企业资金管理的理论入手，提出资金集中管理是企业集团发展的必然选择；通过对各种资金集中管理模式的分析比较，得出“半紧密型资金管理模式是企业集团的现实选择”之结论；继而一资金结算中心为例，重点对半紧密型资金管理模式的构建进行了深入探讨，并对内部组织机构设置、资金结算、内部贷款、投资管理等具体业务流程作了阐述。Parveen P.Gupta（2010）在基于1992年COSO内部控制框架 ：对实施结果进行调查和分析中通过对多家公司的内部会计控制的调查，阐述了内部会计控制主要

11、内容的认证要求，以及外部审计的重要性。Kyuil Chung, Hail Park, and Hyun Song Shin（2012）在缓解系统性的技术外溢效应的货币冲突一文中提出货币资金管理应用应采用一定得系统技术加强管理和引导，并给出了防止货币资金风险外流产生的因素及技术上的解决建议。同时也在加强资金管理控制方面，尤其是内部控制上也提出了防范货币资金风险控制得理论阐述和说明。三、国内外研究评述：从以上这些文章与研究综述中可以看出，国内对货币资金管理的研究成果比较多，国内大部分学者认为货币资金管理运用在企业经营活动中，应以法律法为指导，具体问题的具体分析。对于货币资金的管理运用研究，理论构建

12、也在趋于完善，提出的相应对策具有普遍性和适应性。但是仍存在不足。因此，加强中小企业货币资金的管理，完善货币资金的运用，才能保证中小企业的长期顺利健康发展，对于我国国民经济的发展具有十分重要的意义。 四、初步设想及突破点：我初步设想运用相关知识，首先将会计学、管理学和财务管理相关知识融入其中，使论文论据充足。其次，根据我国中小企业普遍存在的货币资金管理意识差、货币资金管理不科学、内部会计控制不完善等现状问题，对北京尚品百资电子商务有限公司的自身特点和货币资金运用的情况进行分析研究，全方位搜集资料，采用多种方法进行问题的挖掘，逐步找出该公司的相关问题，再结合众多学者的文献理论及相关公司的实际情况分

13、析结果。最后，对该公司的货币资金运用及管理上存在的问题进行归纳总结，并根据其公司自身特点探寻出新型、合理、多样的货币资金运用方案，从而使公司的问题得以有效的、真正的解决，提高资金的使用效率论文的突破点主要体现在如下几个方面：1、先将公司置于行业的大环境当中进行分析，周密地考虑各个可能影响货币资金合理运用的因素，从全局着手，使观点有根源，有背景，使人得以信服。2、对公司进行全面了解，包括公司的日常货币资金数据分析、货币资金的授权审批制度、货币资金管理的特点及管理制度中内部控制等各方面。从而针对公司设计出科学的、合适的、有利于公司有效运用货币资金的措施，增强风险管理的科学性，更好的为公司增加效益。

14、4、利用综合、合理的财务分析方法分析公司处在的各种问题，制定出能够投入使用的可行方案，使理论变为实践，在实践中检验理论的正确性。从而进一步改进方案，对方案实施有效地控制。 理论和实践的意义及可行性论述研究意义1、理论意义：在我国，占企业总数99%的中小企业创造了74%的工业增加值，63%的GDP，但是其占有的金融资源却不足20%。中小企业的融资难问题已经严重制约了经济社会的发展。虽然各个金融机构采取了一系列的措施，但是并没有从根本上解决中小企业的融资难问题。因为中小企业地位的重要性，所以解决中小企业的融资难问题是刻不容缓的。2、实践意义：帝斯（天津）科技有限公司在融资方面存在的风险和问题，根据

15、其公司自身的特点对公司面临的融资问题进行分析，促进公司在资产结构上的改进，以及公司的经营管理和长期发展，都有很重要的积极作用，在逐步通过对国家政策、银行等金融机构及公司自身体制的分析后，针对公司自身体制的改革、完善及适应经济大环境提出合理可行的建议，促进公司的长久发展。可行性：企业规模适中，结构简单，并且在更深入地了解、接触过程中，得到第一手资料，并与公司内部财务人员进行了深入的沟通交流，了解公司对于其运行中财务管理及融资问题的看法，掌握公司的最新动向和变化，并通过公司提供的各种相关内外部信息，增加研究的可行性。论文撰写过程中拟采取的方法和手段（1）文献资料法。通过图书馆、中国知网、万方数据库

16、等等，来查阅目前我国当前中小企业融资中普遍存在的问题及各种融资方式的利弊和国家、金融机构对中小企业融资的政策措施等。因为只有通过对重要的历史文献的发掘、整理和分析，才能得到有价值的研究资料。因此，本研究把文献法作为最重要的研究方法。（2）归类分析法。通过归类来分析不同的融资方式的特点和中小企业与大企业融资的区别与困难。并通过数据统计分析从而更深入的了解本公司在运行中存在的具体问题。（3）访谈法。在单位对部门负责人或相关人员进行访谈，得到对论文内容更有效的数据。计划进度及其内容进度安排：选题阶段，2012，9，1-10，10；开题阶段，2012，10，11-11，15；中期检查阶段，2012，1

17、1，16-2010，4，1；预答辩阶段，2013，4，2-5，15；答辩阶段，2013，5，16-6，7。目录摘要关键字第一章 导论一、 选题背景及意义二、 文献综述第二章 中小企业概况一、中小企业的界定标准二、中小企业的主要融资渠道三、我国中小企业发展现状第三章 中小企业融资难问题以帝斯（天津）科技有限公司为例一、我国中小企业存在的融资难问题二、帝斯（天津）科技有限公司存在的融资问题第四章 中小企业融资问题存在的原因分析一、中小企业面临的外在原因二、中小企业自身的内部原因三帝斯公司的具体原因分析第五章 解决中小企业融资问题的对策分析一、从国家政策方面分析二、从银行等金融机构方面分析三、从中小

18、企业自身分析四、对帝斯公司的具体分析第六章 结论致谢参考文献指导教师意 见指导教师： 200 年 月 日答辩小组意 见答辩小组负责人： 200 年 月 日教研室意见教研室主任（负责人）： 200 年 月 日注：纸张填写不够可另加附页，学生对开题报告的修改另附页。本表在论文答辩后与对开题报告的修改一并归入学生论文资料。A、 选题依据实际上是文献综述，关键是上网查别的学校的论文和期刊文章；归纳几种观点，说明它们用了什么方法，说明其不足作为自己进一步研究的依据。B、 理论和现实意义及可行性。理论意义是用调研证明某理论。现实意义是解决某企业或某地区的某问题。可行性是参考书文献收集到位。至少要有3篇外文文献，它可表明论文接近学术前沿。C、 方法可写问卷调查，访谈，数理，计量，历史分析，比较研究，案例分析等。D、 进度及内容填进度（与任务书）一致和大纲。大纲格式如上。开题报告每人都要准备，全体参加，临时抽签，学生要有5-10分钟多媒体演示。主要陈述选题意义，论文价值或创新，论文大纲。