《ABC启动大会》PPT课件.ppt

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1、广东美的集团广东美的集团股份有限公司股份有限公司生活电器事业部ABC项目启动大会2003年4月28日1内容大纲内容大纲1.ABC项目目的及范围2.ABC理论简介3.项目实施后效益分析4.项目实施方法论 德勤ACTivate5.确保项目成功要素6.讨论21.ABC1.ABC项目目的及范围项目目的及范围目的目的协助美的体验实施ABC的过程和了解ABC所带来的价值利用Oracle ABM 11i 软件，为生活电器事业部(下称“事业部”)建立一个可重复运行的长期ABC模型作为领航模型与ERP项目小组协调，确保将来的ERP系统能提供充足数据予ABC使用分析事业部分本及产品利润，提出可降低成本及改善相关流

2、程的机会培训美的ABC项目小组，确保知识能顺利转移31.ABC1.ABC项目目的及范围项目目的及范围(续续)范围范围快速建模(Rapid Prototyping)利用五个工作天，模拟实施ABC而吸取经验和了解ABC的产出领航模型(Pilot Model)采用Oracle ABM 11i 软件，为事业部建立一个可重复运行的长期并全面的ABC模型作为领航模型主要集中为支持性的程序/作业(例如营销、研发)建立一个详细的ABC模型，而将为生产程序建立一个高层次的ABC模型模型体积以30-40项成本对象，200项作业为上限42.ABC2.ABC理论简介理论简介资资源源/成本成本成本目成本目标标成本成本驱

3、动驱动因素分析因素分析考核指考核指标标分析分析作作业业资资源源驱动驱动因素因素作作业驱动业驱动因素因素什么什么东东西西带动带动成本成本带动带动成本的成本的原因原因作出作出更好更好决策决策来源来源:CAM-I52.ABC2.ABC理论简介理论简介-综合综合例子例子工资$100,000电能$5,000资源资源/成本成本注塑1,000工时喷油4,000工时装配5,000工时10,000工时注塑40%喷油40%装配20%100%资源驱动资源驱动因素因素秏用比率实际工时注塑$9,600喷油$18,000装配$8,500$36,100注塑$2,400喷油$29,400装配$42,500$74,300成本目

4、标成本目标产品甲产品乙$36,100/1,000件=$36.10$74,300/5,000件=$14.86每件产品每件产品产品甲800小时产品乙200小时1,000小时产品甲300小时产品乙700小时1,000小时产品甲1,000件产品乙5,000件6,000件作业驱动作业驱动因素因素注塑时间喷油时间生产数目工资$10,000电能$2,000$12,000工资$40,000电能$2,000$42,000工资$50,000电能$1,000$51,000作业作业注塑喷油装配一家制造个人掌上一家制造个人掌上电脑电脑公司公司的的案例案例63.3.项目实施后效益项目实施后效益分析分析利用利用作作业业成本

5、法得出的成本法得出的结结果果传统传统角度角度作作业业成本法成本法角度角度采采购购部部 采采购购部部工资$355,000租金120,000折旧90,000能源105,000总总数数$670,000$670,000配合生产$85,000处理退回产品 60,000 落单 300,000与供应商接洽225,000总总数数$670,000$670,000缺少缺少活活动资动资料及其料及其执执行成因行成因以活以活动为动为基基础础，容易理解容易理解，与与资资源及源及产产品有品有密切密切关系关系更好信息更好信息，更佳决策，更佳决策73.3.项目实施后效益项目实施后效益分析分析(续续)财务帐财务帐目目营营运及生运

6、及生产产数据数据活活动动流程流程图图作作业业成本成本管理系管理系统统营营运流程运流程分析分析成本特性成本特性分析分析活活动动分析分析产产品利品利润润分析分析客客户户利利润润分析分析降低降低成本成本营营运流程运流程重整重整投投资资决策决策工作工作外判外判产产品品组组合合重整重整订订价价重整重整客客户专户专注服注服务务绩绩效管理效管理作作业业成本成本预预算算作作业业成本法成本法作作业业分析分析作作业业成本管理成本管理83.3.项目实施后效益项目实施后效益分析分析(续续)更全面的管理信息(财务+营运)更集中的信息糸统更准确的成本及利润计算系统更透明的管理制度更快捷的分析系统更有把握的管理决策(财务、

7、营运、战略)94.4.项目实施方法论项目实施方法论 德勤德勤ACTivateACTivate104.4.ACTivate ACTivate 第一第一阶段阶段定立范围(Scoping)主持启动大会及培训了解客户的业务(产品及服务)、营运流程、组织架构及目前面对的挑战确定项目目的、范围、时间表组织项目小组，清楚定立各组员的职责制定模型概念框架(Conceptual Framework)114.4.ACTivate ACTivate 第二第二阶段阶段收集数据(Data Gathering)进行实地考察，增强对业务的了解确定成本基线(Cost Baseline)及资源库进行面谈，利用故事版技巧，编制作

8、业词典提出数据要求，认定最佳动因数据(Driver Data)进行问卷调查，收集所需数据设计将来数据收集方法124.4.ACTivate ACTivate 第三第三阶段阶段建立模型(Model Build)利用ABC软件建立模型将数据输进模型与客户一起验证ABC结果的准确性协助客户建立自动化数据输入法134.4.ACTivate ACTivate 第四阶段第四阶段整理分析(Analysis)制造各种分析报告从分析结果中找寻可改善方案举行集思会、收集多方面意见编写改善方案报告向管理层演示项目成果144.4.ACTivate ACTivate 第五第五阶段阶段确认成果及下一期工程改善筹划(Continuous Improvement)向员工介绍项目成果及解答有关ABC的问题草拟下一步实践及推广计划协助推行变革管理协助制定实践改善方案的计划协助制定ABC系统月度或季度更新的工作流程协助设计ABC报表155.5.确保项目确保项目成功要素成功要素领导层积极参与及支持清楚地定下项目目标及范围ABC项目的目的一定要与企业的商业议题相关连项目小组须由不同部门(特别是财务、生产及资讯)成员组成清楚地列出每位小组成员的责任及义务认真地学习ABC理论，灵活地套用在美的的情况当遇到困难时能尽快解决尽早认出改善机会，提高士气和增加对项目的信心16讨论讨论17