基金管理有限公司财务制度.docx

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1、内部资料 不得外传 财务制度XXX基基金管理理有限公公司财务制度度经XX基基金管理理有限公公司XXXXX年年七月十三三日第一一届董事事会第二二次会议议通过（内部资资料，不不得外传传）目 录录第一章 财务务制度-1第一节 总则则-1第二节 财务务预算-2第三节 所有有者权益益和负债债-3第四节流动资资产和长长期投资资-4第五节 固定资产产-5第六节 其它类资资产-8第七节成本和和费用-9第八节收入、利润及及分配-155第九节资金和和财产盈盈缺处理理-17第十节财务报报告及财财务分析析-18第十一节节公司司清算-200第二章 资金金管理及及审批程程序-222第一节总则-222第二节资金管管理-22

2、3第三节资金使使用审批批程序-244目录银华基金金管理有有限公司司财务制度度第一章 财务务制度第一节总则第一条 银华基金金管理有有限公司司（以下下简称“公司”）是经经中国证证券监督督管理委委员会批批准，按按照中华华人民共共和国证券投投资基金金管理暂暂行办法法及国国家有关关法律、法规设设立的有有限责任任公司。第二条 为规范公公司的财财务行为为，提高高会计核核算质量量，维护护财务纪纪律，保保护股东东权益，提高经经济效益益，根据据财政部部企业业财务准准则、企业业财务通通则、金融融保险企企业财务务制度及有关关政策、法规的的规定，结合公公司具体体情况，制定本本制度。第三条 公司坚持持“股权平平等，同同股

3、同权权，利益益共享，风险共共担”的原则则；公司司系统内内部实行行“统一领领导，分分级管理理，逐级级核算”的财务务管理体体制。第四条 总经理统统一领导导全公司司的财务务工作。综合管管理部在在公司领领导下管管理公司司系统内内的财务务工作，行使财财务管理理职能；负责制制定公司司内部财财务规章章制度；编制财财务收支支预算；负责日日常财务务收支的的审查核核算；考考核经营营成果，定期进进行财务务分析及及财务检检查。第五条 公司各项项收入、成本、费用的的确认遵遵循权责责发生制制的原则则，凡属属于本期期的收入入和支出出，不论论款项是是否在本本期实际际支付，都应确确认为本本期收入入和支出出；凡不不属于本本期的收

4、收入和支支出，即即使款项项已在本本期实际际收付，也不应应作为本本期的收收入和支支出。第六条 公司各项项财务活活动应严严格遵守守国家各各项法律律、法规规和财政政、金融融政策。公司财财务管理理以提高高经济效效益为中中心，认认真做好好财务收收支和预预算、核核算、控控制、考考核和分分析工作作，有效效地筹集集和运用用资金，努力增增收节支支，不断断改善经经营管理理，追求求最佳经经济效益益。第二节财务预预算第七条 公司财务务预算是是指导公公司财务务活动的的重要依依据，各各有关部部门应认认真做好好财务计计划的编编制、实实施、分分析和考考核工作作。第八条 财务预算算的主要要内容分分为收入入、支出出、利润润或亏损

5、损、权益益分配四四部分。按时间间分为年年度财务务预算和和季(月)度财务务预算。第九条 财务计划划自下而而上编制制上报，自上而而下审批批下达。经批准准下达的的财务预预算，各各级应采采取措施施组织实实施。遇遇特殊情情况确需需调整财财务预算算的，应应按财务务预算审审批程序序办理。第三节所有者者权益和和负债第十条 公司所所有者权权益包括括实收资资本、资资本公积积、盈余余公积、未分配配利润等等，负债债包括流流动负债债和长期期负债。第十一条 公司由西西南证券券有限责责任公司司、北京京首都创创业集团团有限公公司、南南方证券券有限公公司、东东北证券券有限责责任公司司共同出出资设立立，注册册资本为为1亿元元人民

6、币币。股东东应足额额缴付出出资协议议中规定定的各自自所认缴缴的出资资额。股股东全部部缴款出出资后，由法定定验资机机构验资资并出具具验资报报告，公公司据此此向股东东签发出出资证明明书。第十二条 在公司经经营期内内，股东东对其投投入的资资本除依依法转让让外，不不得以任任何方式式抽走。第十三条 股东对公公司的所所有者权权益按其其出资比比例享有有所有权权，并分分享公司司利润和和分担风风险及亏亏损。第十四条 公司对股股东投入入的资本本依法享享有经营营权。第十五条 公司的负负债包括括各项借借入资金金、金融融机构往往来资金金、应付付和预收收款项等等。第十六条 公司的负负债均按按实际发发生额计计价，发发行债券

7、券按债券券面值入入帐，实实际收到到的价款款超过或或低于面面值的差差额，在在债券存存续期内内，采用用直线法法进行摊摊销，冲冲减或增增加利息息支出。公司发发行债券券发生的的各项费费用，计计入当期期费用，费用较较大时，可在债债券有效效期限内内分期摊摊销。第十七条 公司以负负债形式式筹建的的资金，应按规规定的利利率按月月计提应应付利息息，实际际支付利利息大于于应付利利息时，其差额额部分直直接计入入当期成成本。第四节流动资资产和长长期投资资第十八条条公司司资产管管理坚持持“安全性性、流动动性、效效益性”的原则则。安全全性指资资金的筹筹集、运运用、调调拨的制制度安全全、结算算安全及及运用安安全。流流动性指

8、指及时满满足利润润的分配配、调整整资产结结构对资资金的需需求，合合理调拨拨，尽量量避免资资金闲置置；效益益性指高高效规范范运作资资金，降降低资金金成本和和风险，以获取取最大经经济效益益。第十九条条流动动资金管管理包括括资金来来源和资资金运用用，资金金来源包包括所有有者权益益和负债债。资金金运用包包括国债债买卖、货币资资金及其其他国家家规定的的短期投投资。公公司资产产运用和和基金资资产运用用必须分分帐管理理。第二十条条公司司购买持持有期限限在一年年以内的的国债列列入公司司流动资资产管理理，买卖卖国债，采用实实际成本本核算，国债卖卖出时采采用移动动平均法法结转成成本，与与帐面差差额计入入损益。第二

9、十一一条公公司按照照业务要要求购买买持有期期超过一一年的国国债计入入长期投投资，购购买时实实际支付付的价款款中包括括已宣告告发放的的利息的的，应按按照实际际支付的的价款扣扣除已宣宣告发放放的利息息计价。长期投投资分得得的利息息，计入入投资收收益。第二十二二条公公司作为为基金的的发起人人投入的的资金计计入长期期投资，该长期期投资按按实际投投入计价价。长期期投资依依据合同同、协议议规定到到期收回回时，收收回投资资金额与与帐面价价值的差差额，如如为净收收益，计计入投资资收益，如为净净损失，冲减投投资收益益。第五节固定资资产第二十三三条固固定资产产是指单单位价值值在20000元元（含220000元）以

10、以上，使使用期限限超过一一年，并并在使用用过程中中保持原原有物质质形态的的资产，包括房房屋及建建筑物、机器设设备、交交通工具具等。不不符合固固定资产产条件、单位价价值在5500元元（含5500元元）以上上的物品品，作为为低值易易耗品。低值易易耗品可可一次或或分期摊摊入费用用。单位位价值在在5000元以下下的物品品，作为为费用列列支。第二十四四条固固定资产产按下列列原则计计价：（一） 自行行建造的的固定资资产，按按建造过过程中实实际发生生的全部部支出计计价。（二） 购入的的固定资资产，以以买价加加上支付付的运输输费、途途中保险险费、包包装费、安装费费和缴纳纳的税金金等计价价。公司司用借款款和发行

11、行债券购购建固定定资产时时，在购购建期间间发生的的利息支支出和外外币折合合差额，计入固固定资产产价值。（三） 融资租租入的固固定资产产，按租租赁合同同或协议议确定的的价款加加上支付付的运输输费、途途中保险险费、包包装费、安装费费等计价价。（四） 在原有有固定资资产基础础上改建建、扩建建的固定定资产，按原固固定资产产的净值值加上改改建、扩扩建发生生的实际际支出，扣除改改建、扩扩建过程程中产生生的变价价收入后后金额计计价。（五） 接受捐捐赠的固固定资产产，按所所附票据据或资产产验收清清单所列列金额加加上由公公司负担担的运输输、保险险、安装装等费用用计价。无发票票账单的的根据同同类固定定资产的的市价

12、计计价。（六）盘盈的的固定资资产，按按照同类类固定资资产的重重置完全全价值计计价。第二十五五条公公司固定定资产有有偿转让让、报废废、清理理和盘盈盈、盘亏亏、毁损损的净收收益或净净损失，计入营营业外收收入或营营业外支支出。第二十六六条以以固定资资产对外外投资或或增资扩扩股，或或者发生生固定资资产产权权转移、兼并、清算事事宜时，均应对对固定资资产价值值进行评评估。第二十七七条公公司固定定资产采采用平均均年限法法分类按按月计提提折旧。固定资资产类别别及其折折旧年限限，预计计净残值值率如下下：类别折折旧年限限（年）预预计净残残值率1、办公公用房4003%2、通讯讯设备（1）单单、双向向卫星站站等100

13、 33%（2）其其他通讯讯设备 5533%3、电子子设备 5533%4、办公公设备 8833%5、电器器设备 5533%6、运输输设备 110 3%计算公式式如下：固定资产产年折旧旧率（1预计计净残值值率）/固定资资产折旧旧年限1000%固定资产产月折旧旧额固固定资产产原值年折旧旧率/112第二十八八条下下列固定定资产计计提折旧旧：（一） 房屋和建建筑物；（二） 在用的各各类设备备；（三） 修理停停用的设设备。第二十九九条下下列固定定资产不不计提折折旧：（一） 建设工程程交付使使用前的的固定资资产。（二） 以经营租租赁方式式租入的的固定资资产。（三） 已提足折折旧继续续使用的的固定资资产。（四

14、） 提前报报废和淘淘汰的固固定资产产。（五） 国家规规定其他他不计提提折旧的的固定资资产。第三十条条公司司投入使使用的固固定资产产，从投投入使用用月份的的次月起起计提折折旧，停停止使用用的固定定资产，从停用用月份的的次月起起停止计计提折旧旧。第三十一一条固固定资产产修理费费支出，计入当当期成本本。修理理费用发发生不均均衡时，可以采采用预提提或待摊摊的办法法。第三十二二条综综合管理理部应定定期或不不定期地地对固定定资产进进行盘点点、清查查，年度度终了前前须进行行一次全全面的盘盘点、清清查，盘盘盈、盘盘亏、报报废、毁毁损的固固定资产产，应查查明原因因及时处处理。第三十三三条固固定资产产的购入入、出

15、租租或转让让由综合合管理部部提出意意见，报报经公司司领导批批准后执执行。因因使用不不当，保保管不慎慎发生损损坏的，要追究究当事人人经济责责任。第六节其他类类资产第三十四四条现现金资产产包括库库存现金金、存放放银行与与同业的的款项以以及其他他形式的的现金资资产。公司应建建立健全全现金的的内部控控制制度度，库存存现金必必须做到到帐面金金额与库库存金额额相符。发生的的出纳长长短款、结算业业务的差差错，应应按规定定报经批批准后，分别计计入营业业外收入入或营业业外支出出。第三十五五条公公司发生生外汇买买卖业务务，因价价格、汇汇率变动动与帐面面原值的的差额，列入当当期损益益。第三十六六条无无形资产产包括专

16、专利权、著作权权、租赁赁权、土土地使用用权、商商誉及非非专利技技术等。无形资产产按取得得时的实实际成本本计价：（一）投投资者作作为资本本投入的的无形资资产，按按评估确确认或合合同、协协议约定定的价值值计价。（二）购购入的无无形资产产，按实实际支付付的价款款计价。（三）接接受捐赠赠的无形形资产，按所付付单据或或参照同同类无形形资产市市场价格格计价。（四）自自行开发发并已经经得到法法律承认认的无形形资产，按开发发过程中中的实际际成本计计价。除企业合合并外，商誉不不得作价价入帐。非专利利技术和和商誉的的计价应应当经法法定评估估机构评评估确认认。第三十七七条无无形资产产自开始始使用之之日起在在有效使使

17、用期限限内平均均摊入成成本。转转让无形形资产取取得的净净收入，除国家家另有规规定外，计入其其他营业业收入。第三十八八条其其他资产产包括开开办费、以经营营租赁方方式租入入的固定定资产改改良支出出、摊销销期超过过一年的的其他待待摊费用用。开办办费指公公司在筹筹建期间间发生的的费用，包括筹筹建期间间工作人人员工资资、办公公费、差差旅费、培训费费、印刷刷费、选选题费、律师费费、注册册登记费费以及不不计入固固定资产产和无形形资产购购建成本本的汇兑兑净损失失等支出出。公司司筹建期期间的下下列费用用不得计计入开办办费：应应当由投投资者负负担的费费用；为为取得固固定资产产、无形形资产所所发生的的支出；筹建期期

18、间应当当计入工工程成本本的汇兑兑损益、利息支支出等。开办费费用自营营业之日日起分55年平均均摊入成成本。以经营租租赁方式式租入的的固定资资产改良良支出，在有效效租赁期期内分期期摊入成成本。摊销期超超过一年年的其他他待摊费费用应按按费用项项目的受受益期限限平均摊摊销。第七节成本和和费用第三十九 成本管理理是财务务管理的的主要内内容，其其基本任任务是加加强成本本核算、监督、控制和和考核，努力降降低成本本费用。第四十条条公司司的成本本费用包包括：营营业支出出、营业业税金及及附加和和营业外外支出。第四十一一条营营业支出出包括利利息支出出、金融融机构往往来利息息支出、手续费费支出、营业费费用、汇汇兑损失

19、失、其他他业务支支出等。（一） 利息支出出。指公公司以负负债形式式筹措的的各类资资金，按按国家规规定适用用利率支支付的利利息。（二） 金融企业业往来支支出。指指公司与与银行及及其他金金融机构构之间资资金往来来所发生生的利息息支出。（三） 手续费支支出。指指公司委委托其他他单位代代办业务务等支付付的手续续费。（四） 营业费用用。指公公司经营营过程中中，直接接与经营营有关的的各项费费用。1、 职工工资资：在职职职工的的工资、奖金、津贴和和补贴。2、 职工福利利费：按按职工工工资总额额的144%计提提，用于于职工集集体福利利方面的的开支。3、 工会经费费：按职职工工资资总额的的2%计计提，拨拨交工会

20、会使用。4、 职工教育育经费：按职工工工资总总额的11.5%计计提，用用于职工工教育方方面的开开支。5、 住房公积积金：按按国家规规定缴纳纳的住房房基金。6、 劳动保护护费：按按照有关关规定用用于职工工劳动保保护方面面的费用用（如发发给出纳纳人员、电脑人人员、司司机的津津帖；按按有关规规定标准准发给职职工的服服装费等等）。7、 劳动保险险费：指指离退休休职工的的退休金金、价格格补贴、医药费费（含离离退人员员参加医医疗保险险的医疗疗保险基基金）、异地安安家补助助费、职职工退职职金、六六个月以以上病假假人员工工资、职职工亡丧丧补助费费、抚恤恤费、按按规定支支付给离离休干部部的各项项经费，以及实实行

21、社会会统筹办办法的情情况下按按规定提提取的退退休统筹筹基金。8、 保险费：指为财财产或职职工安全全生产等等投保而而支付的的保险费费。9、 待业保险险费：指指按照国国家规定定缴纳的的待业保保险基金金。10、 车辆使用用费：指指购置或或租赁的的机动车车辆在使使用过程程中发生生的燃料料费、修修理费、保险费费、养路路费等支支出。11、 公杂费：指购置置办公用用品、清清洁用品品、订阅阅公用书书报杂志志、刻制制印章等等项费用用。12、 低值易耗耗品摊销销：本公公司低值值易耗品品采取一一次性摊摊销法，购置时时一次性性列入项项目成本本。13、 水电费：指营业业用水费费和电费费。14、 会议费：指因工工作需要要

22、召开会会议所开开支的费费用。15、 差旅费：按有关关文件规规定列支支的出差差人员的的交通、住宿费费及各项项补贴。16、 电子设备备运转费费：指为为保证计计算机、磁码机机、复印印机等电电子设备备正常运运转而购购买的纸纸张、色色带、软软盘等所所发生的的费用。17、 安全防卫卫费：指指出于安安全保卫卫需要而而购置的的枪支、弹药、警棍、报警器器、安装装营业网网点的防防护窗及及柜台栏栏杆、消消防专用用灭火器器、水龙龙管以及及经批准准的其他他防卫费费用。18、 研究开发发费：指指为开发发业务新新品种及及进行项项目研究究等发生生的费用用。19、 邮电费：指因业业务需要要支付的的邮费、电报费费、电话话费、月月

23、租费、电传费费、传真真费以及及安装费费、线路路租用费费等。20、 外事费：按有关关规定支支付的因因业务需需要出国国人员的的有关费费用及招招待外国国人员的的有关费费用。21、 印刷费：指印刷刷有关业业务凭证证、帐册册、帐表表等及资资料文件件的费用用。22、 租赁费：指为租租入固定定资产或或其他财财产物资资而支付付的租赁赁费，融融资租赁赁费不包包括在内内。23、 修理费：指为维维护、修修理房屋屋及建筑筑物、器器具、设设备等而而支付的的费用（不含车车辆修理理费）。24、 诉讼费：包括律律师聘请请费、法法院诉讼讼费以及及在办案案过程中中所支付付的其他他必要费费用。25、 公证费：支付给给公证机机构的公

24、公证费用用和在公公证过程程中发生生的必要要费用。26、 咨询费：支付给给咨询机机构的各各项费用用。27、 取暖费（降温费费）：指指取暖期期间发生生的燃料料等各项项取暖支支出，以以及按规规定标准准发给职职工的冬冬季取暖暖费（南南方：按按规定标标准发给给职工的的夏季防防暑降温温补贴）。28、 审计费：指聘请请注册会会计师进进行查帐帐验资以以及进行行资产评评估等发发生的各各项费用用。国家家审计机机关、财财政机关关和金融融主管机机关对本本公司实实施审计计过程中中，本公公司所花花费的必必要开支支，也包包括在本本项内。29、 绿化费：指为绿绿化办公公环境而而发生的的费用。30、 董事会费费：指董董事会及及

25、其成员员执行职职能而发发生的各各项费用用，包括括差旅费费、会议议费。31、 税金：指指房产税税、车船船使用税税、土地地使用税税、印花花税等按按规定应应在成本本中列支支的税金金。32、 长期待摊摊费用摊摊销：指指开办费费等按规规定年限限进行的的摊销。33、 固定资产产折旧费费：指按按规定计计提的固固定资产产折旧。34、 业务宣传传费：指指开展业业务宣传传活动所所支付的的费用。35、 业务招待待费：指指为业务务经营的的合理需需要而支支付的业业务交际际费用。业务招招待费应应按国家家和当地地政府的的有关规规定掌握握使用。36、 坏帐准备备：按年年末应收收帐款余余额的33提取，用于核核销公司司应收帐帐款

26、的坏坏帐损失失。坏帐帐损失是是指因债债务人破破产或死死亡，以以其破产产财产或或遗产清清偿后，仍然不不能收回回的应收收帐款，或者因因债务人人逾期未未履行偿偿债义务务超过33年仍然然不能收收回的应应收帐款款。37、 投资风险险准备金金，每年年按上年年末投资资余额33提取，当年末末余额达达到上年年末投资资余额的的1%时时，实行行差额提提取。（五） 汇兑损失失。指公公司进行行外汇业业务发生生的汇兑兑损失。（六） 其他业务务支出。指上述述项目以以外但又又属于管管理费用用性质的的支出。第四十二二条营营业税金金及附加加指公司司缴纳的的营业税税、城市市维护建建设税及及教育费费附加等等。第四十三三条营营业外支支

27、出是指指与本公公司经营营无直接接关系的的各项支支出。包包括固定定资产盘盘亏、毁毁损、报报废和出出售而发发生的净净损失；证券交交易差错错损失；非常损损失；违违约和赔赔偿支出出；捐赠赠支出等等。第四十四四条公公司需要要待摊和和预提的的费用，由公司司根据权权责发生生制和成成本与收收入配比比的原则则，结合合具体情情况确定定。待摊摊费用的的摊销期期一般不不超过11年。第四十五五条下下列开支支不得计计入成本本：（一） 购置和建建造固定定资产、无形资资产和其其他资产产等资本本性支出出。（二） 对外投资资支出及及分配给给投资者者的利润润。（三） 违法经营营的罚款款和被没没收财物物的损失失。支付付的滞纳纳金、罚

28、罚款、罚罚息以及及赞助、捐赠支支出。（四） 国家法律律、法规规规定以以外的各各种付费费。（五） 国家规定定不得在在成本中中开支的的其他支支出。第四十六六条公公司的成成本核算算，以月月、年为为计算期期，同一一计算期期内的成成本与收收入核算算的起讫讫日期、计算范范围和口口径必须须一致。第八节收入、利润及及分配第四十七七条公公司收入入包括营营业收入入、投资资收益和和营业外外收入。（一）营业收收入包括括管理人人报酬、金融机机构往来来收入、其他业业务收入入。1. 管理人报报酬：核核算公司司管理基基金收取取的管理理费收入入。2. 金融机构构往来收收入：指指公司与与银行及及其他金金融机构构之间资资金往来来（

29、包括括公司进进行银行行间同业业市场拆拆入资金金），所所发生的的利息收收入。3. 其他业务务收入指指除以上上各项收收入外的的营业收收入。（二） 投资收益益包括公公司按照照现行的的法律法法规进行行长期投投资获得得的利润润、股利利和利息息，公司司的长期期投资到到期收回回或中途途转让获获得的款款项多于于或低于于实际投投资数额额或帐面面价值及及应收股股利、应应收利息息的差额额，按权权益法核核算的长长期股权权投资在在被投资资单位的的净利润润（或亏亏损）中中所拥有有的数额额等。（三）营营业外收收入是指指与本公公司经营营无直接接关系的的各项收收入。包包括固定定资产转转让、盘盘盈、清清理净收收入、罚罚款收入入、

30、罚没没收入、出纳长长款收入入、证券券交易差差错收入入、因债债权人的的特殊原原因确实实无法支支付的应应付款项项等。第四十八八条利利润总额额按下列列公式计计算：利润总额额营业业利润投资收收益营营业外收收入营营业外支支出营业利润润营业业收入营业支支出营营业税金金及附加加净利润利润总总额所所得税第四十九九条计计算应交交所得税税时，对对投资收收益应视视不同情情况分别别处理：（一） 当证券的的利息按按国家规规定属于于免税范范围，或或对外投投资分回回的利润润已在对对方纳过过所得税税，且对对方所得得税率高高于或等等于我方方，则计计算应交交所得税税时，计计税的利利润总额额应剔除除此项收收益。（二） 当对方所所得

31、税率率低于我我方时，按国家家有关规规定差额额补交。当分回的的利润是是从对方方税前分分来时，则这部部分利润润与我方方其他利利润合并并缴纳所所得税。第五十条条发生生的年度度亏损，可以用用下一年年度的利利润在所所得税前前弥补，下一纳纳税年度度所得不不足弥补补的，可可逐年延延续弥补补，但弥弥补期最最长不得得超过55年。第五十一一条利利润总额额按照国国家有关关规定作作相应调调整后，依法缴缴纳所得得税。第五十五五条缴缴纳所得得税后的的利润，按下列列顺序分分配：（一） 弥补以前前年度亏亏损。（二） 提取法定定盈余公公积金。按税后后利润（减弥补补亏损）的100%提取取。法定定盈余公公积金累累计达到到注册资资本

32、的550%时时，可不不再提取取。（三） 提取法定定公益金金。按税税后利润润5%10%提取。公益金金主要用用于职工工集体福福利及其其他需在在税后留留利中开开支的费费用。（四） 提取任意意盈余公公积金和和公益金金。每年年按董事事会决议议规定的的比例提提取。（五） 向投资者者分配利利润。第五十三三条以以前年度度未分配配的利润润，可并并入本年年度未分分配利润润参与本本年税后后利润分分配。第五十四四条盈盈余公积积金可用用于弥补补亏损或或转增资资本金，转增后后留存的的盈余公公积金不不得少于于注册资资本的225%。第九节资金和和财产盈盈缺处理理第五十五五条资资金和财财产发生生盈缺，直接影影响到公公司财产产的

33、安全全和完整整，必须须严肃对对待，分分清情况况，认真真妥善处处理。第五十六六条财财产盈缺缺的处理理权限（一） 财产盘盈盈：应根根据其技技术性能能和新旧旧程度按按规定估估价，经经总经理理批准后后入帐。（二） 财产盘亏亏：应由由综合管管理部查查明原因因，提出出处理意意见，经经总经理理批准后后注销其其帐面价价值。（三） 固定资产产非自然然损失和和其他灾灾害、事事故损失失：每笔笔损失金金额在110万元元以下的的由综合合管理部部审核后后报总经经理批准准，100万元以以上重大大损失报报董事会会审批。第五十七七条资资金盈缺缺的权限限（一） 出纳长短短款、错错帐损失失：每笔笔损失金金额在11万元以以下的由由总

34、经理理批准，1万元元以上的的报公司司董事会会批准。（二） 交易损失失：每笔笔金额在在10万万元以下下的，由由总经理理批准，10万万元以上上的报公公司董事事会批准准。（三） 贪污、盗盗窃、诈诈骗、冒冒领、抢抢劫等案案件：损损失金额额在100万元以以下的，由总经经理批准准。100万元以以上的报报董事会会批准。第五十八八条对对因工作作严重不不负责任任，经营营管理不不善造成成财产、资金损损失的，在按上上述权限限审批报报损的同同时，应应视其情情节追究究直接责责任者和和有关领领导的经经济责任任，并给给予行政政纪律处处分。情情节严重重，构成成犯罪的的，交司司法机关关依法处处理。第十节财务报报告及财财务分析析

35、第五十九九条财财务报告告是反映映公司财财务状况况和经营营成果的的总结性性书面文文件，包包括财务务报表和和财务状状况说明明书。第六十条条财务务报表包包括资产产债表、利润表表、现金金流量表表及其他他附表。公司按按月编制制资产负负债表、利润表表。第六十一一条财财务情况况说明书书主要包包括以下下内容：（一） 资产负债债情况。本会计计期间资资产负债债总量、增（减减）量、结构、质量情情况、增增减变化化原因。（二） 财务收支支情况。本会计计期间各各项收入入、成本本、费用用等增减减变动情情况及原原因。（三） 经营效益益情况。本会计计期间资资产收益益、负债债成本情情况及原原因。（四） 利润的实实现及分分配和税税

36、金的缴缴纳情况况。（五） 某些主要要项目采采用的财财务会计计方法及及其变动动情况和和原因；对本期期或下期期财务状状况发生生重大影影响的事事项；资资产负债债表日后后至报出出期内发发生的对对公司财财务状况况有重大大影响的的事项；为便于于正确理理解财务务报告需需要说明明的其他他事项。（六） 重大案件件、重大大差错、重大损损失情况况。第六十二二条公公司应当当建立健健全财务务报告制制度。按按月、季季、年向向主管财财政机关关及公司司主要投投资者等等提供财财务报告告。公司司年度财财务报告告于年度度终了后后按规定定期限，连同具具有相关关业务从从业资格格的中国国注册会会计师的的查帐报报告一并并报送主主管财政政机

37、关。第六十三三条公公司应对对经营状状况和经经营成果果进行总总结、评评价和考考核。（一） 经营状况况指标。资产负债债率负负债期末末余额/资产期期末余额额1000%权益负债债率所所有者权权益期末末余额/负债期期末余额额1000%流动比率率流动动资产期期末余额额/流动动负债期期末余额额1000%长期投资资比例长期投投资期末末余额/所有者者权益期期末余额额1000%固定资本本比例（固定定资产期期末净值值期末末在建工工程）/实收资资本1000%（二） 经营成果果指标。净资产收收益率净利润润/净资资产平均均余额1000%资产利润润率净净利润/（资资产期初初余额资产期期末余额额）/221000%人均利润润净

38、利利润/年年平均人人数费用率营业费费用/收收入1000%成本率成本/收入1000%利润率净利润润/收入入1000%第十一节节公司司清算第六十四条 公司按照照章程规规定解散散或者破破产以及及其他原原因宣布布终止时时，应当当成立清清算机构构。清算算机构在在清算期期间负责责制定清清算方案案，清理理公司财财产；编编制资产产负债表表和财产产清单；处理公公司的债债权、债债务；向向投资者者收取已已认缴而而未缴的的出资；结清纳纳税事宜宜以及处处置公司司剩余财财产等。第六十五条 被清算公公司的财财产包括括宣布终终止时公公司的全全部财产产以及清清算期间间取得的的财产。已作为担担保物的的财产相相当于担担保债务务的部

39、分分，不属属于清算算财产，担保物物的价款款超过所所担保的的债务数数额的部部分，属属于清算算财产。清算期间间，未经经清算机机构同意意，不得得处置公公司财产产。第六十六条 清算财产产的作价价一般以以帐面净净值为依依据，也也可以重重估价值值或变现现收入为为依据。第六十七条 清算中发发生的财财产盘盈盈、盘亏亏、变卖卖无力归归还的债债务或者者无法收收回的债债权，以以及清算算期间的的经营收收益或损损失等，计入公公司清算算损益。第六十八条 公司在宣宣布终止止前6个个月至终终止之日日的期间间内，下下列行为为无效：（一） 隐匿、私私分或者者无偿转转让财产产。（二） 非正常压压价处理理财产。（三） 对原来没没有财

40、产产担保的的债务提提供财产产担保。（四） 对未到期期债务提提前清偿偿。（五） 放弃自己己的债权权。如发生上上述行为为，清算算机构有有权追回回公司财财产，作作为清算算财产入入账。第六十九条 清算期间间发生的的清算机机构的人人员工资资、办公公费、差差旅费、公告费费、诉讼讼费以及及清算过过程中所所必须的的其他支支出，计计入清算算费用，从现有有财产中中优先支支付。第七十条 清算财产产支付清清算费用用后，按按照下列列顺序清清偿债务务：（一） 应付未付付的职工工工资、劳动保保险费。（二） 应缴未缴缴国家的的税金及及其他款款项。（三） 尚未偿付付的债务务。不足以清清偿同一一顺序债债务的，按比例例清偿。第七十

41、一条 公司清算算终了，清算收收益大于于清算损损失、清清算费用用的部分分，依法法缴纳所所得税。第七十二条 公司清算算终了后后的剩余余财产，除法律律和公司司章程另另有规定定外，应应当按照照投资各各方的出出资比例例分配。第七十三条 清算完毕毕，清算算机构应应当提出出清算报报告，并并编制清清算期内内收支报报表。清清算报告告和收支支报表必必须经具具有相关关业务从从业资格格的中国国注册会会计师验验证，并并报主管管财政机机关。第七十四四条 本制度度由综合合管理部部负责修修订和解解释。第七十五五条 本制度度自颁布布之日起起执行。第二章 资金金管理及及审批程程序第一节总则第一条 银华基基金管理理有限公公司（以以

42、下简称称“公司”）是按按照中中华人民民共和国国公司法法、证券投投资基金金管理暂暂行办法法及国国家有关关法律、法规，经中国国证券监监督管理理委员会会批准设设立的有有限责任任公司。第二条 公司由由西南证证券有限限责任公公司、北北京首都都创业集集团有限限公司、南方证证券有限限公司、东北证证券有限限责任公公司共同同出资设设立，注注册资本本为1亿亿元人民民币。第三条 为加强强公司自自有资金金的管理理，根据据银华华基金管管理公司司章程中的有有关规定定，制定定本制度度。第二节资金金管理第四条 公司应应建立内内部管理理制度和和内部风风险控制制制度。(一) 实行公司司资产的的经营管管理与基基金资产产的经营营管理

43、严严格分离离的原则则；公司司自有资资金的使使用与基基金资产产的使用用严格分分离的原原则；(二) 公司实行行投资分分析、决决策和操操作相分分离的制制度；(三) 公司设立立内部稽稽核机构构，建立立内部稽稽核制度度。第五条 根据国家家有关规规定和公公司章程程规定，自有资资金只能能用于：（一） 发起设立立基金；（二） 公司日常常营运；（三） 国债投资资。第六条 公司司运用自自有资金金投资时时，须满满足下列列条件：（一） 公司应保保证满足足日常营营运资金金的需要要；（二） 公司作为为基金发发起人在在基金募募集时认认购的基基金单位位，自基基金成立立之日起起，至少少一年内内不得赎赎回或转转让。前前述期满满后，其其持有的的基金单单位份额额应达到到有关法法律、法法规、规规定所要要求的最最低比例例限额。 第七条条 董董事会在在资金管管理上行行使下列列职权：(一) 决定公司司的经营营计划和和投资方方案；(二) 制订公