存货管理风险与关键环节控制教材10817.docx

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1、目 录2.1存货管理风险与关键环节控制22.1.11 存存货管理理风险22.1.22 存货货管理关关键环节节控制22.2职责责分工和和授权批批准22.2.11存货管管理岗位位设置22.2.22存货授授权审批批制度62.3请购购与采购购控制92.3.11存货采采购管理理流程92.3.22存货采采购控制制制度102.4验收收与保管管控制122.4.11外购存存货验收收流程122.4.22存货储储存管理理制度132.5领用用与发出出控制172.5.11材料领领用工作作流程（零零部件等等）172.5.22成品出出库控制制流程182.5.33存货领领用管理理制度192.5.44存货发发放管理理制度202

2、.6盘点点与处置置控制222.6.11存货盘盘点工作作流程222.6.22滞料处处理工作作流程232.6.33存货盘盘点管理理制度242.6.44废损存存货管理理制度282.6.55存货核核算工作作规范302.1存货货管理风风险与关关键环节节控制2.1.11 存货货管理风风险企业要加强强对存货货管理的的控制，确确保存货货安全和和提高存存货运营营效率，就就需要对对存货管管理可能能存在的的风险进进行全面面了解。企企业需要要关注的的存货管管理风险险如下图图所示。风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺

3、诈而导致损失存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示存货管理业务中存在的风险示意图2.1.22 存货管管理关键键环节控控制针对存货管管理存在的的风险，需需要对存存货管理理的关键键环节进进行控制制，存货货管理控控制的关关键环节节如下图图2-22所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5欧完整记

4、录存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节示意图2.2职责责分工和和授权批批准2.2.11存货管管理岗位位设置1、 存货管理控控制岗位位职责企业开展存存货管理理业务，防防范存货货管理风风险，进进行存货货管理控控制，需需要明确确内部相相关部门门和岗位位的职责责、权限限划分，并并确保不不相容岗岗位相互互分离、制制约和监监督。存存货管理理控制岗岗位职责责的划分分如下表表所示。表2-1存存货管理理控制岗岗位职责责一览表表存货管理控控制岗位位主要职责不相容职责责1、总经理理审批存货货管理的的采购、保保管、使使用、处处置等政政策和制制度审查、审审阅存货货管理

5、重重要财务务报表审批存货货管理帐帐目科目目的增减减和调整整审批盘赢赢盘亏的的应对策策略和方方法制定存货货管理的的政策和和制度编制存货货管理的的财务报报表提出存货货管理科科目的增增减和调调整意见见制定盘赢赢盘亏的的应对策策略和方方法2、仓库经经理审核仓库库物资管管理台帐帐审核月收收货、出出货报告告审核并确确认盘点点报告编制安全全库存预预警线审核存货货补仓申请请审核存货货保险购购买申请请编制仓库库物资管管理台帐帐编制月收收货、出出货报告告编制盘点点报告办理存货货保险购购买的申申请手续续3、仓库管管理员进行货物物验收和和出入库库手续办办理填写、更更新仓库库台帐、卡卡片进行在库库存货的的日常盘盘点编制

6、在库库存货的的日常盘盘点表参与月度度盘点和和年度盘盘点提出仓库库补仓申申请提出库存存呆废品品处理意意见制作月收收货、出出货报告告办理存货货保险申申请手续续复核存货货出入库库手续复核仓库库台帐复核在库库存货的的日常盘盘点表审核库存存呆废品品处理意意见监督库存存呆废品品的处理理组织月度度盘点和和年度盘盘点复核月收收货、出出货报告告复核存货货保险申申请手续续4、采购人人员审核使用用部门、仓仓库提出出的采购购、补仓仓申请编制采购购预算、制制度、计计划组织实施施采购的的的市场场调研、寻寻价、比比价、谈谈判、合合同签署署等工作作编制采购购申请审批采购购的制度度、预算算、计划划5、财务经经理审核存货货采购、

7、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表提出存货货账目调调整的政政策根据管理理层的意意见调整整存货账账目组织开展展年度、季季度、月月度存货货盘点参与决策策存货保险险编制存货货采购、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表决定存货货账目的的调整政政策决定购买买存货保险险6、财务部部工作人人员编制存货货采购、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表审核存货货采购费费用和金金额，支支付存货货采购的的货款复核仓库库台帐和和上报的的仓库出出入库单单、盘点点表、汇汇总表等等审核存货货采购、保保管、使使用、处处置过程程中形成成的帐务务和会计计报表编制仓库库台帐

8、和和上报的的仓库出出入库单单、盘点点表、汇汇总表等等7、存货使使用部门门审核本部部门所用用存货申申领单填写本部部门所用用存货申申领单办理本部部门所用用存货的的申领程程序办理存货货申领手手续8、保安检查进出出企业大大门的货货物更新仓库库台长、卡卡片9、质量管管理人员员（部门门）开展专业业性较高高的存货货出入库库验收抽查存货货的常规规性入库库检验工工作 22、存货货管理（备备件部经经理、整整车仓储储经理）岗位工工作职责责（1）仓库库经理岗岗位工作作职责，如如下表所所示表2-2仓仓库经理理岗位工工作职责责一览表表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级销售总监/总经理理工作联系内部总经理、本本部员工工

9、、车间间、销售售、财务务、采购购等外部外购存货的的供应商商、销售售客户等等工作目标确保存货出出入库管管理和存存货在库库管理规规范、安安全，有有效降低低库存损损失和成成本，提提高仓储储保管水水平序号工作职责负责程度1制定仓库管管理的各各项制度度和规范范标准，报报上级领领导审批批通过后后执行全责2负责定期对对仓库管管理成本本费用进进行分析析，有效效降低仓仓库各项项支出全责3组织仓库各各类存货货的年度度盘点和和不定期期盘点工工作全责4审核仓库管管理中形形成的台台帐的报报告、报报表全责5审批易燃易易爆存货货和重要要存货进进出库手手续全责6组织实施在在库呆废废存货的的处理工工作全责7审核仓库管管理员提提

10、交的补补仓申请请并签字字全责8负责仓库各各类存货货保险的的购买和和手续办办理事宜宜全责9定期、不定定期地检检查仓库库各类标标准、制制度的执执行情况况全责10负责仓库工工作人员员绩效考考核和培培训工作作的开展展全责11协同其他部部门完成成企业所所有存货货的盘点点清查工工作部分确认我已准确理理解并完完全接受受以上职职责安排排，并承承诺全力力履行以以上指责责！ 确 认 人人： 确确认日期期：生效日期批准日期（2）仓库库管理员员岗位工工作职责责，如下下表所示示表2-3 仓库库管理员员岗位工工作职责责一览表表岗位名称仓库管理员员部门名称/编号直接上级备件部经理理销售经理工作联系内部仓库经理、质质检人员员

11、、财务务部会计计、采购购等外部入库存货的的供应商商、销售售客户等等工作目标按照规定办办理各类类存货进进出库手手续，确确保存货货安全，及时、规范地登记台帐和报表序号工作职责负责程度1进行货物验验收和出出入库手手续办理理全责2填写、更新新仓库台台帐、卡卡片全责3进行仓库各各类存货货的日常常盘点和和保管全责4编制在库存存货的日日常盘点点表全责5参与月度、季季度、月月度盘点点部分6制作月收货货、出货货报告全责7及时提出补补仓申请请并报批批全责8提出在库呆呆废品的的处理意意见全责9办理存货保保险的具具体事宜宜全责10定期同财务务部会计计核对台台帐和库库存报表表全责11完成仓库经经理交办办的其他他事项支持

12、确认我已准确理理解并完完全接受受以上职职责安排排，并承承诺全力力履行以以上指责责！ 确 认 人人： 确确认日期期：生效日期批准日期2.2.22存货授授权审批批制度第1章 总则第1条 为了明明确企业业各部门门和相关关岗位在在存货管管理中的的职责和和权限，确确定授权权审批的的流程、责责任、权权限、方方式及相相关控制制措施，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于企业各各类原材材料、零零部件、产产成品以以及周转转材料等等存货管管理的授授权审批批事项。第2章 存货采采购授权权审批第3条 采购计计划审批批1周采购购计划审审批（1）周采采购计划划的对象象为低值值易耗品品和零星星物品。（2）由使使用部门门

13、或仓库库提出申申请，填填写申购购单，经经财务部部审核同同意后，由由采购组组织人员员实施采采购。（3）周采采购计划划申报的的时间为为每 点以前前。2月采购购计划审审批（1）月采采购计划划的对象象为生产产维修中所所需的原原材料、配配件等。（2）由使使用部门门提出申申请，填填写申购购单，财财务部审审核同意意后，报报财务经经理审核核，总经经理签字字确认，由由采购组组织人员员实施采采购。（3）月采采购计划划的申报报时间为为每月 日之之前。3年采购购计划审审批（1）年采采购计划划是企业业对所有有需购物物资的综综合控制制。除了了周采购购计划和和月采购购计划包包含的内内容外，还还包括了了设备的的购置、工工程的

14、采采购及其其他物资资的采购购。（2）年采采购计划划的审批批程序如如下。由使用部部门编制制本部门门采购计计划，报报财务部部审核。财务部根根据本年年度采购购预算和和总体预预算的要要求，对对采购申申请报告告进行审审核，提提出审核核意见，将将申请报报告报财财务总监监复核。财务总监监复核财财务部的的意见，并并在申请请报告上上附上自自己的意意见，将将申请报报告报总总经理审批批。总经理根根据财务务部和财财务总监监的意见见，对申申请报告告作出审审批，并并签字确确认。采购组织织人员实实施采购购。4根据国国家相关关规定或或企业规规定需要要进行招招标采购购的，无无论金额额大小，一一律由总总经理进进行审批批，由采采购

15、组织织成立招招投标小小组实施施招标采采购。第4条 采购货货款支付付审批流流程1采购货货款支付付先由采购购经办人人员认真真填制付付款申请请表，对对收款单单位、付付款金额额、用途途及合同同号码（附合同同原件）均要详详细填列列，并对对经济业业务内容容的真实实性及有有效性负负完全责责任。2采购经经办人员员将付款款申请表表交采购购部负责责人，采采购部负负责人对对相关业业务的合合理性、真真实性进进行审核核并签署署意见，然然后交财务部部会计审审核。3财务部部会计负负责审核核付款申申请表的的经济内内容，包包括合同同、发票票等，签签署意见见后交财财务负责责人复核核，财务务负责人人复核无无误后签签字报相相应的审审

16、批权人人审批，最最后交由由出纳办办理付款款手续。第5条 货款支支付按照照相应的的审批权权限由相相应审批批权人审审批。1付款金金额大于于 万万，由董董事长审审批。2付款金金额在 万（含） 万万（含），由由总经理理审批。3付款金金额少于于 万万，由财财务总监监审批。第3章 存货保保管授权权审批第6条 存货保保管的授授权审批批适用范范围为在在库存货货业务开开展所涉涉及的授授权审批批事项。第7条 存货在在库期间间，原则则上不允允许非仓仓库人员员进入仓仓库，其其他部门门和人员员在下列列情况下下可进入入仓库。1开展存存货的年年度盘点点、月度度盘点和和不定期期盘点。2企业总总监级以以上管理理人员对对仓库工工

17、作进行行检查。3仓储部部负责人人对仓库库工作的的开展进进行指导导。4财务部部工作人人员根据据账实核核对工作作要求，需需进库核核对。第8条 除上一一条款的的规定以以外，其其他所有有人员进进入仓库库均需要要特别授授权。授授权程序序如下。1拟进入入仓库现现场的单单位、部部门或人人员填写写企业统统一印制制的进库库申请单单，对进进库时间间、人员员、主要要事项等等进行说说明，并并由申请请单位、部部门或人人员予以以盖章或或签字。2仓储部部审核进进库申请请单，根根据不同同仓库保保管环境境要求分分析进库库的合理理性和在在库时间间的长短短，提出出审核意意见，仓仓储部经经理签字字确认。3企业总总经理对对非本单单位人

18、员员进入仓仓库进行行最终审审批。在下列列情况下下，总经经理对本本单位内内部人员员进入仓仓库进行行审批。（1）对于于普通仓仓库，一次进进入仓库库人数超超过5个人的的。（2）进入入危险品品、保密密物品以以及贵重重物品存存放仓库库的。第9条 仓库工工作人员员对经特特别授权权批准或或其他允允许进入入存货保保管现场场的人员员的进入入仓库证证明进行行审核，确确保无违违规审批批情况。第10条 仓库库工作人人员对入入仓人员员应说明明入库须须注意的的事项，并并检查入入库人员员所携带带的物品品是否在在仓库保保管所允允许的范范围内。第11条 仓库库工作人人员对入入仓人员员的进入入时间、人人数、出出仓时间间进行记记录

19、并定定期汇总总，向上级级主管领领导汇报。第4章 存货报报废授权权审批第12条 存货货报废的的授权审审批适用用于存货货在保管管、使用用等过程程中由于于正常原原因或非非正常原原因失去去原有价价值，需需要进行行报废处处理的事事项。第13条 存货货报废授权权审批分分为常规规授权审审批和特特别授权权审批。第14条 以下下存货报报废事项项需要进进行特别别审批。1单次报报废金额额在 元以以上的。2单件报报废金额额在 元的。3非正常常原因导导致的报报废金额额在 元的。第15条 常规规授权审审批的流流程。1拟报废废存货的的使用部部门或主主管部门门填写报报废申请请单，报报废申请请单的内内容包括括报废存存货的名名称

20、、已已用年限限、是否否为正常常报废等等。部门门负责人人在申请请单上签签字确认认。2存货主主管部门门对拟报报废存货货进行检检测、检检查，提提出报废废意见，并并在报废申申请单的的相应项项目中填填写报废废意见。3企业财财务部对对报废申申请单进进行审核核，主要要是计算算报废成成本，确确定报废废的合理理性，并并将计算算的报废废成本填填写在报报废申请请单的相相应项目目中。4主管存存货管理理的副总总或总监监在报废废申请单单上签字字确认。第16条 特别别授权审审批流程程特别授权审审批流程程基本上上按照上上一条款款的流程程进行，但但在以下下两个方面面存在不不同。1在对拟拟报废存存货进行行检测审审查时，根根据需要

21、要可以外外聘专业业的检测测机构或或人员参参与进行行。2在主管管副总或或总监审审核并附附上相关关意见后后，需报报总经理理进行最最终审批批。第5章 附则第17条 存货货授权审审批应当当在授权权范围内内进行，不不得超越越审批权权限。第18条 违反反规定不不履行或或不完全全履行授授权审批批的行为为，要追追究相关关责任人人的责任任，进行行经济处处罚和行行政处罚罚。 第第19条 本制制度由行行政部主主持制定定，各部部门参与与制定，经经总经理理审批签签字后，自自 年 月 日起起执行。2.3请购购与采购购控制2.3.11存货采采购管理理流程2.3.22存货采采购控制制制度第1章 总则第1条 为了加加强对企企业

22、存货货采购过过程的规规范化管管理，确确保存货货采购及及时完成成，特制制定本制制度。第2条 本制度度适用于于对企业业在开展展采购业业务的过过程中所所需各类类存货的的采购申申请和实实施过程程的控制制。第3条 存货采采购的类类型包括括常规性性采购、临临时采购购和紧急急采购。第4条 常备原原料和物物料由仓仓储部门门（备件件部、整整车库）提出申请，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章 存货使使用部门门存货采购购申请控控制第5条 存货采采购申请请的提出出存货使用部部门填写写采购购申请表表，详详细注明明需求设设备或物物品的品品名、型型号、技技术标准准、数量量、预计计价格、需需求原因因、要求求到位时

23、时间等。第6条 存货需需求部门门经理将将采购购申请表提交交给财务务部，财财务部根根据本期期预算及及上级经经理意见见审核批批准并盖盖章。第7条 物资需需求部门门将财务务部批准准盖章的的采购购申请表表交给给采购负负责人。第8条 采购负责责人指导导采购人人员根据据采购购申请表表内容容选择合合适的供供应商。与与供应商商达成购购买意向向后，采采购部工工作人员员编写采采购合同同。第9条 采购人员员将采购购合同交交给物资资需求部部门，物物资需求求部门检检验所购购设备是是否是所所需设备备，并报报本部门门经理审审核签字字。第10条 采购购负责人人、财务务总监和和总经理理根据各各自的审审批权限限审批采采购合同同。

24、第2章 仓库存货货采购申申请控制制第11条 仓储部部根据现现有存货货的库存存量计算算出请购购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条 仓储储部在提提出采购购申请时时，应综综合考虑虑各种材材料的采采购间隔隔期和当当日材料料的库存存量，分分析确定定应采购购的日期期和数量量，或者者通过存存货管理理系统重重新预测测材料需需求量以以及重新新计算安安全库存存水平和和经济采采购批量量，据此此进行再再采购，降降低库存存或实现现零库存存。第13条 仓储储部在确确定采购购时点、采采购批量量时，应应当考虑虑企业需需求、市市场状况况、行业业特征等等因素。第4章 存货采采购过程程控制第

25、14条 采购购凭被批批准执行行的请购单办办理订货货手续时时，首先先必须向向多家供供应商发发出询价价单，获获取报价价单后比比较供应应货物的的价格、质质量标准准、可享享受折扣扣、付款款条件、交交货时间间和供应应商信誉誉等有关关资料，初初步确定定合适的的供应商商并准备备谈判。第15条 采购购人员根根据谈判判结果签签订订货货合同及及订货单单，并将将订货单单及时传传送给生生产、销销售、保保管和会会计等有有关部门门，以备备合理安安排生产产、销售售、收货货和付款款。第16条 采购购负责人人签署采采购合同同。采购购人员将将采购购申请表表和采采购合同同交给财财务部，财财务部经经理审核核批准。第17条 财务务部出

26、纳纳支付货货款，财财务部会会计将成成本记入入需求部部门相关关科目。第18条 采购购按照合合同执行行，供应应商发出出设备或或派人安安装调试试，采购购部、物物资使用用部门对对到货物物资进行行验收，验验收无误误后签字字确认。第5章 存货采采购核算算第19条 对于于发票账账单与材材料同时时到达的的采购业业务，材材料验收收入库后后，根据据发票账账单等结结算凭证证确定的的材料成成本进行行账务处处理。借借记“原材料料”科目，根根据取得得的增值值税专用用发票上上注明的的（不计计入材料料采购成成本的）税税额，借借记“应交税税金应交增增值税（进进项税额额）”，按照照实际支支付的款款项，贷贷记“银行存存款”、“内部

27、往往来”或“应付账账款”。第20条 对于于材料已已经到达达并已验验收入库库，但发发票账单单等结算算凭证未未到，货货款尚未未支付的的采购业业务，应应于月末末按材料料的暂估估价值，借借记“原材料料”科目，贷贷记“应付账账款暂估应应付账款款”科目。第21条 采用用预付货货款的方方式采购购材料，参考的会计分录情况如下。1在预付付材料价价款时，按按照实际际预付金金额，借借记“预付账账款”科目，贷贷记“银行存存款”科目。2已经预预付货款款的材料料验收入入库，根根据发票票账单等所所列的价价款、税税额等，借借记“原材料料”科目和和“应交税税金应交增增值税（进进项税额额）”，贷记记“预付账款”科目。3预付款款项

28、不足足时，补补付上项项货款，按按补付金金额，借借记“预付账款”科目，贷贷记“银行存存款”科目。 44退回回上项多多付的款款项时，借借记“银行存存款”科目，贷贷记“预付账款”科目。2.4验收收与保管管控制2.4.11外购存存货验收收流程2.4.22存货储储存管理理制度第1章 总则第1条 为了保保障仓库库物资保管管安全、有有序、规规范，提提高仓库库工作效效率，特特制定本本制度。第2条 存货储储存权责责单位1企业将将存货存存放在外外单位的的，应取取得证明明，由财财务部单单独设账账进行控制制。2在途商商品、材材料物资资的管理理，由采购人人员将进进货凭证证交财务务部进行行入账控控制。3存放在在仓库的的物

29、资，由由仓库负负责保管管，财务务部设账账进行控控制。4存放在在生产现现场的商商品、材材料物资资等，由生产部门门（售后后车间）负责保管，并由财务部设账进行控制。第3条 存货储储存原则则1存货限限量管理理。2实行凭凭证查验验。3专人保保管，设设明细账账卡登记记收发货货，核对对实存量量。第4条 本制度度适用于于原材料料仓库、零部件仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入入库管理理第5条 购进原原材料等等存货，入入库前必必须办理理入库手手续。1核对实实物规格格、型号号，生产产单位与与采购合合同一致致。2观察包包装完好好程度，并并清点实实物数量量。3进行实实物质量量检查。4填制“入库单单”一式三三

30、份。第6条 存货入入库按实实收数量量计算，并并在实物账账卡上进进行记录录。第7条 仓库工工作人员员对所有有入库货货物的质质量进行行严格检检查和控控制。第8条 仓库工工作人员员全面掌掌握仓库库所有货货物的贮贮存环境境，堆层、搬搬运等注注意事项项，以及及货品配配置（包包括礼品品等）、性性能和一一些故障障及排除除方法。第9条 对于已已售产品品退货的的入库，仓仓储部应应根据销销售部填填写的产产品退货货凭证办办理入库库手续，经经批准后后，对拟拟入库的的商品进进行验收收。因产产品质量量问题发发生的退退货，应应分清责责任，妥妥善处理理。对于于劣质产产品，可可以采取取修理、报报废、返返回厂家家等处理措施施。第

31、10条 搬运运人员在在货物搬搬运完毕毕后，不不得在仓仓库逗留留。第11条 同类类型的货货物，不不同批次次入库要要注意分开开摆放。第12条 贮存存在仓库库的货物物，按照照货物的的品牌、型型号、规规格、颜颜色等分分区归类类整洁摆摆放，在在货架上上作相应应的标识识，并制制作仓仓库货物物摆放平平面图，张张贴在仓库入入口处。第13条 入库库储存商商品、材材料、物物资等应应按指定定的货位位（地点点）分类类、分品品种堆放放，并标标明品名名、规格格、型号号、款式式、尺码码、数量量、质量量（等级级）、产产地、单单位，要要求堆放放整齐，便便于清查查、取货货。第14条 存货货的存放放和管理理应指定定专人负负责并进进

32、行分类类编目，严严格限制制其他无无关人员员接触存存货，入入库存货货应及时时记入收收、发、存存登记簿簿或存货货卡片，并并详细标标明存放放地点。第3章 库位规规划和布布局管理理第15条 仓库库工作人人员根据据原材料料、半成成品、成成品的出出入库情情况、包包装方式式等规划划所需库库位及其其面积，以有效利用库位空间。第16条 库位位配置应应配合仓仓库内设设备（例例如消防防设施、通通风设备备、电源源等）及及所使用用的储运运工具规规划运输输通道。第17条 根据据销售类类别（如如成品储储存区与与退货区区）、原原材料类类别对仓仓库存货货进行分分区存放放，收发发频繁的的成品需需在进出出便捷的的库位存存放。第18

33、条 将各各类存货货依品名名、规格格、批号号划定库库位，标标明于“库位配配置图”上，并并随时显显示库存存动态。相相同规格格品名的的存货不能能放在两两个仓库库内。第19条 存货货堆放根据据不同存存货的包包装形态态及质量量要求设设定堆放放方式及及堆积层层数，以以避免存存货受挤挤压而影影响质量量，存放放高度不不能超过过米。第20条 存货货应于每每一库位位设置货货卡标示示牌，标标示其品品名、规规格、单单位包装装量、库库位数量量。每次次进出货货，及时时更改存存量，做做到卡账账货相符符。依配配置情况况绘制“库位标标示图”，悬挂于于仓库明明显处。第21条 对不不良品设设专区摆摆放整齐齐，每箱箱装有清清单，载载

34、明产品品数量、名名称、收收回原因因及经办办人，待待销售部部批准后后予以处置置。第4章 存货防防火、防防盗等安安全管理理第22条 仓库库禁止无无关人员员进入，所所有入库库人员均均需按照照规定履履行审批批程序，必必须在仓仓库工作作人员的的陪同下下进出仓仓库，并并遵守仓仓库管理理制度。第23条 所有有人员不不得携带带能够容容装手机机或配件件的包装装物品（如如手提包包、纸袋袋等）进进入仓库库，确需需带入的的，须允允许仓库库工作人人员进行行检查。第24条 库房房设施必必须符合合防火、防防盗、防防潮、防防尘标准准，货架架应达到到安全要要求。第25条 仓库库工作人人员应定定期或随随时检查查存货的的防水、防防

35、火、防防盗安全全设施。检检查时，发发现易燃燃、易爆爆危险存存货，应应立即采采取措施施，存放放到安全全场所，予予以隔离离。第26条 保持仓库环境境卫生和和过道畅畅通，并并做好防防火、防防潮、防防盗等安安全防范范的工作作，学会会使用灭灭火器等等工具，每每天下班班前须检检查各种种电器电电源等安安全情况况。第27条 任何何人员不不得在仓仓库内吸吸烟、用用餐，不不得将水水杯、饭饭盒、零零食等带带入到仓仓库。第28条 严格格遵照存存货对仓仓库的贮贮存环境境要求（如如温度、湿度度等）进进行贮存存保管，定定时对存存货进行行清洁和和整理。第29条 仓库库工作人人员按照照财务要要求及时时记录所所有货物物进出仓仓账

36、目情情况，每每天做好好盘点对对数工作作，保证证账目和和实物一一致。第30条 仓库库工作人人员不得得挪用、转转送仓库库内的任任何物品品，其他他人员需需要到仓仓库借用用货物的的，必须须经本部部门负责责人批准准。第31条 仓库库、贵重物物品的钥钥匙由仓库工工作人员员专人保保管，不不得转借借、转交交他人保保管和使使用，更更不得随随意配制制。第32条 仓库库物资必必须严格格按照规规定存放放，每种种存货应应挂卡片片，标明明品名、规规格、型型号、产产地、单单位等，并并标明现现存数量量。第33条 保管管员应随随时检查查存储的的存货是是否过期期变质、残残损、超超储积压压、短缺缺、包装装破损，如如有发现现，保管管

37、员应及及时报告告主管人人员，会会同有关关部门进进行处理理。第5章 存货账账目管理理第34条 存货货账目的的范围包包括入库库单、出出库单、存存货明细细账以及及台账等等。第35条 所有有出入库库物资，均均需按品品种登记记入库单单和出库库单，并并将收、发发数量登记记后结出出余额，随随时与实实存数量量进行核核对，并并做到卡卡实相符符。如有有不符，应应查明原原因，及及时纠正正处理。第36条 仓储储部对入入库存货货建立存存货明细细账，详详细登记记存货类类别、编编号、名名称、规规格型号号、数量量、计量量单位等等内容，并并定期与与财务部部就存货货品种、数数量、金金额等进进行核对对。第37条 存货货明细账账记录

38、应应有合法法依据，凭凭证必须须完整无无缺，记记账时应应遵守以以下记账账规则。1入库单单记“收入”，出库库单记“发出”，相关关资料作作为其附附件，分分别顺序序编号，作作为记账账索引号号，按月月装订成成册，以以便日后后查询。2账页不不准撕毁毁，遇有有改错，可可以划红红线加盖盖私章订订正。账账面记录录，严禁禁挖、补补、刮、擦擦和使用涂改改液。3账面记记录采用用“永续盘盘存制”，每次次发生增增减变动动，及时时计算结结存余额额。4启用账账簿，应应在账簿簿封面载载明企业业名称、年年度，在在启用页页内载明明账簿名名称、启用日日期，由由记账人人员签名名或盖章章，并加加盖公章章。5调换记记账人员员时，应应注明交

39、交接日期期，并由由移交人人、交接接人签名名或盖章章。第38条 存货货明细账账是记录录实物的的收入、发发出、结结存情况况的重要要账册，必必须按品品种、规规格登记记，妥善善保管，年年终装订订成册，至至少保存存五年。第39条 存货货明细账账不得随随意修改改，如确需需修改存存货明细细账，应应当经有有效授权权批准方方可进行行。第40条 仓库库工作人人员应每每日及时时登记台台账，并于于次日111：330前将将库存日报报表交财财务等相相关部门门，或者者及时更新帐务务软件系系统。 第第41条条 仓仓库工作作人员每每月定期期同财务务部会计计核对出出、入库库单和明明细账、台台账，确确保账实实相符、账账账相符符。2

40、.5领用用与发出出控制2.5.11材料领领用工作作流程（零零部件等等）2.5.22成品出出库控制制流程2.5.33存货领领用管理理制度第1条 为了对对存货领领用过程程进行规规范和控控制，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于企业各各类原材材料和辅辅助材料料仓库存存货的领领用管理理。第3条 企业材材料使用用部门负负责本部部门所需需材料的的领用。第4条 车间等材材料使用用部门领领用材料料，须填填写领料料申请单单并办理理相应的的审批手手续，并并凭借经经过审批批的领料料申请单单到仓库库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。第5条 领料申请请单应填填明材料料名称、规规格、型型号、领领料数量量、

41、图号号、零件件名称或或材料用用途，并并经车间间负责人人签字。属属计划内内的材料料应有材材料计划划，属限额额供料的的材料应应符合限限额供料料制度，属属于必须须审批的的材料应应有审批批人签字字。第6条 仓库工作作人员对对领料申申请单进进行审核核，审核核内容包包括材料料的用途途、领用用部门、数数量以及及相关的的审批签签字信息息等，审审核无误误后，才才能发料料。第7条 领用材材料时，领领料人必必须同发发料仓库库工作人人员办理理交接手手续，当当面点交交清楚，并在领料申请单上签字。第8条 材料仓仓库按“先进先先出，按按规定供供应”的原则则发放材料。发发料应坚坚持核对对单据、监监督领料料、汇总总剩余材材料库

42、存存量的原原则。对对由于违违规发放放材料造造成材料料失效、霉霉变、大大料小用用、优料料劣用以以及差错错等损失失，仓库库工作人人员除承承担全部部经济损损失外，还还要接受受行政处处分。第9条 材料仓仓库工作作人员根根据材料料领用情情况，编编制材料料出库单单，并在在出库单单上加盖盖“材料发发讫”印章，同同时需由由仓库库库管员、统统计员签签章。第10条 仓库库工作人人员应妥妥善保管管所有发发料凭证证，避免免丢失。第11条 仓库库工作人人员及时时将材料料领用的的单据交交财务部部，财务务部会计计根据加加盖“材料发发讫”后的“材料出出库单”登记库库存材料料明细账账，并在在材料出出库单上上签字。 第第12条条

43、 领领用原材材料的核核算，根根据领料料材料汇汇总表借借记“生产成成本”、“管理费费用”、“制造费费用”等科目目，贷记记 “原材料料”、“包装物物”等科目目。2.5.44存货发发放管理理制度第1条 为了规规范存货货发放管管理，确确保存货货发放秩秩序和授授权审批批流程的的执行，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于企业成成品仓存存货的发发放管理理。第3条 成品仓仓库工作作人员在在接到销销售部开开列、财财务部确确认并加加盖财务务印章的的出货单单或调拨拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第4

44、条 成品仓仓库工作作人员根根据调拨拨单、领领料单等等发货指指令发出出存货之之前，必必须填制制出库单单，出库库单是报报告仓库库已按发发货指令令将存货货发出，并并办妥交交接签字字手续的的程序性性凭据。凡凡未办理理出库单单手续者者，一律律不得发发货。第5条 出库单单的运作作程序1本单一一式四份。2完成出出库单全全部内容容，确属属不必填填的内容容，需盖盖章确认认。3发货并并经清点点完毕，应应及时加加盖“存货已已全部发发出”章。4仓库内内所有存存货，没没有调拨拨指令，均均不准出出库，禁禁止以白白条抵库库。第6条 数量不不确定产产品的发发放1若客户户要求出出货数量量以实际装装车数量量为准，由由销售部部开具无无产品数数量项目目的出货通通知单，并由销售售部经理理签字确确认，仓仓库工作作人员接接到出货货通知单单后组组织发货货。2产品全全部装车车完毕后后，仓库工工作人员员签字确确认并填填写装车车数目，交交由销售售部开发发货单。第7条