管理制度模板经营计划与预算制度.docx

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1、经营计划与预算规章制度规章经营计划与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量 生产，从而引起市场剧烈的竞争，企事业机构所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企事业机 构的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企 事业机构不能生产物美价廉的生产产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所 以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企事业机构界努力的重大课题，一般言之，降低 成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术有关员工的努力，以及更新生 产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的

2、管控技术, 运用经济效益最佳的管控方法，使企事业机构所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经 营方针预作提示，责成各机构部门或科室依据责任公司目标，拟订（或修订）相关管控规章制 度规章或改善方案，并配合年度预算的编制，预测生产产品市场的增减变动，配合设定之产 能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考察各机构部 门或科室执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管控阶层的积 极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。经营目标1 .总目标：加强管控

3、，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。2 .各机构部门或科室目标：（1）贸易部：充分消化现有产能。利用现有市场，购销相关生产产品，扩大营业额。销售费用的控制（运输服务费用、报关费用、保险费用等。）呆品处理。外销成长率（）%,年度外销金额（）元。（2）内销部:估计内销生产产品销售数量，协调生产管控中心建立适当库存量。建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。呆品处理。内销成长率（）%,年度内销金额（）元。（3）供应部:建立机物料ABC分类，实施重点控制。建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合约; 加强比价功能，降低采购价格。降低平均库存量：人料（）天，

4、（）磅。8料（）天，（）磅。机物料降低（）%,（）元。（4）总务部人事科：建立责任公司有关员工进用升迁，薪资考察奖惩的人事规章制度规章。精简人事，控制管控费用。（5）事业关系室：建立人物出入厂管控规则。加强警卫勤务训练。（6）会计部:修订现行会计规章制度规章，精简作业相关流程，加强管控会计功能。适时提供各项管控报表。强化现金预测功能，灵活资金调度。严格审批核准费用开支，控制预算。每月实施存货盘点。（7）总经理室（生产管控中心）：研究开发新生产产品、新技术、新配方。推动或审批核准各种专案研究。协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管控生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产机构，原料的调度

5、移拨，避免产能闲置或停机待料，或 超量生产。研拟有关员工训练计划。（8）一、二厂：总务：a.改善责任公司有关员工伙食方案。b.改善工作环境，照顾责任公司有关员工生活，加强福利娱乐措施。工程保全：拟订年度机器设备维修计划。质管：a .拟订（修订）质量管控标准。b .推动QC C活动（质量管控圈）。c.拟订“改善提案规章制度规章:生产：a .严格管控生产进度，全力完成生产计划目标。b .管控原料耗用。c.灵活有关员工调度，避免闲置人工。d.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。e.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减有关员工编制。预算编制的有关内容及说明1 .营业计划说明书本表是贸易部与内

6、销部在预算年度中营业计划的书面报告;有关内容包括:市场的展望、 新生产产品的开发、旧生产产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或 其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务有关员工的增减异动、销售费用 的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2 .客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予 以编制。（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测）3 .生产产品别销售计划表本表系以生产产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。4 .生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新生产产品或新技术（

7、包括新配 合）的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、有关员工合理化 计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说 明。5 ,标准产能设定表系按各生产机构部门或科室正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定 的标准产能，做为生产管控中心编制产销配合计划表的参考，并做为考察实际生产效率的依 据。6 .标准用料设定表系各生产机构部门或科室产制品每机构主要原料的标准耗用量，做为生产管控中心编制 生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考察原料耗用的依据。7 .标准人工费用设定表系各机构部门或科室在标准产能下，配置的有关员工编制及用人费用标准。依性质分为

8、直接 人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考察人工效 率的依据。8 .标准制造费用设定表系各机构部门或科室在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用 标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考察 费用支出的依据。9 .服务机构部门或科室费用分摊设定表系按费用性质，依服务机构部门或科室提供服务的比重，分配服务机构部门或科室费用给生 产机构部门或科室的设定标准。10 .产销配合计划表本表是本责任公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管控中心根据营业机构 部门或科室及生产机构部门或科室提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货

9、水准、 及成本利润等因素，加以协调而编制，提经责任公司预算委员会讨论的年度产销计划。11 .生产计划表系生产管控中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项生产产品生产数量，而排 定的各中间及最后生产机构部门或科室产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考察各 生产机构部门或科室生产进度达成率的依据。12 .主要材料耗用量预算表本表由生产机构部门或科室依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。13 .资材计划说明书由供应部就库存政策、采购政策、货款支付计划等加以说明。14 .主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格 趋势等予汇编，做为编制主

10、要材料耗用成本的依据。15 .固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及责任公司预算委员会 决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。16 .工缴汇总表系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩 建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。17 .生产成本预算表本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各生产产品直接材料、直接人工 及制造费用的总成本及机构成本预算表。18 .销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。19 .营业收入预算表系会计部根据

11、产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。20 .推销管控财务费用预算表系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管控计划所编制的推销管控财务费用年 度预算。21 .损益预算表系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。22 .资金来源运用表系会我部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。23 .管控计划说明书由责任公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、有关员工增减异动计划、人力发展 训练计划、管控规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制 管控费用预算的参考。24 .经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管

12、控等计划加以综合及摘要的说明。推行预算规章制度规章的组织1 .责任公司预算委员会：主任委员：总经理 副主任委员：副总经理 委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理 总务部经理 会计部经理 总经理室主任 生产管控中心主任 第一厂厂长 第二厂厂长执行秘书：会计部副理长任员长长长任长长员厂副副主专厂昕所主科科专2 . 一厂预算委员会：主任委员： 委 员：执行秘书:3 .二厂预算委员会：主任委员：委 员：执行秘书：4 .预算委员会的职责：(1)决定责任公司或各厂的经营目标及方针。(2)审查责任公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。(3)协调各机构部门或科室间的矛盾或分歧事项。(4)预算的核

13、准。(5)环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。(6)接受并分析预算执行报告。5 .预算执行秘书的职责：(1)提供各机构部门或科室编制预算所需的表单格式及进度表等。(2)提供各机构部门或科室所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。(3)汇总各机构部门或科室的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。(4)督促预算编制的进度。(5)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。(6)劝导各机构部门或科室切实执行预算有关事宜。(7)其他有关预算推行的策划与联络事项。n预算编审程序及日程进度10月1日 责任公司预算委员会执行秘书着手拟订预算年度初步设定的经营目 标，及准备预算编制筹备事项，并

14、编成会议资料。10月11日 召开责任公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布责任公司年度经营 目标。12日 召开一、二厂预算委员会，根据责任公司年度经营目标，颁布一、二厂年 度经营目标，责成各机构部门或科室主管着手拟订各项管控计划大纲及完成进度表，并设定 产能、用料、人工及费用预算标准。13日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事 业关系室开始拟订各项管控计划大纲及完成进度表。26日 总经理室及生产管控中心开始编制预算。责任公司预算委员会执行秘书汇总各机构的初步预算及计划大纲，做成修正案提交给责 任公司预算委员会讨论。11月1日 召开第二次责任公司预算委员会，协调修正

15、总经理室及生产管控中心提报的 年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各机构部门或科 室提报的管控计划大纲及完成进度表。2日 总经理室、生产管控中心、贸易部、内销部根据责任公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及 人工制造费用预算。各机构部门或科室根据核定的管控计划大纲及进度表着手草拟计划草 案9日供应部开始编制预算。13日 一、二厂开始编制生产成本预算。20日会计部开始编制预算。12月1日 总经理室开始编制经营计划说明书。5日 召开第三次责任公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。6日颁布年度经营计划及年度预算。7日各机构开始编制下一年度元月份预算。