某公司经营计划与预算管理制度15716.docx

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1、机密某集团股份份有限公司司经营计划和和预算管理理制度目 录第一章总总则3第二章组组织机构3第三章编编制原则4第四章范范围与依据据5第五章内内容与要求求5第六章年年度经营计计划和预算算方案编制制和调整流流程6第七章执执行、监督督与过程考考核7第八章年年度经营决决算9第九章附附 则9附件一：股股份公司年年度经营计计划和预算算编制参考考格式11附件二：权权属公司年年度经营计计划和预算算编制参考考格式12附件三：股股份公司各各职能部门门管理计划划和预算编编制参考格格式14经营计划和和预算管理理制度总则为贯彻某股股份公司发发展战略，加加强某股份份公司及各各权属公司司经营管理理的计划性性，规范某某股份公司

2、司的计划和和预算管理理工作，特特制定本制制度。某股份公司司实行以目目标利润和和资产保值值增值为导导向的经营营计划和预预算管理，遵遵循“统一筹划划、分级管管理、权责责结合”的原则，进进行总量调调控和管理理。本制度中除除特殊注明明之外，“某股份” 、“股份公司司”是指某集集团股份有有限公司，“权属公司”是指某集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。组织机构股份公司的的经营计划划和预算管管理组织机机构包括股股份公司董董事会、股股份公司总总经理办公公会、股份份公司资产产管理部。股份公司董董事会是股股份公司年年度经营计计划和预算算管理的最最高决策机机构，其职职责包括：审批某股份份公司年度度经营计划划和预算

3、；审批有关计计划和预算算管理的政政策、制度度、规定等等，确定编编制方针和和程序；对相关某股股份公司年年度经营计计划和预算算的各项重重大事项进进行决定。股份公司总总经理办公公会是股份份公司年度度经营计划划的审核机机构，其职职责包括：审核某股份份公司年度度经营计划划与预算；审议某股份份公司权属属公司年度度经营计划划与预算，形形成决议；审核有关计计划和预算算管理的政政策、制度度、规定等等，确定编编制方针和和程序；对相关某股股份公司年年度经营计计划与预算算的各项重重大事项进进行讨论，形形成意见。某股份公司司总经理办办公会在审审议股份公公司年度经经营计划与与预算议题题时，权属属公司相关关负责人应应列席并

4、参参加讨论。股份公司资资产管理部部是股份公公司年度经经营计划和和预算管理理的执行机机构，其职职责包括：（1） 传达股份公公司确定的的股份公司司总体经营营管理方针针、总体目目标；（2） 起草、修订订、下发经经营计划和和预算方案案的指标类类别、格式式；（3） 审核股份公公司各权属属公司的年年度经营计计划和预算算方案提案案；（4） 制订股份公公司的年度度经营计划划和预算方方案提案；（5） 制订股份公公司月度、季季度、半年年、年度经经营计划与与预算执行行情况分析析报告；（6） 监督股份公公司各权属属公司的经经营计划与与预算执行行情况；（7） 负责计划预预算管理其其它相关事事项；（8） 负责对各权权属公

5、司的的年度经营营决算报告告进行审核核、汇总，并并撰写股份份公司年度度经营决算算报告和相相关分析报报告。编制原则一致性原则则：某股份份公司的经经营计划和和预算方案案要根据股股份公司的的中长期战战略规划进进行编制，服服从股份公公司的中长长期发展目目标，并符符合股份公公司总体的的经营方针针。先进性原则则：各项经经济技术指指标都要对对照“三个水平平”进行。即即本中心历历史最好水水平、本年年实际水平平、国内同同行业先进进水平。全面完整性性原则：股股份公司经经营计划和和预算必须须全面、完完整、具体体，并将指指标层层分分解落实。实事求是原原则：股份份公司经营营计划和预预算要根据据企业实际际情况，在在对宏观经

6、经济状况与与经济政策策、行业趋趋势进行深深入分析的的基础上进进行编制。范围与依据据经营计划和和预算的编编制责任中中心范围：（1） 一级责任中中心：股份份公司；（2） 二级责任中中心：股份份公司各职职能部门、股股份公司各各权属公司司经营计划和和预算编制制的依据和和基础：（1） 宏观经济和和政策环境境；（2） 行业趋势、市市场环境、竞竞争环境；（3） 公司中长期期战略规划划；（4） 责任中心自自身资源和和能力的分分析报告；（5） 经营计划和和预算执行行情况的分分析报告。内容与要求求股份公司的的经营计划划和预算必必须包括以以下内容：（1） 股份公司上上一年度经经营计划与与预算执行行情况总结结；（2）

7、 股份公司战战略发展目目标；（3） 股份公司内内外部环境境分析与预预测；（4） 股份公司主主要年度经经营目标；（5） 股份公司实实现目标的的措施规划划；（6） 股份公司财财务预算方方案；（7） 股份公司风风险分析及及相应对策策准备；（8） 其它说明。各权属公司司年度经营营计划和预预算必须包包括以下内内容：（1） 权属公司上上一年度经经营计划与与预算执行行情况总结结；（2） 权属公司战战略发展目目标；（3） 权属公司内内外部环境境分析与预预测； （4） 权属公司主主要年度经经营目标；（5） 权属公司实实现目标的的措施规划划；（6） 权属公司年年度预算方方案；（7） 权属公司风风险分析及及相应对策

8、策准备；（8） 股份公司要要求的其它它权属公司司经营管理理重要信息息；（9） 其它说明。股份公司各各职能部门门年度管理理计划和预预算必须包包括以下内内容：（1） 部门上一年年度经营计计划与预算算执行情况况总结；（2） 股份公司战战略对部门门发展的要要求；（3） 部门主要年年度管理和和支持服务务目标；（4） 部门工作计计划及主要要举措；（5） 部门费用预预算；（6） 其它说明。权属公司预预算方案和和汇报重要要信息的内内容格式参参见附表。股份公司经经营计划和和预算方案案与权属公公司经营计计划和预算算方案的编编制必须符符合以下要要求：（1） 经营计划中中重大工作作内容应该该逐项列出出，并制定定工作进

9、度度表；（2） 各项计划和和预算指标标确定部分分和预测部部分应该明明确分开，尽尽可能压缩缩预算中的的预测范围围（例如将将已经签署署合同的业业务和不确确定业务分分开列明），同同时要详细细说明预测测过程和依依据；（3） 计划和预算算中包含的的各项数据据要尽量明明细；（4） 就所开发项项目编制项项目预算。年度经营计计划和预算算方案编制制和调整流流程年度计划和和预算的编编制流程包包括权属公公司年度经经营计划与与预算审核核流程、股股份公司年年度经营计计划与预算算制定流程程、权属公公司年度经经营计划与与预算调整整审核流程程、股份公公司年度经经营计划与与预算调整整流程。权属公司年年度经营计计划与预算算编制与

10、审审核自前一一年度的110月1日日开始，在在12月331日前完完成编制。审审核流程如如下：（1） 权属公司提提出年度经经营计划与与预算方案案；（2） 权属公司将将年度经营营计划与预预算方案上上报股份公公司(权属属公司由股股份公司外外派董事上上报)；（3） 股份公司资资产管理部部审核权属属公司年度度经营计划划与预算方方案，出示示专业意见见；（4） 股份公司分分管副总经经理审核权权属公司年年度经营计计划与预算算方案，出出示意见；（5） 股份公司总总经理办公公会审议权权属公司年年度经营计计划与预算算方案，形形成审议决决议；（6） 股份公司资资产管理部部向权属公公司传达股股份公司决决议(权属属公司由股

11、股份公司向向外派董事事传达)；权属公司审审批年度经经营计划与与预算方案案。(权属属公司是股股份公司外外派董事根根据股份公公司决议在在权属公司司董事会表表决)股份公司年年度经营计计划与预算算制定流程程自前一年年度的100月1日开开始，在112月311日前完成成编制。制制定流程如如下：（1） 股份公司资资产管理部部提出年度度经营计划划与预算方方案编制要要求；（2） 股份公司各各部门和股股份公司权权属公司提提出本单位位的年度经经营计划与与预算方案案；（3） 股份公司资资产管理部部制订股份份公司年度度经营计划划与预算方方案讨论稿稿；（4） 股份公司分分管副总经经理审核股股份公司年年度经营计计划与预算算

12、方案讨论论稿，并出出示意见；（5） 股份公司总总经理办公公会审核股股份公司年年度经营计计划与预算算方案讨论论稿；（6） 股份公司董董事会审批批股份公司司年度经营营计划与预预算方案讨讨论稿；（7） 股份公司资资产管理部部根据董事事会审批意意见，制定定股份公司司年度经营营与预算方方案正式稿稿。权属公司年年度经营计计划与预算算调整审核核流程参见见权属公司司年度经营营计划和预预算审核流流程。股份公司年年度经营计计划和预算算的调整流流程如下：（1） 股份公司资资产管理部部提出年度度经营计划划调整方案案；（2） 股份公司分分管副总经经理审核，并并出示意见见；（3） 股份公司总总经理办公公会审议，并并提出审

13、议议意见；（4） 股份公司董董事会审批批，并做出出决议；（5） 股份公司资资产管理部部根据董事事会决议调调整年度计计划与预算算。执行、监督督与过程考考核股份公司在在执行计划划和预算时时，坚持“权责分散散，监督集集中”的原则，即即计划预算算内的财权权、经营权权下放给二二级责任中中心，一级级责任中心心集中掌握握监控权。在预算执行行过程中，各各责任中心心以自我控控制为主，对对在预算范范围内的各各项支出按按照股份公公司和本单单位的财务务制度和相相关审批程程序进行控控制。各责任中心心负责人必必须责成相相关部门每每月按照既既定的格式式填写并向向股份公司司资产管理理部报送股股份公司要要求的月度度、季度和和年

14、度经营营计划和预预算执行情情况统计表表和分析报报告，资产产管理部同同时抄报股股份公司战战略发展部部、审计监监察部。各责任中心心报送的相相关经营计计划和预算算执行情况况统计表和和分析报告告内容格式式参见附表表。股份公司资资产管理部部是股份公公司经营计计划和预算算执行情况况各种信息息的汇总部部门，是对对股份公司司计划和预预算的执行行过程进行行日常管理理、监控和和分析的主主管部门，其其相关监控控工作职责责如下：（1） 负责收集汇汇总各责任任中心计划划与预算执执行过程中中的各种计计划和预算算执行信息息，并于每每月10日日内将执行行情况统计计结果和简简要分析说说明报总经经理办公会会；（2） 负责每月对对

15、每个权属属公司进行行不少于22天计划和和预算执行行情况的调调研考察；（3） 负责牵头并并组织各有有关部门对对各责任中中心的执行行情况进行行检查监督督；（4） 负责会同股股份公司战战略发展部部和审计监监察部，撰撰写包含各各方专业角角度分析和和改进建议议的计划预预算执行综综合分析报报告，报股股份公司总总经理办公公会；（5） 负责对相关关责任中心心提出合理理化建议，以以帮助各责责任中心更更好地完成成年度经营营计划和预预算目标；（6） 负责牵头并并组织相关关部门对经经营计划和和预算方案案执行中途途的调整事事项进行审审核；（7） 负责会同股股份公司战战略发展部部、审计监监察部共同同提出对各各二级责任任中

16、心计划划和预算执执行效果的的考评意见见。股份公司总总经理办公公会每月召召开一次各各二级责任任中心负责责人参加的的计划和预预算分析例例会，讨论论计划和预预算执行情情况分析报报告，分析析产生偏差差的原因，并并商议纠正正偏差的措措施。各责任中心心要加强对对其下属责责任实体执执行过程的的监督和指指导力度，以以保证公司司总体经营营计划和预预算能得到到有效控制制。对违反反本制度的的各责任中中心，股份份公司人力力资源部根根据总经理理办公会的的要求追究究该责任中中心“主要负责责人员”的责任。股份公司每每月对权属属公司的工工资总额预预算与月度度相关考核核指标完成成情况挂钩钩。年度经营决决算股份公司总总经理办公公

17、会是年度度经营决算算编制的领领导机构，股股份公司资资产管理部部是年度经经营决算的的执行机构构。股份公司年年度经营决决算的编制制要求如下下：（1） 年度经营决决算要严格格按照某股股份公司相相关会计管管理政策和和制度的要要求执行。（2） 年度经营决决算要对单单位损益有有重大影响响的事项应应逐项审查查，提出审审核性和指指导性建议议。（3） 年度经营决决算要对照照预算认真真分析经营营结果与预预算的差距距，并为来来年的工作作提出改进进措施。附 则各责任中心心应参照本本管理制度度的基本原原则和内容容，结合自自身情况制制订本中心心的经营计计划和预算算管理实施施细则，报报股份公司司资产管理理部备案。本制度由某

18、某股份公司司资产管理理部起草和和修订，经经由某股份份公司总经经理办公会会审批后发发布。本办法自发发布之日起起施行。本办法由股股份公司资资产管理部部负责解释释。附件一：股股份公司年年度经营计计划和预算算编制参考考格式第一部分 上一年度度经营计划划和预算执执行情况总总结一、上年度度经营计划划和预算完完成情况二、上年度度重大差异异事项及说说明以及需需要特别说说明的事项项三、上年度度主要经营营管理举措措四、存在的的主要问题题及解决思思路第二部分 股份公司司战略发展展目标综述述第三部分 本年度经经营环境分分析一、宏观经经济及其对对公司经营营活动的影影响分析二、行业政政策及其对对公司经营营活动的影影响分析

19、三、资本市市场环境分分析四、公司自自身资源状状况分析第四部分 本年度经经营管理方方针和经营营管理目标标一、经营管管理方针二、经营管管理目标1. 财务目标2. 内部管理目目标3. 客户目标4. 学习成长目目标三、主要经经营管理目目标选择和和目标确定定的依据和和过程说明明第五部分 本年度经经营计划及及举措一、资本运运营经营计计划及举措措二、人力资资源计划及及举措三、管理提提升和制度度建设计划划及举四、其它计计划及举措措第六部分 本年度财财务预算一、成本费费用预算二、现金预预算三、资本支支出预算四、预计资资产负债表表五、预计利利润表六、预计现现金流量表表第七部分 本年度公公司风险分分析及相应应对策准

20、备备一、战略风风险及对策策二、经营风风险及对策策四、财务风风险及对策策五、人才与与组织结构构风险及对对策六、信用风风险及对策策第八部分 其它说明明附件二：权权属公司年年度经营计计划和预算算编制参考考格式第一部分 上一年度度经营计划划和预算执执行情况总总结一、上年度度经营计划划和预算完完成情况二、上年度度重大差异异事项及说说明以及需需要特别说说明的事项项三、上年度度主要经营营管理举措措1. 生产经营举举措2. 市场开发和和收入实现现举措3. 成本和费用用控制举措措4. 投资、融资资举措5. 人才开发和和引进举措措6. 管理制度建建设举措四、存在的的主要问题题及解决思思路第二部分 权属公司司战略发

21、展展目标综述述第三部分 本年度经经营环境分分析一、宏观经经济及其对对公司经营营活动的影影响分析二、行业政政策及其对对公司经营营活动的影影响分析三、资本市市场环境分分析四、市场环环境分析五、竞争环环境分析六、行业关关键成功因因素分析七、公司自自身资源状状况分析第四部分 本年度经经营管理方方针和经营营管理目标标一、经营管管理方针二、经营管管理目标1. 财务目标2. 内部管理目目标3. 客户目标4. 学习成长目目标三、主要经经营管理目目标选择和和目标确定定的依据和和过程说明明第五部分 本年度经经营计划及及举措一、市场开开发计划及及举措1. 老市场及老老客户维持持计划及举举措2. 新市场及新新客户开发

22、发计划及举举措3. 品牌开发计计划及举措措二、生产经经营计划及及举措三、技术研研发经营计计划及举措措四、资本运运营经营计计划及举措措五、人力资资源计划及及举措1. 年度人力资资源需求分分析及招聘聘计划及举举措2. 年度薪酬福福利计划及及举措3. 年度考核激激励计划及及举措4. 年度培训开开发计划及及举措六、管理提提升和制度度建设计划划及举措1. 治理结构完完善计划及及举措2. 预算管理、财财务管理、投投资管理、审审计管理等等制度完善善计划及举举措3. 绩效考核制制度、项目目负责制度度完善计划划及举措4. 其它管理制制度完善及及举措七、其它计计划及举措措第六部分 本年度财财务预算一、销售预预算二

23、、生产预预算三、成本费费用预算四、产品成成本预算五、现金预预算六、资本支支出预算七、预计资资产负债表表八、预计利利润表九、预计现现金流量表表第七部分 本年度公公司风险分分析及相应应对策准备备一、战略风风险及对策策二、市场风风险及对策策三、经营风风险及对策策四、财务风风险及对策策五、人才与与组织结构构风险及对对策六、信用风风险及对策策第八部分 其它经营营管理重要要信息第九部分 其它说明明一、需要总总部提供的的支持和帮帮助二、需要其其它关联企企业提供的的支持和帮帮助三、其它内内容附件三：股股份公司各各职能部门门管理计划划和预算编编制参考格格式第一部分 上一年度度管理计划划和预算执执行情况总总结一、

24、上年度度管理计划划和预算完完成情况二、上年度度重大差异异事项分析析及说明以以及需要特特别说明的的事项三、上年度度主要管理理举措1. 招招聘渠道拓拓展举措、绩绩效考核高高效推动举举措、人才才开发举措措等（各部部门不同，此此处以人力力资源部举举例）2. 费费用控制举举措3. 其其它管理举举措第二部分 股份公司司战略对部部门发展的的要求综述述第三部分 本年度管管理方针、目目标、管理理计划和举举措一、管理和和支持服务务方针二、主要管管理和支持持服务目标标1. 财务目标2. 内部管理目目标3. 客户目标4. 学习成长目目标5. 主要管理服服务支持目目标选择和和目标确定定的依据和和过程说明明三、管理计计划及主要要举措第四部分：工作计划划与主要举举措一、部门主主要工作计计划安排二、部门制制度完善计计划安排三、部门重重要工作事事项执行计计划安排四、集体公公司所要求求的计划安安排事项第五部分：费用预算算一、部门年年度管理费费用预算年度部部门管理费费用预算表表（针对所所有部门）二、年度财财务费用计计划和预算算（针对资资产管理部部）三、年度平平均现金存存量预算（针针对资产管管理部）四、年度薪薪酬福利计计划和预算算（针对人人力资源部部）五、年度投投融资计划划预算及说说明（针对对资产管理理部）第六部分 其它说明明一、需要其其它部门提提供的支持持和帮助二、其它内内容