公司经营计划与预算管理制度.docx

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1、机密某集团股份有限公司经营计划划和预算算管理制制度目 录第一章总总则3第二章组组织机构构3第三章编编制原则则4第四章范范围与依依据5第五章内内容与要要求5第六章年年度经营营计划和和预算方方案编制制和调整整流程6第七章执执行、监监督与过过程考核核7第八章年年度经营营决算9第九章附附则9附件一：股份公公司年度度经营计计划和预预算编制制参考格格式11附件二：权属公公司年度度经营计计划和预预算编制制参考格格式12附件三：股份公公司各职职能部门门管理计计划和预预算编制制参考格格式14经营计划划和预算算管理制制度总则为贯彻某某股份公公司发展展战略，加强某某股份公公司及各各权属公公司经营营管理的的计划性性，

2、规范范某股份份公司的的计划和和预算管管理工作作，特制制定本制制度。某股份公公司实行行以目标标利润和和资产保保值增值值为导向向的经营营计划和和预算管管理，遵遵循“统一筹筹划、分分级管理理、权责责结合”的原则则，进行行总量调调控和管管理。本制度中中除特殊殊注明之之外，“某股份份” 、“股份公公司”是指某某集团股股份有限限公司，“权属公公司”是指某某集团股股份有限限公司拥拥有实际际控制权权的企业业。组织机构构股份公司司的经营营计划和和预算管管理组织织机构包包括股份份公司董董事会、股份公公司总经经理办公公会、股股份公司司资产管管理部。股份公司司董事会会是股份份公司年年度经营营计划和和预算管管理的最最高

3、决策策机构，其职责责包括：审批某股股份公司司年度经经营计划划和预算算；审批有关关计划和和预算管管理的政政策、制制度、规规定等，确定编编制方针针和程序序；对相关某某股份公公司年度度经营计计划和预预算的各各项重大大事项进进行决定定。股份公司司总经理理办公会会是股份份公司年年度经营营计划的的审核机机构，其其职责包包括：审核某股股份公司司年度经经营计划划与预算算；审议某股股份公司司权属公公司年度度经营计计划与预预算，形形成决议议；审核有关关计划和和预算管管理的政政策、制制度、规规定等，确定编编制方针针和程序序；对相关某某股份公公司年度度经营计计划与预预算的各各项重大大事项进进行讨论论，形成成意见。某股

4、份公公司总经经理办公公会在审审议股份份公司年年度经营营计划与与预算议议题时，权属公公司相关关负责人人应列席席并参加加讨论。股份公司司资产管管理部是是股份公公司年度度经营计计划和预预算管理理的执行行机构，其职责责包括：（1） 传达股份份公司确确定的股股份公司司总体经经营管理理方针、总体目目标；（2） 起草、修修订、下下发经营营计划和和预算方方案的指指标类别别、格式式；（3） 审核股份份公司各各权属公公司的年年度经营营计划和和预算方方案提案案；（4） 制订股份份公司的的年度经经营计划划和预算算方案提提案；（5） 制订股份份公司月月度、季季度、半半年、年年度经营营计划与与预算执执行情况况分析报报告；

5、（6） 监督股份份公司各各权属公公司的经经营计划划与预算算执行情情况；（7） 负责计划划预算管管理其它它相关事事项；（8） 负责对各各权属公公司的年年度经营营决算报报告进行行审核、汇总，并撰写写股份公公司年度度经营决决算报告告和相关关分析报报告。编制原则则一致性原原则：某某股份公公司的经经营计划划和预算算方案要要根据股股份公司司的中长长期战略略规划进进行编制制，服从从股份公公司的中中长期发发展目标标，并符符合股份份公司总总体的经经营方针针。先进性原原则：各各项经济济技术指指标都要要对照“三个水水平”进行。即本中中心历史史最好水水平、本本年实际际水平、国内同同行业先先进水平平。全面完整整性原则则

6、：股份份公司经经营计划划和预算算必须全全面、完完整、具具体，并并将指标标层层分分解落实实。实事求是是原则：股份公公司经营营计划和和预算要要根据企企业实际际情况，在对宏宏观经济济状况与与经济政政策、行行业趋势势进行深深入分析析的基础础上进行行编制。范围与依依据经营计划划和预算算的编制制责任中中心范围围：（1） 一级责任任中心：股份公公司；（2） 二级责任任中心：股份公公司各职职能部门门、股份份公司各各权属公公司经营计划划和预算算编制的的依据和和基础：（1） 宏观经济济和政策策环境；（2） 行业趋势势、市场场环境、竞争环环境；（3） 公司中长长期战略略规划；（4） 责任中心心自身资资源和能能力的分

7、分析报告告；（5） 经营计划划和预算算执行情情况的分分析报告告。内容与要要求股份公司司的经营营计划和和预算必必须包括括以下内内容：（1） 股份公司司上一年年度经营营计划与与预算执执行情况况总结；（2） 股份公司司战略发发展目标标；（3） 股份公司司内外部部环境分分析与预预测；（4） 股份公司司主要年年度经营营目标；（5） 股份公司司实现目目标的措措施规划划；（6） 股份公司司财务预预算方案案；（7） 股份公司司风险分分析及相相应对策策准备；（8） 其它说明明。各权属公公司年度度经营计计划和预预算必须须包括以以下内容容：（1） 权属公司司上一年年度经营营计划与与预算执执行情况况总结；（2） 权属

8、公司司战略发发展目标标；（3） 权属公司司内外部部环境分分析与预预测； （4） 权属公司司主要年年度经营营目标；（5） 权属公司司实现目目标的措措施规划划；（6） 权属公司司年度预预算方案案；（7） 权属公司司风险分分析及相相应对策策准备；（8） 股份公司司要求的的其它权权属公司司经营管管理重要要信息；（9） 其它说明明。股份公司司各职能能部门年年度管理理计划和和预算必必须包括括以下内内容：（1） 部门上一一年度经经营计划划与预算算执行情情况总结结；（2） 股份公司司战略对对部门发发展的要要求；（3） 部门主要要年度管管理和支支持服务务目标；（4） 部门工作作计划及及主要举举措；（5） 部门费

9、用用预算；（6） 其它说明明。权属公司司预算方方案和汇汇报重要要信息的的内容格格式参见见附表。股份公司司经营计计划和预预算方案案与权属属公司经经营计划划和预算算方案的的编制必必须符合合以下要要求：（1） 经营计划划中重大大工作内内容应该该逐项列列出，并并制定工工作进度度表；（2） 各项计划划和预算算指标确确定部分分和预测测部分应应该明确确分开，尽可能能压缩预预算中的的预测范范围（例例如将已已经签署署合同的的业务和和不确定定业务分分开列明明），同同时要详详细说明明预测过过程和依依据；（3） 计划和预预算中包包含的各各项数据据要尽量量明细；（4） 就所开发发项目编编制项目目预算。年度经营营计划和和

10、预算方方案编制制和调整整流程年度计划划和预算算的编制制流程包包括权属属公司年年度经营营计划与与预算审审核流程程、股份份公司年年度经营营计划与与预算制制定流程程、权属属公司年年度经营营计划与与预算调调整审核核流程、股份公公司年度度经营计计划与预预算调整整流程。权属公司司年度经经营计划划与预算算编制与与审核自自前一年年度的110月11日开始始，在112月331日前前完成编编制。审审核流程程如下：（1） 权属公司司提出年年度经营营计划与与预算方方案；（2） 权属公司司将年度度经营计计划与预预算方案案上报股股份公司司(权属属公司由由股份公公司外派派董事上上报)；（3） 股份公司司资产管管理部审审核权属

11、属公司年年度经营营计划与与预算方方案，出出示专业业意见；（4） 股份公司司分管副副总经理理审核权权属公司司年度经经营计划划与预算算方案，出示意意见；（5） 股份公司司总经理理办公会会审议权权属公司司年度经经营计划划与预算算方案，形成审审议决议议；（6） 股份公司司资产管管理部向向权属公公司传达达股份公公司决议议(权属属公司由由股份公公司向外外派董事事传达)；权属公司司审批年年度经营营计划与与预算方方案。(权属公公司是股股份公司司外派董董事根据据股份公公司决议议在权属属公司董董事会表表决)股份公司司年度经经营计划划与预算算制定流流程自前前一年度度的100月1日日开始，在122月311日前完完成编

12、制制。制定定流程如如下：（1） 股份公司司资产管管理部提提出年度度经营计计划与预预算方案案编制要要求；（2） 股份公司司各部门门和股份份公司权权属公司司提出本本单位的的年度经经营计划划与预算算方案；（3） 股份公司司资产管管理部制制订股份份公司年年度经营营计划与与预算方方案讨论论稿；（4） 股份公司司分管副副总经理理审核股股份公司司年度经经营计划划与预算算方案讨讨论稿，并出示示意见；（5） 股份公司司总经理理办公会会审核股股份公司司年度经经营计划划与预算算方案讨讨论稿；（6） 股份公司司董事会会审批股股份公司司年度经经营计划划与预算算方案讨讨论稿；（7） 股份公司司资产管管理部根根据董事事会审

13、批批意见，制定股股份公司司年度经经营与预预算方案案正式稿稿。权属公司司年度经经营计划划与预算算调整审审核流程程参见权权属公司司年度经经营计划划和预算算审核流流程。股份公司司年度经经营计划划和预算算的调整整流程如如下：（1） 股份公司司资产管管理部提提出年度度经营计计划调整整方案；（2） 股份公司司分管副副总经理理审核，并出示示意见；（3） 股份公司司总经理理办公会会审议，并提出出审议意意见；（4） 股份公司司董事会会审批，并做出出决议；（5） 股份公司司资产管管理部根根据董事事会决议议调整年年度计划划与预算算。执行、监监督与过过程考核核股份公司司在执行行计划和和预算时时，坚持持“权责分分散，监

14、监督集中中”的原则则，即计计划预算算内的财财权、经经营权下下放给二二级责任任中心，一级责责任中心心集中掌掌握监控控权。在预算执执行过程程中，各各责任中中心以自自我控制制为主，对在预预算范围围内的各各项支出出按照股股份公司司和本单单位的财财务制度度和相关关审批程程序进行行控制。各责任中中心负责责人必须须责成相相关部门门每月按按照既定定的格式式填写并并向股份份公司资资产管理理部报送送股份公公司要求求的月度度、季度度和年度度经营计计划和预预算执行行情况统统计表和和分析报报告，资资产管理理部同时时抄报股股份公司司战略发发展部、审计监监察部。各责任中中心报送送的相关关经营计计划和预预算执行行情况统统计表

15、和和分析报报告内容容格式参参见附表表。股份公司司资产管管理部是是股份公公司经营营计划和和预算执执行情况况各种信信息的汇汇总部门门，是对对股份公公司计划划和预算算的执行行过程进进行日常常管理、监控和和分析的的主管部部门，其其相关监监控工作作职责如如下：（1） 负责收集集汇总各各责任中中心计划划与预算算执行过过程中的的各种计计划和预预算执行行信息，并于每每月100日内将将执行情情况统计计结果和和简要分分析说明明报总经经理办公公会；（2） 负责每月月对每个个权属公公司进行行不少于于2天计计划和预预算执行行情况的的调研考考察；（3） 负责牵头头并组织织各有关关部门对对各责任任中心的的执行情情况进行行检

16、查监监督；（4） 负责会同同股份公公司战略略发展部部和审计计监察部部，撰写写包含各各方专业业角度分分析和改改进建议议的计划划预算执执行综合合分析报报告，报报股份公公司总经经理办公公会；（5） 负责对相相关责任任中心提提出合理理化建议议，以帮帮助各责责任中心心更好地地完成年年度经营营计划和和预算目目标；（6） 负责牵头头并组织织相关部部门对经经营计划划和预算算方案执执行中途途的调整整事项进进行审核核；（7） 负责会同同股份公公司战略略发展部部、审计计监察部部共同提提出对各各二级责责任中心心计划和和预算执执行效果果的考评评意见。股份公司司总经理理办公会会每月召召开一次次各二级级责任中中心负责责人参

17、加加的计划划和预算算分析例例会，讨讨论计划划和预算算执行情情况分析析报告，分析产产生偏差差的原因因，并商商议纠正正偏差的的措施。各责任中中心要加加强对其其下属责责任实体体执行过过程的监监督和指指导力度度，以保保证公司司总体经经营计划划和预算算能得到到有效控控制。对对违反本本制度的的各责任任中心，股份公公司人力力资源部部根据总总经理办办公会的的要求追追究该责责任中心心“主要负负责人员员”的责任任。股份公司司每月对对权属公公司的工工资总额额预算与与月度相相关考核核指标完完成情况况挂钩。年度经营营决算股份公司司总经理理办公会会是年度度经营决决算编制制的领导导机构，股份公公司资产产管理部部是年度度经营

18、决决算的执执行机构构。股份公司司年度经经营决算算的编制制要求如如下：（1） 年度经营营决算要要严格按按照某股股份公司司相关会会计管理理政策和和制度的的要求执执行。（2） 年度经营营决算要要对单位位损益有有重大影影响的事事项应逐逐项审查查，提出出审核性性和指导导性建议议。（3） 年度经营营决算要要对照预预算认真真分析经经营结果果与预算算的差距距，并为为来年的的工作提提出改进进措施。附 则各责任中中心应参参照本管管理制度度的基本本原则和和内容，结合自自身情况况制订本本中心的的经营计计划和预预算管理理实施细细则，报报股份公公司资产产管理部部备案。本制度由由某股份份公司资资产管理理部起草草和修订订，经

19、由由某股份份公司总总经理办办公会审审批后发发布。本办法自自发布之之日起施施行。本办法由由股份公公司资产产管理部部负责解解释。附件一：股份公公司年度度经营计计划和预预算编制制参考格格式第一部分分 上一一年度经经营计划划和预算算执行情情况总结结一、上年年度经营营计划和和预算完完成情况况二、上年年度重大大差异事事项及说说明以及及需要特特别说明明的事项项三、上年年度主要要经营管管理举措措四、存在在的主要要问题及及解决思思路第二部分分 股份份公司战战略发展展目标综综述第三部分分 本年年度经营营环境分分析一、宏观观经济及及其对公公司经营营活动的的影响分分析二、行业业政策及及其对公公司经营营活动的的影响分分

20、析三、资本本市场环环境分析析四、公司司自身资资源状况况分析第四部分分 本年年度经营营管理方方针和经经营管理理目标一、经营营管理方方针二、经营营管理目目标1. 财务目标标2. 内部管理理目标3. 客户目标标4. 学习成长长目标三、主要要经营管管理目标标选择和和目标确确定的依依据和过过程说明明第五部分分 本年年度经营营计划及及举措一、资本本运营经经营计划划及举措措二、人力力资源计计划及举举措三、管理理提升和和制度建建设计划划及举四、其它它计划及及举措第六部分分 本年年度财务务预算一、成本本费用预预算二、现金金预算三、资本本支出预预算四、预计计资产负负债表五、预计计利润表表六、预计计现金流流量表第七

21、部分分 本年年度公司司风险分分析及相相应对策策准备一、战略略风险及及对策二、经营营风险及及对策四、财务务风险及及对策五、人才才与组织织结构风风险及对对策六、信用用风险及及对策第八部分分 其它它说明附件二：权属公公司年度度经营计计划和预预算编制制参考格格式第一部分分 上一一年度经经营计划划和预算算执行情情况总结结一、上年年度经营营计划和和预算完完成情况况二、上年年度重大大差异事事项及说说明以及及需要特特别说明明的事项项三、上年年度主要要经营管管理举措措1. 生产经营营举措2. 市场开发发和收入入实现举举措3. 成本和费费用控制制举措4. 投资、融融资举措措5. 人才开发发和引进进举措6. 管理制

22、度度建设举举措四、存在在的主要要问题及及解决思思路第二部分分 权属属公司战战略发展展目标综综述第三部分分 本年年度经营营环境分分析一、宏观观经济及及其对公公司经营营活动的的影响分分析二、行业业政策及及其对公公司经营营活动的的影响分分析三、资本本市场环环境分析析四、市场场环境分分析五、竞争争环境分分析六、行业业关键成成功因素素分析七、公司司自身资资源状况况分析第四部分分 本年年度经营营管理方方针和经经营管理理目标一、经营营管理方方针二、经营营管理目目标1. 财务目标标2. 内部管理理目标3. 客户目标标4. 学习成长长目标三、主要要经营管管理目标标选择和和目标确确定的依依据和过过程说明明第五部分

23、分 本年年度经营营计划及及举措一、市场场开发计计划及举举措1. 老市场及及老客户户维持计计划及举举措2. 新市场及及新客户户开发计计划及举举措3. 品牌开发发计划及及举措二、生产产经营计计划及举举措三、技术术研发经经营计划划及举措措四、资本本运营经经营计划划及举措措五、人力力资源计计划及举举措1. 年度人力力资源需需求分析析及招聘聘计划及及举措2. 年度薪酬酬福利计计划及举举措3. 年度考核核激励计计划及举举措4. 年度培训训开发计计划及举举措六、管理理提升和和制度建建设计划划及举措措1. 治理结构构完善计计划及举举措2. 预算管理理、财务务管理、投资管管理、审审计管理理等制度度完善计计划及举

24、举措3. 绩效考核核制度、项目负负责制度度完善计计划及举举措4. 其它管理理制度完完善及举举措七、其它它计划及及举措第六部分分 本年年度财务务预算一、销售售预算二、生产产预算三、成本本费用预预算四、产品品成本预预算五、现金金预算六、资本本支出预预算七、预计计资产负负债表八、预计计利润表表九、预计计现金流流量表第七部分分 本年年度公司司风险分分析及相相应对策策准备一、战略略风险及及对策二、市场场风险及及对策三、经营营风险及及对策四、财务务风险及及对策五、人才才与组织织结构风风险及对对策六、信用用风险及及对策第八部分分 其它它经营管管理重要要信息第九部分分 其它它说明一、需要要总部提提供的支支持和

25、帮帮助二、需要要其它关关联企业业提供的的支持和和帮助三、其它它内容附件三：股份公公司各职职能部门门管理计计划和预预算编制制参考格格式第一部分分 上一一年度管管理计划划和预算算执行情情况总结结一、上年年度管理理计划和和预算完完成情况况二、上年年度重大大差异事事项分析析及说明明以及需需要特别别说明的的事项三、上年年度主要要管理举举措1. 招聘渠渠道拓展展举措、绩效考考核高效效推动举举措、人人才开发发举措等等（各部部门不同同，此处处以人力力资源部部举例）2. 费用控控制举措措3. 其它管管理举措措第二部分分 股份份公司战战略对部部门发展展的要求求综述第三部分分 本年年度管理理方针、目标、管理计计划和

26、举举措一、管理理和支持持服务方方针二、主要要管理和和支持服服务目标标1. 财务目标标2. 内部管理理目标3. 客户目标标4. 学习成长长目标5. 主要管理理服务支支持目标标选择和和目标确确定的依依据和过过程说明明三、管理理计划及及主要举举措第四部分分：工作作计划与与主要举举措一、部门门主要工工作计划划安排二、部门门制度完完善计划划安排三、部门门重要工工作事项项执行计计划安排排四、集体体公司所所要求的的计划安安排事项项第五部分分：费用用预算一、部门门年度管管理费用用预算年度度部门管管理费用用预算表表（针对对所有部部门）二、年度度财务费费用计划划和预算算（针对对资产管管理部）三、年度度平均现现金存量量预算（针对资资产管理理部）四、年度度薪酬福福利计划划和预算算（针对对人力资资源部）五、年度度投融资资计划预预算及说说明（针针对资产产管理部部）第六部分分 其它它说明一、需要要其它部部门提供供的支持持和帮助助二、其它它内容