公司财务管理制度体系17180.docx

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1、财务管理制度体系江苏六维物物流设备实实业有限公公司财务管理制制度总则第一条 为为依法加强强财务管理理，提高工工作效率，发发挥财务部部门在公司司经营与运运作过程中中的反映、控控制、参与与和监督作作用,全面面揭示经济济活动的发发生及结果果,根据国国家的财政政金融政策策和会计计法与公公司法及及相关法律律法规,结结合公司的的实际情况况,制定本本制度。第二条 本本制度适用用于公司本部及及分公司。第三条 公公司推行“统一管理理，统一计计划，分业业经营，独独立核算”的管理体体制，由公公司财务结结算中心统统一领导全全公司的财财务工作。第四条 公公司鼓励财财务部门及及财务人员员积极依法法依本制度度履行职责责，维

2、护公公司及分公公司和股东东权益。第五条 财财务部门及及财务人员员履行职责责应客观公公正、实事事求是；依依法、依制制度和依工工作程序；勤奋廉洁洁，恪守高高尚的职业业道德；严严格遵守公公司及各分分公司的各各项规章制制度；强化化服务意识识，增强工工作技能；努力改进进财务工作作质量，讲讲求财务工工作效率，降降低财务管管理成本；保守职业业秘密。公公司及各分分公司和全全体员工必必须严格依依此办理财财务事宜,并积极协协助、配合合财务部门门工作。第六条 本本制度由公公司财务结结算中心负负责制订、解解释，修订订权归公司司董事会。各各分公司依据据本制度拟拟定相应的的实施细则则，经董事事会批准后后施行。财务人员管管

3、理第一条 本本制度所指指财会人员员包括财务务总监、财财务经理、会会计主管、会会计、出纳纳。第一章 聘聘任与管理理第二条 所所有人员一一律由公司司聘任和管管理。第三条 所所有财务人人员均由公公司财务结结算中心和和人力资源源部共同选选拔、考核核，考核不不合格者不不予录用。第四条 各各财务人员员均由公司司委派，在在任职期内内不称职或或因其他需需要，公司司有权提前前解聘或调调动。第五条 财财会人员的的工资统一一由公司发放，其其奖金及福福利由所在在公司结合合本单位经经济效益核核发。第六条 对对被委派的的财会人员员实行定期期述职制度度，在任期期内经综合合评议不合合格的，公公司予以免免职或辞退退。第七条 被

4、被委派的财财会人员接接受公司财财务结算中中心和所在在单位的双双重领导。对对不服从所所在公司正正常管理、不不爱岗敬业业或业务水水平低下的的财会人员员，所在单单位有权向向公司申请调调离。第二章 任任职资格第八条 热热爱公司，爱爱岗敬业，清清正廉洁，坚坚持原则，抵抵制不正之之风，有良良好的财会会人员职业业道德。第九条 有有财会人员员上岗资格格证，财务务负责人应应具备助理理会计师以以上职称，从从事会计工工作三年以以上工作经经历。第三章 基基本职责第十条 严严格遵守国国家的相关关法律法规规和公司的的相关规章章制度。第十一条 搞好所在在公司会计计核算、财财务管理工工作，为领领导决策提提供参考依依据，对重重

5、大事项及及时报告。第十二条 参与所在在公司业务务计划的制制订和主要要经济合同同的审查与与执行，检检查计划、合合同的执行行情况和结结果。第十三条 组织编制制财务计划划，落实完完成计划的的各项措施施，对计划划执行过程程中存在的的问题提出出改进意见见和解决办办法。第十四条 加强所在在公司的资资金和资产产管理，保保证资金和和资产的安安全完整，合合理组织资资金调拨与与结算。第十五条 积极参加加公司组织的的财会人员员的业务培培训和业务务考核。第十六条 财务人员员应尽的其其它职责。第四章 离离任与交接接第十七条 财务人员员调动或离离职必须提提出书面申申请，经批批准后接以以下程序办办理调动或或离职手续续：1、

6、由公司司财务结算算中心、人力资源源部派员组组成审计小小组，办理理离任审计计。2、经审计计合格后，方方可办理交交接手续，未未办清交接接手续后，不不得调动或或离职。第十八条 财务人员员办理移动动时，要编编制移交清清册，列明明应移交的的会计账表表、凭证、印印鉴、文件件、会计软软件、密码码及数据磁磁盘，并将将现金、有有价证券、支支票、发票票等与出纳纳核对一致致，在监交交人监督下下按移交清清册内容移移交，并对对遗留问题题和未了事事项写出书书面材料。第十九条 交接完毕毕，交接双双方和监交交人员在移移交清册上上签名或盖盖章，并在在移交清册册上注明：单位名称称、交接日日期、交接接双方和监监交人员职职务、姓名名

7、、移交清清册页数及及需说明的的其他问题题和意见等等，移交清清册一式叁叁份，双方方各执一份份，存档一一份。第五章 考考核与管理理第二十条 对财务经经理工作质质量和职责责履行考核核由公司人人力资源部部、财务部部进行。同同时考核结结果报人力力资源部，与与其效益工工资挂钩。对对财务经理理的考核采采取按季考考核、年终终综合评价价的办法。其其他财务人人员的考核核在各分公公司进行，年年终将考核核结果报公公司财务结结算中心。考核内容以以所在公司司的会计基基本制度执执行情况、财财务制度和和财务计划划执行情况况、会计基基础规范化化管理工作作以及固定定资产管理理等制度贯贯彻执行情情况、所在在单位的内内在管理水水平为

8、主。考考核结果与与个人的经经济利益及及评先挂钩钩。会计核算管管理第一章 会会计核算原原则第一条 公公司执行中中华人民共共和国会计计法、会会计人员职职权条例、企企业会计准准则和企企业财务通通则等法法律法规关关于会计核核算一般原原则、会计计凭证和帐帐簿、内部部审计和财财产清查、成成本清查等等事项的规规定。第二条 公公司采用国国家规定的的会计制度度的会计科科目和会计计报表，并并按有关的的规定办理理会计事务务。第三条 记记帐方法采采用借贷记记帐法。记记帐原则采采用权责发发生制。以以人民币为为记帐位币币。人民币币同其他货货币折算，按按国家规定定的会计制制度规定办办理。第四条 一一切会计凭凭证、帐簿簿、报

9、表中中各种文字字记录用中中文记载，数数目字用阿阿拉伯数字字记载。记记载、书写写必须使用用钢笔，不不得用铅笔笔及圆珠笔笔书写。第五条 公公司对公司司资本坚持持资本确定定、资本充充实的原则则。第六条 公公司各单位位收益与费费用的计算算，实行分分级核算，按按部设帐。第七条 对对同一时期期的各项收收入及与其其相关联的的成本、费费用都必须须在同一时时期内反映映，如应付付工资、应应提折旧等等均按规定定时间进行行，不应提提前或延后后。第八条 公公司采用的的会计处理理方法，前前后各期必必须一致，非非董事会同同意，任何何人不得随随意改变。第二章 会会计凭证第九条 客客户签发或或内部签发发的凭证，其其经济内容容应

10、符合国国家政策或或公司财务务制度的有有关规定，应应真实、合合法、印章章齐全，要要素完整，大大小写金额额相符。第十条 自自制的记账账凭证应有有合法的原原始凭证作作附件或填填制依据；冲正错账账、调整暂暂收、暂付付、扣划款款项和费用用开支等凭凭证审批及及经手人员员签章应齐齐备。第十一条 各种资金金存入、划划出或账户户之间的划划转凭证应应具有真实实性、合法法性和准确确性。第十二条 记账凭证证中的会计计分录和有有关金额应应准确，有有关签章应应齐备、清清晰。第十三条 物品采购购凭证应附附有详细的的物品清单单、物品入入库单及批批准文件。第三章 会计账簿簿第十四条 账簿、账账户的使用用应正确，账账簿的记载载应

11、符合记记账规则的的要求。第十五条 总账各科科目余额与与该科目明明细账余额额之和应相相符。第十六条 银行存款款账应定期期与银行对对账单核对对，对不符符款项应查查明原因。资 金 管管 理第一条 公公司设立财务结结算中心，在在董事长的的领导下，监监督管理各各分公司的资资金运营工工作。财务务结算中心心具有管理理、监督和和服务三重重职能，与与分公司在资资金管理工工作中是监监督与被监监督、管理理与接受管管理的关系系；在结算算业务中是是服务与被被服务的关关系。第二条 在在资金管理理上严格执执行“收支两条条线”的管理办办法，不准准以任何形形式坐支资资金。各分分公司根据据各自的实实际情况开开设银行存存款帐户，报

12、报公司财务务结算中心心备案，未未经批准，不不得随意多多开设银行行帐户。第三条 日日常费用开开支采用限限额备用金金制度，各各分公司根据据本公司实实际情况向向公司财务务结算中心心申报备用用金限额，经经批准后，在在财务结算算中心的监监督下，各各公司在备备用金限额额内周转使使用。第四条 货货款支付采采用集中支支付和分批批支付相结结合的管理理办法，需需支付的计计划内货款款支付前报报公司财务务结算中心心审批，超超计划支付付的货款报报董事长审审批。第五条 各各分公司应于于每年年初初根据董事事会下达的的目标任务务编制资金金计划，报报公司财务务结算中心心。财务结算算中心根据据各公司的的年度任务务、经营发发展规划

13、、资资金来源以以及分公司司的资金状状况综合平平衡后，确确定各分公公司的流动动资金定额额。第六条 财财务结算中中心将严格格按照定额额控制各分分公司的资资金规模，如如遇周转困困难需向公公司借款时时，应专题题报告说明明原因，报报董事长批批准后实行行有偿使用用，有关资资金占用按按银行同期期贷款利率率计付利息息。第七条 财财务结算中中心必须确确保资金的的安全性、高高效益性、流流动性，定定期对分公公司的资金金库存、银银行存款情情况进行检检查和监督督，定期向向董事长、董董事会专题题报告。第八条 各各分公司必须须于每天上上午九点前前将前一天天的资金余余额报公司司财务结算算中心，财务结算算中心将数数据报送公公司

14、财务总总监，如发发生漏报或或迟报，对对相关人员员进行处罚罚。资产管理第一条 本本制度所指指资产管理理包括流动动资产、固固定资产、长长期投资、无无形资产的的管理。第一章 流流动资产管管理第二条 流流动资产包包括现金、银银行存款、应应收款项、存存货、低值值易耗品等等。第三条 现现金的收付付及保管由由经被授权权的出纳员员负责，其其他人员不不得直接收收支和管理理现金。现现金支出的的审批人员员应同出纳纳员、银行行票据保管管员和记账账员分离。 第四条 现现金使用范范围主要限限于：支付薪资资、奖金及及津贴等。 支付差旅费。依银行规定和结算起点（在1000元）以下的零星开支。第五条 营营业所取得得的现金，应应

15、由出纳清清点并送存存银行。任任何人不得得坐支现金金。第六条 负负责应收帐帐款的人员员不得同时时负责现金金收入账的的工作。第七条 保保管银行票票据的人员员不得同时时负责现金金支出账和和调整银行行存款账。第八条 负负责调整银银行存款帐帐的人员不不得同时负负责银行存存款帐、现现金支出帐帐、应收款款帐、应付付款帐。第九条 收收支现金时时，经办人人员要严格格审核现金金收付凭证证及所附单单据是否合合法，数额额是否完整整，审签手手续是否齐齐备等。对对不符合制制度规定的的，应予以以纠正或拒拒绝办理收收付。第十条 认认真做好库库存现金保保管工作。现现金和有价价证券应置置于保险箱箱（柜）里里以确保安安全和完整整无

16、缺。第十一条 因工作关关系需配备备备用金的的，需要人人应向所在在公司财务务结算中心心门提出申申请，经所所在公司领领导同意,备用金支支用不得超超过规定范范围和业务务内容，不不得移作他他用或私人人挪用,出出纳人员应应对该类备备用金使用用情况定期期或不定期期抽查。第十二条 现金收付付款项，均均应按业务务性质分别别填写交款款单或费用用报销单,并应写明明收付的内内容、用途途、金额及及有关情况况经有关人人员审核盖盖章后方能能办理收付付手续。第十三条 现金收付付业务必须须当日登记记现金日记记账，做到到日清月结结，账款相相符。不得得用白条或或原始凭证证抵库。第十四条 公司各部部门与各分分公司及所所属各部门门的

17、现金收收付都应通通过所在公公司财务结结算中心门门入账,任任何部门和和个人都不不得自行保保留现金，不不得私设“小金库”,公司财务务结算中心心应经常督督促检查。第十五条 对超过现现金收付范范围或限额额以上的款款项进行收收付时，必必须通过银银行结算,禁止化整整为零套取取现金,禁禁止利用公公司及各分分公司的银银行账户给给其他单位位或个人办办理结算。第十六条 公司及各各分公司在经经营业务需需要使用银银行票据付付款时，一一律由经办办部门填写写银行票据据申请单，凭凭合法有效效和批准手手续齐备的的依据经所所在公司财财务负责人人审批后方方能办理银银行票据领领取手续。第十七条 银行票据据领用者，必必须在银行行票据

18、登记记簿上写明明领用日期期、付款内内容并签字字。第十八条 财务部门门签发银行行票据时，应应进行登记记并将该票票据项目填填写齐全。使使用支票时时，不得签签发空头支支票，若无无法明确收收款单位名名称、金额额时，应把把付款用途途、签发日日期写明。第十九条 实行计划划控制的费费用或物资资采购，在在付款时应应同时核实实计划。超超过计划的的部分应在在按规定先先追补手续续。第二十条 公司及各各分公司财财务结算中中心门应依依本条规定定确定专人人办理银行行票据事宜宜，并应同同时遵守银银行的相关关规定，确确保银行票票据使用安安全。1. 银行行票据包括括：现金支支票、转帐帐支票、银银行汇票、银银行本票、银银行承兑汇

19、汇票。2. 业务务员将收到到的票据交交给会计，由由会计对收收到的银行行票据进行行审核（日日期、金额额、收款单单位全称、印印章齐全与与否）。审审核后交出出纳保管，出出纳将票据据号码、金金额、背书书转让等进进行登记，然然后进帐。出出纳进帐后后将单据及及时交会计计入帐。3. 银行行承兑汇票票由出纳保保管，可到到期收款，也也可背书转转让。4. 银行行票据使用用时其票面面金额、用用途、时限限应与经批批准的内容容相符，并并随附有关关凭证。5. 公司司应付的银银行承兑汇汇票，由出出纳登记清清单，并提提前筹划资资金，以确确保银行能能按期支付付到期款项项。6. 银行行票据经办办人或结算算人员不得得擅自接受受外来

20、银行行票据并代代客承兑，特特殊情况下下应经所在在公司财务务负责人和和总经理批批准。第二十一条条 银行存存款管理人人员应正确确使用和审审核各种银银行结算凭凭证，及时时办理银行行存款的收收付业务，并并及时审核核银行往来来对账单，如如月末有未未达账款，应应查明原因因及时处理理，编制银银行存款余余额调节表表。第二十二条条 货币资资金的清查查：1. 现金金及有价证证券的清查查，由财务务部经理或或主管会计计主持，出出纳员在场场，通过实实地盘点的的方法确定定库存现金金及有价证证券的实存存数，再与与其账面余余额核对，以以查明盈亏亏。盘点结结束后，根根据盘点结结果，填制制“现金、有有价证券盘盘点表”。2. 银行

21、行存款的清清查，由财财务部经理理或主管会会计主持，采采用与开户户银行对账账的方式进进行。核对对完毕后编编制银行存存款余额调调节表。3. 现金金、银行存存款及有价价证券的清清查应采取取不定期清清查的方式式，一般每每月至少一一次。第二十三条条 所有应应收性质的的款项,如如应收帐款款、其他应应收款及各各类预付款款项，均应应按季进行行帐龄分析析，编制帐帐龄分析表表，上报报公司，并向向欠款单位位和经办人人落实追收收工作，规规范各类应应收帐款的的管理。公公司对确凿凿证据表明明确实无法法收回的应应收款项，报报董事会核核销。第二十四条条 应收款款项的清查查由财务部部和业务经经办部门共共同负责，一一般一年应应全

22、面核对对一、二次次，财务部部应有专人人负责应收收款项的清清理。第二十五条条 公司的的存货主要要指储存在在仓库内的的贸易商品品、原料、用用品、低值值易耗品、工工程材料及及其他原辅辅材料等有有形有价物物品，房地地产开发中中未销售的的房产按存存货处理。第二十六条条 存货购购入与领用用和销售的的计价与管管理采用“先进先出出法”。1. 公司司及各分公公司均应科科学合理地地制定存货货定额。对对存货不同同类别要根根据经营业业务的要求求，分别制制定最高限限量和最低低限量，以以此防止积积压或不能能保证业务务需要的情情况出现。2. 实行行存货验收收制度。购购进的各项项物品应履履行验收入入库程序。对对数量、质质量同

23、时进进行验收。保保管责任人人应在验收收凭证上签签章。3. 建立立健全存货货保管制度度。对库存存的各项物物品，要建建立专人负负责的保管管制度，并并设置有数数量与金额额的辅助明明细账，以以供核算与与查对。4. 健全全存货出库库制度。严严格按仓库库管理的制制度办理出出库手续，保保管人员凭凭手续齐备备的出库单单发货。5. 实行行先进先出出制度。保保管人员对对库存的物物品应按先先进先出的的原则执行行，以防止止物品的损损坏霉烂变变质和成本本变动。6. 勤进进快销，压压缩库存。对对货源供应应正常的物物品尽可能能勤进快销销，降低库库存以加速速资金周转转。7. 及时时处理库存存积压的物物品，对近近保质期或或将要

24、变质质的物品要要及早发现现并依程序序处理。第二十七条条 存货的的清查：由由财务部、各各公司仓储储部共同负负责，对原原材料、库库存商品进进行清查。每每月的定期期盘点一般般由会计人人员和对应应的仓管人人员配合进进行，年度度清查或重重点清查，一一般由各方方组成清查查小组配合合进行。注注意以下几几点：1. 确定定清查日期期，由财务务部结出帐帐面余额。2. 检查查存货的数数量、质量量和储存情情况，特别别要注意有有无损坏变变质的和储储存数量较较大且长期期没有领用用或很少领领用的存货货。发现后后应查明原原因，以便便及时处理理。3. 对盘盘盈、盘亏亏和超储的的存货，必必须进行分分析，明确确责任，提提出处理意意

25、见。第二十八条条 低值易易耗品为单单价在20000元以以下的工具具、量具、办办公家具及及用具。第二十九条条 低值易易耗品的购购置：由使使用部门填填写采购单单，按程序序和权限报报批后，由由所在公司司人力资源源部或采购购部与供应应商签订采采购合同，报报经财务部部门备案后后（交合同同原件一份份）再行购购置。第三十条 低值易耗耗品的清查查：由财务务部、使用用部门共同同负责，每每年至少在在年终前清清查一次，清清查后应编编制“低值易耗耗品盘点表表”。第二章 固定资产产管理第三十一条条 为了加加强公司的的固定资产产财务管理理，保证固固定资产的的安全与完完整，充分分发挥固定定资产的效效能，根据据国家规定定，结

26、合本本公司实际际情况，制制定本章规规定。第三十二条条 使用年年限在一年年以上的房房屋建筑物物、机器设设备、运输输工具、以以及其他与与生产经营营有关的设设备、器具具、工具等等，不属于于生产经营营主要物品品，单位价价值在20000元以以上的，并并且使用年年限超过22年的其他他物品，按按固定资产产进行管理理。第三十三条条 公司实实行公司与与各分公司司之间固定定资产统一一调剂有偿偿使用制度度。公司财财务结算中中心负责相相关事宜，分公司财务结算中心门会同使用部门负责具体工作。第三十四条条 固定资资产分为房房屋建筑物物、机器设设备、运输输工具、主主要工具用用具及其他他物品五大大类。第三十五条条 固定资资产

27、的计价价，应按其其不同来源源渠道分别别依如下情情况确定：1. 购进进的固定资资产以进价价加运输、装装卸、包装装、保险费费用计价；需安装的的固定资产产，还应包包括安装费费用；从国国外进口的的，其进价价还包括所所支付关税税及附加税税。2. 为投投资的固定定资产，以以资产评估估后并经投投资各方商商定的价格格计价。3. 自制制自建的固固定资产，以以制造和建建筑过程中中所发生的的实际支出出计价（也也可按市场场评估计价价）。4. 对固固定资产进进行技术革革新，技术术改造所发发生的能够够增加固定定资产价值值的支出，应应调整固定定资产的原原值。5. 盘盈盈的固定资资产按同类类固定资产产的重置完完全价值计计价。

28、第三十六条条 固定资资产应按原原值（或重重置完全价价值）入账账，入账后后固定资产产价值不得得随意变动动，属下列列情况方可可进行账务务调整：1. 增加加补充设备备或改良工工程。2. 将固固定资产一一部分拆除除。3. 根据据实际价值值调整原来来的折余价价值。4. 发现现原有固定定资产计价价有错误。6. 根据据国家有关关规定对资资产重新评评估。第三十七条条 固定资资产的折旧旧：1. 固定定资产统一一按直线折折旧法进行行折旧，不不计提残值值，公司及及各分公司司根据行业业特点，按按国家规定定标准计提提折旧。2. 折旧旧方法经确确定，公司司及各分公公司财务结结算中心必必须严格按按照此方法法进行折旧旧，不得

29、随随意变更；如需变更更，经公司司财务结算算中心门报报经董事长长决定，并并应在财务务报表中予予以说明。3. 固定定资产的修修理、维护护不计提大大修理基金金，发生的的日常修理理维护费用用直接计入入当月成本本。第三十八条条 实行财财产主管部部门、财产产使用部门门和财务部部门综合核核算管理的的分工负责责制。资产产管理部门门：为本公公司人力资资源部门，负负责固定资资产登记管管理、购置置、处置和和报废。并并按固定资资产类别和和责任人建建立实物台台账和卡片片，详细记记录单台固固定资产的的购置时间间、规格型型号、生产产厂家、价价值、存放放地点、使使用人、转转移或报废废等情况。 资产使用用部门：负负责固定资资产

30、的合理理使用，保保管、维修修。资产的的具体操作作人(使用用人)负责责资产的安安全、完整整，是资产产管理的第第一责任人人，必须严严格遵守安安全操作规规程，对违违反操作规规程造成固固定资产损损坏的要追追究责任，酌酌情赔偿，对对保管不妥妥造成固定定资产丢失失的要追究究责任，给给予经济处处罚。资产产核算部门门：为本公公司财务结结算中心，负负责办理固固定资产购购建、验收收入库、领领用、转移移、报废等等财务手续续，建立固固定资产明明细账，从从价值方面面对公司的的固定资产产进行核算算和管理，对对公司固定定资产的安安全完整和和使用情况况进行全面面监督。第三十九条条 固定资资产的购建建、入库1. 由使使用部门提

31、提出增加固固定资产的的报告，交交人力资源源部门进行行可行性研研究后，提提出购建报报告。2. 报所所在公司总总经理批准准。超权限限的报公司司总经理批批准。3. 由人人力资源部部门责任对对外订货，签签订建设安安装工程合合同。4. 由人人力资源部部门、财务务部门、资资产使用部部门组成资资产验收小小组，进行行严格的验验收、鉴定定、签章手手续，由人人力资源部部门填写资资产验收单单，与申请请报告、采采购合同原原件一起交交财务部入入帐，并建建立新资产产的台账和和卡片，进进行定物、定定人管理。5. 销售售货款抵债债换回的设设备、车辆辆、房屋等等，首先由由营销公司司提出申请请，报经分分管领导、董董事长批准准，再

32、签署署货物抵款款协议，在在办理资产产的接交手手续时，必必须将合格格票据与移移交单一并并办理。财财务凭申请请报告、货货物抵款协协议、合格格票据及移移交单的原原件进行账账务处理，如如有特殊原原因不能提提供原始票票据，应有有详细说明明文件，经经分管领导导、董事长长签字认可可。有关票票据的借用用必须有交交接人员签签字。第四十条 固定资产产的内部转转移：1. 固定定资产的内内部转移，必必须经公司司主管领导导和人力资资源部门批批准。2. 人力力资源部门门对内部转转移的固定定资产必须须办理内部部移动手续续，并经移移入移出资资产的部门门和资产的的使用人双双方签字认认可，若资资产转移手手续不全，造造成资产损损失

33、，其责责任由原管管理部门和和原使用人人负责赔偿偿。3. 人力力资源部门门对内部转转移的固定定资产，必必须及时通通知财务部部，财务部部门接到通通知的当月月进行账务务调整。第四十一条条 固定资资定的出借借、出租：1. 任何何固定资产产未经公司司领导批准准，不得私私自出租或或出借。2. 固定定资产出借借、出租，必必须申请报报经批准，办办理资产交交接手续，并并按合约及及时收回其其固定资产产。第四十二条条 固定资资产的清理理、盘存：由人力资资源部门和和财务部门门、使用部部门共同负负责，每半半年进行一一次清查，主主要抓好以以几点：1. 查物物点数，核核对账目，财财务人员要要深入现场场逐项清查查。2. 检查

34、查固定资产产的保管、使使用及维护护情况。3. 发现现固定资产产盘盈、盘盘亏或报废废要认真记记录，查明明原因，落落实责任，按按制度规定定报经审批批，财务部部门根据审审批结果进进行帐务处处理。第四十三条条 固定资资产的报废废、处理：1. 对于于长期闲置置不需用、不不能用或使使用成本超超过其使用用所能创造造的价值的的固定资产产，由使用用部门提出出书面的报报废或处理理申请，详详细填写固固定资产的的名称、型型号规格、购购置时间、报报废理由。2. 固定定资产报废废、处理申申请，经人人力资源部部门核实并并出具资产产处理意见见，报公司司主管领导导、总经理理或董事长长批准。3. 固定定资产报废废处理申请请、处理

35、批批示及处理理的变价收收入，由人人力资源部部门一并交交至财务部部，财务部部及时进行行账务处理理。成本、费用用管理 第一条 各各公司建立立严格的成成本控制制制度，按国国家和公司司的相关规规定，根据据各公司行行业特点制制定管理细细则和标准准，并报公公司备案。第二条 所所有成本费费用支出项项目必须符符合分级审审批和双签签制度规定定，严禁超超标准、超超权限支付付各种成本本费用。第三条 各各单位的成成本核算，要要严格区分分本期与下下期成本界界限、成本本支付与营营业外支出出的界限，费费用的核算算坚持权责责发生制的的原则，当当期发生的的费用，无无论其款项项是否收付付，都应计计入当期的的费用（通通过“待摊费用

36、用”、“递延资产产”除外）。第四条 虽虽在本期支支付的费用用，但应由由后期负担担的均不能能计入本期期费用，通通过“待摊费用用”、“递延资产产”科目核算算。但应归归属本期的的费用、损损失不得挂挂帐，调剂剂利润。第五条 递递延资产包包括开办费费、租入固固定资产改改良支出及及对原有固固定资产进进行装修、装装潢的净支支出等。第六条 开开办费自营营业之日起起一次性摊摊入管理费费用。第七条 以以经营租赁赁方式租入入的固定资资产改良支支出，按照照有效租赁赁期限和耐耐用年限孰孰短的原则则分期摊销销。第八条 固固定资产进进行装修、装装潢的净支支出按装修修、装潢后后固定资产产的耐用年年限分期摊摊销。费用开支管管理

37、第一条 费费用发生采采取预先申申请许可制制度 。第二条 严严格遵守财财务一支笔笔原则，公公司总部由由董事长审审批，各分分公司根据据公司董事事会核准的的审批权限限审批。第三条 发发生费用，应应索取正规规发票，各各项费用报报销的原始始单据，必必须真实有有效，各要要素齐全；其要素包包括开票日日期、单位位名称、品品名规格或或内容、单单价、数量量、金额、开开票单位发发票专用章章或财务专专用章，并并应大小写写相符、字字迹清晰、书书写规范。第四条 经经办人在费费用发生后后二个工作作日内应办办理报账手手续，费用用报销的原原始单据应应由报销人人在其票据据背面左侧侧或正面右右上方，注注明经手人人、费用用用途。第五

38、条 如如有特殊情情况无法取取得正规有有效发票的的费用，应应经董事长长和总经理理特批后方方能报销 。第六条 工工资费用：每年初根根据公司薪薪金管理制制度对各岗岗位核定工工资标准，工工资发放由由核算员制制表，财务务审核后，各各分公司报所所在公司总总经理审批批，公司总总部由董事事长审批。工工资于每月月10日前前发放并打打入工资卡卡，需代扣扣个人所得得税的，由由财务部代代收代缴。第七条 福福利费、工工会经费、职职工教育经经费均按国国家标准计计提。第八条 电电话费：各各部门的座座机费实行行定额包干干，责任到到人的管理理办法；手手机话费根根据职务级级别、工作作性质等条条件每年初初确定额度度，采取定定额到人

39、，超超支自负的的原则，凭凭票报销。第九条 办办公用品及及低值易耗耗品：1. 使用用部门提出出书面申请请，报公司司董事长审审批后，人人力资源部部或采购部部与供应商商签订合同同后统一采采购，由财财务部验收收、入库。2. 采购购物品时，除除经办外，最最少须有另另一人参与与采购。3. 金额额在20000元以内内的，分公公司总经理理批准支付付，20000元以上上的由董事事长批准后后支付；公公司本部由由董事长批批准支付。 第十条 车车辆使用费费：包括汽汽油费、维维修费、路路桥费、洗洗车费、泊泊车费。1. 油费费报销，需需由驾驶员员在派车单单上注明行行车起始路路程，由人人力资源部部根据里程程表、耗油油标准、

40、加加油时间、数数量、用车车记录复核核，经行政政经理签字字审核。2. 过桥桥费、洗车车费由驾驶驶员每月汇汇总报销一一次，由人人力资源部部根据派车车记录复核核，经人力力资源部经经理签字审审核。3. 车辆辆维修前须须提出书面面报告，说说明原因和和预计费用用，由人力力资源部根根据车辆维维修情况复复核，经行行政经理签签字审核，报报所在公司司总经理批批准后，凭凭发票和修修理清单报报销。4. 20000元以以下由所在在公司总经经理批准支支付，20000元以以上由董事事长批准支支付。公司本部部由董事长长批准支付付。第十一条 交通费：1. 交通通补贴只能能由外派人人员享有，由由各分公司司根据本单单位实际情情况制

41、订。2. 员工工出外办公公原则上坐坐公交车，确确需乘坐的的士的，经经批准方可可乘坐，每每月一次集集中报销。报报销凭证上上须注明时时间、事由由、往返地地点等，经经部门经理理核定签字字认可，各各分公司由所所在公司总总经理批准准后报销，公司由董事长批准后方可报销。第十二条 业务应酬酬费：1. 根据据公司行政政管理制度度对外接待待办法规定定的接待标标准接待。必必须有税务务部门的正正式发票，应应酬应事先先申请并得得到批准,填写招待待单，因特特殊原因无无法事先办办理的，事事后须及时时报告有关关领导并补补齐接待手手续。2. 20000元以以下由所在在公司总经经理批准支支付，20000元以以上由董事事长批准支

42、支付，本部部由董事长长批准支付付。第十三条 房租费：办公场所、员员工住宿需需租房的，经经公司总经理理批准后，由由人力资源源部统一安安排，住宿宿房租费由由公司统一一报销。第十四条 差旅费：1. 公司司人员到公公司项目开开发所在地地出差，所所在地能提提供食宿的的，一般不不得住酒店店。因特殊殊情况需要要住酒店的的须先请示示公司总经理理同意。食食宿标准按按照公司行政管管理制度中中的出差补补贴标准执执行。2. 因公公出差确需需坐火车软软卧，搭飞飞机、的士士必须报告告所在公司司总经理或或公司总经理理批准同意意。否则，财财务不予报报销。因公公出差已全全额报销了了费用的，不不再发放生生活补贴；如没有全全额报销

43、的的，经予一一定的生活活补贴。具具体办法按按照公司行政管管理制度出出差补贴标标准执行。3. 出差差人员凭正正式发票在在限额内据据实报销，超超支自负。因因业务需要要超标准住住宿时须先先请示总经经理或董事事长批准，否否则不予报报销。第十五条 借支：1. 公司司员工因公公借款，必必须先到财财务部填写写“借支单”，注明用用途，由部部门经理签签字，由所所在公司总总经理批准准。集团本本部由董事事长批准。借借款时间一一般不超过过7天，遇遇特殊原因因不能及时时归还的，经经手人须及及时向所在在公司总经经理或董事事长汇报说说明原因，得得到同意后后，可以续续延。2. 出差差人员借款款，必须先先到财务部部填制“借支单

44、”，由所在在公司总经经理签字审审批，公司司由董事长长审批。出出差人员返返回公司三三日内必须须清帐，否否则不再借借款，经各各公司总经经理或董事事长同意的的特殊情况况除外。3. 外单单位个人借借款一律报报董事长审审批。除公公司外，各各分公司一律律不准向外外单位或个个人借款。第十六条费费用报销程程序：1. 报销销人员按规规定填好报报销单。2. 报部部门经理签签字认可。3. 财务务部审核签签章。4. 报所所在公司总总经理或董董事长签字字。5. 如审审批人员出出差在外，则则由委托人人代签后暂暂交财务部部报销，审审批人返回回后补签。6. 各公公司总经理理经手的费费用，由董董事长签字字报销。第十七条费费用原

45、始发发票或单据据，按费用用类别分别别填单，所所有费用均均不得混杂杂在一起报报销。1. 交通通费填制市市内交通费费报销单，原原始单据粘粘贴其上。2. 差旅旅费、办公公费、业务务招待费、低低值易耗品品、电话费费、手机费费等分别填填制费用报报销单。3. 汽车车过桥、过过路、油料料费、汽车车维修费填填制费用报报销单，分分过桥过路路、油料、汽汽车维修三三类子目小小计。4. 因公公负伤，按按国家相关关规定办理理。第十八条费费用报销时时，会计人人员有查询询和咨询权权，费用经经手人不得得拒绝咨询询或采取其其他对抗手手段；所在在公司负责责人、经手手人必须全全力支持财财务工作；财务人员员不得故意意刁难、打打击有关

46、人人员，拖延延财务报销销、报账工工作。 财务印章管管理第一条 财财务印章包包括企业财财务专用章章、企业法法定代表人人印章、会会计人员人人名印章。第二条 印印章应专人人保管与使使用，并确确保企业财财务专用印印章与法定定代表人名名章由不同同的人保管管与使用。第三条 印印章保管与与使用人不不得擅自将将自己保管管与使用的的印章交他他人保管与与使用，也也不得私自自接受他人人保管与使使用的印章章。第四条 各各类印章应应严格按规规定的业务务范围和批批准程序使使用，不得得乱用、错错用；印章章保管与使使用人应负负监印责任任，在监印印中应严格格审查，注注意内容，防防止漏洞。第五条 财财务印鉴变变更应由法法定代表人

47、人签署财务务印鉴变更更书，旧印印鉴应即时时销毁。票证管理第一条 票票证（不包包括银行票票据）是公公司为开展展经营业务务，依法依依规定购买买或按照一一定格式印印制用于结结算的凭证证。票证既既是公司与与客户结算算各种款项项的依据，也也是客户据据以报销费费用的凭证证。第二条 公公司确定专专门管理人人员，负责责公司的票票证管理工工作；各分分公司亦应应确定专门门管理人员员，负责所所在公司的的票证管理理工作。第三条 票票证的种类类及用途1. 发票票：销售公公司产品或或服务后向向客户收取取款项和客客户可据报报销的凭证证。2. 收据据：用于非非营业性款款项往来结结算的凭证证。3. 其他他票据：指指优惠券、餐餐券、消费费券等内部部印制的可可以冲抵客客户部分或或全部应付付款额的凭凭证。第四条 票票证由公司司