2022年全国投资银行业务保荐代表人(保荐代表人胜任能力)考试题库自测300题带下载答案(国家).docx

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1、投资银行业务保荐代表人职业考试题库一 , 单选题 (共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)1、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列关于招股说明书验证工作的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCP6N4I7U3Q8D9S7HN5P4V2S5Q4N7K6ZC1E5J3U10V6I8Z92、创业板上市公司最近1年末净资产4亿元，最近1期末净资产6亿元，则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有（ ）。2015年5月真题A.本次非公开发行股票融资额5000万元B.本次非公开发行股票融资额6000万元C.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行

2、股票融资总额5000万元D.本次非公开发行股票融资2000万元，最近12个月内非公开发行股票融资总额4000万元【答案】 DCU10U3P4K6F5E6J1HC3D7M7J8B7K9Q9ZC4G8Z2J4S6D3T63、根据企业会计准则规定，属于职工范围的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCY1B9R3L3G2W3H2HV10A10F3U1T7M6W9ZY5P6F1Y10F9Z6G34、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK8C3H5L7M9D4I7HL7V4E9M8N5Y5Z2ZS10F5A1P5W10X7Y35

3、、需调整期初未分配利润的事项包括（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACB7W5P3W9Z8T3F6HA7N2V2L3Z7E7E1ZD7D4N2Z5B8Z5X16、下列关于北交所上市公司重大资产重组审核程序的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCQ2Q2P3H3O7X5J7HF6Q3V3C3P5T8O3ZE8K5H6B5C8T4U97、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（ ）。A.公募社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例

4、可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】 BCL5N3W5X8Q4K2O10HI3W8L1X1Y3Q5O8ZS7V8L4L7K10G4T108、A有限责任公司注册资本是1000万元，A公司对B企业负有2000万元的合同债务。下列说法正确的是（ ）。A.A公司仅以1000万元注册资本为限对公司债务承担责任B.A公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.如果A公司资产不足以清偿其债务，任何情况下的股东都不再清偿D.如果A公司资产不足以清偿其债务，由全体股东清偿【答案】 BCJ7V10S10F3U5

5、Q9B2HU5H7L1R5E5G1Q8ZS5N5U10J8L6G2N49、下列属于非经常性损益的是（ ）。A.B.C.D.、E.、【答案】 CCB5Z5B8S4I4E1D5HV6H8W10G5W9U4X3ZH2D2G7Y4L2B4S110、关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送，下列叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCH4D7E7U2G7T9H3HP6D5S7V10P1K5T3ZC8V7S10A10I5U6X711、某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万

6、。2016年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2017年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（ ）。2010年真题改编A.、B.、C.、D.、E.【答案】 CCN6B3E10Z1K6T8X9HN4L8O7X3C4S4U5ZB1J7H8U7K9L6O1012、深交所中小板IPO上市，可以参与网下发行的投资者有（）。A.B.、C.、D.、【答案】 ACG6L8S2H6M6C4K5HU4X1X7Y2Q4A7C4ZB3S2Z5A2C9A10U213、根据北京证券交易所重大资产重组业

7、务指引，上市公司筹划、实施重大资产重组期间，因上市公司控股股东存在内幕交易被中国证监会行政处罚的，应当终止本次重组，并及时披露，同时承诺自公告之日起至少（ ）个月内不再筹划重大资产重组。A.3B.6C.12D.18E.24【答案】 CCW5T2O1P4E6R9B5HP9M6O4Q1I7K6V1ZT10A6I10O2D9T7M714、保荐机构保荐股票上市（股票恢复上市除外）应当向证券交易所提交的文件包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 BCG7T9K2W4L2K2I2HP10D3Z2R1I8I10C6ZC9Z2K2F3Q6F1J915、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行

8、股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）和外国投资者对上市战略投资管理办法，下列说法中正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCD9C2T7E6E3V10J5HN7M4Y9D3G8A9M2ZY6R9E1B10S9O2T316、甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019年7月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2019年7月1日

9、和7月31日的即期汇率分别为1美元6.85元人民币和1美元6.80元人民币。2019年8月15日，甲公司以人民币支付上述500万美元的货款，当日即期汇率为1美元6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCZ3P5T6C10U9X4G5HC5W1P6O4D4E4F6ZA1F4M2U10I9Q3C917、计算稀释每股收益时，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCA5Y3B2J10O4Z5I6HQ1G2I5O10R6E7U3ZQ8K8X7N5M3Q3W1018、甲上市公司发行股份购买资产

10、导致控制权发生变更，并构成重组上市。下列关于相关方所持有股份锁定期的说法，正确的是（）。A.交易完成后新的实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，以资产认购而取得的甲上市公司股份，在本次交易完成后的24个月内不得转让B.在交易过程中，从甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人直接或间接受让该上市公司股份的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不得转让其在甲上市公司中拥有权益的股份C.甲上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关联人应当公开承诺，在本次交易完成后12个月内不转让其在该上市公司中拥有权益的股份D.除交易前后实际控制人及其关联人以外的特定对象应当公开承诺，其以资

11、产认购而取得的甲上市公司股份自股份发行结束之日起12个月内不得转让【答案】 BCF9Q2R9U1D7Y7H10HM6S10B1W6S5H7F3ZE4T1Q5A9G3U4A619、甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（）A.640万元和480B.742.82万元和557.18万元C.645.7万元和484.3万元D.571.4万元和428.6万元【答案】 BCT9S5

12、G1G2R8S8N7HS10Q2Y5Y5X5W6U8ZS4X7P8B5L1O2N320、申请发行短期融资券的证券公司，应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC4B10H6M1H10U5K1HB4T1P5X8G6V2U8ZR3L1B6O9M3P6L221、根据关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知，下列公司中，全国股转系统目前可受理其挂牌申请的是（）。A.商业保理公司B.融资租赁公司C.典当公司D.私募基金管理公司E.小额贷款公司【答案】 DCC5O8R4B5M9N6U10HA3F7I9M10R5E6M9ZK8T3Y5G9N6W8L422、根据信息披露违法行为行政责任认

13、定规则，以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是（）。A.未直接参与信息披露违法行为B.在信息披露上有不良诚信记录并记入证券期货诚信档案C.在信息披露违法行为被发现前，及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告D.受他人胁迫参与信息披露违法行为【答案】 BCH3F7Z8A8X10Q4C5HX1C8A8T5P6G6E4ZH2D2A9Q7K2A6A723、保荐机构应当对上市公司应披露的（）事项发表独立意见。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACQ8M4T8L10B6G2C9HW7R2S3S9Z5L2N8ZU9K10R5A5L8Z8R424、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说

14、法中，正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCV9X1L9M5P8U9V6HI5G8K7Q3K5Q3I5ZG7Z2I7E3I6G4K925、根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】 CCD3S3L6U6K8U3O7HD6Z9W3G4E3E9W10ZG5Z5S1L2Y7G6L426、公司债券上市交易后，发行人发生（ ）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCE7C5Z2Q5I6J8G5HF9X8H9F4F8T9W2ZA1

15、H7P2X7L4Z8Q1027、不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACP3E5M9J2Q3F3A6HV7K8Y3Y8J10O6W3ZA10F1R5B7S6Q9S228、2015年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2014年12月31日资产总额为20亿元，2015年12月31日资产总额为22亿元，2016年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司A.、B.、C.、D.、【答案】 DCI3H1J2F8D7Z5V5HW2R10T10Z3X7M1

16、0O4ZY2C7U8C5D6F9G729、下列各项中属于会计差错的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 BCN3L9R6S8I10R6R1HT8R9N3H1F8G9G3ZZ6M5E4K2D7U4R630、根据上海证券交易所上市公司回购股份实施细则，下列关于上交所主板上市公司回购股份的说法，正确的是（）。A.上市公司应当在回购股份方案中明确拟回购股份数量的上下限，且上限不得超出下限的1倍B.上市公司回购股份的，董事在自公司首次披露回购股份事项之日起至发布回购结果要股份变动公告期间，不得减持该上市公司股份C.回购价格区间上限不得高于董事会通过该决议前30个交易日公司股票交易均价的150%D.上

17、市公司在回购期间不得发行股份募集资金，但依照有关规定发行优先股的除外【答案】 DCH3J6J1V9Q10L2R6HY3H1P5N6G9I1S7ZF9K6I3W6D2M1C231、以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCB6X5V1Z7X1U10G1HM3H5C7V8N7Z6L4ZR8P10F6D3O7G6O632、收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】 DCD5V2P10T6M4J4R1HE8T8Y3Z2P10M1W6ZT6F3G10O10U2V4Z133、关于金融资产

18、转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（ ）。2015年9月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 ACP3L4A6N3Q5T9S8HM9W8C1W2O3J4K5ZV4Y10Q3Z8P7B6M434、下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCW8N10N10R2Q7M6N3HK9F9C8E6J6Z9F4ZN4K4O4L9C3Q6L1035、甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公司适用所得税率为25%，无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余公积。假定该事

19、项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所得税，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】 ACZ5P7Z1K4R1S6P9HO3J8G8M9H8S3Y5ZA6N3M8L10C10R9Z136、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：（1）预定收购10000万股，比例为30；（2）收购期限为2016年7月1132016年8月26日（8月22138月26日均为交易日）；（3）要约收购价格为10元股。则下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCU7Y10F5T4G2F3Q6HN9W6H8M1G5T10H5ZU8I3V10M1A1

20、B5A137、下列说法符合上市公司证券发行管理办法规定的是（）。A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的80或前1个交易日均价的80B.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前1个交易日的均价C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价【答案】 BCM1O5M7M3Q6R10M10HX6Y3X6D2F1U7K10ZQ3W5V1P1J5P6X138、发行企业债券，发行人资产应当符合一定的条件，下列说法正确的是（）。A

21、.对政府及其有关部门的应收账款、其他应收款、长期应收款合计超过净资产规模40的企业，不予核准发债B.申请发债城投企业，对其持有的公立学校、公立医院、公园等资产，在计算发债规模时，视其经营情况是否考虑从净资产中扣除C.对资产负债率超过80的，不予核准发债D.有限责任公司发行企业债券，净资产不低于6000万元【答案】 DCR9U6U10L2N1Q5E4HL8S6O9X3D2T3K1ZV8W9P4I5H5D3S939、下列关于在创业板首次公开发行股票并上市的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】 ACH1P7O6A2U3P6B7HD9S10U4Z8Z6N4E10ZQ7E10Z10H7

22、I3D8N440、甲公司拥有乙、丙、丁三家子公司，其中乙公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有乙公司60%的股权；取得当日，乙公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对乙公司40%股权，取得处置价款为8000万元，处置后对乙公司的持股比例降为20%，剩余20%股权的公允价值为4000万元，丧失了对乙公司的控制权，但对乙仍存在重大影响；处置当日，乙公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。乙公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万

23、元。则以下说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】 DCZ1F7V7Z10Y6F2P9HW7F10P7R1E7V2W9ZH5Y5K1X3A5C2M541、根据上市公司收购管理办法，关于收购要约的变更，下列说法错误的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 BCJ10K6O8C8H9T10E8HG9P7L6X4K4Q9X2ZB4D9G1P8T6M2X542、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（

24、）。A.B.C.D.【答案】 CCL8Y6L2D2B7F7E10HW1P3U8C10P3Q2F9ZG8D8U4Q7A5Q9J743、证券公司定向发行债券的担保金额原则上应不少于债券本息总额的( )。A.20%B.50%C.60%D.70%【答案】 BCG4B5B7G2I8N8S9HW9H9F8G5C3N7Z1ZX1Q5D1W9I8T1G644、甲公司持有某上市公司9股权，甲通过协议方式又受让了18，合计持有上市公司27，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCG5I9E7X10R2F2V1HO2F5E9F4J9L5M1ZE9L10Y

25、6W6B4S5X245、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）。A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B.投资者可用于申购的证券账户市值为T2日前20个交易日（含T2日）的日均持有非限售A股市值C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前2个交易日（T1日）日终为准D.投资者T1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】 BCK2T8Q10U7N9R4D9HZ7W6R6U10L2P3K2ZY1U8E10O8T8F6C946、发审委以( )对股票发行申请进行表决，提出审核意见；中国证监会作出是否核准该股票

26、发行申请的决定。A.全体一致原则B.投票方式C.2/3多数原则D.领导层决议方式【答案】 BCI10Y1Y2U3L2Q5B4HF4G8J2X3J3Y1F5ZC3P6D9D4T2X5O547、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告？（）A.、B.、C.、D.、【答案】 ACK1S2V3A9N4E6W1HE3K10G1D2F2M2U1ZP9M7F2B6L1Z10B848、根据全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法，下列属于自然人参与基础层股票发行和交易条件的是（）。A.申请权限开通前10个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上（含该投资者通过融资融

27、券融入的资金和证券）B.申请权限开通前20个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上（含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）C.申请权限开通前10个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上（不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）D.申请权限开通前20个交易日，本人名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币100万元以上（不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券）【答案】 CCZ7B3B7H7M4J7A10HU1N5M6R7Q4T3N8ZG1T6R5J8N1G2H649、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号创业板公司招股说明

28、书，下列关于创业板公司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（）。A.发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表B.发行人应按对业务经营的重要性程度列表披露与其业务相关的主要固定资产、无形资产等资源要素C.发行人董事、监事、高级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因D.发行人应针对实际情况描述相关风险因素，并明确披露相应的风险对策E.发行人是信息披露的第一责任人，发行人的信息披露应真实、准确、完整、及时【答案】 DCU10S6T2A6N6T10K5HJ10H10S6H9N8I9G8ZS5E7B4F2V6Z1A1050、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规

29、定，资产支持证券投资者享有的权利包括（）。2016年5月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 CCB8H10U4T10V9O5Q5HX7G1J10N5J8O4B5ZQ10O10X4W4Y9R8I351、深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCM8T4M3F10A5M8G5HS4B4Q8A6B6H7D8ZN2Q8S1D1D9S9E652、根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是（）。A.收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价

30、格B.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C.在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外【答案】 ACJ7M3C6B6R10X5R5HP10C4G3M3K9D4R8ZF5R7L9O5Z5F6R553、以下应当由股东大会审议的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50以上且超过3000万B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50以上且超过3000万C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10且超过100万D.创业板上市公司交易产生

31、的利润总额占上市公司利润总额50且超过500万【答案】 BCN1B6P4W8S5A6F10HI8Y5S1D6D4A5E1ZD1N2K10P5Z10M7B654、股份公司的下列资料中，优先股股东可以查阅的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】 BCR5J5A3R6C4M3K9HL3A5N5V4D6C7H2ZU5F5M9E9M4I2J755、某上市公司筹划与国内一家知名互联网公司合作开发云平台事宜，开发成功后将很大程度上改变公司的主营范围。则下列情形中，上市公司应当及时履行首次披露义务的是（）。A.5月20日-22日，连续三个交易日内收盘价格涨跌幅偏离值累计达到20%B.5

32、月25日，上市公司与互联网公司签署合作意向书C.5月24日，上市公司召开董事会，审议通过相关合作开发事宜D.5月15日，公司股吧里面开始讨论该云平台开发事项，参与人数众多【答案】 DCE9B4Y5U3S5V3C2HI10C6X5M7C5C7L4ZE4E8Z6K10M6M7H156、 股份公司可以提议召开临时董事会的人有（）。A.B.C.D.【答案】 CCO4M1H3O8P5K8A2HN8P5M10B2I6E5J3ZS2L4S9V2L4C6V757、注册会计师经过审计后，认为被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但还是应出具保留意见的审计报告的情况包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】

33、 ACH2R5I5B10J4F8K7HC3H9N1X3D5B1Y4ZP8T2D6E8L5L7V1058、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。A.295.64万元B.300万元C.406.64万元D.411万元【答案】 CCU3L3C3E3T2K3P9HY7W10K10J8R10T9R8ZK7Q1A4Q6O5W1C659、下

34、列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 CCK1I2K2K7G8T6A8HU1O3M9I8X8C4E10ZL2G1Z10V3S3Y7D160、负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是（）。A.重置成本B.可变现净值C.历史成本D.现值【答案】 ACE7Q4H10N7U1Y10C2HB4V6P8F8Q9V9M4ZD3W10Z6D10T2U10W261、甲企业于2007年1月取得乙公司20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价

35、值相同。2007年8月，乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80，仍有20尚未对外销售，乙公司2007年实现净利润为1000元：2008年，甲企业将剩余的20对外销售，乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】 BCW4D2Q6B10D8Q3A5HA2C9L5A6V8P2Q4ZA3L2R8H9Q9X4A262、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提

36、示性公告的有（）。A.B.C.D.【答案】 BCT8J10Z6B3I1P9P4HF3B2K10A4K5N8H6ZD9P8L8C4G3Q3U263、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 ACC9L6L9Y9L5H10L5HZ1W1H4H2Y5P2H3ZY5F1P7L9E1U7Y564、下列有关审计证据的说法中，正确的是（ ）。A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系D.注册会

37、计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪【答案】 CCF7X6V5H8M3W1S2HB5V8J5M3K5V5O6ZA8C3C3M3T1U1M765、发行人在处理上市公告书相关事项时，需遵循的具体要求包括( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 CCC7P5G9S7I7I5M7HI5W1R8W3A9P10M9ZQ2I1P7M4B7H4E766、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避（ ）。A.某发审委委员的同学持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所

38、聘请的保荐人的总经理【答案】 DCT7X6X2K3L4D5E1HD1B9A7S5F2U8U7ZP1X3C3F2Q1U7T767、企业的销售量对利润的敏感系数为5，当产能达到100时单价为40元，变动成本率为50。如果产能下降至60，为了保持盈亏平衡，产品价格要调整至（）元。A.35B.45C.50D.60【答案】 CCL6G3S7H5V3S2T8HA7I5M6I9S2B3G9ZU9P7R3H4L10Q10T568、正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元，由于大华公司财务困难无法性付账款，经双方协商，大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值1元，市价

39、22元，正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算，为取得该投资发生相关交易费用5万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元，则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A.5万元，445万元B.55万元，440万元C.100万元，485万元D.145万元，440万元【答案】 ACP3S2U1K4W2U10Z6HF4Z8I4Y6S8Q2K4ZQ2O2H10L8T9H10A969、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2017年2月8日，甲公司收到

40、法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2016年10月乙公司起诉，至2016年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元C.2017年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2017年1月15日销售D.截至2016年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5计提了坏账准备，2017年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回【答案】 BCD8V8P10L5R6T4O10HO4D6U3F1Q5S1G5ZB6B2F3N6H5R6H770、证券法对股份有限公司申请股票上市的要求：公开发行的股份达到

41、公司股份总数的_以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为_以上。( )A.25%;10%B.25%;5%C.20%;10%D.20%;5%【答案】 ACI8T7R6Z4S9Z8S3HS9E5T5G9J4G2Y3ZP7M4X9H9E2E2J171、下列各项属于公司关联交易的有( )。 A.,B.,C.,D.,【答案】 DCU7G5V6I4M7S7X7HZ2T3E3M6X7N10Y7ZX7E7A1P1O2S10R772、下列可以净额列示的是（）。A.金融负债可以以净额列示B.企业具有抵销已确认金额的法定权利，但公司管理层不打算执行C.甲公司与乙公司有长期合作关系，为简化结算，甲公

42、司和乙公司合同中明确约定，双方往来款项定期以净额结算D.作为某金融负债担保物的金融资产，可以与被担保的金融负债抵销后净额列示【答案】 CCP9V10R3E1W7Z3J9HK10D8X5H9H3G2K2ZN2U2V4W9I7Z4P673、在采用权益法核算时，确认对被投资单位发生的净亏损时有以下几种情况冲减长期股权投资账面价值确认预计负债冲减长期应收款帐外备查登记，以下调整顺序正确的是 （）A.B.C.D.【答案】 BCA7H5Q7S8U1R8S4HW4E1F9J2J6K2K7ZI4R3U5M7R3N9U674、关于独立董事的说法正确的是（）。A.在上市公司子公司任法律顾问的人员可以作为该上市公司的独立董事B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换C.管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会【答案】 DCU9O10X7A6O1S10N10HE3D9I7F7F4E10R3ZO10O10A6C10T4Q5P875、下列有关收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】 DCI1J3V7X5L7Z7Z1HY7D10X4E5O8G1G1ZG5E8X7P6Y3