存货管理风险与关键环节控制教材.docx

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1、目录2.1存存货管理理风险与与关键环环节控制制22.1.1 存货管管理风险险22.1.2 存存货管理理关键环环节控制制22.2职职责分工工和授权权批准222.2.1存货货管理岗岗位设置置22.2.2存货货授权审审批制度度62.3请请购与采采购控制制92.3.1存货货采购管管理流程程92.3.2存货货采购控控制制度度102.4验验收与保保管控制制122.4.1外购购存货验验收流程程122.4.2存货货储存管管理制度度132.5领领用与发发出控制制172.5.1材料料领用工工作流程程（零部部件等）172.5.2成品品出库控控制流程程182.5.3存货货领用管管理制度度192.5.4存货货发放管管理

2、制度度202.6盘盘点与处处置控制制222.6.1存货货盘点工工作流程程222.6.2滞料料处理工工作流程程232.6.3存货货盘点管管理制度度242.6.4废损损存货管管理制度度282.6.5存货货核算工工作规范范302.1存存货管理理风险与与关键环环节控制制2.1.1存货货管理风风险企业要加加强对存存货管理理的控制制，确保保存货安安全和提提高存货货运营效效率，就就需要对对存货管管理可能能存在的的风险进进行全面面了解。企业需需要关注注的存货货管理风风险如下下图所示示。风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大

3、差错、舞弊、欺诈而导致损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示存货管理业务中存在的风险示意图2.1.2存货货管理关关键环节节控制针对存货货管理存在的的风险，需要对对存货管管理的关关键环节节进行控控制，存存货管理理控制的的关键环环节如下下图2-2所示示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5

4、欧完整记录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节示意图2.2职职责分工工和授权权批准2.2.1存货货管理岗岗位设置置1、 存货管理理控制岗岗位职责责企业开展展存货管管理业务务，防范范存货管管理风险险，进行行存货管管理控制制，需要要明确内内部相关关部门和和岗位的的职责、权限划划分，并并确保不不相容岗岗位相互互分离、制约和和监督。存货管管理控制制岗位职职责的划划分如下下表所示示。表2-11存货管管理控制制岗位职职责一览览表存货管理理控制岗岗位主要职责责不相容职职责1、总经经理审批存存货管理理的采购购、保管管、使用用、处置置等政策策和制度度审查、审阅

5、存存货管理理重要财财务报表表审批存存货管理理帐目科科目的增增减和调调整审批盘盘赢盘亏亏的应对对策略和和方法制定存存货管理理的政策策和制度度编制存存货管理理的财务务报表提出存存货管理理科目的的增减和和调整意意见制定盘盘赢盘亏亏的应对对策略和和方法2、仓库库经理审核仓仓库物资资管理台台帐审核月月收货、出货报报告审核并并确认盘盘点报告告编制安安全库存存预警线线审核存存货补仓仓申请审核存存货保险险购买申申请编制仓仓库物资资管理台台帐编制月月收货、出货报报告编制盘盘点报告告办理存存货保险险购买的的申请手手续3、仓库库管理员员进行货货物验收收和出入入库手续续办理填写、更新仓仓库台帐帐、卡片片进行在在库存货

6、货的日常常盘点编制在在库存货货的日常常盘点表表参与月月度盘点点和年度度盘点提出仓仓库补仓仓申请提出库库存呆废废品处理理意见制作月月收货、出货报报告办理存存货保险险申请手手续复核存存货出入入库手续续复核仓仓库台帐帐复核在在库存货货的日常常盘点表表审核库库存呆废废品处理理意见监督库库存呆废废品的处处理组织月月度盘点点和年度度盘点复核月月收货、出货报报告复核存存货保险险申请手手续4、采购购人员审核使使用部门门、仓库库提出的的采购、补仓申申请编制采采购预算算、制度度、计划划组织实实施采购购的的市市场调研研、寻价价、比价价、谈判判、合同同签署等等工作编制采采购申请请审批采采购的制制度、预预算、计计划5、

7、财务务经理审核存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的的帐务和和会计报报表提出存存货账目目调整的的政策根据管管理层的的意见调调整存货货账目组织开开展年度度、季度度、月度度存货盘盘点参与决决策存货货保险编制存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的的帐务和和会计报报表决定存存货账目目的调整整政策决定购购买存货货保险6、财务务部工作作人员编制存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的的帐务和和会计报报表审核存存货采购购费用和和金额，支付存存货采购购的货款款复核仓仓库台帐帐和上报报的仓库库出入库库单、盘盘点表、汇总表表等审核存存货采购购、保管管、使用用、处置置过程中中形成的

8、的帐务和和会计报报表编制仓仓库台帐帐和上报报的仓库库出入库库单、盘盘点表、汇总表表等7、存货货使用部部门审核本本部门所所用存货货申领单单填写本本部门所所用存货货申领单单办理本本部门所所用存货货的申领领程序办理存存货申领领手续8、保安安检查进进出企业业大门的的货物更新仓仓库台长长、卡片片9、质量量管理人人员（部部门）开展专专业性较较高的存存货出入入库验收收抽查存存货的常常规性入入库检验验工作 2、存存货管理理（备件件部经理理、整车车仓储经经理）岗位工工作职责责（1）仓仓库经理理岗位工工作职责责，如下下表所示示表2-22仓库经经理岗位位工作职职责一览览表岗位名称称仓库经理理部门名称称/编号号直接上

9、级级销售总监监/总经经理工作联系系内部总经理、本部员员工、车车间、销销售、财财务、采采购等外部外购存货货的供应应商、销销售客户户等工作目标标确保存货货出入库库管理和和存货在在库管理理规范、安全，有效降降低库存存损失和和成本，提高仓仓储保管管水平序号工作职责责负责程度度1制定仓库库管理的的各项制制度和规规范标准准，报上上级领导导审批通通过后执执行全责2负责定期期对仓库库管理成成本费用用进行分分析，有有效降低低仓库各各项支出出全责3组织仓库库各类存存货的年年度盘点点和不定定期盘点点工作全责4审核仓库库管理中中形成的的台帐的的报告、报表全责5审批易燃燃易爆存存货和重重要存货货进出库库手续全责6组织实

10、施施在库呆呆废存货货的处理理工作全责7审核仓库库管理员员提交的的补仓申申请并签签字全责8负责仓库库各类存存货保险险的购买买和手续续办理事事宜全责9定期、不不定期地地检查仓仓库各类类标准、制度的的执行情情况全责10负责仓库库工作人人员绩效效考核和和培训工工作的开开展全责11协同其他他部门完完成企业业所有存存货的盘盘点清查查工作部分确认我已准确确理解并并完全接接受以上上职责安安排，并并承诺全全力履行行以上指指责！ 确确 认 人： 确认日日期：生效日期期批准日期期（2）仓仓库管理理员岗位位工作职职责，如如下表所所示表2-33 仓仓库管理理员岗位位工作职职责一览览表岗位名称称仓库管理理员部门名称称/编

11、号号直接上级级备件部经经理销售经理理工作联系系内部仓库经理理、质检检人员、财务部会会计、采采购等外部入库存货货的供应应商、销销售客户户等工作目标标按照规定定办理各各类存货货进出库库手续，确保存存货安全全，及时时、规范范地登记记台帐和和报表序号工作职责责负责程度度1进行货物物验收和和出入库库手续办办理全责2填写、更更新仓库库台帐、卡片全责3进行仓库库各类存存货的日日常盘点点和保管管全责4编制在库库存货的的日常盘盘点表全责5参与月度度、季度度、月度度盘点部分6制作月收收货、出出货报告告全责7及时提出出补仓申申请并报报批全责8提出在库库呆废品品的处理理意见全责9办理存货货保险的的具体事宜宜全责10定

12、期同财财务部会会计核对对台帐和和库存报报表全责11完成仓库库经理交交办的其其他事项项支持确认我已准确确理解并并完全接接受以上上职责安安排，并并承诺全全力履行行以上指指责！ 确确 认 人： 确认日日期：生效日期期批准日期期2.2.2存货货授权审审批制度度第1章 总则则第1条 为了了明确企企业各部部门和相相关岗位位在存货货管理中中的职责责和权限限，确定定授权审审批的流流程、责责任、权权限、方方式及相相关控制制措施，特制定定本制度度。第2条 本制制度适用用于企业业各类原原材料、零部件件、产产成品以以及周转转材料等等存货管管理的授授权审批批事项。第2章 存货货采购授授权审批批第3条 采购购计划审审批1

13、周采采购计划划审批（1）周周采购计计划的对对象为低低值易耗耗品和零零星物品品。（2）由由使用部部门或仓仓库提出出申请，填写申申购单，经财务务部审核核同意后后，由采采购组织织人员实实施采购购。（3）周周采购计计划申报报的时间间为每 点以以前。2月采采购计划划审批（1）月月采购计计划的对对象为生生产维修修中所需需的原材材料、配配件等。（2）由由使用部部门提出出申请，填写申申购单，财务部部审核同同意后，报财务务经理审核核，总经经理签字字确认，由采购购组织人人员实施施采购。（3）月月采购计计划的申申报时间间为每月月日之前前。3年采采购计划划审批（1）年年采购计计划是企企业对所所有需购购物资的的综合控控

14、制。除除了周采采购计划划和月采采购计划划包含的的内容外外，还包包括了设设备的购购置、工工程的采采购及其其他物资资的采购购。（2）年年采购计计划的审审批程序序如下。由使用用部门编编制本部部门采购购计划，报财务务部审核核。财务部部根据本本年度采采购预算算和总体体预算的的要求，对采购购申请报报告进行行审核，提出审审核意见见，将申申请报告告报财务务总监复复核。财务总总监复核核财务部部的意见见，并在在申请报报告上附附上自己己的意见见，将申申请报告告报总经经理审批批。总经理理根据财财务部和和财务总总监的意意见，对对申请报报告作出出审批，并签字字确认。采购组组织人员员实施采采购。4根据据国家相相关规定定或企

15、业业规定需需要进行行招标采采购的，无论金金额大小小，一律律由总经经理进行行审批，由采购购组织成成立招投投标小组组实施招招标采购购。第4条 采购购货款支支付审批批流程1采购购货款支支付先由由采购经办办人员认认真填制制付款申申请表，对收款款单位、付款金金额、用用途及合合同号码码（附合同同原件）均要详详细填列列，并对对经济业业务内容容的真实实性及有有效性负负完全责责任。2采购购经办人人员将付付款申请请表交采采购部负负责人，采购部部负责人人对相关关业务的的合理性性、真实实性进行行审核并并签署意意见，然然后交财务部部会计审审核。3财务务部会计计负责审审核付款款申请表表的经济济内容，包括合合同、发发票等，

16、签署意意见后交交财务负负责人复复核，财财务负责责人复核核无误后后签字报报相应的的审批权权人审批批，最后后交由出出纳办理理付款手手续。第5条 货款款支付按按照相应应的审批批权限由由相应审审批权人人审批。1付款款金额大大于万，由董事事长审批批。2付款款金额在在万（含）万（含），由总经经理审批批。3付款款金额少少于万，由财务务总监审审批。第3章 存货货保管授授权审批批第6条 存货货保管的的授权审审批适用用范围为为在库存存货业务务开展所所涉及的的授权审审批事项项。第7条 存货货在库期期间，原原则上不不允许非非仓库人人员进入入仓库，其其他部门门和人员员在下列列情况下下可进入入仓库。1开展展存货的的年度盘

17、盘点、月月度盘点点和不定定期盘点点。2企业业总监级级以上管管理人员员对仓库库工作进进行检查查。3仓储储部负责责人对仓仓库工作作的开展展进行指指导。4财务务部工作作人员根根据账实实核对工工作要求求，需进进库核对对。第8条 除上上一条款款的规定定以外，其他所所有人员员进入仓仓库均需需要特别别授权。授权程程序如下下。1拟进进入仓库库现场的的单位、部门或或人员填填写企业业统一印印制的进进库申请请单，对对进库时时间、人人员、主主要事项项等进行行说明，并由申申请单位位、部门门或人员员予以盖盖章或签签字。2仓储储部审核核进库申申请单，根据不不同仓库库保管环环境要求求分析进进库的合合理性和和在库时时间的长长短

18、，提提出审核核意见，仓储部部经理签签字确认认。3企业业总经理理对非本本单位人人员进入入仓库进进行最终终审批。在下列列情况下下，总经经理对本本单位内内部人员员进入仓仓库进行行审批。（1）对对于普通通仓库，一次进进入仓库库人数超超过5个人的的。（2）进进入危险险品、保保密物品品以及贵贵重物品品存放仓仓库的。第9条 仓库库工作人人员对经经特别授授权批准准或其他他允许进进入存货货保管现现场的人人员的进进入仓库库证明进进行审核核，确保保无违规规审批情情况。第10条条 仓仓库工作作人员对对入仓人人员应说说明入库库须注意意的事项项，并检检查入库库人员所所携带的的物品是是否在仓仓库保管管所允许许的范围围内。第

19、11条条 仓仓库工作作人员对对入仓人人员的进进入时间间、人数数、出仓仓时间进进行记录录并定期期汇总，向上级级主管领领导汇报。第4章 存货货报废授授权审批批第12条条 存存货报废废的授权权审批适适用于存存货在保保管、使使用等过过程中由由于正常常原因或或非正常常原因失失去原有有价值，需要进进行报废废处理的的事项。第13条条 存存货报废废授权审审批分为为常规授授权审批批和特别别授权审审批。第14条条 以以下存货货报废事事项需要要进行特特别审批批。1单次次报废金金额在元以上上的。2单件件报废金金额在元的。3非正正常原因因导致的的报废金金额在元的。第15条条 常常规授权权审批的的流程。1拟报报废存货货的

20、使用用部门或或主管部部门填写写报废申申请单，报废申申请单的的内容包包括报废废存货的的名称、已用年年限、是是否为正正常报废废等。部部门负责责人在申申请单上上签字确确认。2存货货主管部部门对拟拟报废存存货进行行检测、检查，提出报报废意见见，并在在报废申申请单的的相应项项目中填填写报废废意见。3企业业财务部部对报废废申请单单进行审审核，主主要是计计算报废废成本，确定报报废的合合理性，并将计计算的报报废成本本填写在在报废申申请单的的相应项项目中。4主管管存货管管理的副副总或总总监在报报废申请请单上签签字确认认。第16条条 特特别授权权审批流流程特别授权权审批流流程基本本上按照照上一条条款的流流程进行行

21、，但在在以下两两个方面面存在不不同。1在对对拟报废废存货进进行检测测审查时时，根据据需要可可以外聘聘专业的的检测机机构或人人员参与与进行。2在主主管副总总或总监监审核并并附上相相关意见见后，需需报总经经理进行行最终审审批。第5章 附则则第17条条 存存货授权权审批应应当在授授权范围围内进行行，不得得超越审审批权限限。第18条条 违违反规定定不履行行或不完完全履行行授权审审批的行行为，要要追究相相关责任任人的责责任，进进行经济济处罚和和行政处处罚。第19条条 本本制度由由行政部部主持制制定，各各部门参参与制定定，经总总经理审审批签字字后，自自年月日起执执行。2.3请请购与采采购控制制2.3.1存

22、货货采购管管理流程程2.3.2存货货采购控控制制度度第1章 总则则第1条 为了了加强对对企业存存货采购购过程的的规范化化管理，确保存存货采购购及时完完成，特特制定本本制度。第2条 本制制度适用用于对企企业在开开展采购购业务的的过程中中所需各各类存货货的采购购申请和和实施过过程的控控制。第3条 存货货采购的的类型包包括常规规性采购购、临时时采购和和紧急采采购。第4条 常备备原料和和物料由由仓储部部门（备备件部、整车库库）提出出申请，非常备备原料和和紧急采采购由使使用部门门提出申申请。第2章 存货货使用部门门存货采购购申请控控制第5条 存货货采购申申请的提提出存货使用用部门填填写采采购申请请表，详

23、细注注明需求求设备或或物品的的品名、型号、技术标标准、数数量、预预计价格格、需求求原因、要求到到位时间间等。第6条 存货货需求部部门经理理将采采购申请请表提交交给财务务部，财财务部根根据本期期预算及及上级经经理意见见审核批批准并盖盖章。第7条 物资资需求部部门将财财务部批批准盖章章的采采购申请请表交交给采购购负责人人。第8条 采购购负责人人指导采购购人员根根据采采购申请请表内内容选择择合适的的供应商商。与供供应商达达成购买买意向后后，采购购部工作作人员编编写采购购合同。第9条 采购购人员将采采购合同同交给物物资需求求部门，物资需求求部门检检验所购购设备是是否是所所需设备备，并报报本部门门经理审

24、审核签字字。第10条条 采采购负责责人、财财务总监监和总经经理根据据各自的的审批权权限审批批采购合合同。第2章 仓库库存货采采购申请请控制第11条条 仓储储部根据据现有存存货的库库存量计计算出请请购量后后，填写写请购单单，交采采购部、财务部部及主管管领导根根据审批批权限进进行审批批。第12条条 仓仓储部在在提出采采购申请请时，应应综合考考虑各种种材料的的采购间间隔期和和当日材材料的库库存量，分析确确定应采采购的日日期和数数量，或或者通过过存货管管理系统统重新预预测材料料需求量量以及重重新计算算安全库库存水平平和经济济采购批批量，据据此进行行再采购购，降低低库存或或实现零零库存。第13条条 仓仓

25、储部在在确定采采购时点点、采购购批量时时，应当当考虑企企业需求求、市场场状况、行业特特征等因因素。第4章 存货货采购过过程控制制第14条条 采采购凭被被批准执执行的请请购单办办理订货货手续时时，首先先必须向向多家供供应商发发出询价价单，获获取报价价单后比比较供应应货物的的价格、质量标标准、可可享受折折扣、付付款条件件、交货货时间和和供应商商信誉等等有关资资料，初初步确定定合适的的供应商商并准备备谈判。第15条条 采采购人员员根据谈谈判结果果签订订订货合同同及订货货单，并并将订货货单及时时传送给给生产、销售、保管和和会计等等有关部部门，以以备合理理安排生生产、销销售、收收货和付付款。第16条条

26、采采购负责责人签署署采购合合同。采采购人员员将采采购申请请表和和采购合合同交给给财务部部，财务务部经理理审核批批准。第17条条 财财务部出出纳支付付货款，财务部部会计将将成本记记入需求求部门相相关科目目。第18条条 采采购按照照合同执执行，供供应商发发出设备备或派人人安装调调试，采采购部、物资使使用部门门对到货货物资进进行验收收，验收收无误后后签字确确认。第5章 存货货采购核核算第19条条 对对于发票票账单与与材料同同时到达达的采购购业务，材料验验收入库库后，根根据发票票账单等结结算凭证证确定的的材料成成本进行行账务处处理。借借记“原材料料”科目，根据取取得的增增值税专专用发票票上注明明的（不

27、不计入材材料采购购成本的的）税额额，借记记“应交税税金应交增增值税（进项税税额）”，按照照实际支支付的款款项，贷贷记“银行存存款”、“内部往往来”或“应付账账款”。第20条条 对对于材料料已经到到达并已已验收入入库，但但发票账账单等结结算凭证证未到，货款尚尚未支付付的采购购业务，应于月月末按材材料的暂暂估价值值，借记记“原材料料”科目，贷记“应付账账款暂估应应付账款款”科目。第21条条 采采用预付付货款的的方式采采购材料料，参考考的会计计分录情情况如下下。1在预预付材料料价款时时，按照照实际预预付金额额，借记记“预付账账款”科目，贷记“银行存存款”科目。2已经经预付货货款的材材料验收收入库，根

28、据发发票账单等所所列的价价款、税税额等，借记“原材料料”科目和和“应交税税金应交增增值税（进项税税额）”，贷记记“预付账款”科目。3预付付款项不不足时，补付上上项货款款，按补补付金额额，借记记“预付账款”科目，贷记“银行存存款”科目。4退回回上项多多付的款款项时，借记“银行存存款”科目，贷记“预付账款”科目。2.4验验收与保保管控制制2.4.1外购购存货验验收流程程2.4.2存货货储存管管理制度度第1章 总则则第1条为为了保障障仓库物物资保管管安全、有序、规范，提高仓仓库工作作效率，特制定定本制度度。第2条 存货货储存权权责单位位1企业业将存货货存放在在外单位位的，应应取得证证明，由由财务部部

29、单独设设账进行行控制。2在途途商品、材料物物资的管管理，由采购人人员将进进货凭证证交财务务部进行行入账控控制。3存放放在仓库库的物资资，由仓仓库负责责保管，财务部部设账进进行控制制。4存放放在生产产现场的的商品、材料物物资等，由生产部门门（售后后车间）负责保保管，并并由财务务部设账账进行控制制。第3条 存货货储存原原则1存货货限量管管理。2实行行凭证查查验。3专人人保管，设明细细账卡登登记收发发货，核核对实存存量。第4条 本制制度适用用于原材材料仓库库、零部部件仓库库、成品品仓库等等仓库的的保管管管理。第2章 存货货入库管管理第5条 购进进原材料料等存货货，入库库前必须须办理入入库手续续。1核

30、对对实物规规格、型型号，生生产单位位与采购购合同一一致。2观察察包装完完好程度度，并清清点实物物数量。3进行行实物质量量检查。4填制制“入库单单”一式三三份。第6条 存货货入库按按实收数数量计算算，并在实物账账卡上进进行记录录。第7条 仓库库工作人人员对所所有入库库货物的的质量进进行严格格检查和和控制。第8条 仓库库工作人人员全面面掌握仓仓库所有有货物的的贮存环环境，堆层、搬运等等注意事事项，以以及货品品配置（包括礼礼品等）、性能能和一些些故障及及排除方方法。第9条 对于于已售产产品退货货的入库库，仓储储部应根根据销售售部填写写的产品品退货凭凭证办理理入库手手续，经经批准后后，对拟拟入库的的商

31、品进进行验收收。因产产品质量量问题发发生的退退货，应应分清责责任，妥妥善处理理。对于于劣质产产品，可可以采取取修理、报废、返回厂厂家等处理措施施。第10条条 搬搬运人员员在货物物搬运完完毕后，不得在在仓库逗逗留。第11条条 同同类型的的货物，不同批批次入库库要注意意分开摆摆放。第12条条 贮贮存在仓仓库的货货物，按按照货物物的品牌牌、型号号、规格格、颜色色等分区区归类整整洁摆放放，在货货架上作作相应的的标识，并制作作仓库库货物摆摆放平面面图，张贴在在仓库入入口处。第13条条 入入库储存存商品、材料、物资等等应按指指定的货货位（地地点）分分类、分分品种堆堆放，并并标明品品名、规规格、型型号、款款

32、式、尺尺码、数数量、质质量（等等级）、产地、单位，要求堆堆放整齐齐，便于于清查、取货。第14条条 存存货的存存放和管管理应指指定专人人负责并并进行分分类编目目，严格格限制其其他无关关人员接接触存货货，入库库存货应应及时记记入收、发、存存登记簿簿或存货货卡片，并详细细标明存存放地点点。第3章 库位位规划和和布局管管理第15条条 仓仓库工作作人员根根据原材材料、半半成品、成品的出出入库情情况、包包装方式式等规划划所需库库位及其其面积，以有效效利用库库位空间间。第16条条 库库位配置置应配合合仓库内内设备（例如消消防设施施、通风风设备、电源等等）及所所使用的的储运工工具规划划运输通通道。第17条条

33、根根据销售售类别（如成品品储存区区与退货货区）、原材料料类别对仓仓库存货货进行分分区存放放，收发发频繁的的成品需需在进出出便捷的的库位存存放。第18条条 将将各类存存货依品品名、规规格、批批号划定定库位，标明于于“库位配配置图”上，并并随时显显示库存存动态。相同规规格品名名的存货货不能放放在两个个仓库内内。第19条条 存存货堆放放根据不不同存货货的包装装形态及及质量要要求设定定堆放方方式及堆堆积层数数，以避避免存货货受挤压压而影响响质量，存放高高度不能能超过米。第20条条 存存货应于于每一库库位设置置货卡标标示牌，标示其其品名、规格、单位包包装量、库位数数量。每每次进出出货，及及时更改改存量，

34、做到卡卡账货相相符。依依配置情情况绘制制“库位标标示图”，悬挂于于仓库明明显处。第21条条 对对不良品品设专区区摆放整整齐，每每箱装有有清单，载明产产品数量量、名称称、收回回原因及及经办人人，待销销售部批批准后予予以处置置。第4章 存货货防火、防盗等等安全管管理第22条条 仓仓库禁止止无关人人员进入入，所有有入库人人员均需需按照规规定履行行审批程程序，必必须在仓仓库工作作人员的的陪同下下进出仓仓库，并并遵守仓仓库管理理制度。第23条条 所所有人员员不得携携带能够够容装手手机或配配件的包包装物品品（如手手提包、纸袋等等）进入入仓库，确需带带入的，须允许许仓库工工作人员员进行检检查。第24条条 库

35、库房设施施必须符符合防火火、防盗盗、防潮潮、防尘尘标准，货架应应达到安安全要求求。第25条条 仓仓库工作作人员应应定期或或随时检检查存货货的防水水、防火火、防盗盗安全设设施。检检查时，发现易易燃、易易爆危险险存货，应立即即采取措措施，存存放到安安全场所所，予以以隔离。第26条条 保保持仓库环境境卫生和和过道畅畅通，并并做好防防火、防防潮、防防盗等安安全防范范的工作作，学会会使用灭灭火器等等工具，每天下下班前须须检查各各种电器器电源等等安全情情况。第27条条 任任何人员员不得在在仓库内内吸烟、用餐，不得将将水杯、饭盒、零食等等带入到到仓库。第28条条 严严格遵照照存货对对仓库的的贮存环环境要求求

36、（如温温度、湿度度等）进进行贮存存保管，定时对对存货进行行清洁和和整理。第29条条 仓仓库工作作人员按按照财务务要求及及时记录录所有货货物进出出仓账目目情况，每天做做好盘点点对数工工作，保保证账目目和实物物一致。第30条条 仓仓库工作作人员不不得挪用用、转送送仓库内内的任何何物品，其他人人员需要要到仓库库借用货货物的，必须经经本部门门负责人人批准。第31条条 仓仓库、贵重物物品的钥钥匙由仓库工工作人员员专人保保管，不不得转借借、转交交他人保保管和使使用，更更不得随随意配制制。第32条条 仓仓库物资资必须严严格按照照规定存存放，每每种存货货应挂卡卡片，标标明品名名、规格格、型号号、产地地、单位位

37、等，并并标明现现存数量量。第33条条 保保管员应应随时检检查存储储的存货货是否过期期变质、残损、超储积积压、短短缺、包包装破损损，如有有发现，保管员员应及时时报告主主管人员员，会同同有关部部门进行行处理。第5章 存货货账目管理理第34条条 存存货账目目的范围围包括入入库单、出库单单、存货货明细账账以及台台账等。第35条条 所所有出入入库物资资，均需需按品种种登记入入库单和和出库单单，并将将收、发发数量登记记后结出出余额，随时与与实存数数量进行行核对，并做到到卡实相相符。如如有不符符，应查查明原因因，及时时纠正处处理。第36条条 仓仓储部对对入库存存货建立立存货明明细账，详细登登记存货货类别、编

38、号、名称、规格型型号、数数量、计计量单位位等内容容，并定定期与财财务部就就存货品品种、数数量、金金额等进进行核对对。第37条条 存存货明细细账记录录应有合合法依据据，凭证证必须完完整无缺缺，记账账时应遵遵守以下下记账规规则。1入库库单记“收入”，出库库单记“发出”，相关关资料作作为其附附件，分分别顺序序编号，作为记记账索引引号，按按月装订订成册，以便日日后查询询。2账页页不准撕撕毁，遇遇有改错错，可以以划红线线加盖私私章订正正。账面面记录，严禁挖挖、补、刮、擦擦和使用涂改改液。3账面面记录采采用“永续盘盘存制”，每次次发生增增减变动动，及时时计算结结存余额额。4启用用账簿，应在账账簿封面面载明

39、企企业名称称、年度度，在启启用页内内载明账账簿名称称、启用日日期，由由记账人人员签名名或盖章章，并加加盖公章章。5调换换记账人人员时，应注明明交接日日期，并并由移交交人、交交接人签签名或盖盖章。第38条条 存存货明细细账是记记录实物物的收入入、发出出、结存存情况的的重要账账册，必必须按品品种、规规格登记记，妥善善保管，年终装装订成册册，至少少保存五五年。第39条条 存存货明细细账不得得随意修修改，如确需需修改存存货明细细账，应应当经有有效授权权批准方方可进行行。第40条条 仓仓库工作作人员应应每日及及时登记记台账，并于于次日111：330前将将库存日报报表交财财务等相相关部门门，或者者及时更新

40、帐务务软件系系统。 第411条 仓库工工作人员员每月定定期同财财务部会会计核对对出、入入库单和和明细账账、台账账，确保保账实相相符、账账账相符符。2.5领领用与发发出控制制2.5.1材料料领用工工作流程程（零部部件等）2.5.2成品品出库控控制流程程2.5.3存货货领用管管理制度度第1条 为了了对存货货领用过过程进行行规范和和控制，特制定定本制度度。第2条 本制制度适用用于企业业各类原原材料和和辅助材材料仓库库存货的的领用管管理。第3条 企业业材料使使用部门门负责本本部门所所需材料料的领用用。第4条 车间间等材料料使用部部门领用用材料，须填写写领料申申请单并并办理相相应的审审批手续续，并凭凭借

41、经过过审批的的领料申申请单到到仓库领领料。超超出存货货领料限限额的，应当经经过特别别授权。第5条 领料料申请单应应填明材材料名称称、规格格、型号号、领料料数量、图号、零件名名称或材材料用途途，并经经车间负负责人签签字。属属计划内内的材料料应有材材料计划划，属限额额供料的的材料应应符合限限额供料料制度，属于必必须审批批的材料料应有审审批人签签字。第6条 仓库库工作人人员对领领料申请请单进行行审核，审核内内容包括括材料的的用途、领用部部门、数数量以及及相关的的审批签签字信息息等，审审核无误误后，才才能发料料。第7条 领用用材料时时，领料料人必须须同发料料仓库工工作人员员办理交交接手续续，当面面点交

42、清清楚，并并在领料料申请单单上签字字。第8条 材料料仓库按按“先进先先出，按按规定供供应”的原则则发放材料。发料应应坚持核核对单据据、监督督领料、汇总剩剩余材料料库存量量的原则则。对由由于违规规发放材材料造成成材料失效效、霉变变、大料料小用、优料劣劣用以及及差错等等损失，仓库工工作人员员除承担担全部经经济损失失外，还还要接受受行政处处分。第9条 材料料仓库工工作人员员根据材材料领用用情况，编制材材料出库库单，并并在出库库单上加加盖“材料发发讫”印章，同时需需由仓库库库管员员、统计计员签章章。第10条条 仓仓库工作作人员应应妥善保保管所有有发料凭凭证，避避免丢失失。第11条条 仓仓库工作作人员及

43、及时将材材料领用用的单据据交财务务部，财财务部会会计根据据加盖“材料发发讫”后的“材料出出库单”登记库库存材料料明细账账，并在在材料出出库单上上签字。 第122条 领用原原材料的的核算，根据领领料材料料汇总表表借记“生产成成本”、“管理费费用”、“制造费费用”等科目目，贷记记 “原材料料”、“包装物物”等科目目。2.5.4存货货发放管管理制度度第1条 为了了规范存存货发放放管理，确保存存货发放放秩序和和授权审审批流程程的执行行，特制制定本制制度。第2条 本制制度适用用于企业业成品仓仓存货的的发放管管理。第3条 成品品仓库工工作人员员在接到到销售部部开列、财务部部确认并并加盖财财务印章章的出货货

44、单或调调拨单后后，首先先明确产产品规格格、型号号、等级级、数量量等客户户对产品品的要求求，凭出出货单或或调拨单单到仓库库核对产产品是否否齐全，是否符符合发货货要求，确认无无误后方方可组织织发货。第4条 成品品仓库工工作人员员根据调调拨单、领料单单等发货货指令发发出存货货之前，必须填填制出库库单，出出库单是是报告仓仓库已按按发货指指令将存存货发出出，并办办妥交接接签字手手续的程程序性凭凭据。凡凡未办理理出库单单手续者者，一律律不得发发货。第5条 出库库单的运运作程序序1本单单一式四四份。2完成成出库单单全部内内容，确确属不必必填的内内容，需需盖章确确认。3发货货并经清清点完毕毕，应及及时加盖盖“存货已已全部发发出”章。4仓库库内所有有存货，没有调调拨指令令，均不不准出库库，