存货管理风险与关键环节控制教材11286.docx

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1、目 录2.1存货货管理风险险与关键环环节控制22.1.11 存货货管理风险险22.1.22 存货管管理关键环环节控制22.2职责责分工和授授权批准22.2.11存货管理理岗位设置置22.2.22存货授权权审批制度度62.3请购购与采购控控制92.3.11存货采购购管理流程程92.3.22存货采购购控制制度度102.4验收收与保管控控制122.4.11外购存货货验收流程程122.4.22存货储存存管理制度度132.5领用用与发出控控制172.5.11材料领用用工作流程程（零部件件等）172.5.22成品出库库控制流程程182.5.33存货领用用管理制度度192.5.44存货发放放管理制度度202

2、.6盘点点与处置控控制222.6.11存货盘点点工作流程程222.6.22滞料处理理工作流程程232.6.33存货盘点点管理制度度242.6.44废损存货货管理制度度282.6.55存货核算算工作规范范302.1存货货管理风险险与关键环环节控制2.1.11 存货管管理风险企业要加强强对存货管管理的控制制，确保存存货安全和和提高存货货运营效率率，就需要要对存货管管理可能存存在的风险险进行全面面了解。企企业需要关关注的存货货管理风险险如下图所所示。风险1存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失风险2存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失

3、存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等风险3风险4资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真上图2-1所示存货管理业务中存在的风险示意图2.1.22 存货管理理关键环节节控制针对存货管管理存在的风风险，需要要对存货管管理的关键键环节进行行控制，存存货管理控控制的关键键环节如下下图2-22所示关键环节1明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序关键环节2科学合理地设置机构和配备人员明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当关键环节3关键环节4欧完整记录存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范关键环节5欧完整记录存货的确认、计量和

4、报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定上图2-2所示存货管理关键环节示意图2.2职责责分工和授授权批准2.2.11存货管理理岗位设置置1、 存货管理控控制岗位职职责企业开展存存货管理业业务，防范范存货管理理风险，进进行存货管管理控制，需需要明确内内部相关部部门和岗位位的职责、权权限划分，并并确保不相相容岗位相相互分离、制制约和监督督。存货管管理控制岗岗位职责的的划分如下下表所示。表2-1存存货管理控控制岗位职职责一览表表存货管理控控制岗位主要职责不相容职责责1、总经理理审批存货货管理的采采购、保管管、使用、处处置等政策策和制度审查、审审阅存货管管理重要财财务报表审批存货货管理帐目目科目的增增

5、减和调整整审批盘赢赢盘亏的应应对策略和和方法制定存货货管理的政政策和制度度编制存货货管理的财财务报表提出存货货管理科目目的增减和和调整意见见制定盘赢赢盘亏的应应对策略和和方法2、仓库经经理审核仓库库物资管理理台帐审核月收收货、出货货报告审核并确确认盘点报报告编制安全全库存预警警线审核存货货补仓申请审核存货货保险购买买申请编制仓库库物资管理理台帐编制月收收货、出货货报告编制盘点点报告办理存货货保险购买买的申请手手续3、仓库管管理员进行货物物验收和出出入库手续续办理填写、更更新仓库台台帐、卡片片进行在库库存货的日日常盘点编制在库库存货的日日常盘点表表参与月度度盘点和年年度盘点提出仓库库补仓申请请提

6、出库存存呆废品处处理意见制作月收收货、出货货报告办理存货货保险申请请手续复核存货货出入库手手续复核仓库库台帐复核在库库存货的日日常盘点表表审核库存存呆废品处处理意见监督库存存呆废品的的处理组织月度度盘点和年年度盘点复核月收收货、出货货报告复核存货货保险申请请手续4、采购人人员审核使用用部门、仓仓库提出的的采购、补补仓申请编制采购购预算、制制度、计划划组织实施施采购的的的市场调研研、寻价、比比价、谈判判、合同签签署等工作作编制采购购申请审批采购购的制度、预预算、计划划5、财务经经理审核存货货采购、保保管、使用用、处置过过程中形成成的帐务和和会计报表表提出存货货账目调整整的政策根据管理理层的意见见

7、调整存货货账目组织开展展年度、季季度、月度度存货盘点点参与决策策存货保险编制存货货采购、保保管、使用用、处置过过程中形成成的帐务和和会计报表表决定存货货账目的调调整政策决定购买买存货保险6、财务部部工作人员员编制存货货采购、保保管、使用用、处置过过程中形成成的帐务和和会计报表表审核存货货采购费用用和金额，支支付存货采购的的货款复核仓库库台帐和上上报的仓库库出入库单单、盘点表表、汇总表表等审核存货货采购、保保管、使用用、处置过过程中形成成的帐务和和会计报表表编制仓库库台帐和上上报的仓库库出入库单单、盘点表表、汇总表表等7、存货使使用部门审核本部部门所用存存货申领单单填写本部部门所用存存货申领单单

8、办理本部部门所用存存货的申领领程序办理存货货申领手续续8、保安检查进出出企业大门门的货物更新仓库库台长、卡卡片9、质量管管理人员（部部门）开展专业业性较高的的存货出入入库验收抽查存货货的常规性性入库检验验工作 22、存货管管理（备件件部经理、整整车仓储经经理）岗位工作作职责（1）仓库库经理岗位位工作职责责，如下表表所示表2-2仓仓库经理岗岗位工作职职责一览表表岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级销售总监/总经理工作联系内部总经理、本本部员工、车车间、销售售、财务、采采购等外部外购存货的的供应商、销销售客户等等工作目标确保存货出出入库管理理和存货在在库管理规规范、安全全，有效降降低库存损损失和

9、成本本，提高仓仓储保管水水平序号工作职责负责程度1制定仓库管管理的各项项制度和规规范标准，报报上级领导导审批通过过后执行全责2负责定期对对仓库管理理成本费用用进行分析析，有效降降低仓库各各项支出全责3组织仓库各各类存货的的年度盘点点和不定期期盘点工作作全责4审核仓库管管理中形成成的台帐的的报告、报报表全责5审批易燃易易爆存货和和重要存货货进出库手手续全责6组织实施在在库呆废存存货的处理理工作全责7审核仓库管管理员提交交的补仓申申请并签字字全责8负责仓库各各类存货保保险的购买买和手续办办理事宜全责9定期、不定定期地检查查仓库各类类标准、制制度的执行行情况全责10负责仓库工工作人员绩绩效考核和和培

10、训工作作的开展全责11协同其他部部门完成企企业所有存存货的盘点点清查工作作部分确认我已准确理理解并完全全接受以上上职责安排排，并承诺诺全力履行行以上指责责！ 确 认 人： 确认日日期：生效日期批准日期（2）仓库库管理员岗岗位工作职职责，如下下表所示表2-3 仓库管管理员岗位位工作职责责一览表岗位名称仓库管理员员部门名称/编号直接上级备件部经理理销售经理工作联系内部仓库经理、质检检人员、财财务部会计计、采购等等外部入库存货的的供应商、销销售客户等等工作目标按照规定办办理各类存存货进出库库手续，确确保存货安安全，及时时、规范地地登记台帐帐和报表序号工作职责负责程度1进行货物验验收和出入入库手续办办

11、理全责2填写、更新新仓库台帐帐、卡片全责3进行仓库各各类存货的的日常盘点和和保管全责4编制在库存存货的日常常盘点表全责5参与月度、季季度、月度度盘点部分6制作月收货货、出货报报告全责7及时提出补补仓申请并并报批全责8提出在库呆呆废品的处处理意见全责9办理存货保保险的具体体事宜全责10定期同财务务部会计核核对台帐和和库存报表表全责11完成仓库经经理交办的的其他事项项支持确认我已准确理理解并完全全接受以上上职责安排排，并承诺诺全力履行行以上指责责！ 确 认 人： 确认日日期：生效日期批准日期2.2.22存货授权权审批制度度第1章 总则第1条 为了明确确企业各部部门和相关关岗位在存存货管理中中的职责

12、和和权限，确确定授权审审批的流程程、责任、权权限、方式式及相关控控制措施，特特制定本制制度。第2条 本制度适适用于企业业各类原材材料、零部部件、产产成品以及及周转材料料等存货管管理的授权权审批事项项。第2章 存货采购购授权审批批第3条 采购计划划审批1周采购购计划审批批（1）周采采购计划的的对象为低低值易耗品品和零星物物品。（2）由使使用部门或或仓库提出出申请，填填写申购单单，经财务务部审核同同意后，由由采购组织织人员实施施采购。（3）周采采购计划申申报的时间间为每 点以以前。2月采购购计划审批批（1）月采采购计划的的对象为生生产维修中所需需的原材料料、配件等等。（2）由使使用部门提提出申请，

13、填填写申购单单，财务部部审核同意意后，报财财务经理审核，总总经理签字字确认，由由采购组织织人员实施施采购。（3）月采采购计划的的申报时间间为每月 日之前。3年采购购计划审批批（1）年采采购计划是是企业对所所有需购物物资的综合合控制。除除了周采购购计划和月月采购计划划包含的内内容外，还还包括了设设备的购置置、工程的的采购及其其他物资的的采购。（2）年采采购计划的的审批程序序如下。由使用部部门编制本本部门采购购计划，报报财务部审审核。财务部根根据本年度度采购预算算和总体预预算的要求求，对采购购申请报告告进行审核核，提出审审核意见，将将申请报告告报财务总总监复核。财务总监监复核财务务部的意见见，并在

14、申申请报告上上附上自己己的意见，将将申请报告告报总经理理审批。总经理根根据财务部部和财务总总监的意见见，对申请请报告作出出审批，并并签字确认认。采购组织织人员实施施采购。4根据国国家相关规规定或企业业规定需要要进行招标标采购的，无无论金额大大小，一律律由总经理理进行审批批，由采购购组织成立立招投标小小组实施招招标采购。第4条 采购货款款支付审批批流程1采购货货款支付先先由采购经办人人员认真填填制付款申申请表，对对收款单位位、付款金金额、用途途及合同号号码（附合同原原件）均要详细细填列，并并对经济业业务内容的的真实性及及有效性负负完全责任任。2采购经经办人员将将付款申请请表交采购购部负责人人，采

15、购部部负责人对对相关业务务的合理性性、真实性性进行审核核并签署意意见，然后后交财务部会计计审核。3财务部部会计负责责审核付款款申请表的的经济内容容，包括合合同、发票票等，签署署意见后交交财务负责责人复核，财财务负责人人复核无误误后签字报报相应的审审批权人审审批，最后后交由出纳纳办理付款款手续。第5条 货款支付付按照相应应的审批权权限由相应应审批权人人审批。1付款金金额大于 万，由董董事长审批批。2付款金金额在 万万（含） 万（含含），由总总经理审批批。3付款金金额少于 万，由财财务总监审审批。第3章 存货保管管授权审批批第6条 存货保管管的授权审审批适用范范围为在库库存货业务务开展所涉涉及的授

16、权权审批事项项。第7条 存货在库库期间，原原则上不允允许非仓库库人员进入入仓库，其他他部门和人人员在下列列情况下可可进入仓库库。1开展存存货的年度度盘点、月月度盘点和和不定期盘盘点。2企业总总监级以上上管理人员员对仓库工工作进行检检查。3仓储部部负责人对仓仓库工作的的开展进行行指导。4财务部部工作人员员根据账实实核对工作作要求，需需进库核对对。第8条 除上一条条款的规定定以外，其其他所有人人员进入仓仓库均需要要特别授权权。授权程程序如下。1拟进入入仓库现场场的单位、部部门或人员员填写企业业统一印制制的进库申申请单，对对进库时间间、人员、主主要事项等等进行说明明，并由申申请单位、部部门或人员员予

17、以盖章章或签字。2仓储部部审核进库库申请单，根根据不同仓仓库保管环环境要求分分析进库的的合理性和和在库时间间的长短，提提出审核意意见，仓储储部经理签签字确认。3企业总总经理对非非本单位人人员进入仓仓库进行最最终审批。在下列情情况下，总总经理对本本单位内部部人员进入入仓库进行行审批。（1）对于于普通仓库库，一次进入入仓库人数数超过5个人的。（2）进入入危险品、保保密物品以以及贵重物物品存放仓仓库的。第9条 仓库工作作人员对经经特别授权权批准或其其他允许进进入存货保保管现场的的人员的进进入仓库证证明进行审审核，确保保无违规审审批情况。第10条 仓库工工作人员对对入仓人员员应说明入入库须注意意的事项

18、，并并检查入库库人员所携携带的物品品是否在仓仓库保管所允许许的范围内内。第11条 仓库工工作人员对对入仓人员员的进入时时间、人数数、出仓时时间进行记记录并定期期汇总，向上级主主管领导汇汇报。第4章 存货报废废授权审批批第12条 存货报报废的授权权审批适用用于存货在在保管、使使用等过程程中由于正正常原因或或非正常原原因失去原原有价值，需需要进行报报废处理的的事项。第13条 存货报报废授权审审批分为常常规授权审审批和特别别授权审批批。第14条 以下存存货报废事事项需要进进行特别审审批。1单次报报废金额在在 元元以上的。2单件报报废金额在在 元元的。3非正常常原因导致致的报废金金额在 元元的。第15

19、条 常规授授权审批的的流程。1拟报废废存货的使使用部门或或主管部门门填写报废废申请单，报报废申请单单的内容包包括报废存存货的名称称、已用年年限、是否否为正常报报废等。部部门负责人人在申请单单上签字确确认。2存货主主管部门对对拟报废存存货进行检检测、检查查，提出报报废意见，并并在报废申请请单的相应应项目中填填写报废意意见。3企业财财务部对报报废申请单单进行审核核，主要是是计算报废废成本，确确定报废的的合理性，并并将计算的的报废成本本填写在报报废申请单单的相应项项目中。4主管存存货管理的的副总或总总监在报废废申请单上上签字确认认。第16条 特别授授权审批流流程特别授权审审批流程基基本上按照照上一条

20、款款的流程进进行，但在在以下两个方面存存在不同。1在对拟拟报废存货货进行检测测审查时，根根据需要可可以外聘专专业的检测测机构或人人员参与进进行。2在主管管副总或总总监审核并并附上相关关意见后，需需报总经理理进行最终终审批。第5章 附则第17条 存货授授权审批应应当在授权权范围内进进行，不得得超越审批批权限。第18条 违反规规定不履行行或不完全全履行授权权审批的行行为，要追追究相关责责任人的责责任，进行行经济处罚罚和行政处处罚。 第第19条 本制度由由行政部主主持制定，各各部门参与与制定，经经总经理审批批签字后，自自 年 月 日起执行行。2.3请购购与采购控控制2.3.11存货采购购管理流程程2

21、.3.22存货采购购控制制度度第1章 总则第1条 为了加强强对企业存存货采购过过程的规范范化管理，确确保存货采采购及时完完成，特制制定本制度度。第2条 本制度适适用于对企企业在开展展采购业务务的过程中中所需各类类存货的采采购申请和和实施过程程的控制。第3条 存货采购购的类型包包括常规性性采购、临临时采购和和紧急采购购。第4条 常备原料料和物料由由仓储部门门（备件部部、整车库库）提出申申请，非常常备原料和和紧急采购购由使用部部门提出申申请。第2章 存货使用用部门存货采购申申请控制第5条 存货采购购申请的提提出存货使用部部门填写采采购申请表表，详细细注明需求求设备或物物品的品名名、型号、技技术标准

22、、数数量、预计计价格、需需求原因、要要求到位时时间等。第6条 存货需求求部门经理理将采购购申请表提交给给财务部，财财务部根据据本期预算算及上级经经理意见审审核批准并并盖章。第7条 物资需求求部门将财财务部批准准盖章的采采购申请表表交给采采购负责人人。第8条 采购负责人人指导采购人人员根据采采购申请表表内容选选择合适的的供应商。与与供应商达达成购买意意向后，采采购部工作作人员编写写采购合同同。第9条 采购人员将采购购合同交给给物资需求部部门，物资资需求部门门检验所购购设备是否否是所需设设备，并报报本部门经经理审核签签字。第10条 采购负负责人、财财务总监和和总经理根据据各自的审审批权限审审批采购

23、合合同。第2章 仓库存货采采购申请控控制第11条 仓储部根据据现有存货货的库存量量计算出请请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条 仓储部部在提出采采购申请时时，应综合合考虑各种种材料的采采购间隔期期和当日材材料的库存存量，分析析确定应采采购的日期期和数量，或或者通过存存货管理系系统重新预预测材料需需求量以及及重新计算算安全库存存水平和经经济采购批批量，据此此进行再采采购，降低低库存或实实现零库存存。第13条 仓储部部在确定采采购时点、采采购批量时时，应当考考虑企业需需求、市场场状况、行行业特征等等因素。第4章 存货采购购过程控制制第14条 采购凭被批批准

24、执行的的请购单办理理订货手续续时，首先先必须向多多家供应商商发出询价价单，获取取报价单后后比较供应应货物的价价格、质量量标准、可可享受折扣扣、付款条条件、交货货时间和供供应商信誉誉等有关资资料，初步步确定合适适的供应商商并准备谈谈判。第15条 采购人人员根据谈谈判结果签签订订货合合同及订货货单，并将将订货单及及时传送给给生产、销销售、保管管和会计等等有关部门门，以备合合理安排生生产、销售售、收货和和付款。第16条 采购负责人人签署采购购合同。采采购人员将将采购申申请表和和采购合同同交给财务务部，财务务部经理审审核批准。第17条 财务部部出纳支付付货款，财财务部会计计将成本记记入需求部部门相关科

25、科目。第18条 采购按照合合同执行，供供应商发出出设备或派派人安装调调试，采购购部、物资资使用部门门对到货物物资进行验验收，验收收无误后签签字确认。第5章 存货采购购核算第19条 对于发发票账单与与材料同时时到达的采采购业务，材材料验收入入库后，根根据发票账账单等结算算凭证确定定的材料成成本进行账账务处理。借借记“原材料”科目，根根据取得的的增值税专专用发票上上注明的（不不计入材料料采购成本本的）税额额，借记“应交税金金应交增值值税（进项项税额）”，按照实实际支付的的款项，贷贷记“银行存款款”、“内部往来来”或“应付账款款”。第20条 对于材材料已经到到达并已验验收入库，但但发票账单单等结算凭

26、凭证未到，货货款尚未支支付的采购购业务，应应于月末按按材料的暂暂估价值，借借记“原材料”科目，贷贷记“应付账款款暂估应付付账款”科目。第21条 采用预预付货款的的方式采购购材料，参参考的会计计分录情况况如下。1在预付付材料价款款时，按照照实际预付付金额，借借记“预付账款款”科目，贷贷记“银行存款款”科目。2已经预预付货款的的材料验收收入库，根根据发票账账单等所列列的价款、税税额等，借借记“原材料”科目和“应交税金金应交增值值税（进项项税额）”，贷记“预付账款”科目。3预付款款项不足时时，补付上上项货款，按按补付金额额，借记“预付账款”科目，贷贷记“银行存款款”科目。 44退回上上项多付的的款项

27、时，借借记“银行存款款”科目，贷贷记“预付账款”科目。2.4验收收与保管控控制2.4.11外购存货货验收流程程2.4.22存货储存存管理制度度第1章 总则第1条 为了保障障仓库物资资保管安全全、有序、规规范，提高高仓库工作作效率，特特制定本制制度。第2条 存货储存存权责单位位1企业将将存货存放放在外单位位的，应取取得证明，由由财务部单独独设账进行行控制。2在途商商品、材料料物资的管管理，由采购人员员将进货凭凭证交财务务部进行入账控控制。3存放在在仓库的物物资，由仓仓库负责保保管，财务务部设账进进行控制。4存放在在生产现场场的商品、材材料物资等等，由生产部门（售后后车间）负负责保管，并并由财务部

28、部设账进行控制。第3条 存货储存存原则1存货限限量管理。2实行凭凭证查验。3专人保保管，设明明细账卡登登记收发货货，核对实实存量。第4条 本制度适适用于原材材料仓库、零部件仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入库库管理第5条 购进原材材料等存货货，入库前前必须办理理入库手续续。1核对实实物规格、型型号，生产产单位与采采购合同一一致。2观察包包装完好程程度，并清清点实物数数量。3进行实实物质量检查。4填制“入库单”一式三份份。第6条 存货入库库按实收数数量计算，并在实物账卡卡上进行记录录。第7条 仓库工作作人员对所所有入库货货物的质量量进行严格格检查和控控制。第8条 仓库工作作人员全面面

29、掌握仓库库所有货物物的贮存环环境，堆层、搬搬运等注意意事项，以以及货品配配置（包括括礼品等）、性性能和一些些故障及排排除方法。第9条 对于已售售产品退货的的入库，仓仓储部应根根据销售部部填写的产产品退货凭凭证办理入入库手续，经经批准后，对对拟入库的的商品进行行验收。因因产品质量量问题发生生的退货，应应分清责任任，妥善处处理。对于于劣质产品品，可以采采取修理、报报废、返回回厂家等处理措施。第10条 搬运人人员在货物物搬运完毕毕后，不得得在仓库逗逗留。第11条 同类型型的货物，不不同批次入入库要注意意分开摆放放。第12条 贮存在在仓库的货货物，按照照货物的品品牌、型号号、规格、颜颜色等分区区归类整

30、洁洁摆放，在在货架上作作相应的标标识，并制制作仓库库货物摆放放平面图，张张贴在仓库入口口处。第13条 入库储储存商品、材材料、物资资等应按指指定的货位位（地点）分分类、分品品种堆放，并并标明品名名、规格、型型号、款式式、尺码、数数量、质量量（等级）、产产地、单位位，要求堆堆放整齐，便便于清查、取取货。第14条 存货的的存放和管管理应指定定专人负责责并进行分分类编目，严严格限制其其他无关人人员接触存存货，入库库存货应及及时记入收收、发、存存登记簿或或存货卡片片，并详细细标明存放放地点。第3章 库位规划划和布局管管理第15条 仓库工工作人员根根据原材料料、半成品品、成品的出入入库情况、包包装方式等

31、等规划所需需库位及其其面积，以以有效利用用库位空间间。第16条 库位配配置应配合合仓库内设设备（例如如消防设施施、通风设设备、电源源等）及所所使用的储储运工具规规划运输通通道。第17条 根据销销售类别（如如成品储存存区与退货货区）、原原材料类别别对仓库存存货进行分分区存放，收收发频繁的的成品需在在进出便捷捷的库位存存放。第18条 将各类类存货依品品名、规格格、批号划划定库位，标标明于“库位配置置图”上，并随随时显示库库存动态。相相同规格品品名的存货货不能放在在两个仓库库内。第19条 存货堆堆放根据不不同存货的的包装形态态及质量要要求设定堆堆放方式及及堆积层数数，以避免免存货受挤压压而影响质质量

32、，存放放高度不能能超过米。第20条 存货应应于每一库库位设置货货卡标示牌牌，标示其其品名、规规格、单位位包装量、库库位数量。每每次进出货货，及时更更改存量，做做到卡账货货相符。依依配置情况况绘制“库位标示示图”，悬挂于仓仓库明显处处。第21条 对不良良品设专区区摆放整齐齐，每箱装装有清单，载载明产品数数量、名称称、收回原原因及经办办人，待销销售部批准准后予以处置。第4章 存货防火火、防盗等等安全管理理第22条 仓库禁禁止无关人人员进入，所所有入库人人员均需按按照规定履履行审批程程序，必须须在仓库工工作人员的的陪同下进进出仓库，并并遵守仓库库管理制度度。第23条 所有人人员不得携携带能够容容装手

33、机或或配件的包包装物品（如如手提包、纸纸袋等）进进入仓库，确确需带入的的，须允许许仓库工作作人员进行行检查。第24条 库房设设施必须符符合防火、防防盗、防潮潮、防尘标标准，货架架应达到安安全要求。第25条 仓库工工作人员应应定期或随随时检查存存货的防水水、防火、防防盗安全设设施。检查查时，发现现易燃、易易爆危险存存货，应立立即采取措措施，存放放到安全场场所，予以以隔离。第26条 保持仓库环境卫卫生和过道道畅通，并并做好防火火、防潮、防防盗等安全全防范的工工作，学会会使用灭火火器等工具具，每天下下班前须检检查各种电电器电源等等安全情况况。第27条 任何人人员不得在在仓库内吸吸烟、用餐餐，不得将将

34、水杯、饭饭盒、零食食等带入到到仓库。第28条 严格遵遵照存货对对仓库的贮贮存环境要要求（如温温度、湿度等等）进行贮贮存保管，定定时对存货货进行清洁洁和整理。第29条 仓库工工作人员按按照财务要要求及时记记录所有货货物进出仓仓账目情况况，每天做做好盘点对对数工作，保保证账目和和实物一致致。第30条 仓库工工作人员不不得挪用、转转送仓库内内的任何物物品，其他他人员需要要到仓库借借用货物的的，必须经经本部门负负责人批准准。第31条 仓库、贵重物品品的钥匙由仓库工作作人员专人人保管，不不得转借、转转交他人保保管和使用用，更不得得随意配制制。第32条 仓库物物资必须严严格按照规规定存放，每每种存货应应挂

35、卡片，标标明品名、规规格、型号号、产地、单单位等，并并标明现存存数量。第33条 保管员员应随时检检查存储的的存货是否否过期变质质、残损、超超储积压、短短缺、包装装破损，如如有发现，保保管员应及及时报告主主管人员，会会同有关部部门进行处处理。第5章 存货账目目管理第34条 存货账账目的范围围包括入库库单、出库库单、存货货明细账以以及台账等等。第35条 所有出入库库物资，均需需按品种登登记入库单单和出库单单，并将收收、发数量量登记后结结出余额，随随时与实存存数量进行核核对，并做做到卡实相相符。如有有不符，应应查明原因因，及时纠纠正处理。第36条 仓储部部对入库存存货建立存存货明细账账，详细登登记存

36、货类类别、编号号、名称、规规格型号、数数量、计量量单位等内内容，并定定期与财务务部就存货货品种、数数量、金额额等进行核核对。第37条 存货明明细账记录录应有合法法依据，凭凭证必须完完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。1入库单单记“收入”，出库单单记“发出”，相关资料料作为其附附件，分别别顺序编号号，作为记记账索引号号，按月装装订成册，以以便日后查查询。2账页不不准撕毁，遇遇有改错，可可以划红线线加盖私章章订正。账账面记录，严严禁挖、补补、刮、擦擦和使用涂改液液。3账面记记录采用“永续盘存存制”，每次发发生增减变变动，及时时计算结存存余额。4启用账账簿，应在在账簿封面面载明企业业名称、年年度，在

37、启启用页内载载明账簿名名称、启用日期期，由记账账人员签名名或盖章，并并加盖公章章。5调换记记账人员时时，应注明明交接日期期，并由移移交人、交交接人签名名或盖章。第38条 存货明明细账是记记录实物的的收入、发发出、结存存情况的重重要账册，必必须按品种种、规格登登记，妥善善保管，年年终装订成成册，至少少保存五年年。第39条 存货明明细账不得得随意修改改，如确需修修改存货明明细账，应应当经有效效授权批准准方可进行行。第40条 仓库工作人人员应每日日及时登记记台账，并于次次日11：30前将将库存日报表表交财务等等相关部门门，或者及时时更新帐务软软件系统。 第第41条 仓库工工作人员每每月定期同同财务部

38、会会计核对出出、入库单单和明细账账、台账，确确保账实相相符、账账账相符。2.5领用用与发出控控制2.5.11材料领用用工作流程程（零部件件等）2.5.22成品出库库控制流程程2.5.33存货领用用管理制度度第1条 为了对存存货领用过过程进行规规范和控制制，特制定定本制度。第2条 本制度适适用于企业业各类原材材料和辅助助材料仓库库存货的领领用管理。第3条 企业材料料使用部门门负责本部部门所需材材料的领用用。第4条 车间等材料料使用部门门领用材料料，须填写写领料申请请单并办理理相应的审审批手续，并并凭借经过过审批的领领料申请单单到仓库领领料。超出出存货领料料限额的，应应当经过特特别授权。第5条 领

39、料申请单应填填明材料名名称、规格格、型号、领领料数量、图图号、零件件名称或材材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。第6条 仓库工作人人员对领料料申请单进进行审核，审审核内容包包括材料的的用途、领领用部门、数数量以及相相关的审批批签字信息息等，审核核无误后，才能发料。第7条 领用材料料时，领料料人必须同同发料仓库工工作人员办办理交接手手续，当面面点交清楚楚，并在领领料申请单单上签字。第8条 材料仓库库按“先进先出出，按规定定供应”的原则发发放材料。发发料应坚持持核对单据、监监督领料、汇汇总剩余材材料库存量量

40、的原则。对对由于违规规发放材料料造成材料失效、霉霉变、大料料小用、优优料劣用以以及差错等等损失，仓仓库工作人人员除承担担全部经济济损失外，还还要接受行行政处分。第9条 材料仓库库工作人员员根据材料料领用情况况，编制材材料出库单单，并在出出库单上加加盖“材料发讫讫”印章，同同时需由仓仓库库管员员、统计员员签章。第10条 仓库工工作人员应应妥善保管管所有发料料凭证，避避免丢失。第11条 仓库工工作人员及及时将材料料领用的单单据交财务务部，财务务部会计根根据加盖“材料发讫讫”后的“材料出库库单”登记库存存材料明细细账，并在在材料出库库单上签字字。 第第12条 领用原原材料的核核算，根据据领料材料料汇

41、总表借借记“生产成本本”、“管理费用用”、“制造费用用”等科目，贷贷记 “原材料”、“包装物”等科目。2.5.44存货发放放管理制度度第1条 为了规范范存货发放放管理，确确保存货发发放秩序和和授权审批批流程的执执行，特制制定本制度度。第2条 本制度适适用于企业业成品仓存存货的发放放管理。第3条 成品仓库库工作人员员在接到销销售部开列列、财务部部确认并加加盖财务印印章的出货货单或调拨拨单后，首首先明确产产品规格、型型号、等级级、数量等等客户对产产品的要求求，凭出货货单或调拨拨单到仓库库核对产品品是否齐全全，是否符符合发货要要求，确认认无误后方方可组织发发货。第4条 成品仓库库工作人员员根据调拨拨

42、单、领料料单等发货货指令发出出存货之前前，必须填填制出库单单，出库单单是报告仓仓库已按发发货指令将将存货发出出，并办妥妥交接签字字手续的程程序性凭据据。凡未办办理出库单单手续者，一一律不得发发货。第5条 出库单的运运作程序1本单一一式四份。2完成出出库单全部部内容，确确属不必填填的内容，需需盖章确认认。3发货并并经清点完完毕，应及及时加盖“存货已全全部发出”章。4仓库内内所有存货货，没有调调拨指令，均均不准出库库，禁止以以白条抵库库。第6条 数量不确确定产品的的发放1若客户户要求出货货数量以实际装车车数量为准准，由销售售部开具无无产品数量量项目的出货通知知单，并由销售部部经理签字字确认，仓仓库

43、工作人人员接到出货通通知单后后组织发货。2产品全全部装车完完毕后，仓库工作作人员签字字确认并填填写装车数数目，交由由销售部开开发货单单。第7条 成品仓工工作人员需需现场跟踪踪存货的发发放过程，严格按照出货单或调拨单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。第8条 产品装车车时，成品品仓工作人人员必须协协同客户对对产品数目目、质量清清点确认，核核准后应经经两名发货人员员与客户同同时签字确确认。第9条 成品仓工工作人员在在装车过程程中应尽力力避免人为为原因造成成的产品损损失，对于于确已发生生的损失，由由责任人按按出厂价照照

44、价赔偿。第10条 由于客客户领货人人员工作不不当造成的的产品损失失，由仓库库工作人员员通知销售售部由责任任人或客户户照价赔偿偿。第11条 在产品品发货过程程中，若因因破损数量量多需要生生产车间补补充产品数数量时，必必须由成品品车间主任任签字后方可予予以补损。第12条 若客户户因特殊原原因进行“先开单，后后提货”，提货有有效期为 个工作作日。第13条 禁止非非成品仓库人员在在未经许可可的情况下下进入成品品库翻拿成成品，成品品库内所有有在库成品需需办理出库库手续后方方可发出；否则，所所造成的一一切后果由由责任人自自行负担。 第第14条 成品仓仓工作人员员对存货发发放过程进进行记录，及时将出出库单等表表单送交财财务部，并并于每月 日汇汇总交到财务部部，并抄送送销售部。2.6盘点点与处置控控制2.6.11存货盘点点工作流程程2.6.22滞料处理理工作流程程