基金管理有限公司财务制度22247.docx

《基金管理有限公司财务制度22247.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《基金管理有限公司财务制度22247.docx（23页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、内部资料 不得外传 财务制度XXX基金金管理有限限公司财务制度经XX基金金管理有限限公司XXXXX年七月十三日日第一届董董事会第二二次会议通通过（内部资料料，不得外外传）目 录录第一章 财务制度度-1第一节 总则-1第二节 财务预算算-2第三节 所有者权权益和负债债-3第四节流流动资产和和长期投资资-4第五节 固定资产-5第六节 其它类资产产-8第七节成成本和费用用-9第八节收收入、利润润及分配-15第九节资资金和财产产盈缺处理理-117第十节财财务报告及及财务分析析-118第十一节公司清算算-220第二章 资金管理理及审批程程序-22第一节总总则-222第二节资资金管理-23第三节资资金使用

2、审审批程序-24目录银华基金管管理有限公公司财务制度第一章 财务制度度第一节总总则第一条 银华基金管管理有限公公司（以下下简称“公司”）是经中中国证券监监督管理委委员会批准准，按照中中华人民共共和国证证券投资基基金管理暂暂行办法及及国家有关关法律、法法规设立的的有限责任任公司。第二条 为规范公司司的财务行行为，提高高会计核算算质量，维维护财务纪纪律，保护护股东权益益，提高经经济效益，根根据财政部部企业财财务准则、企企业财务通通则、金金融保险企企业财务制制度及有有关政策、法法规的规定定，结合公公司具体情情况，制定定本制度。第三条 公司坚持“股权平等等，同股同同权，利益益共享，风风险共担”的原则；

3、公司系统统内部实行行“统一领导导，分级管管理，逐级级核算”的财务管管理体制。第四条 总经理统一一领导全公公司的财务务工作。综综合管理部部在公司领领导下管理理公司系统统内的财务务工作，行行使财务管管理职能；负责制定定公司内部部财务规章章制度；编编制财务收收支预算；负责日常常财务收支支的审查核核算；考核核经营成果果，定期进进行财务分分析及财务务检查。第五条 公司各项收收入、成本本、费用的的确认遵循循权责发生生制的原则则，凡属于于本期的收收入和支出出，不论款款项是否在在本期实际际支付，都都应确认为为本期收入入和支出；凡不属于于本期的收收入和支出出，即使款款项已在本本期实际收收付，也不不应作为本本期的

4、收入入和支出。第六条 公司各项财财务活动应应严格遵守守国家各项项法律、法法规和财政政、金融政政策。公司司财务管理理以提高经经济效益为为中心，认认真做好财财务收支和和预算、核核算、控制制、考核和和分析工作作，有效地地筹集和运运用资金，努努力增收节节支，不断断改善经营营管理，追追求最佳经经济效益。第二节财财务预算第七条 公司财务预预算是指导导公司财务务活动的重重要依据，各各有关部门门应认真做做好财务计计划的编制制、实施、分分析和考核核工作。第八条 财务预算的的主要内容容分为收入入、支出、利利润或亏损损、权益分分配四部分分。按时间间分为年度度财务预算算和季(月)度财务预预算。第九条 财务计划自自下而

5、上编编制上报，自自上而下审审批下达。经经批准下达达的财务预预算，各级级应采取措措施组织实实施。遇特特殊情况确确需调整财财务预算的的，应按财财务预算审审批程序办办理。第三节所所有者权益益和负债第十条 公司所有有者权益包包括实收资资本、资本本公积、盈盈余公积、未未分配利润润等，负债债包括流动动负债和长长期负债。第十一条 公司由西南南证券有限限责任公司司、北京首首都创业集集团有限公公司、南方方证券有限限公司、东东北证券有有限责任公公司共同出出资设立，注注册资本为为1亿元人人民币。股股东应足额额缴付出资资协议中规规定的各自自所认缴的的出资额。股股东全部缴缴款出资后后，由法定定验资机构构验资并出出具验资

6、报报告，公司司据此向股股东签发出出资证明书书。第十二条 在公司经营营期内，股股东对其投投入的资本本除依法转转让外，不不得以任何何方式抽走走。第十三条 股东对公司司的所有者者权益按其其出资比例例享有所有有权，并分分享公司利利润和分担担风险及亏亏损。第十四条 公司对股东东投入的资资本依法享享有经营权权。第十五条 公司的负债债包括各项项借入资金金、金融机机构往来资资金、应付付和预收款款项等。第十六条 公司的负债债均按实际际发生额计计价，发行行债券按债债券面值入入帐，实际际收到的价价款超过或或低于面值值的差额，在在债券存续续期内，采采用直线法法进行摊销销，冲减或或增加利息息支出。公公司发行债债券发生的

7、的各项费用用，计入当当期费用，费费用较大时时，可在债债券有效期期限内分期期摊销。第十七条 公司以负债债形式筹建建的资金，应应按规定的的利率按月月计提应付付利息，实实际支付利利息大于应应付利息时时，其差额额部分直接接计入当期期成本。第四节流流动资产和和长期投资资第十八条公司资产产管理坚持持“安全性、流流动性、效效益性”的原则。安安全性指资资金的筹集集、运用、调调拨的制度度安全、结结算安全及及运用安全全。流动性性指及时满满足利润的的分配、调调整资产结结构对资金金的需求，合合理调拨，尽尽量避免资资金闲置；效益性指指高效规范范运作资金金，降低资资金成本和和风险，以以获取最大大经济效益益。第十九条流动资

8、金金管理包括括资金来源源和资金运运用，资金金来源包括括所有者权权益和负债债。资金运运用包括国国债买卖、货货币资金及及其他国家家规定的短短期投资。公公司资产运运用和基金金资产运用用必须分帐帐管理。第二十条公司购买买持有期限限在一年以以内的国债债列入公司司流动资产产管理，买买卖国债，采采用实际成成本核算，国国债卖出时时采用移动动平均法结结转成本，与与帐面差额额计入损益益。第二十一条条公司按按照业务要要求购买持持有期超过过一年的国国债计入长长期投资，购购买时实际际支付的价价款中包括括已宣告发发放的利息息的，应按按照实际支支付的价款款扣除已宣宣告发放的的利息计价价。长期投投资分得的的利息，计计入投资收

9、收益。第二十二条条公司作作为基金的的发起人投投入的资金金计入长期期投资，该该长期投资资按实际投投入计价。长长期投资依依据合同、协协议规定到到期收回时时，收回投投资金额与与帐面价值值的差额，如如为净收益益，计入投投资收益，如如为净损失失，冲减投投资收益。第五节固固定资产第二十三条条固定资资产是指单单位价值在在20000元（含22000元元）以上，使使用期限超超过一年，并并在使用过过程中保持持原有物质质形态的资资产，包括括房屋及建建筑物、机机器设备、交交通工具等等。不符合合固定资产产条件、单单位价值在在500元元（含5000元）以以上的物品品，作为低低值易耗品品。低值易易耗品可一一次或分期期摊入费

10、用用。单位价价值在5000元以下下的物品，作作为费用列列支。第二十四条条固定资资产按下列列原则计价价：（一） 自行建造造的固定资资产，按建建造过程中中实际发生生的全部支支出计价。（二） 购入的固固定资产，以以买价加上上支付的运运输费、途途中保险费费、包装费费、安装费费和缴纳的的税金等计计价。公司司用借款和和发行债券券购建固定定资产时，在在购建期间间发生的利利息支出和和外币折合合差额，计计入固定资资产价值。（三） 融资租入入的固定资资产，按租租赁合同或或协议确定定的价款加加上支付的的运输费、途途中保险费费、包装费费、安装费费等计价。（四） 在原有固固定资产基基础上改建建、扩建的的固定资产产，按原

11、固固定资产的的净值加上上改建、扩扩建发生的的实际支出出，扣除改改建、扩建建过程中产产生的变价价收入后金金额计价。（五） 接受捐赠赠的固定资资产，按所所附票据或或资产验收收清单所列列金额加上上由公司负负担的运输输、保险、安安装等费用用计价。无无发票账单单的根据同同类固定资资产的市价价计价。（六）盘盘盈的固定定资产，按按照同类固固定资产的的重置完全全价值计价价。第二十五条条公司固固定资产有有偿转让、报报废、清理理和盘盈、盘盘亏、毁损损的净收益益或净损失失，计入营营业外收入入或营业外外支出。第二十六条条以固定定资产对外外投资或增增资扩股，或或者发生固固定资产产产权转移、兼兼并、清算算事宜时，均均应对

12、固定定资产价值值进行评估估。第二十七条条公司固固定资产采采用平均年年限法分类类按月计提提折旧。固固定资产类类别及其折折旧年限，预预计净残值值率如下：类别折旧年限限（年）预计净净残值率1、办公用用房400 3%2、通讯设设备（1）单、双双向卫星站站等10 3%（2）其他他通讯设备备 5533%3、电子设设备 5533%4、办公设设备 8833%5、电器设设备 5533%6、运输设设备 110 3%计算公式如如下：固定资产年年折旧率（1预计净净残值率）/固定资产产折旧年限限100%固定资产月月折旧额固定资产产原值年折旧率率/12第二十八条条下列固固定资产计计提折旧：（一） 房屋和建筑筑物；（二）

13、在用的各类类设备；（三） 修修理停用的的设备。第二十九条条下列固固定资产不不计提折旧旧：（一） 建设工程交交付使用前前的固定资资产。（二） 以经营租赁赁方式租入入的固定资资产。（三） 已提足折旧旧继续使用用的固定资资产。（四） 提提前报废和和淘汰的固固定资产。（五） 国国家规定其其他不计提提折旧的固固定资产。第三十条公司投入入使用的固固定资产，从从投入使用用月份的次次月起计提提折旧，停停止使用的的固定资产产，从停用用月份的次次月起停止止计提折旧旧。第三十一条条固定资资产修理费费支出，计计入当期成成本。修理理费用发生生不均衡时时，可以采采用预提或或待摊的办办法。第三十二条条综合管管理部应定定期或

14、不定定期地对固固定资产进进行盘点、清清查，年度度终了前须须进行一次次全面的盘盘点、清查查，盘盈、盘盘亏、报废废、毁损的的固定资产产，应查明明原因及时时处理。第三十三条条固定资资产的购入入、出租或或转让由综综合管理部部提出意见见，报经公公司领导批批准后执行行。因使用用不当，保保管不慎发发生损坏的的，要追究究当事人经经济责任。第六节其其他类资产产第三十四条条现金资资产包括库库存现金、存存放银行与与同业的款款项以及其其他形式的的现金资产产。公司应建立立健全现金金的内部控控制制度，库库存现金必必须做到帐帐面金额与与库存金额额相符。发发生的出纳纳长短款、结结算业务的的差错，应应按规定报报经批准后后，分别

15、计计入营业外外收入或营营业外支出出。第三十五条条公司发发生外汇买买卖业务，因因价格、汇汇率变动与与帐面原值值的差额，列列入当期损损益。第三十六条条无形资资产包括专专利权、著著作权、租租赁权、土土地使用权权、商誉及及非专利技技术等。无形资产按按取得时的的实际成本本计价：（一）投资资者作为资资本投入的的无形资产产，按评估估确认或合合同、协议议约定的价价值计价。（二）购入入的无形资资产，按实实际支付的的价款计价价。（三）接受受捐赠的无无形资产，按按所付单据据或参照同同类无形资资产市场价价格计价。（四）自行行开发并已已经得到法法律承认的的无形资产产，按开发发过程中的的实际成本本计价。除企业合并并外，商

16、誉誉不得作价价入帐。非非专利技术术和商誉的的计价应当当经法定评评估机构评评估确认。第三十七条条无形资资产自开始始使用之日日起在有效效使用期限限内平均摊摊入成本。转转让无形资资产取得的的净收入，除除国家另有有规定外，计计入其他营营业收入。第三十八条条其他资资产包括开开办费、以以经营租赁赁方式租入入的固定资资产改良支支出、摊销销期超过一一年的其他他待摊费用用。开办费费指公司在在筹建期间间发生的费费用，包括括筹建期间间工作人员员工资、办办公费、差差旅费、培培训费、印印刷费、选选题费、律律师费、注注册登记费费以及不计计入固定资资产和无形形资产购建建成本的汇汇兑净损失失等支出。公公司筹建期期间的下列列费

17、用不得得计入开办办费：应当当由投资者者负担的费费用；为取取得固定资资产、无形形资产所发发生的支出出；筹建期期间应当计计入工程成成本的汇兑兑损益、利利息支出等等。开办费费用自营业业之日起分分5年平均均摊入成本本。以经营租赁赁方式租入入的固定资资产改良支支出，在有有效租赁期期内分期摊摊入成本。摊销期超过过一年的其其他待摊费费用应按费费用项目的的受益期限限平均摊销销。第七节成成本和费用用第三十九 成本管理是是财务管理理的主要内内容，其基基本任务是是加强成本本核算、监监督、控制制和考核，努努力降低成成本费用。第四十条公司的成成本费用包包括：营业业支出、营营业税金及及附加和营营业外支出出。第四十一条条营

18、业支支出包括利利息支出、金金融机构往往来利息支支出、手续续费支出、营营业费用、汇汇兑损失、其其他业务支支出等。（一） 利息支出。指指公司以负负债形式筹筹措的各类类资金，按按国家规定定适用利率率支付的利利息。（二） 金融企业往往来支出。指指公司与银银行及其他他金融机构构之间资金金往来所发发生的利息息支出。（三） 手续费支出出。指公司司委托其他他单位代办办业务等支支付的手续续费。（四） 营业费用。指指公司经营营过程中，直直接与经营营有关的各各项费用。1、 职工工资：在职职工工的工资、奖奖金、津贴贴和补贴。2、 职工福利费费：按职工工工资总额额的14%计提，用用于职工集集体福利方方面的开支支。3、

19、工会经费：按职工工工资总额的的2%计提提，拨交工工会使用。4、 职工教育经经费：按职职工工资总总额的1.5%计提提，用于职职工教育方方面的开支支。5、 住房公积金金：按国家家规定缴纳纳的住房基基金。6、 劳动保护费费：按照有有关规定用用于职工劳劳动保护方方面的费用用（如发给给出纳人员员、电脑人人员、司机机的津帖；按有关规规定标准发发给职工的的服装费等等）。7、 劳动保险费费：指离退退休职工的的退休金、价价格补贴、医医药费（含含离退人员员参加医疗疗保险的医医疗保险基基金）、异异地安家补补助费、职职工退职金金、六个月月以上病假假人员工资资、职工亡亡丧补助费费、抚恤费费、按规定定支付给离离休干部的的

20、各项经费费，以及实实行社会统统筹办法的的情况下按按规定提取取的退休统统筹基金。8、 保险费：指指为财产或或职工安全全生产等投投保而支付付的保险费费。9、 待业保险费费：指按照照国家规定定缴纳的待待业保险基基金。10、 车辆使用费费：指购置置或租赁的的机动车辆辆在使用过过程中发生生的燃料费费、修理费费、保险费费、养路费费等支出。11、 公杂费：指指购置办公公用品、清清洁用品、订订阅公用书书报杂志、刻刻制印章等等项费用。12、 低值易耗品品摊销：本本公司低值值易耗品采采取一次性性摊销法，购购置时一次次性列入项项目成本。13、 水电费：指指营业用水水费和电费费。14、 会议费：指指因工作需需要召开会

21、会议所开支支的费用。15、 差旅费：按按有关文件件规定列支支的出差人人员的交通通、住宿费费及各项补补贴。16、 电子设备运运转费：指指为保证计计算机、磁磁码机、复复印机等电电子设备正正常运转而而购买的纸纸张、色带带、软盘等等所发生的的费用。17、 安全防卫费费：指出于于安全保卫卫需要而购购置的枪支支、弹药、警警棍、报警警器、安装装营业网点点的防护窗窗及柜台栏栏杆、消防防专用灭火火器、水龙龙管以及经经批准的其其他防卫费费用。18、 研究开发费费：指为开开发业务新新品种及进进行项目研研究等发生生的费用。19、 邮电费：指指因业务需需要支付的的邮费、电电报费、电电话费、月月租费、电电传费、传传真费以

22、及及安装费、线线路租用费费等。20、 外事费：按按有关规定定支付的因因业务需要要出国人员员的有关费费用及招待待外国人员员的有关费费用。21、 印刷费：指指印刷有关关业务凭证证、帐册、帐帐表等及资资料文件的的费用。22、 租赁费：指指为租入固固定资产或或其他财产产物资而支支付的租赁赁费，融资资租赁费不不包括在内内。23、 修理费：指指为维护、修修理房屋及及建筑物、器器具、设备备等而支付付的费用（不不含车辆修修理费）。24、 诉讼费：包包括律师聘聘请费、法法院诉讼费费以及在办办案过程中中所支付的的其他必要要费用。25、 公证费：支支付给公证证机构的公公证费用和和在公证过过程中发生生的必要费费用。2

23、6、 咨询费：支支付给咨询询机构的各各项费用。27、 取暖费（降降温费）：指取暖期期间发生的的燃料等各各项取暖支支出，以及及按规定标标准发给职职工的冬季季取暖费（南南方：按规规定标准发发给职工的的夏季防暑暑降温补贴贴）。28、 审计费：指指聘请注册册会计师进进行查帐验验资以及进进行资产评评估等发生生的各项费费用。国家家审计机关关、财政机机关和金融融主管机关关对本公司司实施审计计过程中，本本公司所花花费的必要要开支，也也包括在本本项内。29、 绿化费：指指为绿化办办公环境而而发生的费费用。30、 董事会费：指董事会会及其成员员执行职能能而发生的的各项费用用，包括差差旅费、会会议费。31、 税金：

24、指房房产税、车车船使用税税、土地使使用税、印印花税等按按规定应在在成本中列列支的税金金。32、 长期待摊费费用摊销：指开办费费等按规定定年限进行行的摊销。33、 固定资产折折旧费：指指按规定计计提的固定定资产折旧旧。34、 业务宣传费费：指开展展业务宣传传活动所支支付的费用用。35、 业务招待费费：指为业业务经营的的合理需要要而支付的的业务交际际费用。业业务招待费费应按国家家和当地政政府的有关关规定掌握握使用。36、 坏帐准备：按年末应应收帐款余余额的3提取，用用于核销公公司应收帐帐款的坏帐帐损失。坏坏帐损失是是指因债务务人破产或或死亡，以以其破产财财产或遗产产清偿后，仍仍然不能收收回的应收收

25、帐款，或或者因债务务人逾期未未履行偿债债义务超过过3年仍然然不能收回回的应收帐帐款。37、 投资风险准准备金，每每年按上年年末投资余余额3提取，当当年末余额额达到上年年末投资余余额的1%时，实行行差额提取取。（五） 汇兑损失。指指公司进行行外汇业务务发生的汇汇兑损失。（六） 其他业务支支出。指上上述项目以以外但又属属于管理费费用性质的的支出。第四十二条条营业税税金及附加加指公司缴缴纳的营业业税、城市市维护建设设税及教育育费附加等等。第四十三条条营业外外支出是指指与本公司司经营无直直接关系的的各项支出出。包括固固定资产盘盘亏、毁损损、报废和和出售而发发生的净损损失；证券券交易差错错损失；非非常损

26、失；违约和赔赔偿支出；捐赠支出出等。第四十四条条公司需需要待摊和和预提的费费用，由公公司根据权权责发生制制和成本与与收入配比比的原则，结结合具体情情况确定。待待摊费用的的摊销期一一般不超过过1年。第四十五条条下列开开支不得计计入成本：（一） 购置和建造造固定资产产、无形资资产和其他他资产等资资本性支出出。（二） 对外投资支支出及分配配给投资者者的利润。（三） 违法经营的的罚款和被被没收财物物的损失。支支付的滞纳纳金、罚款款、罚息以以及赞助、捐捐赠支出。（四） 国家法律、法法规规定以以外的各种种付费。（五） 国家规定不不得在成本本中开支的的其他支出出。第四十六条条公司的的成本核算算，以月、年年为

27、计算期期，同一计计算期内的的成本与收收入核算的的起讫日期期、计算范范围和口径径必须一致致。第八节收收入、利润润及分配第四十七条条公司收收入包括营营业收入、投投资收益和和营业外收收入。（一）营营业收入包包括管理人人报酬、金金融机构往往来收入、其其他业务收收入。1. 管理人报酬酬：核算公公司管理基基金收取的的管理费收收入。2. 金融机构往往来收入：指公司与与银行及其其他金融机机构之间资资金往来（包包括公司进进行银行间间同业市场场拆入资金金），所发发生的利息息收入。3. 其他业务收收入指除以以上各项收收入外的营营业收入。（二） 投资收益包包括公司按按照现行的的法律法规规进行长期期投资获得得的利润、股

28、股利和利息息，公司的的长期投资资到期收回回或中途转转让获得的的款项多于于或低于实实际投资数数额或帐面面价值及应应收股利、应应收利息的的差额，按按权益法核核算的长期期股权投资资在被投资资单位的净净利润（或或亏损）中中所拥有的的数额等。（三）营业业外收入是是指与本公公司经营无无直接关系系的各项收收入。包括括固定资产产转让、盘盘盈、清理理净收入、罚罚款收入、罚罚没收入、出出纳长款收收入、证券券交易差错错收入、因因债权人的的特殊原因因确实无法法支付的应应付款项等等。第四十八条条利润总总额按下列列公式计算算：利润总额营业利润润投资收收益营业业外收入营业外支支出营业利润营业收入入营业支支出营业业税金及附附

29、加净利润利利润总额所得税第四十九条条计算应应交所得税税时，对投投资收益应应视不同情情况分别处处理：（一） 当证券的利利息按国家家规定属于于免税范围围，或对外外投资分回回的利润已已在对方纳纳过所得税税，且对方方所得税率率高于或等等于我方，则则计算应交交所得税时时，计税的的利润总额额应剔除此此项收益。（二） 当对方所得得税率低于于我方时，按按国家有关关规定差额额补交。当分回的利利润是从对对方税前分分来时，则则这部分利利润与我方方其他利润润合并缴纳纳所得税。第五十条发生的年年度亏损，可可以用下一一年度的利利润在所得得税前弥补补，下一纳纳税年度所所得不足弥弥补的，可可逐年延续续弥补，但但弥补期最最长不

30、得超超过5年。第五十一条条利润总总额按照国国家有关规规定作相应应调整后，依依法缴纳所所得税。第五十五条条缴纳所所得税后的的利润，按按下列顺序序分配：（一） 弥补以前年年度亏损。（二） 提取法定盈盈余公积金金。按税后后利润（减减弥补亏损损）的100%提取。法法定盈余公公积金累计计达到注册册资本的550%时，可可不再提取取。（三） 提取法定公公益金。按按税后利润润5%110%提取取。公益金金主要用于于职工集体体福利及其其他需在税税后留利中中开支的费费用。（四） 提取任意盈盈余公积金金和公益金金。每年按按董事会决决议规定的的比例提取取。（五） 向投资者分分配利润。第五十三条条以前年年度未分配配的利润

31、，可可并入本年年度未分配配利润参与与本年税后后利润分配配。第五十四条条盈余公公积金可用用于弥补亏亏损或转增增资本金，转转增后留存存的盈余公公积金不得得少于注册册资本的225%。第九节资资金和财产产盈缺处理理第五十五条条资金和和财产发生生盈缺，直直接影响到到公司财产产的安全和和完整，必必须严肃对对待，分清清情况，认认真妥善处处理。第五十六条条财产盈盈缺的处理理权限（一） 财产盘盈：应根据其其技术性能能和新旧程程度按规定定估价，经经总经理批批准后入帐帐。（二） 财产盘亏：应由综合合管理部查查明原因，提提出处理意意见，经总总经理批准准后注销其其帐面价值值。（三） 固定资产非非自然损失失和其他灾灾害、

32、事故故损失：每每笔损失金金额在100万元以下下的由综合合管理部审审核后报总总经理批准准，10万万元以上重重大损失报报董事会审审批。第五十七条条资金盈盈缺的权限限（一） 出纳长短款款、错帐损损失：每笔笔损失金额额在1万元元以下的由由总经理批批准，1万万元以上的的报公司董董事会批准准。（二） 交易损失：每笔金额额在10万万元以下的的，由总经经理批准，110万元以以上的报公公司董事会会批准。（三） 贪污、盗窃窃、诈骗、冒冒领、抢劫劫等案件：损失金额额在10万万元以下的的，由总经经理批准。110万元以以上的报董董事会批准准。第五十八条条对因工工作严重不不负责任，经经营管理不不善造成财财产、资金金损失的

33、，在在按上述权权限审批报报损的同时时，应视其其情节追究究直接责任任者和有关关领导的经经济责任，并并给予行政政纪律处分分。情节严严重，构成成犯罪的，交交司法机关关依法处理理。第十节财财务报告及及财务分析析第五十九条条财务报报告是反映映公司财务务状况和经经营成果的的总结性书书面文件，包包括财务报报表和财务务状况说明明书。第六十条财务报表表包括资产产债表、利利润表、现现金流量表表及其他附附表。公司司按月编制制资产负债债表、利润润表。第六十一条条财务情情况说明书书主要包括括以下内容容：（一） 资产负债情情况。本会会计期间资资产负债总总量、增（减减）量、结结构、质量量情况、增增减变化原原因。（二） 财务

34、收支情情况。本会会计期间各各项收入、成成本、费用用等增减变变动情况及及原因。（三） 经营效益情情况。本会会计期间资资产收益、负负债成本情情况及原因因。（四） 利润的实现现及分配和和税金的缴缴纳情况。（五） 某些主要项项目采用的的财务会计计方法及其其变动情况况和原因；对本期或或下期财务务状况发生生重大影响响的事项；资产负债债表日后至至报出期内内发生的对对公司财务务状况有重重大影响的的事项；为为便于正确确理解财务务报告需要要说明的其其他事项。（六） 重大案件、重重大差错、重重大损失情情况。第六十二条条公司应应当建立健健全财务报报告制度。按按月、季、年年向主管财财政机关及及公司主要要投资者等等提供财

35、务务报告。公公司年度财财务报告于于年度终了了后按规定定期限，连连同具有相相关业务从从业资格的的中国注册册会计师的的查帐报告告一并报送送主管财政政机关。第六十三条条公司应应对经营状状况和经营营成果进行行总结、评评价和考核核。（一） 经营状况指指标。资产负债率率负债期期末余额/资产期末末余额100%权益负债率率所有者者权益期末末余额/负负债期末余余额100%流动比率流动资产产期末余额额/流动负负债期末余余额100%长期投资比比例长期期投资期末末余额/所所有者权益益期末余额额100%固定资本比比例（固固定资产期期末净值期末在建建工程）/实收资本本100%（二） 经营成果指指标。净资产收益益率净利利润

36、/净资资产平均余余额100%资产利润率率净利润润/（资资产期初余余额资产产期末余额额）/2100%人均利润净利润/年平均人人数费用率营营业费用/收入100%成本率成成本/收入入100%利润率净净利润/收收入100%第十一节公司清算算第六十四条 公司按照章章程规定解解散或者破破产以及其其他原因宣宣布终止时时，应当成成立清算机机构。清算算机构在清清算期间负负责制定清清算方案，清清理公司财财产；编制制资产负债债表和财产产清单；处处理公司的的债权、债债务；向投投资者收取取已认缴而而未缴的出出资；结清清纳税事宜宜以及处置置公司剩余余财产等。第六十五条 被清算公司司的财产包包括宣布终终止时公司司的全部财财

37、产以及清清算期间取取得的财产产。已作为担保保物的财产产相当于担担保债务的的部分，不不属于清算算财产，担担保物的价价款超过所所担保的债债务数额的的部分，属属于清算财财产。清算期间，未未经清算机机构同意，不不得处置公公司财产。第六十六条 清算财产的的作价一般般以帐面净净值为依据据，也可以以重估价值值或变现收收入为依据据。第六十七条 清算中发生生的财产盘盘盈、盘亏亏、变卖无无力归还的的债务或者者无法收回回的债权，以以及清算期期间的经营营收益或损损失等，计计入公司清清算损益。第六十八条 公司在宣布布终止前66个月至终终止之日的的期间内，下下列行为无无效：（一） 隐匿、私分分或者无偿偿转让财产产。（二）

38、 非正常压价价处理财产产。（三） 对原来没有有财产担保保的债务提提供财产担担保。（四） 对未到期债债务提前清清偿。（五） 放弃自己的的债权。如发生上述述行为，清清算机构有有权追回公公司财产，作作为清算财财产入账。第六十九条 清算期间发发生的清算算机构的人人员工资、办办公费、差差旅费、公公告费、诉诉讼费以及及清算过程程中所必须须的其他支支出，计入入清算费用用，从现有有财产中优优先支付。第七十条 清算财产支支付清算费费用后，按按照下列顺顺序清偿债债务：（一） 应付未付的的职工工资资、劳动保保险费。（二） 应缴未缴国国家的税金金及其他款款项。（三） 尚未偿付的的债务。不足以清偿偿同一顺序序债务的，按

39、按比例清偿偿。第七十一条 公司清算终终了，清算算收益大于于清算损失失、清算费费用的部分分，依法缴缴纳所得税税。第七十二条 公司清算终终了后的剩剩余财产，除除法律和公公司章程另另有规定外外，应当按按照投资各各方的出资资比例分配配。第七十三条 清算完毕，清清算机构应应当提出清清算报告，并并编制清算算期内收支支报表。清清算报告和和收支报表表必须经具具有相关业业务从业资资格的中国国注册会计计师验证，并并报主管财财政机关。第七十四条条 本制制度由综合合管理部负负责修订和和解释。第七十五条条 本制制度自颁布布之日起执执行。第二章 资金管理理及审批程程序第一节总总则第一条 银银华基金管管理有限公公司（以下下

40、简称“公司”）是按照照中华人人民共和国国公司法、证证券投资基基金管理暂暂行办法及及国家有关关法律、法法规，经中中国证券监监督管理委委员会批准准设立的有有限责任公公司。第二条 公公司由西南南证券有限限责任公司司、北京首首都创业集集团有限公公司、南方方证券有限限公司、东东北证券有有限责任公公司共同出出资设立，注注册资本为为1亿元人人民币。第三条 为为加强公司司自有资金金的管理，根根据银华华基金管理理公司章程程中的有有关规定，制制定本制度度。第二节资金管理理第四条 公公司应建立立内部管理理制度和内内部风险控控制制度。(一) 实行公司资资产的经营营管理与基基金资产的的经营管理理严格分离离的原则；公司自

41、有有资金的使使用与基金金资产的使使用严格分分离的原则则；(二) 公司实行投投资分析、决决策和操作作相分离的的制度；(三) 公司设立内内部稽核机机构，建立立内部稽核核制度。第五条 根据国家有有关规定和和公司章程程规定，自自有资金只只能用于：（一） 发起设立基基金；（二） 公司日常营营运；（三） 国债投资。第六条 公司运用用自有资金金投资时，须须满足下列列条件：（一） 公司应保证证满足日常常营运资金金的需要；（二） 公司作为基基金发起人人在基金募募集时认购购的基金单单位，自基基金成立之之日起，至至少一年内内不得赎回回或转让。前前述期满后后，其持有有的基金单单位份额应应达到有关关法律、法法规、规定定

42、所要求的的最低比例例限额。 第七条 董事会会在资金管管理上行使使下列职权权：(一) 决定公司的的经营计划划和投资方方案；(二) 制订公司年年度财务预预算方案、决决算方案；(三) 制订公司的的利润分配配方案和弥弥补亏损方方案；(四) 制订公司增增加或减少少注册资本本的方案。第八条 董事长在在资金管理理上行使下下列职权：（一） 领导董事会会工作；（二） 审阅公司资资产负债表表、财务分分析报告等等。监督公公司总经理理对公司自自有资产的的运用情况况；第九条 监事会在在资金管理理上行使下下列职权：（一） 检查公司的的财务情况况；（二） 对公司董事事、总经理理和其他高高级管理人人在执行公公司职务时时违反纪

43、律律、行政法法规或者公公司章程的的行为进行行监督。第十条 总经理在资资金管理上上行使下列列职权：（一） 主持公司财财务的管理理工作；组组织实施公公司年度经经营计划；（二） 负责审核公公司自有资资金运用情情况；（三） 在日常工作作中处置或或运用公司司股本金超超过10%以上的比比例资产时时（除按中中国证监会会规定作为为基金发起起人认购基基金份额的的投资以外外），应事事先征得董董事长或董董事会的批批准。第三节资金使用用审批程序序第十一条 公司营运资资金中，费费用支出应应填写银银华基金管管理有限公公司付款申申请单，审审批及报销销程序按银银华基金管管理有限公公司费用管管理暂行规规定中相相关条款执执行。第十二条 作为基金发发起人认购购基金份额额的投资及及股本金110%以下下比例的国国债投资，资资金调拨时时由相关部部门经办人人员填写银银华基金管管理有限公公司付款申申请单，部部门经理复复核后交公公司领导审审批，综合合管理部根根据相应指指令办理资资金的划拨拨。第十三条 超过股本金金10%以以上的资金金运用，应应事先征得得董事长或或董事会的的批准，经经办人员须须持上述批批准文件和和相应的付付款申请单单，交由综综合管理部部办理资金金的划拨。第十四条 本制度由综综合管理部部负责修订订和解释。第十五条 本制度自颁颁布之日起起执行。第21页 共25页