某公司财务管理制度(doc 20页)15039.docx

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1、机密鸿达有限责责任公司财务管管理制度大庆凌思咨咨询有限公公司2008年年6月目录第一章 总 则2第二章主主要会计政政策2第三章会会计科目的的设置2第四章会会计凭证和和帐簿3第五章 流动资产产管理4第七章 固定资产产管理9第八章资资金筹集管管理11第十章 收入管理理12第十一章成本费用用管理13第十二章利润及利利润分配15第十三章财务报告告15第十四章财务分析析16第十五章税务管理理17第十六章 电算化化管理17第十七章 财务档档案管理18第十八章 会计工工作交接20第十九章 附则21第一章 总 则为加强鸿达达有限公司司（以下简简称“公司”）的会计计和财务管管理工作，根根据公司司法、中中华人民共

2、共和国会计计法、参参照企业业会计准则则、企企业会计制制度，结结合公司具具体情况，制制定本制度度。本制度适用用于安达鸿鸿达有限公公司。各级级领导和全全体员工都都必须严格格遵守、认认真执行。公司总经理理全面领导导公司的财财务工作。公公司设财务务部，负责责组织、控控制财务收收支和全面面核算、监监督公司业业务，为各各项经济决决策提供准准确的信息息，同时做做好各项财财务收支预预测、计划划、控制、核核算分析和和决算、考考核工作，有有效利用企企业的各项项资产，努努力提高经经济效益。公司实行财财务工作集集中统一领领导，统一一掌握安排排资金运作作、资金使使用、财产产购置、费费用开支、财财产损失处处理、各种种收入

3、一律律上交公司司，各部门门不得对外外收费。各各项支出必必须经财务务部门审核核，报经总总经理批准准后方能用用款。公司财务部部配备合格格的财务人人员，依法法办理财会会工作。财财会人员因因故离职时时，必须办办妥交接手手续，不得得中断财会会工作。第二章主主要会计政政策本公司执行行的会计及及财务制度度为：会会计法、企企业会计制制度等。以每年元月月一日至十十二月三十十一日为一一个会计年年度。记账原则和和方法：以以权责发生生制为原则则，实行借借贷记账法法。企业的会计计核算以人人民币为记记账本位币币。公司的固定定资产按直直线法计提提折旧存货按实际际成本计价价。出租开开发产品按按直线法进进行摊销。按照有关规规定

4、计提坏坏帐准备、存存货跌价准准备和各项项资产减值值准备 第三章章会计科目目的设置公司执行财财政部颁发发的企业业会计制度度及企企业会计准准则，并并根据具体体经营特点点选用会计计科目。财务部在具具体账务处处理中必须须正确使用用确定的会会计科目，在在实际工作作中可根据据实际情况况适当增设设相关会计计科目。第四章会会计凭证和和帐簿原始凭证是是记录经济济业务，明明确经济责责任，具有有法律效力力的书面证证明。原始始凭证的取取得必须真真实、有效效、正确、完完整。原始始凭证的使使用应遵守守以下条款款：从外单位取取得的原始始凭证必须须盖有填制制单位印章章。从个人取得得的原始凭凭证，必须须有其本人人的签名或或盖章

5、。自制原始凭凭证必须有有经办人和和公司主要要领导的签签名或盖章章。对外开出的的原始凭证证，必须加加盖公司的的印章。凡填有大写写和小写金金额的原始始凭证，大大写和小写写金额必须须相符。支付款项的的原始凭证证，必须有有收款单位位和收款人人的收款证证明。一式几联的的原始凭证证，只能以以一联作为为报销凭证证。一式几联的的发票和收收据，必须须用双面复复写纸（发发票和收据据本身具备备复写纸功功能的除外外）套写，并并连续编号号。按规定应该该使用电子子发票、税税控机打发发票或定额额发票的必必须按其规规定办理作废时应加加盖“作废”戳记，连连同存根一一并保存，不不得撕毁或或遗失。经批准的经经济业务，应应当将批准准

6、文件作为为原始凭证证附件。如如果批准文文件需要单单独归档的的，应当在在凭证上注注明批准机机关名称、日日期和文件件字号。原始凭证不不得涂改、挖挖补。发现现原始凭证证有错误的的，应当由由开出单位位重开或者者更正，更更正处应当当加盖开出出单位的公公章。记账凭证是是根据原始始凭证的经经济内容确确定会计科科目填制的的记账依据据。记账凭凭证的使用用应遵守以以下条款：会计人员应应根据审核核无误的原原始凭证填填制记账凭凭证。填制记账凭凭证时，应应当对记账账凭证进行行连续编号号。一笔经经济业务需需要填制两两张以上记记账凭证的的，可以采采用分数编编号法编号号。填制记账凭凭证应包括括日期、凭凭证编号、经经济业务摘摘

7、要、会计计科目、金金额、所附附原始凭证证张数以及及填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责人人等内容。除结账和更更正错误的的记账凭证证可以不附附原始凭证证外，其他他记账凭证证必须附有有原始凭证证。如果一一张原始凭凭证涉及几几张记账凭凭证，可以以把原始凭凭证附在一一张主要的的记账凭证证后面，并并在其他记记账凭证注注明附有该该原始凭证证的记账凭凭证的编号号或者附原原始凭证复复印件。一张原始凭凭证所列支支出需要本本单位以外外的其他单单位共同负负担的，应应当将其其他单位负负担的部分分，开给对对方原始凭凭证分割单单，进行结结算。原始凭证分分割单必须须具备原始始凭证的基基本内容：即凭证名名称、填制制凭证日期

8、期、填制凭凭证单位名名称或者填填制人姓名名、经办人人的签名或或者盖章、接接受凭证单单位名称、经经济业务内内容、数量量、单价、金金额和费用用分摊情况况等。已登账的凭凭证，当年年内发现填填写错误时时，应调整整相关科目目；发现以以前年度记记账凭证有有错误的，损损益类的应应当通过“以前年度度损益调整整”科目用蓝蓝字更正。记账凭证填填制完毕后后，如有空空行，应当当自金额栏栏最后一笔笔金额数字字下的空行行处至合计计数上的空空行处划线线注销。实实行财务电电算化后，计计算机打印印的记账凭凭证不必在在空行处划划线注销根据公司的的具体经营营情况，公公司设置现现金日记账账、银行存存款日记账账、总分类类账、明细细分类

9、账、固固定资产卡卡片或固定定资产台帐帐等账册。 第五章 流动资产产管理公司的一切切资产均为为安达鸿达达有限公司司所有，必必须纳入公公司账内统统一核算和和监督。任任何人或单单位都不得得保留账外外资产，以以防流失。财务部应做做好流动资资产的管理理工作。流流动资产是是指可以在在1年或者者超过1年年的一个营营业周期内内变现或耗耗用的资产产，主要包包括现金、银银行存款、短短期投资、应应收及预付付款项、待待摊费用、存存货等第一节货币资金金公司在生产产经营中取取得的各项项收入必须须全部交到到公司财务务，及时入入账，任何何部门、任任何个人都都不得以任任何理由或或者以任何何形式截流流或者挪用用。对公司的货货币资

10、金和和其他流动动资产必须须加以严格格的管理，货货币资金的的使用和流流动资产处处理必须按按照规定的的审批权限限经有关领领导签字，否否则不得支支付和处理理。公司只有总总经理有货货币资金使使用和流动动资产处理理的审批权权为保证现金金的安全，同同时又不影影响现金的的合理使用用，库存现现金量最高高不得超过过100000元。对每笔超过过100000元的大大额现金支支出应提前前三天通知知财务部，以以便财务部部提前做好好准备现金的收支支范围严格格执行国家家的现金管管理规定。任任何人均不不能以未经经批准或不不符合财务务要求的票票据字条等等充抵现金金，更不能能擅自挪用用现金。不不得坐支现现金每笔现金支支出都必须须

11、根据审核核无误并经经总经理签批批的原始凭凭证支付，并并编制记账账凭证。每笔现金收收入也必须须根据审核核无误的原原始凭证编编制记账凭凭证。对发生的业业务要逐日日逐笔登记记现金日记记账，做到到日清月结结，每日盘盘点现金，确确保账实相相符，月末末与总账核核对，保证证账账相符符。出现问问题要查明明原因，及及时纠正。对造成损失失的责任人人，依公司司有关规定定追究其责责任。除差旅费费和必须以以现金支付付的10000元以内内的采购款款外，其他他支出均不不能借用现现金，严禁禁因私借款款。借用现金应应说明用途途、归还（或或报销）时时间，且必必须按期归归还（或报报销）。逾逾期不还者者将从工资资中扣除。借用现金，申

12、申请人应填填制现金借借款申请表表，写明用用途，由部部门经理审审核确认，经经总经理批准准签字后方方可领用认真做好银银行存款的的管理，遵遵守银行结结算制度 支票的领取取及管理1、支票领领取：凡领取支票票，先填制制支票申领领单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经经有关财务务人员审核核、总经理理批准后方方能领取。签发支票的的金额超过过100000元，在在填写申领领单时，须须提交符合合审批程序序的用款报报告及附件件（合同、采采购单、计计划书等）。领取人应办办理登记手手续，于领领取后100日内报账账。对末及时报报账者财务务人员应该该及时督促促，并有权权不予签发发新支票。在支票有效效期内未使使用的支票票，

13、或因情情况变化未未使用的支支票应及时时退还财务务部对未未及时归还还者财务部部应及时督督促，并不不予签发新新支票持票人应对对支票妥善善保管，如如丢失，将将由个人承承担经济责责任。2、支票管管理：所签发支票票应填写日日期、金额额（限额）、用用途，不准准签发空白白支票。建立银行支支票使用登登记簿，详详细登记每每笔银行支支票的领用用时间、号号码、用途途、金额、领领用人、收收款单位等等出纳人员应应每日编制制银行存款款变动表。准准确掌握账账户余额，不不准发生空空头、透支支资金。出纳人员应应于月末填填制“银行账户户余额表”，送交总经经理，并传传至总经理理。月终前前可根据公公司资金变变动的频繁繁程度和公公司业

14、务的的需要，按按照总经理理或总经理理的要求临临时报送按时于月末末填制“银行存款款余额调节节表”交主管会计计（主管会会计工作）审审核，对未未达帐项要要认真查对对，及时入入账。出纳人员应应及时申购购支票，并并妥善保管管。公司财务专专用章、法法人章分专专人妥善保保管。作废的支票票，要及时时注明“作废”，并妥善善保管，统统一注销。 采用银行行汇票，汇汇兑等其他他结算方式式的要严格格按照票票据法和和银行规定定，按照本本制度规定定的内部申申请、审批批程序和银银行的结算算制度办理理。每日的银行行收付业务务应根据审审核无误的的原始凭证证逐笔登记记银行存款款日记账并并结出余额额，定期与与银行对账账单核对并并编制

15、银行行存款余额额调节表，月月末与总账账核对。必必须保证账账账、账实实相符。第二节应应收及预付付款管理应收账款的的管理规定定如下：应收款的发发生：公司司在决定提提供信用于于客户之前前，应对该该客户的资资信情况进进行详细调调查，并按按相应的权权限批准信信用额度，最最终由总经经理决定是是否对客户户提供商业业信用。财务部应认认真登记客客户往来台台帐，按照照应收单位位、部门或或个人分别别核算，及及时核对、催催收应收款款项。应根根据客户的的欠款情况况，分析其其信誉程度度，及时采采取相应的的措施收回回欠款。所有应收帐帐项均按帐帐龄基准记记存。公司司负责应收收账款的财财务人员必必须经常核核查所有应应收帐项（至

16、至少每月一一次），确确定每项账账款的可收收性，并每每月编制帐帐龄账目分分析，总经经理审核。此此分析将作作为设立坏坏帐准备及及坏帐确认认的基准。公司应根据据经验确定定其本年度度每月坏帐帐应计项目目。该应计计项目将作作为计提坏坏帐准备的的基础，并并每半年进进行调整，以以反映目前前状况。公司负责应应收账款的的财务人员员应经常与与信用客户户保持联系系，按期填填制并发送送催帐通知知单，与业业务人员合合作进行账账款的催收收，对业务务人员催收收账款进行行督促和监监督。所有被视为为无法收回回的应收账账款将根据据实际金额额计入坏帐帐损失。坏坏帐确认还还应考虑以以下条件：债务人破产产或死亡，以以其破产或或遗产清偿

17、偿后，仍然然不能收回回；债务人逾期期末履行偿偿债义务超超过三年仍仍不能收回回。公司总经理理应每季检检查应收账账款，5万元以下下的坏账经经总经理批准准后，可作作为坏帐处处理。5万元以上上的坏帐，应应由执行董董事确定后后才可进行行处理。所所有处理的的坏帐，均均应撰写情情况摘要汇汇总到执行行董事。公司对应收收款项的管管理应遵循循“谁经办，谁谁负责，及及时清理”的原则。财财务部定期期考核应收收账款周转转率、应收收账款回收收期等指标标，确定奖奖惩措施。其他应收款款的管理将将比照上述述应收账款款的管理执执行。 预付款和和定金，必必须要根据据合同办理理，由经办办人申请，各各部门经理理审核确认认，经财务务部门

18、核对对无误，金金额在5万万元以内的的，由总经经理审批；5万元以以上的报公公司总经理理加签。预付款和定定金应按对对方单位或或个人设明明细帐进行行明细分类类核算定定期检查预预付款和定定金，监督督合同的履履行第三节存存货管理存货，是指指企业在日日常生产经经营过程中中持有以备备出售，或或者仍然处处在生产过过程，或者者在生产或或提供劳务务过程中将将消耗的材材料或物料料等，包括括各类材料料和产成品等等。 原材料的管管理1、原材料料的采购：原材料的采采购，根据据生产计划划和预算，编编制总体采采购计划，报报公司领导导审核后执执行每月初，有有关部门根根据年度计计划、上月月原材料的实实际消耗情情况、生产产进度变化

19、化情况及合合理的需要要量制定月月度采购计计划，严禁禁无计划盲盲目采购。原材料的采采购必须由由专人负责责，采购员员应根据经经审核过的的计划及采采购清单实实施采购。2、原材料料的入库：原材料购进进后，必须须认真验收收，严把质质量关、价价格关、数数量关，经经检验质量量合格、数数量无误后后，方能办办理入库手手续。原材料入库库验收，发发现采购不不合格或不不符要求的的，由采购购人员直接接负责；验验收入库后后发现问题题的，由保保管员负责责。原材料验收收时发现短短缺、毁损损等数量、质质量上的问问题，应查查明原因，落落实责任，其其中应由运运输部门负负责的，要要填制原材材料短缺毁毁损清单，由由运输部门门鉴证后，连

20、连同原材料料一并送交交仓库。对对于数量尚尚未点清，验验质尚无结结果的原材材料应单独独保管，不不得领用。原材料经验验收后，保保管员应填填制收料单单，一式三三联，第一一联材料采采购部留存存，用以考考核原材料料采购计划划执行情况况；第二联联随同发票票送交财务务部门报账账；第三联联仓库留存存。采购人员向向财务部门报报账时，原原始单据和和入库手续续必须齐全全，否则财财务人员有有权拒绝报报账。3、原材料料的领用：原材料的领领用必须按按领料单的的要求严格格填写，领领料单如有有缺项，保保管员有权权拒绝发货货，仓库材材料核算人人员有权拒拒绝受理，并并通知领用用人补填完完整。领料批准权权限，按各各级领导的的审批权

21、的的规定办理理。4、原材料料的库存管管理：仓库必须建建立收、发发、退料责责任制，严严格执行验验收，规范范计量工具具、量尺过过磅、点数数、估堆、验验质、上架架、入库、立立卡等管理理制度，做做到账账相相符、账实实相符、账账证相符。建立原材料料管理台账账，进行数数量、金额额核算，认认真填写收收、发、退退料凭证，做做到真实可可靠。仓库根据收收、发、退退料单登记记材料明细细账，并于于月底报送送财务部门，与与财务部门核核对无误。5、原材料料的盘点清清查制度：为了不影响响财务核算算工作，仓仓库应在每每月25日日结账，编编报原材料料变动表、支支出清单并并附收、发发、退料凭凭单及时送送交财务部部门。每月月25日

22、结结账时，要要做好收、支支、结存的的盘点工作作，核对库库存数，从从量上查明明盘盈、盘盘亏数，报报送财务部部门。建立原材料料定期清查查制度，采采用实地盘盘点的方法法，用点数数、过磅或或测量等方方法点清数数量。盘点点后，编制制库存物资资盘点表，将将仓库原材材料卡片所所列的结存存数和盘点点的实有数数相核对，对对于账实不不符的材料料，应切实实查明原因因，分清责责任。原材材料要求每每季度清查查一次。财务必须认认真做好原原始凭证的的审核工作作，合理组组织原材料料的总分类类核算和明明细分类核核算，做到到帐帐相符符、账证相相符、账实实相符，保保证帐、卡卡、物、资资金四相等等。做好原材料料的索赔工工作。6、原材

23、料料的稽核：财务部应设设置专职的的审计人员员(在公司司的中、远远期规划中中，视公司司的发展状状况，成立立独立的内内部审计机机构)，对对原材料业务务进行核查查，对原材材料资金的的利用效益益进行分析析。审计人员应应参与原材材料的盘点点，现场观观察存货的的流动与控控制。在调调查过程中中，还应听听取生产技技术人员、工工程师及有有关专家的的意见。因因为有些原原材料的专专业技术性性强，相应应的管理措措施也很有有专业技术术性，不了了解这些情情况，就很很难对原材材料的内部部控制制度度做出判断断。原材料资金金利用效益益的考核是是通过对材材料会计核核算反映的的存货资金金使用情况况的计算、检检查、分析析（如计算算原

24、材料周转转率、周转转天数等指指标），以以加强原材材料的管理理，合理使使用资金，加加速资金周周转，提高高资金利用用效率。 低值易易耗品根据公司的的情况，规规定20000元以下，使使用年限较较短，不作作为固定资资产核算的的各种用具具、物品以以及在经营营中使用的的包装物、周周转材料等等，为低值值易耗品。低值易耗品品在购买之之前应根据据需要填写写购买申请请单，经有有关部门审审核，公司司领导批准准，方能选选购。一次次性购买低低值易耗品品金额在22000元元以下的，由由申请部门门的部门经经理同意、归归口管理部部门审核，主主管副总经经理审批；一次性购购买低值易易耗品金额额在20000元以上上的，由申申请部门

25、的的部门经理理同意、归归口管理部部门审核，总经理及公司总经理双签批准。非生产用低低值易耗品品实行归口口管理，计计算机类低低值易耗品品由信息资资源部管理理，其他非非生产用低低值易耗品品由行政管管理部负责责管理各归口管理理部门在低低值易耗品品的日常管管理中应进进行以下工工作：参与供应商商的选择评评价参与品种、型型号、规格格、价格的的选择负责验收提出转移、报报废处理意意见及参与与清理参与组织资资产清查等等非生产用低低值易耗品品由行政管管理部统一一购买为了加强对对在用低值值易耗品的的管理，应应按使用单单位和部门门设置低值值易耗品登登记簿。使用部门向向仓库领用用低值易耗耗品，应填填制一式三三份的领用用凭

26、证，一一份留存仓仓库，作为为登记“库存低值值易耗品卡卡片”的依据：一份交给给使用部门门为实物管管理的依据据。一份交交给会计部部门作为记记账的依据据；除此以以外，各部部门应建立立“低值易耗耗品卡片”由归口管管理部门保保管，控制制各使用部部门在用低低值易耗品品。要建立以旧旧换新的赔赔偿制度，并并及时按照照制度的规规定办理凭凭证，进行行会计处理理，按各使使用部门设设置在用低低值耗品明明细账（包包括数量和和金额），定定期与实物物核对在在用低值易易耗品以及及使用部门门退回仓库库的低值易易耗品，应应加强实物物管理，并并在备查簿簿中进行登登记。公司的低值值易耗品报报废时，应应由负责使使用部门及及时填制低低值

27、易耗品品报废单，填填明报废低低值易耗品品的数量和和原价。入入库残料按按照规定作作价。由于于员工丢失失损坏，照照章应由员员工赔偿的的，还要注注明应由员员工赔偿的的金额和员员工姓名及及签章，会会计部门应应根据报废废单进行查查审核对，并并计算报废废低值易耗耗品的已提提摊销额和和应补提的的摊销额。所有离开公公司的人员员，应办理理低值易耗耗品的退库库手续，同同时，管理理低值易耗耗的人员应应监督低值值易耗品的的实物管理理。 存货应应当定期盘盘点，每年年至少盘点点一次，盘盘点情况如如与账面记记录不符，应应当于查明明原因后，按按时进行会会计处理，一一般在年终终结账前处处理完毕。 盘盈的的存货，应应当相应冲冲减

28、有关成成本费用；盘亏或毁毁损的存货货，在扣除除过失人或或者保险公公司赔款和和残料价值值后，应当当相应计入入有关成本本、费用，其其中，由于于自然灾害害造成的净净损失，计计入营业外外支出。财务部应于于每会计年年度末对比比存货的账账面价值和和现行市价价，若账面面价值低于于现行市价价，则应计计提存货跌跌价损失准准备。第六章 固定资产产管理 公司使使用期限超超过一年的的房屋、建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产经营有关关的设备、器器具、工具具等列作固固定资产。不不属于生产产经营主要要设备的物物品单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限限超过2年的，也也应当列为为固定资产产。固定资

29、产产管理的基基本目标是是：正确进进行固定资资产投资，维维护、保管管好现有固固定资产，保保证公司固固定资产的的安全和完完整，提高高固定资产产利用率。外购固定资资产应按计计划进行。实行固定定资产归口口管理。在公司财务务部统一管管理固定资资产的原则则下，按照照固定资产产的类别和和管理要求求，由有关关部门负责责归口分管管，根据固固定资产的的使用地点点，由各使使用单位负负责具体管管理，并进进一步落实实到部门和和个人。做做好固定资资产的日常常维护、保保养和修理理，坚持“谁使用、谁谁维护、谁谁保养”的原则。财财务部对各各项固定资资产的安全全、完整和和有效使用用负有协调调、监控、组组织管理的的责任。1、公司固

30、固定资产的的归口管理理部门可设设定为：房屋、建筑筑物：由行行政管理部部负责管理理办公用家具具、其他设设备、机动动车辆：由由行政管理理部负责管管理计算机类设设备：由行行政管理部部负责管理理生产设备由由生产车间间管理公司的固定定资产统一一由公司财财务部建帐帐管理，财财务部门根根据固定资资产的购置置发票、领领用单据及及时登记固固定资产帐帐，统一提提取折旧建立固定定资产卡片片或台帐，固固定资产卡卡片一式两两份，一份份留在公司司财务部，一一份给使用用部门。固固定资产的的实物管理理实行“部门经理理负责制”，任何部部门经理的的调动、离离任等都必必须将固定定资产的管管理纳入审审记范围。对对于账实不不符的，应应

31、查明原因因，分清责责任。固定资产领领用人应当当妥善保管管本人领用用的固定资资产,发生丢失失或毁损必必须照价赔赔偿。 调离公公司的员工工,不论其领领用的固定定资产是在在哪个部门门时购领的的，均须完完整地交出出所领用的的固定资产产，否则扣扣除其所剩剩工资。未未调出公司司，同时又又必须随调调动人转移移的固定资资产，应由由本人提出出申请，经经主管副总总经理批准准，办理固固定资产的的转移手续续。 定期对对固定资产产进行清查查固定资产清清查是从盘盘点实物开开始的。在在盘点过程程中，要认认真核对帐帐面价值，重重新鉴定质质量，查明明存在的各各种问题。合合理计提固固定资产减减值准备公司的固定定资产每年年实地盘点

32、点一次，如如果发现盘盘盈、盘亏亏和毁损固固定资产，由由负责保管管或负责使使用的部门门查明原因因，写出书书面报告，固固定资产盘盘亏、毁损损发生的净净损失不超超过5万元的，由由总经理双签签审批，超超过5万元的报报执行董事事审批。公司出售固固定资产的的收入减除除清理费用用和固定资资产净值的的差额，计计入当年损损益。对于经过清清查核实的的固定资产产，属于需需要进行清清理的，应应及时清理理，该入账账的要入账账，该报废废的要报废废。做到手手续完备，账账目清楚，一一般应在年年度决算前前处理完毕毕。 正常报报废的固定定资产，由由使用部门门书面报告告，说明该该项资产的的购领用时时间或调入入时间、规规格型号、原原

33、价及残值值处理情况况等，经总总经理批准准后，办理理注销。非正常报废废的固定资资产分不同同情况进行行处理：由于意外事事故或不可可抗力造成成的固定资资产报废，以以固定资产产账面净额额与清理费费用之和扣扣除保险公公司赔偿金金额和残料料价值后的的余额计入入当期损益益。由于有关人人员故意或或过失造成成的固定资资产报废，应应追究相关关人员责任任，令其全全部或部分分赔偿。固固定资产账账面净额与与清理费用用之和扣除除责任人赔赔款、保险险公司赔偿偿金额和残残料价值后后的余额计计入当期损损益。非正常报废废的固定资资产处理的的审批权限限见第五十十二条第二二款。 公司的的固定资产产由财务部部、行政管管理部统一一管理，

34、各各部门暂时时闲置和不不需用的固固定资产应应报财务部部备案，可可以办理固固定资产退退还手续，由由行政管理理部统一保保管，重新新调配或处处置。 固定资产出出租或出借借，固定资资产管理部部门应填写写固定资产产出租或出出借申请表表，通知财财务部门，然然后按程序序报主管总总经理、总总经理批准准后方能办办理，并应应签定合同同，副本送送财务部门以以备核对、监监督合同的的执行。合合同内容应应包括双方方如何负担担固定资产产的修缮保保养费用及及税费，租租金金额、支支付时间、支支付方式等等，运输费费用由谁负负担，归还还期限，必必须保持固固定资产原原状，附属属设备明细细表，违反反合同的惩惩罚条款等等。固定资产出出售

35、，固定定资产管理理部门应填填写固定资资产出售申申请表，并并附详细情情况说明，包包括固定资资产现使用用部门（须须经现使用用部门经理理签字，直直接使用人人或管理人人签字），固固定资产原原值、已提提折旧、固固定资产净净值、已提提固定资产产减值准备备、固定资资产净额、固固定资产现现使用状况况、出售原原因、售价价、对方单单位、付款款方式、付付款时间、交交货方式等等内容。送送财务部审核核备案后按按报批程序序报领导审审批。固定资产出出售必须签签订正式合合同第七章资资金筹集管管理 资金筹筹集的原则则合法性原则则：资金筹筹集必须遵遵守国家的的有关法律律、法规、规规章，接受受国家的宏宏观调控；适量原则：合理预测测

36、资金需要要量，防止止盲目筹资资；时效性原则则：安排好好资金供应应时间，确确保资金筹筹集与生产产经营的协协调一致；最低资金成成本原则：综合分析析各种筹资资渠道，分分析各种筹筹资成本，求求得各种筹筹资方式最最佳组合；资金结构合合理原则：将财务风险险与获利能能力控制在在最合理的的水平。 资金筹筹集渠道及及审批程序序向银行等金金融机构借借款：由财务务部提出方方案，总经经理复核，总总经理批准；增资扩股：由行政管理理部提出方方案，经执执行董事、股股东会批准准后，按法法定程序执执行；公司实行统统一融资管管理，借款款和以其他他方式筹集集资金的权权力集中在在公司，其其他任何部部门无权对对外借款和和融资公司负债分

37、分为流动负负债和长期期负债流动负债，是是指将在11年(含11年)或者者超过1年年的一个营营业周期内内偿还的债债务，包括括短期借款款、应付票票据、应付付账款、预预收账款、应应付工资、应应付福利费费、应付股股利、应交交税金、其其他暂收应应付款项、预预提费用和和一年内到到期的长期期借款等。长期负债债，是指偿偿还期在11年或者超超过1年的的一个营业业周期以上上的负债，包包括长期借借款、应付付债券、长长期应付款款等。各项长期负负债应当分分别进行核核算，并在在资产负债债表中分列列项目反映映。将于11年内到期期偿还的长长期负债，在在资产负债债表中应当当作为一项项流动负债债，单独反反映。公司财财务部根据据经批

38、准的的各部门收收支计划编编制资金计计划，在预预计公司将将发生资金金短缺时提提出融资申申请，拟定定融资方案案，报总经经理批准，并并负责办理理相关融资资手续公司应该加加强对长短短期借款的的管理，必必须建立长长、短期借借款台帐，据据实登记每每笔借款的的合同编号号、贷款单单位名称、借借入金额、借借款日期、还还款日期和和借款利率率等事项及时计算算、提取应应计利息，准准确反应利利息支出各项借款款的利息支支出应该按按照房地地产开发企企业财务管管理若干问问题的补充充规定中中的相关条条款处理。 加强应应收款管理理，原则上上应收销售款款应直接存存入公司账账户，再按按照合同规规定向客户户和经销商商支付应支支付的销售

39、售佣金及其其他合同规规定应由公公司负担的的费用加强应付付款项管理理，按应付付单位、部部门或个人人分别设立立明细账，及及时掌握应应付金额和和已欠款的的时间，以以及各应付付单位给予予我公司的的信用期限限，在保证证公司信用用的前提下下，最大程程度地利用用商业信用用进行融资资公司应按按期偿还各各种负债，如如发生因债债权人原因因确实无法法偿还的负负债，应书书面详细说说明原因，经经公司领导导批准后转转入资本公公积第八章 收入管理理收入，是指指企业在销销售产品、提提供劳务及及让渡资产产使用权等等日常活动动中所形成成的经济利利益的总流流入，包括括主营业务务收入和其其他业务收收入。收入入不包括为为第三方或或者客

40、户代代收的款项项。 企业应当根根据收入的的性质，按按照收入确确认的原则则，合理地地确认和计计量各项收收入。销售产品品的收入，应应按企业与与购货方签签订的合同同或协议金金额或双方方接受的金金额确定。现现金折扣在在实际发生生时作为当当期费用；销售折让让在实际发发生时冲减减当期收入入。现金折扣，是是指债权人人为鼓励债债务人在规规定的期限限内付款，而而向债务人人提供的债债务减让；销售折让让，是指企企业因售出出商品的质质量不合格格等原因而而在售价上上给予的减减让。企业已经经确认收入入的售出商商品发生销销售退回的的，应当冲冲减退回当当期的收入入；年度资资产负债表表日及以前前售出的商商品，在资资产负债表表日

41、至财务务会计报告告批准报出出日之间发发生退回的的，应当作作为资产负负债表日后后调整事项项处理，调调整资产负负债表日编编制的会计计报表有关关收入、费费用、资产产、负债、所所有者权益益等项目的的数字。提供劳务的的总收入，应应按企业与与接受劳务务方签订的的合同或协协议的金额额确定。现现金折扣应应当在实际际发生时作作为当期费费用。劳务收入在在合同规定定的收款日日确认为收收入资金使用费费收入在合合同规定的的计息日或或收款日确确认为收入入其他收入入按照企企业会计制制度、企企业会计准准则中的的相关规定定合理加以以确认公司的一切切收入均应应及时存入入公司银行行帐户，纳纳入会计核核算。任何何部门和个个人均不得得

42、隐瞒、截截留、坐支支收入或私私设小金库库搞帐外帐帐。发票是公司司财务的重重要票据，必必须严格按按照中华华人民共和和国发票管管理办法使使用。发票须设专专人负责，妥妥善保管，不不得丢失损损坏。应建建立发票的的购买、领领用登记簿簿。领用发发票时要详详细登记发发票的种类类、版本、号号码、领用用人、领用用时间等。使使用时按发发票号顺序序使用，不不得隔页跳跳号。对已已开据的发发票要及时时入帐，作作废发票要要全联留存存注销，不不得丢失。整整本发票用用完要及时时存档。收据的购买买、领用、保保存参照第第八十三条条规定的发发票管理方方法。原则上必须须在收妥款款项之后才才能给对方方开具发票票或收据。未收款之前前不得

43、先开开发票或收收据。第九章成成本费用管管理费用，是指指企业为销销售产品、提提供劳务等等日常活动动所发生的的经济利益益的流出；成本，是指指企业为生生产产品、提提供劳务而而发生的各各种耗费。应当合理划划分期间费费用和成本本的界限。期期间费用应应当直接计计入当期损损益；成本本应当计入入所生产的的产品、提提供劳务的的成本。企企业应将当当期已销产产品或已提提供劳务的的成本转入入当期的费费用。生产成本包包括原料费费，燃料费费、还包括括工资、奖奖金、折旧旧费、修理理费、办公公费、水电电费、劳动动保护费等等期间费用包包括营业费费用（销售售费用）、管管理费用和和财务费用用。营业费用（销销售费用）是是指企业在在销

44、售产品品或者提供供劳务等过过程中发生生的各项费费用，以及及专设销售售机构的各各项费用。包包括应由企企业负担的的运输费、装装卸费、包包装费、保保险费、维维修费、展展览费、差差旅费、广广告费、代代销手续费费、销售服服务费，以以及专设销销售机构的的人员工资资、奖金、福福利费、折折旧费、修修理费、物物料消耗以以及其他经经费。管理费用是是指企业行行政管理部部门为管理理和组织经经营活动而而发生的各各项费用，包包括公司经经费、工会会经费、职职工教育经经费、劳动动保险费、待待业保险费费、执行董董事费、咨咨询费、审审计费、诉诉讼费、排排污费、绿绿化费、税税金、土地地使用费、技技术开发费费、无形资资产摊销、开开办

45、费摊销销、业务招招待费、坏坏帐损失，存存货盘亏、毁毁损和报废废（减盘盈盈）损失，以以及其他管管理费用。财务费用是是指企业为为筹集资金金而发生的的各项费用用，包括应应作为期间间费用的利利息净支出出、汇兑净净损失、调调剂外汇手手续费、金金融机构手手续费，以以及企业筹筹资发生的的其它财务务费用。期间费用直直接记入当当期损益。材料设备采采购成本的的管理严格按照采采购管理制制度进行采采购，对设设备和大宗宗材料的采采购进行招招投标。由采购部门门编制采购购计划和预预算，经规规定程序报报批后交财财务部备案案，以监督督合同的执执行。所购置的材材料设备必必须到货并并且审验无无误后才能能凭合同、验验货报告、入入库单

46、、货货运单据等等有效原始始凭证办理理付款手续续。公司对管理理费用、财财务费用、营营业费用实实行预算管管理对管理费用用按照费用用项目进行行归集，按按费用发生生的部门进进行明细分分类核算，以以便考核各各部门费用用预算执行行情况 办公用用品的管理理办公用品是是指不作为为低值易耗耗品核算、单单位价值较较低、使用用年限在一一年以下的的非生产用用物品。办公用品统统一由行政政管理部指指派专人进进行管理。行行政管理部部物品管理理员负责办办公用品的的计划、购购买、发放放。办公用品的的采购：行政管理部部负责办公公用品的采采购，采购购时要至少少比对三家家供货商的的价格。购买办公用用品的费用用，由行政政管理部申申请，

47、总经理批准准。公司的费用用报销，按按安达鸿鸿达有限公公司费用报报销管理规规定执行行。第十二章利润及利利润分配公司每年根根据公司的的战略目标标，经营计计划等编制制年度利润润计划，确确定目标利利润，建立立利润分析析制度，明明确利润的的考核指标标以及权责责归属。企业的利润润包括营业业利润、投投资净收益益、营业外外收支净额额及国家补补贴收入等等。公司按照法法律、行政政法规的规规定按净利利润提取储储备基金、企企业发展基基金、职工工奖励及福福利基金等等。如果公司合合同中规定定在合作期期内以利润润归还投资资者的投资资，也从可可供分配的的利润中扣扣除。企业的储备备基金、企企业发展基基金和职工工奖励及福福利基金的的提取比例例由执行董董事确定。其其中，储备备基金提取取比例不得得低于税后后利润的，当当提取金额额达到注册册资本的时，可可不再提取取。公司所得税税采用应付付税款法进进行核算公司当期实实现的净利利润，加上上年初未分分配利润(或减